日常账务处理.ppt

1、一、凭证处理,记账凭证是登记账簿的依据，是总账系统的惟一数据源点。填制记账凭证是日常账务处理工作的起点，是最基础和频繁的工作。,(一)记账凭证的产生途径,一是根据审核无误的原始凭证直接在计算机上编制记账凭证； 二是先由人工编制记账凭证，再输入计算机； 三是计算机自动生成的机制凭证。,一、凭证处理,(二)记账凭证的内容和填制要求,一、凭证处理,1.凭证头部分,(1) 凭证类别。 (2) 凭证编号。 (3) 凭证日期。 (4) 附件张数。,(二)记账凭证的内容和填制要求,一、凭证处理,2.凭证正文部分,(1) 摘要。 (2) 科目。 (3) 方向。 (4) 金额。,(二)记账凭证的内容和填制要求,

2、一、凭证处理,2.凭证正文部分,(5) 辅助核算的内容： 如果在科目设置时定义了相应的“辅助账”， 则在输入每笔分录时, 同时输入辅助核算的内容。,(6) 合计：自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数。 (7) 制单人签字：由系统根据登录总账系统时输入的操作员姓名自动输入。,(二)记账凭证的内容和填制要求,一、凭证处理,3.计算机自动检查,计算机自动检查凭证的正确性, 要求凭证必须有借方和贷方会计科目, 借贷双方平衡,否则不能保存。,一、凭证处理,1.错误凭证的“无痕迹”修改,(1) 对已经输入但未审核的机内记账凭证可通过凭证的编辑输入功能直接进行修改或删除。 (2) 已通过审核但还未记账的凭

3、证不能直接修改, 如果软件有取消审核的功能, 可以先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证的编辑输入功能进行直接修改。,(三)凭证修改,一、凭证处理,2.错误凭证的“有痕迹”修改,若已记账的凭证发现有错，不允许直接修改。针对此类凭证的修改，会计制度要求留下审计线索，可以采用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进行更正。,(三)凭证修改,(四)审核凭证,审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。凭证审核的目的是防止错弊。 审核人和制单人不能是同一个人, 取消审核只能由审核人进行。,一、凭证处理,(五)凭证输出与管理,会计凭证的输出，即将未记账或已记账的

4、凭证按标准格式输出到屏幕或打印机。 会计凭证的管理。会计凭证作为会计档案最为重要部分都必须以纸质保存。,一、凭证处理,二、记账,记账即登记账簿, 也称登账或过账, 它是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法, 是会计核算主要方法之一。,二、记账,账务处理软件记账工作过程： 1. 选择记账凭证 2. 记账前检验 3. 硬盘备份 4. 记账处理过程 5. 删除,三、账簿输出,账簿输出，即根据“记账凭证文件”和“科目汇总表文件”,按各种账簿的格式和要求, 经筛选、排序和计算随时生成所需的账簿, 在屏幕上显示、在打印机上打印输出或形成磁盘文件。,三、账

5、簿输出,(一)账簿查询,1.查询总账和余额表,三、账簿输出,(一)账簿查询,2.总分类账格式,三、账簿输出,(一)账簿查询,3.查询明细账,(1) 三栏明细账。 (2) 多栏明细账。,三、账簿输出,(一)账簿查询,4.查询日记账和日报表,科目必须是在初始化时对科目账类设有“日记账类”的科目。未记账的凭证，不能查到该天的日记账。 三栏式日记账与明细账的差别就是日记账必须有当日小计。,三、账簿输出,(一)账簿查询,5.查询辅助账,查询数量、外币、部门、往来和项目等辅助账簿。,三、账簿输出,1.打印总账,(二)账簿打印与管理,2.打印明细账,3.打印日记账,4.打印辅助账,五、往来账款核算与管理,1

6、.往来账款核算与管理的含义,往来账款核算是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付款项的核算。 往来账款核算包括个人（职工）往来核算、单位往来（客户和供应商）往来核算。,(一)往来账款核算与管理的概述,五、往来账款核算与管理,2.往来账款核算与管理的工作过程,(一)往来账款核算与管理的概述,五、往来账款核算与管理,1.往来账的核对,(1) 自动核对：是指计算机自动将所有已结清的往来业务打上“标记”。 (2) 手工核对：如果某些款项不能自动判断，可以通过手工辅助核对，即按指定键对已达账项打上“标记”。,(二)往来账的核对与核销,五、往来账款核算与管理,2.往来账的核

7、销,核销是指对债权、债务已结清的业务作删除处理，表示本笔业务已经结清。其目的是以便将未结清款项反映出来，以此反映企业各种应收款的形成，收回及其增减、变动情况。 核销功能在使用时必须注意：核销前应经专门的负责人员核实待核销的往来账项；指定专人负责往来账的核销操作工作。,(二)往来账的核对与核销,五、往来账款核算与管理,3.往来账的对账,进行往来账自动对账。通过对账，系统会自动检查核对往来明细账与往来总账是否相符、科目总账与往来总账是否相符，并将核对检查结果显示输出。,(二)往来账的核对与核销,五、往来账款核算与管理,1.往来账表的查询,往来账表查询模块可实现对往来汇总表、明细账和客户等进行查询，并生成各种信息统计表。 (1) 总账的查询。 (2) 组合条件查询。按组合条件进行查询, 不同的条件组合用于查询不同的内容。,(三)往来账表输出,五、往来账款核算与管理,(四)往来账表分析,通过账龄分析表对应收账款拖欠时间的整理归类和分析，了解企业管理人员收款工作的效率，以便正