众品食品公司财务制度培训课件（ppt 55页）

财务制度培训 1 前言 v欢迎各位新同事！ 2 财务管理中心 公司设置财务管理中心，为公司财务管理、会计核算的职 能部门，向总经理负责。实行公司、部门、分公司（分厂 ）三级核算制度，实行集团化财务运作模式。 财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理 。 设置会计核算部，负责公司总部的会计核算和公司财务会计 报表的编制和报送，税务管理。工作地在总部。 设置资金管理部，负责融资管理和资金核算，资金的收付， 预算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼，出 纳员在发货月台结算室。 设置资产管理部，负责投资管理、兼并购及建成资产的管理 。协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。 设置财务管理部，负责财务核算管理及内部稽核等财务管理 事宜。工作地点在二期肉联厂二楼。 设置内部审计部，负责财务核算审计和流程监督。工作地点 在二期物流二楼。 在法人公司设置财务机构，由财务经理负责，财务人员采取 总部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。 3 财务管理中心组织架构图 财务中心总监 副总监副总会计师 总监助理 会 计 核 算 部 资 金 管 理 部 资 产 管 理 部 财 务 管 理 部 内 部 审 计 部 4 财务管理制度 财务人员结构： 现有财务人员84人。 学历结构：本科8人，9.4%；大专60人，占75%； 中专16人，占15%。 职称结构：高级职称1名，中级7人，初级28人。 级别结构：高层4人，中层14人，基层66人。 性别结构：男35人，41.2%；女49人占58.8%。 年龄结构：30岁以上19人，占22.3%，22-28岁占 总73%。 5 财务管理制度 v财务人员应具备的职 业道德 1 、敬业爱岗 v2 、熟悉法规 v3、遵纪守法 v4、客观公正 v5、搞好服务 v6、保守秘密 v这是财务人员的道德底 线，违犯任何一条，都 不适合将被吊销从业资 格。 6 v财务工作模式：集团化管控模式。 v财务组织模式：人员委派制。 v实现的目标：实时管理，在线监督。 v各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统 、营销管理信息系统、物流信息系统、 集团财务软件。 7 集团财务软件 8 ERP软件 9 公司财务制度体系的构成 v一、关于加强预算管理工作的意见2001年 10月 v二、 财务制度2006年10月 v三、 审计制度2006年11月 v四、生鲜财务手册2005年10月 v五、 肉制品财务手册2005年11月 v六、 通讯费管理办法、差旅费管理办法 2008年2月 v七、其他补充意见和通知 10 预算管理制度 v预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿， 08年60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略 就不能落实。 v预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动 、部分授权、责任到人”运行模式 。 11 预算管理制度 v 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任 预算管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。 v 预算管理委员会主要职责： v 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济 目标（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准 、管理费用总限额），为各部门编制预算提供依据。 v 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同 意后，报董事长核准。 v 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算 （2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办 公室审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 v 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则 ，通知预算编制部门进行修改或调整。 