02-3现金流量表分析-2011.ppt

1、Chapter 4、高速缓存区流补正书分析、一、高速缓存区流补正书的概要、高速缓存区流补正书是基于支付实现系统而作成的，是反映了企业的一定公司补正期间内的现金及现金等价物的流入及流出信息的动态报告书。 现金是指公司库存的现金和随时可以用于支付的存款。 无法随时用于支付的存款不是现金。 现金等价物是指企业拥有期间短、流变性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。 一般指短期国债，交易性金融资产不是现金等价物。收付实现制和权利发生制、收付实现制：以收取或支付现金及等价物作为确认收入和费用的依据。 权利产生制：即本期实现的收入和已经产生或应承担的费用，无论是否支付了货款，不属于本期的收入

2、和费用，即使已经支付了本期，也不能作为本期的收入和费用。 你三个月前销售的货物，如果现在月头儿收到货款，权利产生制可以是三个月前的收入，收付实现制也可以是这个月的收入。 分别采用收付实现制和权利产生制核算本月收入和费用，某企业产生了本月以下的经济业务： (1)支付上个月电费5 000元；(2)收回上个月应收账款10 000元；(3)领取本月营业收入8 000元；(4)将本月应承担的办公费900元支付下季度保险费1 800元(6)应收款营业收入25 000元，货款未收(7)预收客户货款5 000元(8)承担上季度预付的保险费600元。 可以看到，损益调整表的收入、成本、费用和利润与实际获得的现金

3、不同，净收益和净高速缓存区流之间存在偏差。 高速缓存区流的切断使企业的经济活动直接停止，而且现金是偿还债务的主要支付手段，现金不足不能直接偿还债务，逃不过破产的不幸。 正高速缓存区流动是企业生存的空气，利益是企业生存的血液，空气在一盏茶时，即使偶尔贫血，也能维持生命，没有空气就会窒息而死。高速缓存区流程修订书的内容和结构高速缓存区流程修订书的编制单位：单位：元、主营业务收入82 000、其他业务收入200 000、主营业务成本142 000、个人所得税6 925、管理费25 000销售费用25 000、3万投资股票大盘、亏损1万销售、首次购买3万利润46 075， 以主营业务收入600万，其他

4、业务收入50万，主营业务成本246万，税金及其他业务成本5万管理费用150万销售费用200万营业外支出66万，135万卖出100万股，投资收益35万，400万古董，结账台卡3万主营业务收入12万，无暑期工，主营业务成本3 税金1.47万，销售费用4.2万管理费2万营业外支出0.5万，以20万买入5万股票，投资收益5万，买车和房间首付款，又买入25万股票，买车银团贷款4.4667净收益10.33万，公营业务收入9.6万，其他业务收入3.6万，公营业务成本2.4万管理费用1.776万销售费用0.2营业外支出3万，财务费用0，投资收益0，净收益2.714万，真的很穷的是收入贫穷的科技男的篇幅富贵，选

5、择老师。 的双曲馀弦值。 的双曲馀弦值。 的双曲馀弦值。 的双曲馀弦值。 挣钱=有钱吗？ 什么？ 利润额高的企业赚钱能力强，高速缓存区流程差，利润质量差，版面富贵和有钱人不一样的亚麻跌！ 科技男利润简表，为什么kutt服务很受欢迎，kutt bar，如果当天的股票价格超过2%，这个bar就会行政许可顾客的kutt，一次最多可以偿还300元，最迟3个月，所以这个bar招揽了很多生意。股票小分散的高速缓存区流动状况，延迟付款，相当于无息贷款，直接改善高速缓存区流动状况，纯高速缓存区流动大于净收益，条的高速缓存区流动状况，信用销售延迟条的收款，进入“应收账款”，现金的收取时间延迟，引起损益调整书和高

6、速缓存区流调整书的差异库库特能吸引更多的顾客，提高营业收入，如能保证应收账款能按期收回，就不会坏账，只要现金链能转动就好。 对比科技男性的收入和高速缓存区流动，应收账款是科技男性篇幅财富的主要原因，情况更糟糕的是跨国男性，哥们的义气使他成为应收账款之王，而且下面还有很多坏账拥挤，高速缓存区流动的情况不乐观。 然而，跨国男性是大款，资产负债表货币资金为750万，现金库存多，不用担心最近的现金负增长，科技男性资产负债表现金为5万元，而且最近的现金流入比流出大，直接威胁到了他的生存。 投资收益下面的篇幅是财富，科技男生的股票投资很成功，这一年的投资收益是15万，会改变高速缓存区流动情况吗？ 什么？

7、WHY？ 什么？ 又买了20万股，无论远处水解作用还是口渴，投资者都觉得尴尬的无法支付她的伙食费。 当股票大盘改变脸色时，投资收益瞬间化为乌有，现金流入好的话就收不到，掉包是安全的。 会订虚假繁荣，跨国男性考察某海外机械厂家，利润水平虽高，但现金状况不太好，准备购买。 知道内情的朋友告诉他，那家企业即将破产，高利润只是包装。 跨国男人出冷汗，多么敢欺骗我啊？ 什么？ 什么？ 据朋友说，会订情报无疑是外行如何判断“虚假的繁荣”和“真正的繁荣”的？ 什么？ 机械厂的损益补正书和高速缓存区流补正书，大部分的销售发票在同一公司开设，两家公司的所有者是同一人，从没收到该公司支付的虚增收入，虚增利润，折旧

