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文档简介

集团公司 2009第一期培训班 出纳岗位操作实务 付秀萍 中铁十七局集团财务会计部 2009.09 一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户 讲义 提 纲 九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作 讲义 提 纲 一、 为什么要设置出纳岗位 ? 出纳,顾名思义,出就是支出,纳就是收入 。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理 本单位的现金 收付、银行结算及有关账务,保管 库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工 作的总称。 出纳通常包含两层意思: 一是指出纳工作,就是现金及票据的收进、 付出、结存业务。 二是指出纳人员,就是办理上述业务的人员 。 一、为什么要设置出纳岗位 ? 会计法 第二十一条第二、三款专 门规定 出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。 所以,凡是实行独立核算、在 银行开户、有经常性收入和支出的企业 均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎 么配备,可根据单位的规模及业务量的 大小而定。 二、出纳人员应具备的素质 出纳人员具有全面精通的政策水平,熟 练高超的业务技能,严谨细致的工作作风, 还要有良好职业道德修养和较强安全防范意 识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质 : 一是手脚干净。不贪不占,做个正直人; 二是敬业精神。点钞要准确,填单要认真 ,记账要清晰,跑银行要腿勤,办业务要手 勤。 三、出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算单 位的两个财会工作岗位,在地位上是等 同的,在业务是互相协作,密不可分的 ,但在实际操作中还是有区别的。 出纳 人员 专管货币资金的收付以及与之相关 的现金日记账和银行存款日记账的登记 ; 会计人员 则是专管除货币资金之外的 总账和其他明细账。 三、出纳与会计的关系 出纳人员应在两个方面主动地接受 会计的监督: 一是主动为会计监督盘库提供条件 ,绝不能认为监督盘库是对出纳人员的 不信任。 二是对账时主动为会计人员报出现 金库存数,由会计员核对账款是否相符 。 四、建立出纳工作制度 出纳岗位职责: 1、办理现金收付结算业务; 2、登记日记账; 3、保管库存现金和各种有价证券; 4、保管有关印章、空白收据。 出纳人员具有以下权限: ( 1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄 虚作假行为。 ( 2)参与货币资金计划定额管理的权力。 ( 3)管好用好货币资金的权力。 四、建立出纳工作制度 出纳工作制度,是日常经济生活中,要求 出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其 主要内容通常包括五个方面的要求: 一、出纳工作应该由指定的 专职或兼职 人 员担任。 二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭 证办理银行、现金收付,审核工作应由会计主 管人员或其他指定的会计人员来担任。 四、建立出纳工作制度 三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐 日逐笔 登记现金日记账,每天业务结束 后,结出余额,应编制库存现金日报表 并核对相符。 四、认真复核原始凭证,加强对现金 收付的监督。 五、确保现金账实相符,不得以白条 顶替库存现金。 五、现金及现金管理制度 现行 现金管理暂行条件实施细 则 规定,出纳人员在实际操作过程 中,应重点掌握以下内容: 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位; 二是要明确开户单位使用现金的范围; 三是要明确一个单位在几家银行开户, 只能在一家银行办理存、取现金的规 定; 五、现金及现金管理制度 四是要明确转账结算起点; 五是要明确现金收支的有关规定; 六是要明确单位管理现金的几个 “ 不 准 ” ; 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚,以提高执行现金管理制度的 责任心。 