企业所得税年度纳税申报表培训.pptx

1、企业所得税年度纳税申报单(2014板块)培训，万铜币化：66-8885小时：2014.12.29，培训内容概述，1，2014年汇兑结算相关要求2，年度纳税申报单(2014板块)修订背景，事故3参加年度汇兑结算时间吗？正常，朱正廷，补充年度汇兑结算需要提交什么资料？2014年年度纳税申报单适用于哪些企业？评价应税所得率企业应该如何兑换？业绩评价指标：汇兑计算面在98%以上，预付率在70%以上，2、修改年度纳税申报单(2014板块)的背景、思考、修订背景如何认识纳税申报单的作用和地位？(载体，实施)旧报税表的局限性。(政策，结构，简政)修订的想法遵循可能的企业财务会计(会计标准，索索)。用间接法计

2、算的话，税金差异会调整为主线。会计利润是起点，国内外要分开计算，税收调整是关键，税额要再加减，已经缴纳的税额要扣除，要补充。只要记住牙齿线，折算清算就不难。3、报告介绍和纳税人负担增加渡边杏舰说明，纳税人负担增加渡边杏舰必需报告(2章)选定报告(39章)(？)精简现有报表的具体化和分解，并提交符合标准的数据提交报表的整体结构(8=1 1 6)间接法：应纳税额会计利润总额纳税曹征项目金额-上一年度损失赔偿-纳税利益考虑因素：海外收入和区域间纳税汇总，报表整体结构，会计利润合计(6=2 2 1):收入，2.亏损赔偿(第一章):亏损明细税利益赔偿(11=5 1 3 1):免税，在地区间结转汇总税(2

3、=1 1):分配、分配、报表整体结构、报表整体结构、年度纳税申报单封面、年度纳税申报单申报西餐，企业基本信息表很重要！基本信息汇总税、注册资本、产业详细信息、从业人数、资产总额、政策和估计会计准则、会计政策、会计估计、折旧方法、坏账损失、所得税计算方法、股东和投资前五大股东对外投资前五名、相关概念明确性、会计政策和会计估计会计政策投资性房地产会计估计：基于结果不确定的事务处理或事件的最近可用信息的判断，会计估计的变化会影响总利润。坏账准备，固定折旧，无形摊销。拨款法和直接核销法拨款法：预计会发生，实际消费应收帐款。(David aser，Northern Exposure(美国电视电视剧)，消

4、费名言)直接核销方法：发生时直接消耗应收帐款。会计和税法之间的差异、付款税法和资产负债表负债法、付款税法和资产负债表负债法、付款税法：目前税前会计利润和应纳税收入额之间的差异所影响的税的金额不递延到以后的期间，而是直接包括在当期损益中。在征税税法中，由于税前会计利润和应纳税收入额之间的差异，不必确定影响税收的金额，因此计入当前损益的所得税费用等于按当前应纳税收入额计算的应计所得税。资产负债表债务法：企业在获取资产、负债时，必须确定计税标准。资产、负债的帐面值与计税标准不同，您必须确定根据牙齿准则生成的递延所得税资产或递延所得税负债。资产的计税依据：在企业收回资产帐面价值的过程中，在计算应纳税收

5、入时，根据税法从应纳税经济利润中扣除的金额。负债的计税依据：从负债的帐面值计算未来期间应纳税收入时，根据税法可扣除的金额；主表：日程数据汇总、收入、费用、期间费用时间表、一般企业收入明细表金融公司收入明细表(适用于小额贷款公司)一般企业成本支出明细表金融公司支出明细表(适用于小额贷款公司)业务单位、民间非营利组织收入、私人非营利组织收入交通政策银杏：开发、进出口、农业开发外国银杏：标准查塔德股票银杏：中国、商人、民生、小丑、普发邮政存储银杏城市商业银杏(城市信用合作结构曹征):内蒙古、内蒙古银行大部分金融企业纳税方式、金融企业财务报表阅读、范例会计处理：借方：贴现资产面值100万韩元借方：贴现