v 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算 的收集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员 会会议批准。 12 预算管理制度 13 预算管理制度 v在预算管理方面需要注 意的： v 1、编制预算是经理人员的规 定性动作。编制预算也是盘 点资源、整理资源的过程。 v 2、预算过程管理很重要。非 生产性支出、资产购置支出 要有年度预算，按预算程序 申请后才能支出。 v 3、无考核无预算。预算和绩 效结合，预算目标提炼出绩 效考核的KPI指标。所有支出 须在年度预算范围内，超支 由部门负责人承担。 呜呜，又 搞错啦 14 2008年各部门预算费用汇总表 序 号 费用项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计 1 市场中心 - 2 生鲜事业部 - 3 肉制品事业部 - 4 研发中心 5 品管中心 6 工程中心 7 资产运营 8 财务中心 9 信息中心 10 管理中心 11 行政事务 12 人力资源 13 总部小计 21 22 分厂小计 23合计 - - - - - - - - - - - - 15 2008年财务中心预算费用汇总表 项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计 工资15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50 差旅费0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 7.20 办公费0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 8.40 16 2008年财务中心固定电话费用明细预算表 17 预算费用执行情况通报 18 内部控制的四个目标和八个要素 v 总结： v 一、四个目标 v 1、战略目标 v 2、经营目标 v 3、财务报告目标 v 4、合法性目标 v 二、八个要素 v 1、控制环境 v 2、目标制定 v 3、事项识别 v 4、风险评估 v 5、风险反应 v 6、控制活动 v 7、信息与沟通 v 8、监控 19 内部控制的四个目标 v 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标： v 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效 果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的 多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全 v 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务 报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要 依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应 完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务 记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整 性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非 有所保留或有所遗漏。 v 3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法 规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和 合同，会给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一 方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益 严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等） v 4、战略目标。保证公司战略的达成。 