五、现金及现金管理制度 (一)现金使用范围 1、职工工资、津贴; 2、个人劳务报酬 ; 3、根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技 术,文化艺术,体育等方面的各种奖金; 4、各种劳保,福利费; 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款, 如金银,工艺品,废旧物资的价款; 6、出差人员必须随身携带的差旅费; 7、结算起点( 1000元)以下的零星支出; 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。 五、现金及现金管理制度 (二)现金保管制度 1、核定库存现金限额 ( 1)保证日常开支留存的最高限额; ( 2)一般按 3-5天的日常开支确定; 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点 六、印鉴及印鉴的管理 (一)印鉴的定义 印鉴 是为了防止假冒、辨别真伪,在支付 款项的开户银行内预留的供银行核对印章的依 据,是企业财权证书,是代表单位支配资金的 权利。 从企业角度出发,银行印鉴还是以三枚为 好,从左至右分别为本企业的财务专用章、分 管财务负责人的名章、出纳经办人员的名章, 在规格上也应从左至右由大到小,以显得美观 。 六、印鉴及印鉴的管理 (二) 印鉴的使用 :一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定,填写好票据,盖上出纳人 员名章,然后交复核人员审查,如无不妥,则 加盖其余印鉴正式签发。这样,也是对付款起 到了复核作用。 (三)印鉴的保管 :一般情况下由出纳人员保 管自己名章,由复核人员保管其余两枚印章的 做法为妥。这样做,既有利于互相监督,又便 于明确责任。 企业在建立会计档案的时候,也要注意印 鉴有关资料存档。 七、如何开立银行账户 银行账户按资金性质、用途的不 同分为基本存款账户、一般存款账户 、临时存款账户和专用存款账户。 现行 银行账户管理办法 规定 : “ 存款人可以自主选择银行,银行 也可以自愿选择存款人开立账户。 ” 七、如何开立银行账户 向银行申请开立账户考虑两个方面: (一)要选择好开立银行。 银行与单位 是否就近; 银行服务设施及项目是否先进 、齐全、能否直接办理异地快速结算; 银 行信贷资金是否雄厚,能否在企业困难时期 提供一定的贷款支持。 (二)要了解开立银行账户的基本程序。 开户前一定详细了解有关程序,准备好相关 资料,有利于提高工作效率 。 七、如何开立银行账户 怎样开设基本存款账户? ( 1)基本存款账户的当事人资格条件。 ( 2)基本存款账户开立的程序 ( 3)开立账户后应向开户银行购买一定数量 的转账支票、现金支票以及其他票据。 ( 4)按银行要求,开户单位还应在开立的账 户内转入或存入一定数量的资金,以备使用。 七、如何开立银行账户 申请开立基本存款账户,向开户银 行出具下列证明文件之一: 企业法人营业执照 或 营业 执照 ; 中央或地方的批文; 军 队军以上、武警总队财务部门的开户 证明; 单位对附设机构同意开户的 证明; 驻地有权部门对外地常设机 构的批文; 承包双方签订的承包协 议; 个人居民身份证和户口簿。 八、更户 . 并户 . 迁户 .销户 所谓更户,是指更换银行账户的名称。 一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前 提下变更账户名称,不必变更账号。但是,营 业执照的名称必须变,印章名称也要变更,据 此预留新印鉴。 一种是在单位资金来源或性质发生变化,所有 制也随之变更时,不仅要变更账户名称,还需 变更账号,银行需撤销原账户,重新开立新账 户,为其编列账号。 八、更户 . 并户 . 迁户 .销户 所谓并户 ,是指开户单位向银行申请合 并其相同资金来源和相同资金性质的账 户,或是两个单位合并后随之合并银行 存款账户。(只限同一开户银行并户) 。 所谓迁户 ,指开户单位因地址迁移等原 因,向原开户银行提出申请,要求将账 号迁往另地或他行。 八、更户 . 并户 . 迁户 .销户 所谓销户,是指开户银行因关、停、并 、转等原因,向银行提出撤销账户申请 。 销户申请经银行审查,并核对其存、 贷款账户后,予以办理销户手续。现行 银行账户管理办法 还规定: “ 开户 银行对一年(按对月对日计算)未发生 收付活动的账户,应通知存款人自发出 通知起 30日内来行办理销户手续,逾期 视同自愿销户。 ” 九、支票的签发 签发支票,应注意以下问题 : 1、要严格做到 “ 九不准 ” 。 ( 1)不准更改签 发日期;( 2)不准更改收款人名称;( 3)不 准更改大小写金额;( 4)不准签发空头支票 ;( 5)不准签发远期支票;( 6)不准签发空 白支票;( 7)不准签发有缺陷的支票;( 8) 不准签发与款项用途不符的支票;( 9)不准 将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发 ,以防形成空头支票或经济诈骗。 