世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件84p课程教程.ppt

1、世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件-、财务管理中心唐荣军2012年3月10日，目录，财务管理浅识，序言：财务管理对我们工作的意义，主管财政机关，投资者，经营者，中国的现状，财务管理是什么？财务管理的目标、企业目标、财务管理的内容资金循环过程、偿还债务本金、财务管理的内容财务关系、财务关系，是指企业组织资金运动过程中与相关人员发生的经济利益关系。被投资单位、企业、投资者、债权人、管理层及员工、社区、环保组织、购买者、供应商、政府部门、工会、行业协会、现代企业财务管理系统、财务会修订目的、其他信息和方法、其他信息和方法、传统的财务会修订主要为企业的外部用户服务财务管理是企业资金运动全过程的直

2、接管理，管理会修订是会订和管理的直接结合。整个财务会修订系统以实现股东财富最大化为目标，现代管理流程化企业中的财务功能不仅是企业的会修员，财务管理内容也与以前会修的需求有很大差异，增加了很多管理功能，包括新产品开发、采购、生产、仓库、流通、最终客户、 投资回报率分析采购统一从财务角度分析供应商、生产成本分析产品成本分析工序成本分析、库存分析ABC库存管理最佳库存决策、渠道分析客户分析利润敏感性分析(销售价格、销售量、变动成本、固定成本)、市场占有率分析客户服务分析、财务管理流程控制功能、 财务的基本功能和管理功能会订正处理资产负债管理收入会订正费用会订正营销费用、管理费用、间接费用预算和实际发

3、生的费用的对比采购帐户(应付款)客户帐户(应收款)公司间帐户资产负债表损益表外部监督合作(税务管理、审计) 表现经营单位和员工业绩的“成绩表”财务管理和内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，资金管理、投资管理、红利分配等项目内容保持良好的财务记录，确保安全有效的内部控制，实现管理沟通，我们的处理方式和系统不断变化业务决策支持的作用是从支持目标决策的财务角度分析业务运营全面支持业务决策，通过管理战略修订和竞争分析公司的财务事务获得最理想的长期利润、现金流和投资回报的业务模型和收入模型的洞察，财务管理部门的主要功能， 案例：参与中海集团财务资金部的职能战略和投资决策制定财务管理制度的组

4、织和年度财务预算向内部提供管理会修订资料，向外部提供财务会修订报告分析和组织采购融资工作，配置已决定的财务资源进行资本运营管理和安排， 理顺集团内的股权结构是法律秘书工作参与绩效考核工作的监督和财务运行状况的检查防止内部控制和财务风险，财务智慧中海CFO吴建斌，谁的财务管理东软集团会长刘积仁，管理者是雷锋，谁的财务管理？ 管理主体管理对象管理目标管理特征，第一章：总则、总则、制定依据及适用范围， 国家有关法律法规会修订法司法门票法企业会修订准则企业财务通则企业内部控制基本规范及其他财经法规世纪城集团公司规定世纪城集团有限责任公司章程其他财务方面规定世纪城集团的财务管理制度主要是根据国家有关法律

5、法规、行业规定及世纪城集团的有关制度规定制定的， 财务进行过程监测的依据和方法的内部控制，2008年5月22日财政部、证监会、审查局、银监会、保监会联合发布企业内部控制基本规范2010年4月26日财政部、证监会、审查署、银监会、保监会联合发布企业内部控制辅助指导。 包括18项企业内部控制应用指导、企业内部控制评价指导和企业内部控制审计指导、内部控制规范的作用，基本规范：处于最高水平，发挥统一作用，制定应用指导、评价指导、审计指导的基本依据应用指导：处于主体地位，为企业建立健全的内部控制体系提供评估指导方针：企业管理层为自我评估我们内部控制的有效性提供的指导方针。 审计指导方针：提供注册会修订师

6、执行内部控制审计业务的执行指导方针。内部控制框架、财务管理制度在公司财务业务中的地位、世纪城市财务制度管理体系、世纪城市财务管理的基本原则(第4条)、财务业务的监督和监督(第5条)、第2章：财务管理体系、主要内容、管理子公司财务矩阵管理财务业务的责任负担：法定代表人、企业负责人、财务负责人、会订人员、 一般授权和书面程序权利机构的权利划分：股东(大)会、董事会、董事长、总经理财务负责人的责任和权限财务组织建设的重要性：依法设立、内部控制监督、职责分离股东会、董事会、监事会是司法的要求，分离所有权和经营权的必然要求是管理结构合法、合理、完全、科学威尔奇，世纪城财务管理模式，统一管理下的财务控制，

7、股东大会职权，董事会职权，各级公司总经理职权，财务负责人设定规定，各级公司财务负责人职权(1)，各级公司财务负责人财务责任第三章：会订预算和报告，会订基础工作管理，财务报告管理，第四章：预算管理， 基本内容、预算模式所有经营活动都是预算编制的基本要求(原则、时间、机构职责分工)预算与业务的结合：公司年度工作、世纪城预算管理、全面预算的审核与执行、时间、每年9、10月中旬、各部门根据年度经营、销售订划制定/修改预算指导原则，召开各部门预算订划会议不，要根据指导方针和经营目标，平衡各部门的财务预算，制定公司预算案，根据预算制定指导方针和经营目标，制定本部门的修订和预算，总结调整后的各部门预算，结合

