证券投资基金第五章.ppt

1、第五章证券投资基金的基金托管人，零售客户部制作，2。目录，第一节基金托管人概述第二节机构设置和技术体系第三节基金财产托管第四节基金资金结算第五节基金会计审查第六节基金投资运营监管第七节基金托管人内部控制第三节基金托管人是证券投资基金的主要当事人之一。在基金运作中引入基金托管制度有利于基金财产的安全和投资者利益的保护。4.基金托管人概述。1.基金托管人和基金托管业务是按照法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产托管、交易监管、信息披露、资金结算和会计核算等相关职责的当事人。托管人的四项职责：1 .资产托管，即基金托管人应当为基金资产设立独立账户，确保基金所有资产的安全和完整；2.资金结算，即

2、执行基金管理人的投资指令，以基金的名义办理资金交易；5.基金托管人概述，3。资产核算，即建立基金账簿和会计核算，审核经理计算的基金资产净值和基金份额净值；4.投资运作监管，即监管基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规和基金合同。基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。在一些国家和地区，托管人还通过进行绩效评估和提供会计等增值服务来扩大收入来源。6.基金托管人2概述。基金托管人在基金运作中的作用三个作用：(1)防止基金财产挪作他用，有效保障资产安全。(二)通过基金托管人监督基金管理人的投资运作，可以促使基金管理人按照相关法律法规和基金合同的要求操作

3、基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。(三)基金托管人对基金资产的会计审查和净值计算，有利于防范和减少基金会计差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。7，基金托管人概述，三。基金托管人的市场准入托管人依法设立并具备基金托管资格的商业银行为托管人。八个条件：P117，8，基金托管人概述；四.基金托管人职责十一具体职责：P117重点了解以下三项内容：(3)对托管的不同基金资产分别建帐，确保基金资产的完整性和独立性。(七)对基金的财务会计报告、中期和年度基金报告发表意见。(九)根据需要召开基金份额持有人大会。5.基金托管人的业务流程主要分为四个阶段：1 .签订资金合同：初始阶段2。筹备

4、阶段3。主要阶段4。基金终止：善后阶段10。第二节。机构设置和技术体系。一、基金托管人机构设置托管银行一般需要设立专门的基金托管部门或资产托管部门履行职责。托管银行一般在托管部有不同的办公室履行职责，包括四个部分：1。市场部主要负责证券投资基金托管业务的市场开发、研究和客户关系维护；2.主要负责基金资金结算和会计核算的部门；3.主要负责技术维护和系统开发的部门；4.主要负责交易监控和内部风险控制的部门；11.机构设置和技术体系；2.基金托管人证券投资基金托管资格人员配置管理办法规定：“拟从事基金清算、会计核算、投资监管、信息披露、内部审计监控等业务的从业人员不少于5人，且具备基金从业资格。”，

5、12，机构设置和技术系统，三。基金托管业务技术体系基金托管资格管理办法目前，各托管银行资金托管任务的技术体系主要有以下特点：1。主要托管业务通过技术系统完成。基金会计、资金结算、投资监管等基金托管业务活动可以通过技术系统完成。13、机构设置和技术系统，2、完整的系统配置和独立运行。一般托管银行配备托管业务主机系统、备份系统、数据接收系统、音视频监控系统、安全系统、供电系统、信息系统和资金转账系统等。3.系统管理严格包括：系统操作、账户和密码管理；系统管理和安全审核；数据备份；系统应急和灾难恢复；预防、发现、报告和消除有害数据和计算机病毒。4.技术系统的安全运行。14、基金财产的保管，一、基金财

6、产保管的基本要求(1)确保基金财产的安全基金保管人的主要职责是确保基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须严格将基金资产与自有资产和不同基金的资产分开，建立独立的基金账户，分别核算，分别管理。不同的基金在持有人登记、账户设置、资金转账、账簿记录等方面应完全独立。并应由专门账户和专门人员管理。不同基金的债权债务不能相互抵销。(二)依法处分基金财产基金托管人无权单独处分基金财产。未经基金管理人指示，基金托管人不得自行使用、处置或者分配基金的任何资产。(三)严格遵守基金的商业秘密。除证券投资基金法、基金合同等相关法律法规另有规定外，基金信息在公开披露前应当保密，基金托管人

7、不得向他人披露。(四)对基金财产损失承担赔偿责任；16)基金财产的保管；2)基金资产账户和管理基金资产账户的类型主要包括银行存款账户、结算准备金账户和证券账户。基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。当货币市场基金和债券基金投资银行存款时，银行存款账户就是投资账户。结算准备金账户包括中国证券登记结算有限责任公司上海结算准备金账户和深圳结算准备金账户。基金财产托管和结算准备金账户以托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立。托管人可以基金名义设立结算准备金二级账户，托管人应当与基金进行二级结算。该基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。交易所证券账户是中国结算