九、支票的签发 2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确 、字迹清晰。 ( 1)支票要按顺序编号连续 签发,不得跳号;( 2)日期中的年份要大 写完整,不得简写或小写;( 3)收款人必 须写全称,不得写简称,防止户名不符,形 成退票;( 4)签发人开户银行名称最好用 刻好的银行小条章(向银行购买支票时盖好 )加盖清楚,不要手写(银行会计规范化管 理要求);( 5)签发人对本单位账号要手 写,最好也用小条章;( 6)注意日期、收 款人、大小写金额的准确填写,防止签成无 效支票; 九、支票的签发 ( 7)其他更改的地方要加盖预留印鉴,使用 印泥;( 8)由于现行支票上没有付款单位名 称栏目,必须使用预留在银行的印鉴,所以印 章一定要清楚;( 9)不得用蓝墨水填写。 3、要由专人签发。 在平时工作中,出纳员除 了经常使用支票之外,还要注意学会利用其他 银行结算方式,如银行汇票、银行本票、商业 汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式 开展和办理各种经济业务。 十、支票结算的规定 ( 1)支票的使用范围。 按照规定,凡是在银 行开立账户的企业、事业单位和机关、团体、 部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂 、幼儿园等,其在同一城市或票据交换地区的 发生商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款 项结算等均可使用支票。 ( 2)除定额支票外,支票一律记名。 经中国 人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背 书转让,背书转让必须连续。 十、支票结算的规定 ( 3)支票金额起点为 100元。 ( 4)支票的付款有效期为十天,从签发的次 日算起,遇到节假日顺延。过期支票作废,银 行不予受理。 ( 5)签发支票要用墨汁或炭素墨水(或使用 支票打印机)认真填写。 支票大小写、金额和 收款人三处不得涂改,其他内容如有改动须由 签发人加盖预留银行印签之一证明。 十、支票结算的规定 ( 6)签发现金支票须符合现金管理规定。 ( 7)付款单位必须在其银行存款余额内签发 支票,不得签发空头支票。 ( 8)不准签发远期支票。 ( 9)不准出租、出借支票。 ( 10)已签发的现金支票遗失,可以向银行申 请挂失;挂失前已经支付的,银行不予受理。 已签发的转账支票遗失,银行不受理挂失,但 可以请收款单位协助防范。 十一、预留印鉴更换及挂失 各单位因印章使用日久发生磨损 ,或者改变单位名称、人员调动等原因 需要更换印鉴时,应填写 “ 更换印鉴申 请书 ” ,由开户银行发给新印鉴卡。单 位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面,将 新印鉴盖在新印鉴卡的正面,并注明启 用日期,交开户银行。在更换印鉴前签 发的支票仍然有效。 十一、预留印鉴更换及挂失 各单位预留银行印鉴的印章遗失时, 应当出具公函,填写 “更换印鉴申请书 ” ,由开户银行办理更换印鉴手续。遗失 个人名章 的由开户单位备函证明,遗失 单位公章 的由上级主管单位备函证明。 经银行同意后按规定办法更换印鉴,并 在新印鉴卡上注明情况。 十二、账薄的设置和启用 账薄的分类 : 1、按性质和用途的不同,分为序时账、分类 账和备查账; 2、按账页格式的不同,分为三栏式、数量金 额式和多栏式账薄; 3、按外型特征的不同,分为订本式、活页式 和卡片式账薄。 一般情况下,现金银行账薄只设 三栏订本式 日记账 。 十二、账薄的设置和启用 现金银行日记帐 是专门记录现金银行收付 业务的特种日记帐,一般由出纳人员负责 填写。日记帐的主要作用是按照时间的先 后顺序记录经济业务,以保持会计资料的 完整性和连续性。现金日记账和银行存款 日记账必须采用订本式账簿。不得用银行 对账单或者其他方法代替日记账。 十二、账薄的设置和启用 启用账薄时必须做好以下几项工作: 1、填写账薄封面 。在启用会计账簿时,应当 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称; 2、填写账薄扉页附表 。在账簿扉页上应填写 “ 经办人员一览表 ” ,填制以下内容:单位名 称、账薄名称、启用日期、账簿页数、记账人 员和会计机构负责人或会计主管人员的姓名及 其签章,加盖公章。出纳人员变动时,还需在 账薄扉页上注明交接日期、接办人员,并由交 换双方人员签名或盖章。 十二、账薄的设置和启用 3、粘贴印花税票 。