20 财务管理制度 v 财务制度分两部分：（11 个流程和26个制度） v 一、财务流程（11个） v 1、财务报告 v 2、采购与付款 v 3、生产与存货 v 4、销售与收款 v 5、非生产性费用 v 6、现金及风险管理 v 7、固定资产 v 8、在建工程 v 9、税务 v 10、人力资源管理 v 11、杂项财务制度分两部 分： v 二、管理制度（26个） v 1、财务机构及岗位职责 制度 v 2、会计核算管理制度 v 3、货币资金管理制度 v 4、销售和收款管理制度 v 5、其他应收款管理制度 v 6、存货管理制度 7、对外投资管理制度 8、工程项目管理制度 9、固定资产管理制度 10、无形资产和其他资产管理制度 11、资产减值管理制度 12、筹资管理制度 13、采购和付款管理制度 14、其他应付款管理制度 15、应付工资和福利费管理制度 16、其他负债管理制度 17、收入管理制度 18、所有者权益管理制度 19、成本费用管理制度 20、税务管理制度 21、利润分配管理制度 22、财产物资盘点管理制度 23、关联交易管理制度 24、财务会计报告及其分析管理制度 25、对外担保管理制度 26、保险管理制度 21 差旅费管理办法 v 新的差旅费管理办法已经下发，于3月1日起开始执行 。 v 与以前制度的主要变化： v 1、计划控制，按年度计划进行月度控制。 v 2、出差标准明显提高。乘车标准提高，住宿和伙食补 助标准提高，部分提高到100%以上。 v 3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划， 出差后进行评估，提高出差的效果。 v 4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食 补助按标准报销的办法。 v 5、对到分厂出差、参加会议和培训进行了规定。 22 差旅费管理办法 v 一、实行出差（含休假）计划审批办法 v 高层管理人员（层级划分按公司聘任决定）出差前须征 得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写 出差跟踪表（见附表），列明出差计划，报上级批 准。 出差计划效果评估 出差行程（地点）起止时间达到的目的自评上级评估 预计费用 实际费用 申请批准人 效果评估人 23 差旅费管理办法 v 二、交通费标准 v 1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据 工作需要选择需要乘坐的交通工具，但乘坐飞机应事 先经公司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用 经批准后可据实报销。 v 2、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车 者（超过6个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧 铺。 v 其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实 报实销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬 座标准报销。 v 3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中 层人员可报销50%；报销时须有正规的出租车发票， 并注明乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租 车费。 24 差旅费管理办法 v 三、住宿费和伙食补助标准 v 1、出差人员的住宿费采取限额内据实报销的办法；伙食补助费 实行包干的办法，节约归已，超支不补。住宿费的计算按实际 住宿的天数凭住宿发票报销，夜间在途乘车不计算住宿补助。 伙食补助按实际出差的天数计算，如下午出发或上午返回的应 扣减一天伙食补助。 v 其标准如下表： 地区地域住宿限额标准伙食补助包干标准 类别范围 事业部、中 心副 总以 上高 层人 员 其他高层人 员 中层管理 人员 基层 高层管理人员 中层及以下人 员 人员 一类地区 北京、上海、广 州、深圳 3002001501008050 二类地区 省会城市、直辖 市、大连 、青岛、 厦门 200150100605030 三类地区 省会以下其他城 市 15010060403020 25 差旅费管理办法 v 三、住宿费和伙食补助标准 v 2、当天可返回驻地的因公出差，时间超过4小时，且 需在外就餐者，给予误餐补贴。其标准是：一类地区 每人每天30元，其它地区每人每天15元。驻外人员在 所驻城市工作，不得按上述标准领取误餐补贴。 v 3、出差期间需要开支业务招待费的，在开支前应按程 序进行报批，经批准后方可开支。出差期间开支招待 费的应核减当天伙食补助，招待一次扣减当天伙食补 助的一半。 