园区事业部资金结算管理办法(下发定稿)

1、附件一园区服务事业部资金结算管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为了充分发挥园区服务事业部整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金运营成本，防范资金风险，规范资金结算业务的会计核算，依据国家有关规定，结合事业部实际，制定本办法。第二条 本办法适用于园区服务事业部权属各单位（包括各权属公司及下属基层单位）。第三条 园区服务事业部财务结算中心（以下简称结算中心）负责本办法的落实执行。结算中心对权属公司资金实行统一管理、有偿调剂。第二章 结算中心资金管理宗旨、职责和范围第四条 宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，减少资金支出风险，优化企业融资结构，为企业

2、经营和发展服务。第五条 职责和范围 （一）具体职责：1、加强企业资金运营的管理，保证资金流动的安全；2、审批权属单位财务收支管理制度和收支计划；3、审核预算外重大财务收支报告；4、审批大额资金的支出手续；5、监管企业的融资业务。（二）具体范围： 1、负责对权属单位资金的统一管理、有偿调剂； 2、负责拟定现金流量计划，经批准后组织实施；3、负责资金日常调度和收支结算工作；4、负责权属单位新开账户的审核和批准；5、监督权属单位应收款项回笼计划的执行；6、负责权属单位年度预算外支出、工程款支付和单位2万元（含2万元）以上资金支出手续的审核工作。采购支付，必须有购销合同，工资支付须人力资源部审核。7、

3、预算外资金的使用，由相关单位申请经资产经营部核准，报园区事业部分管领导批准后按财务程序支付；8、负责构建资金流信息监控报告系统，监控权属单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；9、负责资金结算的其他职能。第三章 货币资金管理第六条 货币资金主要包括：现金、银行存款和其他货币资金等。由于货币资金流动性强，收付业务频繁，各单位必须严格执行国家规定的现金、银行存款结算管理办法，坚持手续完备，使用合法的原则运用和管理货币资金。同时要做好现金的预算管理，合理调度现金流量，保证现金收支预算平衡。第七条 各单位的财务负责人是货币资金支付的最终审核人。审核人必须根据审批权限在规定的范围内

4、对货币资金支付业务进行审核。第八条 各单位必须按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。各单位支付签批执行“两支笔”会签制度。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币支付申请的批准程序是否正确、发票或自制单据是否真实有效、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，制单交由出纳人员办理

5、支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记。第九条 各单位所有的货币资金收支业务均应保证手续完备。收入时，出纳人员必须按规定出具收款凭证并签名盖章后交付款人，以记账联交制证人编制记账凭证，以此作为记账依据。支付时，以编制人编制的记账凭证付款。出纳人员根据记账凭证办理收付业务的同时，必须在所附的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以示确认该笔业务已办理完毕，防止重复报账。第十条 各单位必须加强银行预留印鉴的管理，印鉴必须实施分管。第十一条 各单位经办销售业务的人员未经授权不得同时经办收取现金业务，未经授权的机构或人员严禁

6、收取货币资金、进行物资串换或债权划转业务。第十二条 各单位必须加强现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得随意超过库存现金的限额。超过库存限额的现金当日下班及时存入银行或采取专项保护措施，凡因库存超过限额而发生短少或被盗的，一切后果由责任人自负。第十三条 各单位必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转结算。第十四条 各单位现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金，不准以白条、借据或其他方式充抵现金，更不准私自挪用现金。第十五条 各单位发生的货币资金收入、支出业务必须及时入账，做到日清月结。每十个工作日结束前出纳会计必须及时向单位负责人

7、、结算中心负责人报送货币资金收支表。第十六条 为保证现金及银行存款账实相符，各单位必须不定期的及时核对银行存款账户，每月最少保证与银行核对一次，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。银行存款余额调节表应由出纳会计同登记现金、银行存款日记以外的第三人编制或审核。第十七条 各单位必须加强发票、有价证券、银行承兑汇票、银行空白票证以及企业内部自制的各类收、付款凭证的管理，严防丢失或被盗。第十八条 公司销售部门及其他相关单位的营销人员收到用户单位的现汇、承兑汇票等，一律于回归单位3日内送交公司财务部门，任何人不得以任何借口拖延交票时间。如因人为拖延交票时间而造成票据丢失或被盗，并给企业造成经济损失的，