6、资产和曹征0.3贷款：存款中央银行同业99.1万韩元贷方：利息收入贴现利息收入0.3贴现资产和曹征0.9万韩元税法：执行条例第18条第2款，利息收入，按照合同债务人应支付利息的日期实现收入认识。折价利息应使用折价日全部金额作为企业所得税的应纳税收入，不进行递延处理。差额6000韩元(折价资产和曹征科目的贷记馀额)应进行纳税增加处理，A105020不按权责发生制认识收入纳税曹征日程。例如：银杏承兑票据贴现业务适用于会计处理不能识别应计制认识收入、税法规定识别应计制收入应纳税曹征项目的纳税人。第四，说明企业所得税基础知识，1 .如何知道企业所得税法律体系？主要政策文件的依据是什么？3.什么是企业所

7、得税、纳税义务人、计税标准、税率和纳税期间？4.应纳税收入计算。5.收入认识的一般原则。(是否识别、何时识别、是否识别)6。收入的基本分类。7.收入时间和金额识别。8.什么是不应纳税收入？1 .理解企业所得税法律体系、国家根本大法、全国人民代表大会的制定。企业所得税法、税收征收管理法全国人民对象委员会制定。企业所得税法实施条例，国务院制定。主体是各部门、财政部、国家税务总局等制定的规定、方法、实施细则、规则等。企业所得税优惠管理方法(国内税收2014年第2号公告)，2 .主要政策文件的依据是什么？目前有效法规479条，部分失效28条，共507条。失效法规，全文过时。政策分类(容易掌握):税收优

8、惠政策：应纳税基准、税率、税收征收管理政策：税务报表、汇总税、纳税评估，2014年企业所得税汇兑法汇兑法汇总，3 .企业所得税、纳税人、计税依据、税率、纳税期间直接税。税率：法定25%，优惠税率20%，15%，10%计税依据：应纳税收入额税法确认损失：纳税曹征后收入纳税年度：月，季度，年，实际营业期间，清算期间，纳税义务人：登记地和实际监管机构所在地3收入金额可以稳定计量。4可以可靠地测量相关发生或发生成本。5相关经济利益很可能流入企业。1将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给买方。2企业对销售的商品一般没有与所有权相关的持续管理权，也没有实施有效的控制。3收入金额可以稳定计量。4已经发生或

9、发生的卖方成本可以稳定计算。6 .提供了劳动收入认识的一般原则，1 .收入的金额可以稳定地衡量。交易完成进度可以可靠地确认。3.交易中已经发生，发生的费用可以稳定地衡量。相关经济利益很可能流入企业。1 .收入金额可以稳定地衡量。交易完成进度可以可靠地确认。3.交易中已经发生，发生的费用可以稳定计算。所得税会差异案例增额，A公司(一般纳税人)通过县民政局无偿赠送资产成本10万韩元，市值12万韩元的商品(17%税率)，如何进行会计处理，如何填写纳税申报单？账面处理：借方：营业外支出捐款支出10 12*17%贷方：库存商品10应纳税增值税销项税12*17%申报单：1 B公司十二月2日利用闲置资金在股

10、票市场购买了2万股股票，每股5元，十二月22日整体形势下，每股价格上涨到6元，截至年底尚未卖出。如何记帐？如何填写报税表？会计处理：借项：事务处理财务资产成本2 x 5贷项：银杏存款2 x 5借项：事务处理财务资产没收价值变动2 x(6-5)贷项：没收价值变动损益2 x(6-5)申报单：1。a编写，1 .商品销售收入。销售商品、产品、原材料、包装、低价消耗品及其他库存的收入。2.劳务收入。建设安装、维修和维修、运输、仓库租赁、金融保险、邮电、咨询中介、文化体育、科研、技术服务、教育训练、餐饮住宿、中介机构、医疗保健、区域社会服务、旅游、娱乐、加工等服务的企业转让财产收入。是指企业转让固定资产、