v 4、高层以上人员出差到异地工厂，可按标准报销在外 住宿费用，其他人员尽量住在厂内，住宿费不予报销 （特殊情况要高层主管和财务负责人共同批准）；所 有人员在异地工厂出差期间的伙食补助按10元/天计算 。 v 5、外出培训或会议其费用中已经包括食宿费用的，不 得再报销住宿费和伙食补助。 26 差旅费管理办法 v 四、管理办法 v 1、各单位差旅费纳入年度费用预算，实施月度预算控制，各单位当月出差统筹安 排，控制发生的差旅费用不超出预算指标。 v 2、出差人员返回后须填写出差跟踪表，对出差效果进行自评，附报销单提交 部门主管审批，部门主管凭出差评估审批出差费用；部门主管可根据预期出差效 果的达成情况审核出差补助。 v 3、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批 入帐。财务管理中心按财务管理制度有关规定进行费用审核，无上级审批签 字的出差跟踪表，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行 复审和终审。 v 4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总额 ，对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内部 划分具体到个人承担。 v 5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反馈 至管理中心进行调查处理。 v 五、其它事项 v 1、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报销 标准参考交通费规定，但不报销住宿、伙食补助及乘坐的飞机、出租车费。不到 休假时间的，不报销休假费用。 v 2、所有人员如实报销差旅费用，凡作假者，一经发现处以5倍报销额的处罚，并 视情节记过或开除处理。 v 3、本规定从2008年3月1日起执行。 v 4、本规定的解释、修订，由财务管理中心负责。 27 差旅费管理办法 v 练习一下。 v 自已从总部出差到北京三天的出差费。 v 1日从总部出发，坐汽车到郑州15元，坐公交到火车站5元，火车 硬座95元，吃晚餐及饮料20元。 v 2日，坐公交办事化费20元，餐费共花费30元。因找宾馆坐出租 20元。宾馆住宿费100元。 v 3日，坐公交办事30元，餐费50元，晚10点坐火车返回，坐火车 卧铺195元。 v 4日上午返回公司。坐汽车12元，公交2元，早餐5元。 28 差旅费计算事例 v 1日从总部出发，坐汽车到郑州15元，坐公交到火车站5元，火车硬座95 元，吃晚餐及饮料20元。（花费135元） v 基层岗位报销金额=15+5+95+25=140 v 中层岗位报销金额=15+5+95+25=140 v 2日，坐公交办事花费20元，因办事坐出租20元。宾馆住宿费120元，一 天餐费共花费30元。 （花费190元） v 基层岗位报销金额=20+100+50=170 v 中层岗位报销金额=20+20+120+50=210 v 3日，坐公交办事30元，晚10点坐火车返回，坐火车卧铺200元，一天餐 费60元。（花费290元） v 基层岗位报销金额=30+95+50=175 v 中层岗位报销金额=30+200+50=280 v 4日上午返回公司，坐汽车12元，公交2元，早餐5元。 （花费19元） v 基层岗位报销金额=12+2+25=39 v 中层岗位报销金额=12+2+25=39 v 共花费634元。 v 基层共报销524元，赔了。 v 中层共报销669元，赚了。 29 v出差要有计划。 v掌握标准，量入为出。 v做到次次不赔钱。 30 通讯费用管理有关规定 v 一、固定电话费用管理办法 v （一）各部门固定电话费标准（见附件一） v （二）固定电话费用管理办法 v 1、对各部门固定电话（含传真）实行月度定额包干。当月实际话费不足标准的， 按实际金额报销；超支金额由部门主管承担（或由主管再分解承担），从主管的 次月工资中扣除（报销程序由财务部门和信息管理部门共同把关）； v 2、各体系派驻到异地工厂办公的固定电话费一律在所在地工厂报销，不得在总部 报销； v 3、各部门的电话由各部门自行管理，各部门如使用IP卡，可到信息中心领取，IP 卡金额包含在部门月度话费总额之中； v 4、内部通话，要使用内线；拨打外部电话，要言简意赅，严禁长时间通话； v 5、严禁拨打与业务无关的电话、私事电话；严禁在电话中聊天；严禁拨打信息台 收费电话； v 6、总部召开会议电话，原则上由异地工厂或分公司拨入，费用单独计算，不计入 包干总额之内。