8、将依法追究当事人的经济责任或刑事责任。第十九条 各工区在报销生产性支出时应提供增值税发票，其他消费性支出除正常手续外，必须有分管领导核准签批。第四章 应收及预付款项管理 第二十条 各单位每双月必须按账面余额，根据账龄分析上报应收款项的催收计划，有余额无催收计划的必须说明理由，针对催收计划结算中心适时组织核查。第二十一条 应收及预付款项应按照以下原则核算：（一）应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来账户名等设置明细账，进行明细核算。（二）带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。（三）到期不能收回的应收票据，应

9、按其票面余额转入应收账款，带息的不再计提利息。（四）企业应于期末按财务规定对应收账款计提坏准备。坏准备应当单独核算，在资产负债表中应收账款按照减去已计提的坏准备后的净额反映。第二十二条 各单位必须加强应收票据的管理，单位收到的应收票据应及时入账，并由专人保管，同时还必须建立备查台账，按票面项目详细登记。第二十三条 各单位不得对外出借账户，严禁对外出借资金。同时要加强银行贷款管理，各单位需要贷款时必须经上级批准，所属公司（单位）不得向企业外部出具银行贷款担保手续，如遇特殊情况，必须报经上级批准。第二十四条 各单位人员因公出差借款，应合理借用备用金。必须在业务结束三天内报账或清还，否则，在当月工资

10、中一次扣清，不足时继续在下月扣回，直到扣清为止。并记入当月绩效考核。第二十五条 各单位制定销售政策原则上不允许对外赊销产品，如确需发生应收款赊销时，要事先了解和掌握客户信誉和偿债能力，以确定其是否具有履行合同和独立承担民事责任的能力。并遵循谁赊销谁负责的原则。第二十六条 各单位必须建立往来结算（不超过一年）的定期核对与清查制度。要经常对往来款项进行清理，对应收款项要按其账龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案，进行分析，及时核对往来账务，对发现的问题及时处理。年终，对尚未结清的往来款项，要取得对方确认手续和还款计划。第二十七条 对逾期的应收款项，每年初由财务部门提出切实可行的措

11、施和奖惩意见，报单位领导批准后，组织有关人员催收，加速资金周转。第二十八条 各单位要积极运用法律手段清理欠款，凡债务人无明确的还款计划或有效承诺的，货款逾期时间较长的要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。由于追缴不力，错过法律有效诉讼期造成损失的，要追究有关人员的责任。第二十九条 将应收、暂付款的管理作为年度考核经营者业绩的重要内容，把逾期债权的清理、追缴情况、呆坏的核销等纳入考核体系，并把应收款项指标作为对企业负责人考核期审计评估的重要内容。第三十条 各单位按备抵法核算坏账。按集团公司规定计提坏准备金，计入管理费用。第三十一条 各单位确认的坏账损失，必

12、须具备下列条件之一：1、 债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回。2、 债务人破产，以其破产财产清偿仍然无法收回。3、 债务人因财务困难超过三年未能履行义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性很小。第三十二条 核销已确认的坏账，应提供相关的资料和法律文书。对逾期三年以上的坏账，应取得社会中介机构的审计报告，报经公司审核批准后方可处理，同时需报当地税务部门申请税前列支。第三十三条 各单位对已核销的坏账，要建立备查簿，继续追索，做到销案账存。第5章 对外投资管理第三十四条 对外投资是企业为了获取未来收益而利用闲置的资产向其他企业投资，按照投资期限可分为短期投资和长期投资。第三十五条 根据现行

13、的管理体制和核算方式要求，各单位无权对外进行投资。如果确认投资项目可行，报上级审查，经批准后予以实施。第三十六条 凡对外投资而获得的各种有价证券、集资凭证等，必须由专人保管，定期与发放单位进行核对，及时办理兑付，确保完整无损。如发生短少、丢失、被盗等，必须追究当事人责任，并由当事人负责全额赔偿，单位不得姑息迁就。第6章 工程款支付管理 第三十七条 工程款支付依据：各单位基本建设工程款的支付，应提供项目立项、审批手续，招投标文件、甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议、工程决算或工程审计报告为依据，经监理单位和甲方项目现场管理人员审核、甲方项目负责人审核、单位领导签批。 第三十八条 工程进度款