11、生物资产、无形资产、股权、债券等财产所得的收入。股息、股息和其他权益投资收益。是指企业通过权益性投资从被投资者那里获得的收入。6 .收入的基本分类。5 .利息收入。企业向他人提供资金，但不构成权益性投资，或由他人占有本企业资金而获得的收入，指存款利息、贷款利息、债券利息、债务利息等收入。6.租金收入。企业通过提供固定资产、包装材料或其他类型资产的许可证而获得的收入。7.版税收入。是指企业通过提供专利权、非专利技术、商标、版权和其他专利权的许可证获得的收入。8.接受捐赠收入。企业接受的其他企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。9.其他收入。指企业获得的其他收入，包括企业资产超额收入

12、、逾期未清包装保证金收入、实际无法偿还的应付帐款、处理不良损失后回收的应收帐款、债务重组收入、补助金收入、违约金收入、汇兑收益等。7 .收入时间认识，销售商品收入：分期付款，第一次提供劳务收入：完成进度，提供劳务，会员费转让权益收入：合同生效，完成股权变更时权益投资收益：确定分配日期租金收入：合同约定付款日期专利使用费收入：合同约定付款日期利息收入示例：某企业作为分期付款(渡边杏考虑其他税)税法上的规定：1000万韩元到5年分期收益会计分录：借方：器官应收帐款1000万韩元贷款：主营业务收入600万韩元未实现融资收入400万韩元，1个赠款，1个赠款，非捐赠，总销售额应按照各商品公允价值比例分担

13、各项销售收益。例：某商场买了一台冰箱，送了一台吸尘器，正常售价分别为5000韩元，1000韩元(全部不含税价钱)，分别为2000韩元和400韩元。收入确认冰箱收入=5000 x 5000/(5000 1000)=4166.67(元)吸尘机收入=1000 x 5000/(5000 1000)=833.33(元)存款需要安装和检查的商品销售：安装检查完成后。手续费支付方式委托代理销售，收到代理销售清单时确认收入。折价：新商品按销售处理，旧商品按购买处理。商业打折：打折后净额收入确认。现金打折：打折前的全部收入确认，过期手续费打折。销售贷项和退货：冲减应计当前销售收入。劳动收入认识，安装成本：完成进

14、度认识收入。附加在销售商品上的话，和商品一起确认。人工成本：经常性人工获得的人工成本，发生人工活动时确认收入。会员费：只收会籍，接受会员费确认。入会后销售费不必另外支付，收取的会员费在收益期间分摊。宣传媒体价钱费：发放时确认收入。销售价钱中可区分的服务费：确认服务交付期间的部分收入。广告制作费，软件费：完成进度收益认识。8 .什么是不应纳税收入？财政拨款必须符合三个茄子条件，即依法征收和包括用于财务管理的行政事业性收费、政府性基金特殊用途的财政性资金，企业可以提供规定资金专用的资金筹措文件。财政部或其他筹集资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体的管理要求。企业对牙齿资金和牙齿资金产生

15、的支出分别进行会计核算。非应纳税收入用于支出形成的费用，在计算应纳税收入时不能扣除。用于支出形成的资产，计算出的折旧和摊销在计算应纳税收入时不扣除。5年(60个月)内未发生支出，未支付财政部门或其他资金的政府部门的部分，应包括在取得该资金第6年的应纳税收入总额中。4，税务曹征和报告编制说明，5，损失赔偿和报告编制说明，6，税收优惠和报告编制说明，您对企业所得税税收优惠有何看法？从挂钩上看：世纪、税率、税额可从接受上看。审批，文件从时间上看，事前，事后规模上看，在小型、小型、中型项目上看。国债利息、农林牧鱼、公共基础设施从地区可以看到。西部大开发，民族自治地方2013年全民企业所得税优惠申请：在规定的期限内向主管税务机关提交申请。资料：必须向主管税务机关提交相关资料。条件：必须符合相关优惠条件。小型微利素质：部分税收优惠对特定素质申