各部门召开电话会议，要简明扼要，要有会议议程、控制会议时 间，并实行开会计时、计费； v 7、原则上，一个办公室，至多安装一部外线电话；合署办公室、一体化办公室至 多安装一部传真电话； v 8、除新开工厂、办事处或经营网点外，2008年度不再安装新的固定电话（含传 真）； v 9、总部、异地工厂的固定电话费由公司或异地工厂、驻外机构信息部门统一交纳 ，其他驻外机构的固定电话由使用部门自行缴纳（电话费报销单号码要与公司规 定的报销电话号码一致。 31 通讯费用管理有关规定 v二、移动通讯管理 v（一）、移动通讯费用报销范围 v1、移动通讯费用报销范围和标准（见附件二）； v2、公司批准的有关岗位或人员； v3、不属于上述范围的岗位和人员，一律不予报销。 v（二）报销程序和有关规定 v1、移动电话费的缴纳。 v（1）公司总部中心副总监以上人员的移动通讯费用由公司统一交纳；其他人员的话费原则上由本人自行交 纳，也可委托信息部门代为缴纳； v（2）异地工厂的移动通讯话费由异地信息专员负责缴纳； v（3）其他驻外机构的移动通讯话费缴纳方式由主责人确定； v（4）凭话费发票按规定标准报销。(报销单号码必须是指定的手机号码)； v2、在异地工厂或为异地工厂服务的各体系派出人员且属报销范围的，一律在所在地工厂报销，不得在总部 报销； v3、当月实际话费低于核定的报销金额的，以实际话费金额报销；超出核定标准的金额，由本人自行承担； v4、凡当月进入公司，凡属话费报销范围的人员，当月实际工作不足15天的，当月不予报销话费；超过半月 ，不满整月，按标准的50报销。离开公司的当月，工作不满15天的，不予报销；超过15天，不满整月的， 按标准的50报销； v5、凡属报销话费范围的人员，其手机号（含“小灵通”）必须过户到公司名下；异地工厂属于报销范围人员的 手机需过户到当地工厂；分公司、办事处有关人员的手机卡可过户到公司总部所在地（长葛卡）。如使用当 地手机卡，也需过户到公司名下。（分公司经理、副经理、助理、财务主管、办事处主任、副主任、财务主 管和业务骨干人员的手机卡必须过户到公司名下，其他人员不作强制规定）； v6、凡属报销范围的人员，所配备的手机号为公司资源和公司业务电话，不得擅自更换手机号码。确需换号 （或停机）的，要通知信息管理部门，办理有关手续。 v7、凡手机卡过户到公司名下的人员，调整岗位或离职时，必需办理手机卡交接手续，不得带走。做到“人（ 岗位）换号不换”，以保证业务的延续性，否则，人力资源部不予办理调岗或离职手续。拒不交接手机卡的， 予以当事人不低于500元的经济处罚； v8、凡享受报销话费待遇者，应24小时开机，确保通讯畅通。违者，一经发现或接到投诉，每次予以当事人 不低于100元的经济处罚并予以通报。 32 有关销售管理制度 v 销售政策： 公司在销售政策方面原则上采取先款后货的销售方 式。对个别信用程度较好的国际、国内知名大客户 经评估可采取授信。 信用类型分为循环信用和单次信用。对KA超市采取 总额控制的办法，对大客户采取单次授信的办法。 信用申请需要的资料：客户信用调查表客户授 信审批表购销合同。 信用申请的程序：办事处申请区域经理审核 销售部经营审核事业部总经理审核财务 总监审核 33 财务管理制度 4.1客户管理流程 步骤说明涉及的表单/Excel表格 1 办事处主任对客户进行调研，取得客户营业执照等客户信用信息，根据经销商管理制度、信用 政策管理和实施方案对客户的信用品质、偿付能力、经济状况等方面进行初步评估，完成 11食业调查信息表并签字，报送至分公司经理。 l 11食业调查信息表 2 分公司经理对11食业调查信息表的信息真实性、准确性以及办事处主任的评估过程、结果进行审 核，签署意见后，报送至销售部部长。 l 11食业调查信息表 3销售部部长对11食业调查信息表的评估过程和结果进行审批，并将审批意见通知分公司经理。l 11食业调查信息表 4分公司经理在接到销售部部长对11食业调查信息表的批准意见后，与客户就经销事宜进行谈判， 初步约定包括信用条款在内的合同条款，共同草签11食业经销合同（一式三份），要求客 户加盖合同专用章，还打印合同会签表，表示意见并签名，并将11食业经销合同和 合同会签表报送至销售部部长。 l 11食业经销合同 l 合同会签表 5销售部部长、营销中心财务主管、公司法律顾问、营销中心总经理先后审核11食业经销合同，在 合同会签表上表示意见并签名，然后将11食业经销合同和合同会签表传递至公司 总经理办公室主任。 l 11食业经销合同 l 合同会签表 6公司总经理办公室主任审核合同会签表，在11食业经销合同上加盖公司合同专用章，将合 同会签表存档，并将11食业经销合同传递至销售部部长。 l 11食业经销合同 l 合同会签表 7销售部部长将2份11食业经销合同发至分公司经理，将1份11食业经销合同自存。l 11食业经销合同 8 销售部部长根据11食业调查信息表、11食业经销合同，将客户资料、合同信息等输入合同 登记表，发送至营销中心财务主管，并存档11食业调查信息表、11食业经销合同。 