公司财务管理制度

1、财务管理制度第一章总则一、为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司工商管理中的作用，制定本制度。二、公司及部下基层部门在处理财务事项中必须遵守本制度。三、本制度根据中华人民共和国会计法、财政部业会计准则、公司章程根据公司实际情况制定。第二章公司的财务管理体制一、厂长是公司财务管理的第一责任者。 根据公司实际情况，组织公司财务预算修订的实施和财务决算审查，将财务修订方案编制情况、概预算执行情况报告基层。 决定财务管理机构的设置和财务部门责任者的采用二、负责财务的厂长是公司财务责任者，按照公司职责组织公司及所属基层总站的日常财务管理活动。 指导和指导公司财务部门基层公司会计负责人的工作，根据法定代

2、表人授权管理公司财产、投资、通融资金等方面的工作。三、公司总部实行二级会修订体制，下属基层公司实行独立会修订。 建立合理记账、成本核算等规范的会订制度。 全面贯彻会计法、企业会计准则、国家税收法律、法律规范及公司章程。 维护公司利益，保障员工权益和债权人利益，赋予资产价值高附加值，不断提高公司经济效益。四、财务部是公司的财务管理职能部门，负责财务的正常运行和管理的具体工作。1 .负责年度财务修订、执行修订、财务检查及经济分析。2 .负责公司财务管理的具体实施细则和管理办法的制定，以及公司系统内审的具体办法的制定。 3 .组织、指导所属基层公司的财务管理和会订业务。4、忠实反映公司财务状况和经营

3、成果，制定年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等特别报告。5、依法对各项税款进行正确核算和缴纳，使税收法律不被盗，合理依法化学基避税。6 .保证公司向外部披露财务信息的真正可靠性。7 .制定通融资金和使用方案，按时偿还到期债务。8、参与公司的工商管理和投资决策，提供经营和投资结算所需的公司修订资料和分析报告。第三章会计原则公司的财务会修订业务必须遵循以下原则一、合理性原则：财务会订工作必须遵守国家及地方法律法律规范的有关规定，会订核算时以会订制度为准。二、客观性原则：会订证明书应以合法原始证明书作为收款和评价的依据。 提供给数据使用者的会议修正数据必须公正合理，对不同使用者提供的会议修正数

4、据必须保证一致性。三、稳健性原则：会订人员在处理会订业务时，应当保持稳健的态度，避免或有时避免事项的发生，按规定修订注销准备。 避免预期利益，不高估资产，不定值过低负债。四、复式记账、权利发生制原则。五、根据实际成本记账原则：实际成本又称原始成本，是公司取得的资产和他的生产经营过程中消耗的，在会订上均按原始成本计价。六、收入与费用匹配的原则：一个会议修订期的收入和相应的成本与费用应当一并入账，匹配，正确计算该期的损益。七、提取资本支出和收入支出的原则：资本支出是指为了增加固定资产和无形资产而产生的各种支出；收入支出是指为了获得本期收入(利润)而产生的各种成本和费用。 严格划分两类支出，避免资产

5、减少和费用支出增加，白白增加本期利润和税收资产减少费用支出，多修改利润，多支付税收。八、重要原则：会订预算的精确度和报告内容因信息的重要性水平而异。 影响录制通讯端口使用者决策的项目是追求正确度，使无影响或影响小的易于消除复杂性。九、记账功能货币原则：社会订正以人民币为记账功能货币。 如有外汇业务，按报告当日国家外汇布兰德价格换算人民币记账。十、一盏茶的表现原则：公司重要的财务会议修订资料和特别的经济资料，如果影响通讯端口用人单位的评价和决定的，应当在会议修订备忘录中披露相关内容，使通讯端口用人单位能够对企业目前的财务状况和未来的前景作出适当的评价和可行的决定。第四章财务业务管理一、社会修订年

6、度自公元1月1日至12月31日。二、会订证明书、会订记账本、会订报告书和其他会订资料必须真实、准确、完整，符合国家会订制度的规定。三、财务人员办理会订事项，必须填写或者取得原始证明书，根据审查无误的原始证明书制作记账凭证，会订、出纳记账应当在记账凭证上签名盖章。四、财务人员应在每年年底前由会计人员配合业务人员和有关人员，进行财产清点，确保记账本实际，确保记账本保持一致。五、财务人员应当根据记账本记录编制公司修订报告，公司财务报告每月向总经理提交，对外提交的报告应当向总经理签名。六、所属基层公司必须每月月初向公司总部提交报告。七、会计负责人对公司的系统实施财务监督。 不接受不真实、不正当的原始证