粘贴印花税票的账薄,印花税 票一律粘贴在账薄扉页启用表的右下侧,并在印 花税票中间画两条出头的横线,以示注销;使用 缴款书缴纳印花税的,应在账薄扉页启用表上的 左上角注明 “ 印花税已缴 ” 及缴款金额,缴款书 作为记账凭证的原始凭证登记入账。 4、启用会计账薄 。使用的是订本式账薄,应当从 第一页到最后一页按顺序编定页码,不得跳页, 缺号、隔行;使用活页式账页,按账户顺序编号 ,并定期装订成册。装订后再按实际使用账页顺 序编号。 十三、会计账薄的登记 依据 会计基础工作规范 的要求,登记 会计账薄时要做到以下几点: 1、准确完整,字迹清晰。 登记会计账簿时, 应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、 金额和其他有关资料逐项记入账页内,做到数 字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2、正确使用蓝黑墨水。 登记账簿要用蓝黑墨 水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行 的复写账簿除外)或者铅笔书写。 十三、会计账薄的登记 3、按顺序连续登记。 各种账簿按页次 顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果 发生跳行、隔页时,更不得随便更换账 页和撤出账页,作废的账页也要留在账 簿中,应当将空行、空页划线注销,或 者注明 “ 此行空白 ” 、 “ 此页空白 ” 字 样,并由记账人员签名或者盖章。 十三、会计账薄的登记 4、结出余额。 凡需要结出余额的账户, 结出余额后,应当在 “ 借 ” 或 “ 贷 ” 等 栏内写明 “ 借 ” 或者 “ 贷 ” 等字样。没 有余额的账户,应当在 “ 借 ” 或 “ 贷 ” 等栏内写 “ 平 ” 字,并在余额栏内用 “ 0” 表示。现金日记账和银行存款日记 账必须逐日结出余额。一般说来,对于 没有余额的账户,在余额栏内标注的 “ 0” 应当放在 “ 元 ” 位。 十三、会计账薄的登记 5、登记发生错误时,必须按规定方法更正。 严禁刮、 擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。发现差错必 须根据差错的具体情况选择正确的更正方法。 现金日记账必须做到日清月结 。 1、根据审核无误 的现金收付款凭证,按时间顺序逐日逐笔登记; 2、每 日业务终了,分别计算收入和支出的合计数,并结出 余额。同时将余额与库存现金核对。如有不符,查明 原因,并记录备案。 3、月份终了,计算本月收入和支 出的合计数,并结出余额。 银行日记账除每日终了结出当日收入支出合计数及 结余数外,还应该定期或不定期与开户银行提供的对 账单进行核对,由于存在着未达账项,可以通过编制 银行存款余额调节表来检查银行日记账记录的正确性 。 十四、对账及对账的主要内容 对账就是核对账目。对账工作每年至少进行一 次。 对出纳而言,对账的主要内容是: 账实 核对。 核对会计账簿记录与实物及财产等实有 数额是否相符 。 账证核对。 核对会计账簿 记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号 、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。 账账核对。 核对不同会计账簿记录是否相符 。 账表核对 。 核对会计账薄记录与会计报 表的有关内容是否相符。 计算机对账。 十四、对账及对账的主要内容 一、对账中发现记录差错时,该如何更正呢? 出纳人员在实际登记账薄过程中,经常会遇到 各种各样的问题,归纳起来主要有三种:即隔 页跳行、结账划线、错账。 错账表现为漏记、重记、错记三种。 错记的更正方法: 1.划线更正法。 在更正划线时,如果是文字错 误,可只划销错误部分;如果是数字上错误, 应将全部数字划销,不得只划销错误数字。划 销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更 正后,经办人应在划线的一端盖章,以示负责 。 十四、对账及对账的主要内容 2.红字更正法。 在记账以后,如果在 当年内 发 现记帐凭证所记的科目或金额有错时,可以采 用红字更正法进行更正。所谓红字更正法,即 先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭 证,据以用红字登记入帐,冲销原有的错误记 录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证, 注明 “ 订正 年 月 号凭证 ” ,据以登记入 帐,这样就把原来的差错更正过来。应用红字 更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目 对应关系。 十四、对账及对账的主要内容 3.补充登记法 。