l 合同登记表 9 营销中心财务主管根据合同登记表在财务开票系统中录入客户名单。 l 营销中心财务主管具有在财务开票系统中录入客户名单的权限，并有密码保护。 10 销售部部长对录入系统的名单进行复核确认。 l 销售部部长具有在财务开票系统中修改和确认客户名单的权限，并有密码保护。 34 信用调查表 企业全称（中文） 客户编户 地址（中文） 邮政编码 电话号码 企业性质 传真号码 注册日期 注册号码 注册资本 注册机关 上级主管部门 经营期限 法定代表人 雇员人数 行业类型 企业规模 年营业收入 净资产 发票种类增值税发票 普通发票开立方式随货 月结汇总 对账时间 付款方式 抵押设定 信用额度 折扣方式 经营范围 法人代表情况 子公司情况 公司名称地址电话传真 开户银行 人民币账户 账号 银行对企业评级 无（ ）有（AAA、AA、A、BBB、BB、B）有无评级证 书：有（ ）无（ ）原因 经营场所 共有 平方米，其中：办公面积 平方米。 场地情况：自有 平方米，租用 平方米，租金 元/平方米 与客户交往情况 有无不良账款：其它车辆 台 客户家数 家 有无不良记录；资料冷车 台 冷库 立方米 调查人员 部门 负责人签字 资料来 源 35 客户循环信用申请表 客户名称 客户编号 法定地址 法定代表 客户类型 所属区域 客户评价 往来交易记录 循环信用申请原因、数量、价格 循环信用额度申请内容（目前多少， 共计多少） 循环信用期限申请内容（结 帐周期） 申请单位盖章 申请人签字 公司信用 管理人员 意见 客户分类等级 客户信用等级 授信额度（万元） 授信期限（长期、短期） 分公司经理意见 销售部部长审核意见 事业部总经理审批意见 执行董事审批意见 财务中心审批意见 36 信用制度的要领 v信用审批：要有客户信用调查表、信用 额度审批表，还要有销售合同才能执行 。 37 销售资金管理 v 1、除个别授信客户执行信用政策管理的有关规定外， 其他全部客户采取先款后货的结算方式。 v 2、资金结算手段：业务人员不得经手货款，大客户货 款直接汇入公司帐户，经销商客户对客户采取网银结 算。网银结算的程序：公司办理网银帐户客户办 理结算户客户签订网银结算协议客户发货前 存款到帐户短信通知资金结算员结算员划款 到公司帐户在系统中入帐。 v 3、销售系统控制程序：货款入帐办事处下订单 销售部审核生产部组织生产物流安排车辆 财务审核开票物流发货客户接货确认。 v 3、赊销业务一经发生，业务经办人员，所在部门权责 主管及相关人员均承担不可撤消的收款责任和还款义 务。赊销资金发生沉淀，由上述责任人全额承担。 38 应收账款管理 v 1 、 销售部和财务应当建立销售及应收账款台账。企 业应定期对应收账款进行动态分析和动态管理，严格 控制应收账款的增长。 v 2、 公司应明确应收账款的管理责任，即“谁销售、 谁负责”, “谁发生损失、谁承担责任”，并将销售 货款的回笼情况同销售部门（人员）的绩效考核及其 奖惩挂钩。销售人员变动时，应办理好应收账款管理 责任的移交工作。 39 退货管理 v 公司产品原则上不予退货，鲜品禁止退货。如有冻品需要退货应 按规定办理手续，同时查明退货的原因和造成的损失，由有关责 任人承担损失。 4.5.1退货管理流程 4.5.1.1退货申请的处理和退货 1客户向办事处提出退货申请。 2办事处审核客户提出的退货申请并签字，报送至分公司经理。 3分公司经理审核退货申请并签字，报送至销售部部长。 4 销售部部长审核退货申请并签字。如批准，则将退货申请复印传递至应收账款管理员、物流专员、分公司经理、办事 处。 5办事处根据经批准的退货申请接受客户退货，并在退货登记台账逐项登记。 6物流专员安排司机带回货物。 7司机到办事处提取货物，办事处出具退货单，司机和办事处主任签字。 8司机将货物运输回营运中心仓储部。仓储部清点退回货物，并在退货单上签字确认。 9司机将仓储部签收的退货单交应收账款管理员。 4.5.1.2退货确认 1 营销中心财务应收账款管理员根据经批准的退货申请、退货单及相关凭证编制记账凭证。分录如下： 借：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 贷：应收账款-客户名称 2营销中心财务主管对记账凭证进行复核，在财务系统中签字。 40 退款流程 v 为规范客户退款程序，避免因操作不当出现的资金风险，对客户退款规定如下： v 一、正常经营客户原则上不办理退款手续，除因客户终止合同，或确实无法履行订 单才予办理退款。 v 二、程序如下： v 1、书面退款申请签批程序：退款申请应由客户出具，列明退款原因、退款金额及收 款单位、开户行和银行帐户，并由退款人盖章或签字（是公司性质客户的必须加盖 公章）。