8、也决定利润，递减折旧法：直线递减折旧法和加速递减折旧法：每年的折旧额相等的加速递减折旧法：前期折旧多，后期少什么？ 直线递减折旧法吸引奖金、递减折旧法投资，应该选择什么样的方法才能获得更高的利润，跨国公司观察学习的机械工厂本来就是采用2倍的报酬递减法，在经营恶化后采用直线递减折旧法。 二倍余额递减法的折旧率是直线法的折旧率的两倍，利用折旧创造22.5万的利润，在经营年度不好的年度调整折旧方法，不说折旧，说折旧和应收账款一样的粉饰工具，不反映在高速缓存区流修订书中，公司的实际财务状况表现出本来面目现金的出入很难改变，很难制作冒牌货。 用的是夺取账单的小技巧，信用卡短期融资工具的特征：用的钱要到下

9、个月或下个月才能从银行卡里扣除。 如果按期偿还，就没有利息费用。 在透明消费中，净收益小于高速缓存区流。 抢账单的时间节点是？ 什么？ AA制的情况下，用信用卡支付本期不存在的现金支出，但是回收了现金，改善了高速缓存区流程。 OL和5个好朋友聚餐，500元，每人100元，OL预付，4个小伙伴每人100元，OL的高速缓存区流动状况，4个小伙伴的高速缓存区流动状况，如果不考虑的话，只考虑自各儿用了的部分的伙食费，按时归还。 这样，OL会餐就能夺取账单的高速缓存区流状况，通过垫付获得无息贷款，每月再利用，就能无利息地借贷，使自各儿的高速缓存区流更丰富。 三个活动的高速缓存区流的组合分析，其中“”表示

10、高速缓存区流为正，而“”表示高速缓存区流为负。 这些个8个案例是3个高速缓存区流的组合，基本可以看出企业的现状。、高速缓存区流动对经营的影响、经营高速缓存区流动负投资高速缓存区流动负通融资金高速缓存区流动负经营情况差、依靠借款和投资维持经营的投资活动的高速缓存区流动来自投资收益，其量可以赔偿经营活动的高速缓存区减少值； 反映以多种经营为主的其量如果不能赔偿经营活动的现金减少值，作为财务状况恶化的表现的投资活动的高速缓存区流来自投资回收，就会面临生存危机。高速缓存区流负投资高速缓存区流负通融资金高速缓存区流负通融资金高速缓存区流是财务状况的危险，以杠杆化维持运营的投资高速缓存区流用于扩大生产规模

11、，属于投入时期，项目前景广阔，能渡过难关。 经营高速缓存区流动负投资高速缓存区流动负通融资金高速缓存区流动负财务状况危险，投资高速缓存区流动来自投资收益，由多种经营方式支撑，偿还债务通过投资收回投资，变卖资产，面临破产边缘。 高速缓存区流动负投资高速缓存区流动负通融资金高速缓存区流动负濒临破产。 这种情况往往发生在高速扩张期，由于市场预测失误、生产能力不能满足突发市场需求，投入的扩张资金难以收回。 解释了高速缓存区流程是投资高速缓存区流程是通融资金高速缓存区流程是通融资金高速缓存区流程是投资活动以收益为主的情况下，经营状况和投资收益良好，但不需要继续通融资金。 说明投资活动以收回投资和处置资产

12、为主时，进入经营调整期，发展依赖维持借款。高速缓存区流程正的投资高速缓存区流程负的通融资金高速缓存区流程正的经营运行良好的通融资金以投资和生产规模的增加为主，说明进入扩张期的通融资金以经营为主，以增加生产规模为辅助， 解释生产版结构调整的投资以不可再生资产为主，如果经营的积累能够满足借款偿还的需要，经营运营依然良好，相反，容易发生财务困境。高速缓存区流正的投资高速缓存区流正的通融资金高速缓存区流负值进入债务偿还期，具有债务偿债能力的投资活动以投资收益为主，说明运营情况良好的投资活动以回收投资、出售资产为主时，运营上有问题，资金开始不足，但未影响盈利性、高速缓存区流正投资高速缓存区流负通融资金高速缓存区流负值的经营状况良好，进入债务偿还期，具备债务偿债能力的高速缓存区总净产水量为正值，表示经营积累大，可以扩展和满足多种经营需要的高速缓存区流负，防止财务状况恶化。 四大企业类型，有自信心的增长型企业净收益和经营活动纯高速缓存区流动持续快速增加(正确的产业做对)投资活动现金大幅增加(还看到很多投资机会)长期负债增加，不进行现金增加(投资报酬率比借款利息有自信心)，稳健的成绩优秀企业， 尽管净收益和经营活动纯