8、目标和平衡结果，调整/修改本部门的修订和预算公司决策层到本年度各部门预算执行情况，各部门预算执行情况汇总通过、不通过，1、2、3、4、5、6、7、8、9、10，年度修订和预算制定工作流程是，a，不，每月实际与预算对比，每年12月，各部门，预算管理部门，公司的通知各部门、预算执行、预算变更，通知有关部门进行了变更的预算年度修订和预算制定工作流程(续)，第五章：投资管理、集中投资管理、统一投资制度权限控制风险过程控制综合分析、投资风险控制、投资项目的经济效益关联公司经营小组对拟投资项目的可行性进行充分的研究论证，提交可行性报告董事会或者股东大会的具体投资决策流程由公司的关联管理制度规定。 (第三十

9、七条)项目投资结束后，具体实施投资的公司后评价项目的经济效益。 第六章：资产管理、资产管理责任和部门设置(第41条)、资金管理的主要内容、资金管理、GE公司案例：中海资金筹措案例、2009年版中海集团财务管理制度共有21个程序表。其中资金安排从申请到批准，共有3个级别(申请公司-二级集团-中海集团总部)的9个批准，财务资金部持有批准的审核表，经过2位经营者、2位银行签字者，可以安排1笔款项，也就是说， 这样的集团内的筹资安排至少有13人签字，如果部分领导需要部下进行预审，参加进程的人就会增加。 此流程的正常周期为10-15天，如果没有详细的工作修订计划和准确的资金需求预算，资金管理将无法满足业

10、务需求。应收款及预付款管理、固定资产管理及其他，第7章：负债及担保管理、8/1/2020、8/1/2020、负债及担保控制的关键、风险控制原则：公司及各子公司适度控制负债规模，必须严格的权限规定，第8章：收入、成本收入的内容收入的确认和订正量：税法房地产业，2009-31号文营业外收入和支出投资收入，收入管理，公司各项收入应当持有合法的依据、证明书，全部记入法定公司订正帐簿进行订正，及时确认和反映，并依法规定缴纳各种税款。 企业必须严格把握销售折扣、销售折扣以及销售佣金的范围和标准，制定相应的规定或方法，向我公司财务部门报审，得到企业总经理的批准。 同时应向报纸一级主管指导和财务部门备案。 企

11、业应当按照国家法律规定修订各种税，不得逃税，一切减免税都应当以税务机关批准的文件为基础。 成本费用、成本管理系统成本费用范围成本费用核算原则不得列入成本费用的支出成本费用清单，成本费用管理，第六十七条成本、费用的支出必须取得真实、合法、有效的原始证明。 关于原始发票：财务上、税务上的所有支出应以发票、行政事业发票作为支付证明书，除农产品的购买、向个人的废品的购买等以外发票是必要的，如果因某种想法或安排而不需要发票的话，从商量的金额中减去税点，从一开始就没有发票各公司必须建立完善的成本管理体系，根据全面预算严格控制成本费用支出。 各业务单元、职能部门应编制各自的成本费用预算，成本费用预算应逐步汇

12、总审批后执行。 各业务单元、职能部门必须严格执行成本费用预算，公司以适当的方式对成本费用预算的执行情况进行每月、季度或年度的分析评价。 第七十九条成本费用的核算原则、企业根据权利发生制的原则和配合原则确定成本、费用支出，本期发生的费用，无论是否支付了该费用，均确认为本期费用。 相反，不是本期产生的费用，即使在本期支付了该费用，也不作为本期费用被确认。 企业应当正确划分产品成本和产品生产成本的界限，正确核实期末产品数量，用规定的成本核算方法正确核算产品成本，不能任意降低和提高期末产品成本和产品生产成本。 企业必须正确划分各产品成本的界限，相关产品可直接订正的各直接成本必须直接订正。 与几种产品相

13、关的成本、费用，必须根据合理的分配标准，在各产品之间分配。 第八十一条费用支出审批由清算以费用支出管理办法审批。成本费用列支敦士登：支付给员工的工资(包括奖金)全部修订为成本费用。 公司管理部门按规定提交的职工五险、住房公积金、商业保险等各项支出列入管理费用。 员工福利费在工资总额的14%范围内由实际的列支敦士登支付。 工会经费按工资总额的2%提取支付，管理费用订正的职工教育费在工资总额的2.5%范围内由实际的列支敦士登支付。 各企业业务招待费，应严格按预算管理使用。 在节俭、有效的前提下，严格按照程序批准，严禁自行申报。各企业按照职工的劳动环境和劳动强度发放的劳动保护用品和夏季清凉饮料费，应当按照公司规定的标准发放，不得随意提高发放标准。 企业产生的与生产经营有关的借款利息，应当根据有效的利息支付单据进行订正，各企业应当正确区分和订正资产订正上和费用化的借款费用。 第九章：利润分配管理、蛋糕怎么分？ 各企业必须按月核算利润。 税后利润分配顺序公积金的使用年