7、书，退还记载不正确、不完整的原始证书，要求更正、补充。八、会计负责人发现记账本记录与实物不符，应立即向总经理报告，要求查明原因并处理。 会计人员无权以自各儿方式处理这些个事项。九、财务工作应建立内部稽核制度，进行内部稽核。十、出纳人员监督使不得审计、公司档案的保管和收入、费用、债权和债务帐户的登记工作。十一、财务审计每季度一次。 审计人员根据审计事项实施审计，制作审计报告书，提交总经理。十二、会计人员调动或者离职的，应当办理交接手续，交接时必须由上级责任者审核。第五章资产的管理资产分为流动资产和非流动资产，流动资产包括货币资金、短期投资、应收账款和预付款项、库存等。第一节货币资金货币资金是指企

8、业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。一、现金的管理现金是指存储在企业的财务部门中，由出纳人员管理的货币，是现金流变性最强的资产，企业必须严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支核算，监督现金使用的合法性和合理性(一)现金使用范围；根据国务院公布的现金管理暂行条例的规定，企业可以在以下范围内使用现金：1、工作人员工资、各种工资性津贴2、个人劳务报酬3 .各种劳动保险、福利费用和国家规定的对个人的其他支出4 .向个人收购的农副产品和其他物资支付的款项5、出差人员必须随身携带的差旅费6、决算起点以下的零用现金支出7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(2

9、)日常现金收支的管理企业库存现金的日常管理包括现金收入和现金支出部分，现金收入的管理主要包括现金收取的货款、现金收取的其他营业收入等。 现金支出的管理，主要是按照国家规定使用现金，审查现金支出的内容。 检查是否符合国家有关财经纪律和政策，是否符合企业财务收支订划等。1、企业应配备专职出纳员负责现金的收取和保管，执行货币帐目的管理。 出纳人员不得兼任审计、会订文件、收入、费用、债权、债务等账目的登记。 会计负责人也兼任出纳工作的使不得。2、领取现金必须按照合法证件化学基办理，不准白条顶库，挪用使不得。3、库存现金定额超过银行规定的限额为要不得。 超过限额必须当天汇款到银行。 因特殊原因超额现金滞

10、留一夜的，必须经公司引导者批准，设立专门人才。4、库存现金应每天核对，保证帐目一致。 如发生长短问题，应及时向引导者报告，查明原因处理。 长短的钱不能互相填补。5、出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或者其他单位，不得虚假报告用途定径套取现金，利用开户银行代替其他单位或者个人存入或取现金使不得。 以个人名义将单位收入的现金存入银行是要不得。 暂挂帐目外公款的使不得。6、出纳人员必须严格遵守业务手续制度。 收支现金符合财经纪律和财务制本次规定严格执行国务院颁布的现金管理暂行条例。 接受开户银行的监督。二、银行存款的管理所谓银行存款，是指企业在银行存款的货币资金，按照规定，企业收入的全部款项，除国家

11、另有规定外，必须解决银行、企业的全部支出，除可以用现金支付外，必须通过银行进行转账结算，银行结算的种类有票据、票据、支票三、支票的管理1 .空白支票和支票印章，应设有负责人保管。 支票必须在发行的同时盖章，事先盖章，不能严格防止支票丢失和被盗。2、会计部门必须建立严格的支票管理体制。 支票的购买，必须指定负责人负责，制作支票登记册，按支票号码登记。 对于发行的支票，必须尽快催促注销，定期核对。 发现丢失和短少，应及时搜索，并向云同步报告引导者。 3、知情人员每次收到支票都必须得到主管的批准。 使用的支票必须当天向财务部门提交支票存根和原始证明书。 当天结算困难的，最多不得超过三天。 财务部门收

12、到退还的支票存根时，必须核对号码并立即注销。 财务部门对发行的支票有权随时催促清算。4 .领取支票的人必须妥善保管才能领取支票，擅自领取则要不得。 保管发行支票必须按规定办理。 否则发生支票丢失，给企业造成损失的，应当追究当事人的责任。 根据情况赔偿经济损失的全部或一部分。5、收到支票的人员发现支票丢失被盗，应及时搜索，及时向引导者报告，反映给会计部门，采取必要的预防措施。6 .开支票时，支票用途项目必须真实、完整、填写笔迹，变更使不得。 为了避免发行空头支票，会计负责人必须正确管理银行存款余额，及时正确记载会订，定期与银行核对发票，发现问题及时解决。7、严格的结算方法必须定为“五不行政许可”