在记帐以后,发现记 帐凭证填写的金额小于实际金额时,可 采用补充登记法进行更正。更正时,可 将少记数额填制一张记帐凭证补充登记 入帐,并在摘要栏注明 “ 补充 年 月 日 号凭证少记金额 ” 。 十四、对账及对账的主要内容 二、对账中发现的现金差错怎样处理? 日常工作里,对于出纳工作中出现长款或短款现 象,通常采取的处理原则是:( 1)属于技术性的差款 和一般责任事故的差款,经过及时查找确实无法核对 时,可按规定的审批手续处理。即长款归公,短款报 损,不得以长款补短款。( 2)属于当事者工作不负责 任,玩忽职守,违章操作等原因造成的短款,应追究 其经济责任,视情节轻重和损失程度大小,赔偿全部 或部分损失,情节严重的要给予行政处分。( 3)属于 责任人监守自盗、侵吞公款,或挪用公款的,应以贪 污论处,直至追究其刑事责任。 十四、对账及对账的主要内容 三、银行存款余额调节表的编制 银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对 时,有可能出现银行对账单上的存款余额同本 单位银行存款日记账账面余额不一致,造成不 一致的原因有两种: 一是双方或一方记账有误 :二是双方记账没有发生错误,但由于结算凭证传递时间的不同步而发生 “未达账项 ”,即一 方已经入账,而另一方尚未接到有关凭证而还 没有入账的事项。 由前种原因造成的,则要及时更正;由后种原因造成的,要通过编制 “银 行存款余额调节表 ”进行调整。 十四、对账及对账的主要内容 (一)未达账项内容: 1、 企业已经入账,银行尚未入账的款项 : ( 1) 企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增 加,而银行尚未办理入账手续。 ( 2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记 银行存款减少,而银行尚未支付 入账的款项。 2、银行已经入账,企业尚未入账的款项: ( 1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已 记作企业存款增加,而企业尚未 接到收款通知,尚未 记账的款项。 ( 2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行 已记作企业存款减少,而企业尚 未接到付款通知,尚 未记账的款项 十四、对账及对账的主要内容 (二)编制 “银行存款余额调节表 ”。 银行存款余额调节表 企 业银 行 账 面余 额 : XX 银 行 对账单 余 额 : XX 加: 银 行已收,企 业 末收 减: 银 行已付,企 业 末付 加:企 业 已收, 银 行末收 减:企 业 已付, 银 行末付 调节 后存款余 额 : XXX 调节 后存款余 额 : XXX 单位名称: XX 时间 -至 - 账号: XX 十五、 结账时账户余额填写 结账就是计算并结转各种账薄的本期发生额及 期末余额,并为编制会计报表做准备。 一般说 来,每月结账时,应将账户的月末余额写在本 月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现 金日记账、银行存款日记账和其他损益类需要 按月结出发生额的账户,每月结账时,还应将 本月发生额与月末余额写在同一行内,在摘要 栏注明 “ 本月合计 ” 字样,并在下面划通栏单 红线。需要结出本年累计发生额的某些明细账 户,每月结账时,应在摘要栏注明 “ 本年累计 ” 字样,并在下面划通栏单红线; 12月末的 “ 本年累计 ” 就是全年累计发生额。全年累计发 生额下面应当划通栏双红线 . 十五、 结账时账户余额填写 结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月 末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或 结束,并将本期与下期的记录明显分开。 根据 会计基础工作规范 规定,月结划单红线, 年结划双红线。 划线时,应划通栏红线,不应 只在本账页中的金额部分划线。 十五、 结账时账户余额填写 年末终了结账时,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明 “结转下年 ”字样 ;在下一会计年度新建有关会计账薄的第一行 余额内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转 ”字样。并将有余额的账户余额,直 接记入新账余额栏内即可,不需要编制记账凭 证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷 方(收方或付方),使本年有余额的账户的余 额变为零。因为,既然年末是有余额的账户, 余额就应当如实地在账户中加以反映,这样更 显得清晰、明了。