8、公司以托管人和基金的联合名义开立的证券账户。全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在中国政府证券登记结算有限责任公司开立的乙类债券托管账户。18.基金财产的保管。三.基金财产保管(一)基金印章保管基金托管人代基金刻制的基金印章、基金财务专用章和基金业务专用章均由托管人保管和使用。保管好基金印章是确保基金资产安全的前提。因此，基金托管人必须加强基金印章的管理，制定严格的基金印章管理制度。19.保管基金资产；2.管理基金资产账户。2.托管人负责开立所有资产账户，以确保基金账户独立于托管银行账户。不同基金的账户也是相互独立的，每个基金单独设立，单独管理。3.严格按照基金管理的有效指令支付资金，确保

9、基金的所有货币收支活动都通过基金的银行账户进行。，20、基金财产的保管(3)重要文件的保管基金保管人负责保管基金主要合同、基金开户资料、预留印鉴、实物证券凭证等重要文件。(四)检查基金资产正常情况下，应每日检查基金银行存款账户、基金结算准备金余额、基金证券账户资产数量和余额；基金债券托管账户应在交易日进行检查，如无交易，应每周检查一次。21、资金资金结算，分为：外汇资金结算、全国银行间市场交易资金结算、场外交易资金结算一、外汇交易资金结算外汇资金结算流程如下：(1)接收交易数据。(二)作出清算指示。(3)执行清算指令。T 1 (4)确认清算结果。22。资金资本结算。2.全国银行间市场交易资金结

10、算清算流程：理解(4步，P125)；3.场外资金结算清算流程：理解(3步，P126)；23.第五节。基金会计审查；1.基金财务审查：根据证券投资基金法和证券投资基金会计法检查经理会计处理过程和结果的过程。二.基金头寸审核基金头寸是指基金交易后所有现金账户的基金余额。现金账户包括银行存款账户和清算准备金账户。三.基金净资产价值审核根据证券投资基金法、证券投资基金会计方法和关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见，对基金管理人估值结果(即基金份额净值、累计基金份额净值和基金份额初始净值)进行审核的过程。基金财务报表审核基金财务报表审核是指基金托管人审核基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表

11、、基金收益分配表和基金净值变动表的过程。五、基金支出和收入分配审查。经理的报酬和其他费用应当计提，基金收入分配应当审核。6.绩效数据审查，25。第六节基金投资运作监管。基金托管人对基金管理人监管的基础。基金托管人对基金管理人监管的主要内容(1)基金投资范围和对象的监管基金投资是否符合基金合同及相关法律法规的要求。(二)基金投融资比例监管包括但不限于：基金合同约定的基金投资资产配置比例、单一投资类别的比例限制、融资限制、股票认购限制、法律法规允许的基金投资比例调整期限等。26、监督基金投资运作，(3)监督禁止行为包括但不限于证券投资基金法和基金合同；不得向他人出借或者提供担保；(四)对参与同业拆

12、借市场交易的监管。(5)监督基金管理人对存款银行的选择；(二十七)监督基金投资运作；(三)监督处理方法；(1)通过电话提示经理集中反映媒体和公众意见的问题。(二)对托管基金投资比例接近超标、资金头寸不足等问题发出书面警告，并书面提示基金管理人。(三)托管资金投资比例超标准、清算资金透支及其他涉嫌违法交易等行为的书面报告。书面提示相关管理人员并向证监会报告。(4)定期报告1。准备职位统计。编制基金状况日报，并向中国证监会报告。2.基金运营监控的周报、季报和年报。此外，有必要向监管机构提交内部监督和审计报告(季度)。29.第七节基金托管人内部控制。一、内部控制的目标和原则(一)内部控制的目标是确保

13、经营活动严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法规范的经营理念和经营作风；防范和化解业务风险，确保托管资产的安全性和完整性；维护基金份额持有人的权益；保证基金托管业务安全、有效、稳定运行。30、基金托管人内部控制；(2)内部控制原则1。合法性。诚信3。及时性4。谨慎5。有效性6。独立。基金托管人内部控制2。内部控制的基本要素(1)环境控制是托管人内部控制的基础。(2)风险评估(3)控制活动(4)信息沟通(5)内部控制(32)基金托管人的内部控制(3)内部控制的主要内容(1)资产托管内部控制资产托管是基金托管业务的一项重要而有效的措施(P132，5: 00) (2)资金结算中资金结算

14、内部控制的主要风险点是资金的结算和对抗不及时，从而延误了交易时间1。基金托管人应当实行严格的岗位分离制度。2.基金托管人应严格按照基金管理人有效的转账指令办理基金名下资金结算，未经基金管理人转账指令不得办理基金名下资金结算。33、基金托管人的内部控制，3。建立评审制度，形成相互制约机制，防止失误。4.基金托管人应当建立严格的授权管理制度，在授权范围内及时、准确地完成基金清算，确保基金资产安全。(3)投资监管内部控制风险点：由于人为或系统原因，未及时发现基金管理人的投资违规行为，发现后无法有效制止。(4)会计和估价内部控制(5)技术系统内部控制(34)基金托管人内部控制(4)内部控制制度建设(1)建立健全审计监督制度(1)。托管人应设立监督审计部门，确保监督审计部门的独立性和权威性；监督审计部门应当开展监督审计工作。2.配备足够的监督和审计人员，严格