13、(一)发行空头支票的使不得。(二)不得出借、出借支票或者转让给其他机构或个人使用。(三)发行使不得远期或者空头支票。(4)不抵押支票，也不能将支票交给销售单位发行。(五)发行使不得印鉴不完整、印鉴不符的支票。第二节管理应收账款和预付款项应收账款是指企业应收取、尚未收取的各种款项，包括应收票据、应收账款和其他应收账款。 预付账款指的是企业购买商品和劳务等事先向有关机构支付的金额。一、应收账款的管理所谓应收账款，就是企业为销售商品提供劳务而形成的，尚未收回的购买单位、接受劳务的单位占有的本公司的资金。企业只有在取得货币资金后，才能补偿企业在生产经营中的各种消费，确保资金的循环周转。 因此，必须控制

14、应收账款限额和追回时间，采取有效措施，及时组织督促，避免企业资金被其他机构长期占用和注销。(1)各公司严格管理业务部门，在经营过程中，必须遵守“物品出口，金钱进驻”的原则，消除白条掌门人库信用现象的发生，有特殊情况的，应当得到主管的批准。(二)对形成的应收账款由谁处理，由谁采取督促措施。 督促工作要落实给人，避免应收账款形成后，无人问津，使营运资金停滞于应收账款，影响正常资金周转。(三)制定应收账款偿还期限，偿还期限最长不得超过一年。 超过偿还期的应收账款应当加大督促力度，避免注销的形成。(四)对于经常维持业务关系的客户，必须根据业务量的大小，确定短期信用不足日期和限额，并向客户索取有效的借款

15、证据，不得委托客户无限制的信用不足。(五)临近诉讼时效尚未收回的款项，经营者应当立即催还或交换借款，必要时采用法律手段结算。(六)对超越诉讼期间的应收账款，应当组织专门人才采取各种有效措施，消除不足。 不能轻易放弃债权。二、其他应收帐款、应收票据、预付帐款等参照应收帐款的管理方法执行。三、坏账损失的管理(一)企业按月提前提出折旧准备金，年底以应收账款余额3结算，订正本期费用。(二)债务人破产或者死亡，用其破产财产或者遗产清算后，仍然不能收回的应收账款可以记入坏账损失。(3)债务人逾期未履行债务义务，超过3年仍无法收回的应收账款，可以根据注册公司修订士的记账本检查，批准企业引导者履行报告公司的审

16、查手续，记入坏账损失。 但必须登记在辅助分类帐审查，保留债权所有权。(四)当年发生的注销折旧额超过修订的注销折旧额的，修订管理费，收回注销的注销折旧额，应减少管理费。第三节库存的管理库存是指企业在生产经营过程中为了销售或者消费而储备的物资，包括产品材料、燃料、低价易耗品、库存商品等。一、库存商品的管理(一)进货的管理；采购的基本原则：采购工作要服从正向、少环节、低成本、重利益。 必须销售，早销售，及时适量，严格管理，保证质量，遵循无用的原则。1、各公司在组织进货时，对于本公司经营的主要物资，应当从国家、省市等可靠的厂家直接购买价格合理的物资，建立比较稳定的供应基地。2 .必须对进货机构进行信用

17、审查。 包括当事人的法人资格、企业经营规模、公司信用等。3、购买的商品质量必须满足中华人民共和国质量法的要求。 必须向供应公司申请生产许可证、产品合格证等证件，并将冒牌货劣质商品进入企业要不得。4、各公司应加强代销商品的进货管理。 代销商品视为销售小卖店的物品管理，进货时应由商品质量取舍。 不能以结算方式作为组织供给来源的唯一依据。5 .在进货过程中，收货方的转让购物返利应当在票据上标明，增加企业的销售差额。 现金或物品形式的购物返利，必须提交企业，不得放入个人腰包。 否则一旦被查出，就必须认真处理。 企业必须制定相应的购物返利管理制度。(2)库存商品的库存盘点1、各公司必须在年底前制定盘点制

18、度，在年度结束前进行全面、彻底的盘点清点。 确保企业的库存商品达到一致。2 .对损失、赤字、损毁以及废弃的库存商品，必须立即查明原因，写出各自的情况，上报公司总部审查，批准后进行会订处理。二、低价易耗品的管理(1)低值的易耗品是指单位价值在2000元以内，可靠寿命短的劳动资料。(2)低价易耗品的折旧方法各公司对于低价的易耗品可以采用一次性折旧法。一次性摊销的低价易耗品在收到时将全部价值摊销费用。 如果为了一次大量地引导低价的易耗品而需要分期付款的话，就必须通过等候折旧的费用科目。 报废时注销报废低价易耗品的剩馀价值，“费用-低价易耗品折旧”。(3)低值易耗品的读取1 .建立领用和废弃制度。 部门收到时填写收据，归还时办理退还手续，收回的剩馀价值收入全部抵销本期费用。2 .建立使用保管制度。 对个人负责使用和保管，以防止丢失和损坏。3、建立定期定量(额)消费制度，严格管理和节约使用消费数量。4 .使用和保管部门