否则,就混淆了有余额的账 户和无余额的账户的区别。 十五、 结账时账户余额填写 对于新的会计年度建账问题,一般说来,总账 、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有 些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材 料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重 抄一遍工作量较大,因此,可以跨年度使用, 不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使 用。 十六、出纳资料整理与交接工作 年度终了,出纳资料作为会计资料的重要组成部分 ,在移交会计档案前进行必要整理。 一是凭证的整理 ; 二是账薄的整理 ; 三、其他出纳资料 。主要包括: 1、各种报表及文件。如经费开支计划表、 出纳 报告、银行对账单等; 2、其他财务管理的重要凭据,如支票申请单和支 票领用登记薄等 . 这些资料应分类整理并妥善保管 ,年终集中归入会 计档案 . 十六、出纳资料整理与交接工作 会计档案的保管期限如下: 1、一般日记账为 15年; 2、现金和银行存款日记账 25年; 3、明细账和总账 15年; 4、固定资产卡片在固定资产清理报废后保 5年; 5、辅助账簿 15年; 6、涉外和重大事项会计账簿永久保管。 十六、出纳资料整理与交接工作 会计法 第四十一条规定: “会计人员调动 工作或离职,必须与接管人员办清交接手续 ”。 一般会计人员 办理交接手续由会计机构负责人( 会计主管人员)监交; 会计机构负责人 (会计主 管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必 要时主管单位可以派人会同监交。 出纳人员的 交 接也要按会计法规定进行,出纳人员在调动工作 或者离职时,要与接管人员办理交接手续,这是 出纳人员对工作应尽的职责,也是分清移交人员 和接管人员责任的重要措施。办好交接工作,可 使会计工作前后衔接,保证会计工作的顺利进行 ,也可以防止账目不清,财务混乱,给不法分子 造成可乘之机。 十六、出纳资料整理与交接工作 出纳的交接工作一般分三个阶段进行: 第一阶段,交接准备 。交接准备分五个 方面: 登记出纳账; 结账与对账; 整理移交的各种资料; 填写出纳账启用表; 编制 “ 移交清册 ” 。 十六、出纳资料整理与交接工作 第二个阶段,移交阶段 。出纳人员离职交接必 须必须在规定的期限内,全部向接替人员移交 清楚。交接工作主要包括以下几个方面: 1、交 接出纳账薄; 1、交接银行存款和有关票据、票 证,更换印鉴章; 3、移交有价证券及贵重物品 ; 4、移交保险柜密码,重要工作台、室钥匙; 5、移交公章和其他实物; 6、交接完毕后,交 接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章 。 十六、出纳资料整理与交接工作 第三阶段,交接后有关事宜 。 出纳工作交接 完毕后,移交清册填制一式三份,交接双方各 持一份,存档一份。 接交人员应继续使用 移交前的账簿,不得擅自另立新账簿,以保证 会计记录前后衔接,内容完整; 接交人员应 认真接管移交工作,继续办理移交未了的事项 ; 移交后,移交人不能免除责任,也即移交 人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表 和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责 任。 出纳人员三字经 出纳员,很关键;静头脑,清杂 念。 业务忙,莫慌乱;情绪好,态度 谦。 取现金,当面点;高警惕,出安 全。 收现金,点两遍;辨真假,免赔 款。 支现金,先审单;内容全,要会 签。 收单据,要规范;不合规,担风 险。 账外账,甭保管;违法纪,又罚 款。 长短款,不用乱;平下心,细查 点。 借贷方,要分清;清单据,查现 款。 月凭证,要规整;张数明,金额 清。 库现金,勤查点;不压库,不挪 欠。 现金账,要记全;账款符,心坦 然。 谢 谢! 出纳员工作交接书范例 XX单位出纳员朱 XX,因工作调动,财务处已决定 将出纳工作移交给金 XX接管。现办理如下交接: 一、交接日期: 2000年 X月 X日 二、具体业务的移交: 1库存现金: X月 X日帐面余额 xx元,实存相符 ,月记帐余额与总帐相符; 2库存国库券: XXXX元,经核对无误; 3银行存款余额 xxx万元,经编制 “银行存款余 额调节表 ”核对相符。 出纳员工作交接书范例 三、移交的会计凭证、帐簿、文件: 1本年度现金日记帐一本; 2本年度银行存款日记帐二本;

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