由分公司核算员及负责该客户业务员核对余额后确认，并由分公司经理签 字后传真至销售部经理审核签字，退款超过1万元应由营销中心总经理签批。 v 2、营销系统退款程序：分公司业务员在营销系统/帐务管理/销售收款/退款申请单中 新建退款申请单，由营销中心销售部审核后生成退款单。营销中心审核和生成退款 单的时候应依据规定人员签字后的书面退款申请进行审核和生成，不得无依据的审 核和生成退款单。 v 3、签批手续完善的书面退款单传至财务管理部，由部长复核确认帐务无误后签字， 并在清软系统中审核退款单。 v 4、资金管理部结算员凭收到签字的书面退款单，在营销系统中打印出退款单后按退 款单所列帐户和金额进行退款。由于客户原因造成的退款需扣汇款手续费。 v 三、各环节申请人、签批人对退款金额负责，如出现重复申请退款、退款后又发货 产生的资金风险由申请人和签批人承担责任。因退款支付时没有按退款金额或指定 帐户支付出现的损失由退款人负责。 41 收支两条线备用金制度 v （一）备用金支出范围：日常的零星费用支出。 v （二）备用金金额的确定：原则上河南分公司、商业公司应以10 天以内，内销分公司以1个月的零星支出金额确定。 v （三）备用金金额的审批及划转：备用金金额应以各销售分公司 （含办事处）的（兼职）核算员根据实际情况填写备用金申请表 ，并经由销售分公司的主管签字，报销售部门、财务管理中心进 行审批，最终由财务管理中心资金管理部根据审批后的确定金额 ，将备用金划转至各销售分公司备用金账户（分公司出纳开立的 并在财务管理中心备案的个人账户）。备用金金额一经确定，如 无特殊情况，原则上不再变动。 v （四）备用金的支取及补足：分公司的日常费用支出由备用金支 付，各销售分公司以公司最终审核后的报账单金额向公司申请备 用金补足（附备用金补足申请表）。 v （五）各销售分公司应严格备用金的管理，对于大额的支出，应 向公司进行申请（附大额支出申请表），由公司财务管理中心资 金管理部把款项划转至分公司，分公司财务应及时报销所申请大 额费用。 v （六）各销售分公司应严格进行资金的收支两条线管理，不得坐 支现金，不得将销售所收取的资金和备用金混在一起，严禁将销 售资金用于费用支出或善自进行备用金补足。 42 备用金申请表 43 2008年销售区域备用金标准 销售区域所含地区核定标准现人数人均 华东区域 含生鲜上海、杭州、南京、无锡、熟食上海、杭 州 36000351029 中南区域生鲜武汉、鄂合肥办事处生鲜合肥、徐州1500081875 山东区域含生鲜青岛、济南、熟食山华南区域生鲜广州、福建1500072143 华北区域含生鲜北京、天津、熟食北京、太原、石家庄30000271111 熟食洛阳办熟食洛阳600051200 熟食豫北办熟食豫北30004750 熟食西南办熟食西南500051000 熟食沈阳办熟食沈熟食许昌办熟食许昌40005800 熟食徐州办熟食徐州400031333 熟食郑州办熟食郑州1500053000 合计 1770001371292 生鲜销售部申请人：生鲜事业部负责人： 财务中心负责 人： 肉制品事业部申请人：肉制品事业部负责人： 44 备用金核销与核对 v 1、各办事处业务员每月25日把当月费用进行汇总、贴 报帐单，报办事处主任及区域经理审核。开支的费用 有正规税务发票。 v 2、当月28日前寄回销售部，由销售部经理审核后，转 事业部总经理审核。 v 3、次月3日前转财务中心审核，财务中心经审计部审 核后由资金管理部审核支付。 v 4、办事处核算员或兼职核算员应建立备用金帐，每月 同总部核算员进行核对，并签字确认。办事处核算员 或兼职核算员对备用金的使用负责，出现差异由核算 员承担。 45 其他费用管理办法 v接待用餐地点、接待用餐范围、接待费的开支 标准及陪同人员，均执行综合管理中心针对每 次接待核定的标准。长葛区域内招待原则在公 司餐厅就餐，不报销招待费。驻外机构的招待 ，应按利润中心对驻外人员的要求执行，严禁 没有招待客户列支招待费。允许列支的招待费 ，报销时应写明招待时间、原因、招待对象、 参与人及招待效果，否则不予报销。 v驻外分公司报销需要招待必须先申请，经销售 部部长和营销中心总经理批准后方能执行。 46 报帐审批程序 费用审批权限及程序如下： 47 个人所得税有关规定 v 一、征税范围：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或 者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴 、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 v 二、扣除项目： v 1、先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险 金，以及按省级