14、支付程序： （一）施工单位按照施工合同约定付款期限，依据实际完成的工程量，按投标书或合同约定的计价标准编制所完成工程量的预算书，据实填报工程款支付申请表，并注明形象进度，报监理单位审核。 （二）监理单位审核确认后，填报工程款支付证明书，经工程总监签字和加盖单位印鉴后，报甲方项目现场管理人员审核。 （三）甲方项目现场管理人员对监理单位报送的工程款支付证明书的进度、支付金额等进行审核后报单位领导签批。施工单位领取工程款时必须开具等额发票，财务部门根据合同约定的付款方式办理付款手续。 第三十九条 工程竣工结算： （一）工程竣工验收合格后，施工单位应在合同要求的期限内编制完整的工程决算书，经监理单位审

15、核后报规划发展部初审，规划发展部审核后，根据需要报集团公司审计。 （二）审计完成后，施工单位办理工程结算会签单。规划发展部根据会签单，办理项目结算通知单，经事业部分管领导审核、主管领导签批后，交由建设单位办理工程结算手续。财务部门核对无误后，按规定办理结算款支付手续。 （三）保修期满后，施工单位办理保修款结算会签单。规划发展部根据会签单，办理保修款支付单，经事业部分管领导审核、主管领导签批后，交建设单位办理工程保修款支付手续。财务部门核对无误后，按规定办理尾算款支付。(四）保修期内工程款支付不得超过审定金额的95%。保修期已满，必须具备项目使用单位与规划发展部加盖公章后的工程质量意见，方可支付

16、工程尾款。竣工项目在保修期内若发生任何质量问题，将责成施工单位对质量问题进行修复，否则停止支付质保金。施工单位维修不及时或不进行维修，规划发展部在提供施工单位违约证明后，可安排其他维修单位进行维修，维修款从质保金中支付。第七章 专项资金管理第四十条 各单位取得的财政补贴收入，必须按申报项目专款专用，不得随意挪用，确保政府部门检查不出差错，否则追究单位行政一把手及财务负责人的责任。第四十一条 职工集资建房款项，应严格按照集团公司的要求执行，设立银行专户，和生产经营性资金分开，确保专款专用，任何情况下不得挪用职工集资建房款，接受上级主管部门和职工群众的监督。如有违反必须严肃追究当事人的责任。第八章

17、 结算中心管理 第四十二条 严格执行国家有关规定，借鉴相关单位的先进管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。第四十三条 结算中心资金日常调度和运用，在园区事业部分管领导授权范围内实施。第四十四条 结算中心岗位设置（1） 结算中心主任岗位： 1、负责结算中心的全面工作。 2、严格执行各项国家财经政策、单位规章制度及操作规程。 3、负责台北投资公司资金支付和权属单位资金支付规定范围内的审核工作。 4、随时掌握各权属单位资金运行情况和结存余额，并及时向领导报告资金的运行及结存情况。 5、负责汇集检查结算中心各单位年度预算费用的执行情况。 6、负责结算中心

18、各单位完成应收款项回笼计划的督促工作。 7、负责组织园区事业部内财务大检查工作。 8、结算中心不得以任何理由拒绝受理各权属单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。（2） 结算中心副主任（总账会计）岗位：1、 协助主任完成台北投资公司资金支付和权属单位资金支付规定范围内的审核工作。2、负责本部总分类业务的会计核算和报表的编制工作，协调管理权属单位相关会计业务的核算工作。 3、负责内外部资金支付等业务的协调工作。4、负责财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。5、负责财务系统软件的安全管理工作，保障设备正常运行。6、负责所有登录结算中心财务人员使用电脑的保密和手续

19、规范管理工作。7、负责权属单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录运行。8、负责结算中心有关印鉴保管工作。（三）资金结算岗位：1、负责归集权属单位的资金收支资料。2、负责单位成本费用的归集核算工作。3、负责在批准的资金预算范围内的资金录入和拨付。4、负责整理银行单据，并与银行账户核对无误及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐，。5、负责监督权属单位支取备用金管理及借、还支票的管理。6、负责单位财务档案的保管工作。 （四）资金审核岗位：1、做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。 2、认真审查银行对单，定期与权属单位对，防止串户。 3、负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款。4、负责审核资金归集清单并与银行户系统核对无误，与结算中心台核对无误。5、负责结算中心档案装订和清交工作。第九章 银行账户设置第四十五条 各权属单位要严格执行江