2018版高考政治一轮复习 第3单元 收入与分配财政与税收课件 新人教版必修1

第 8课时 财政与税收 备考导航 框题 学习目标 考向指南 国家 财 政 识记 (a)： 财 政支出的主要用途， 财 政 收入和关于支出关系的三种情况 理解 (b)： 财 政在社会 经济 生活中的 作用， 财 政收入的渠道及影响 财 政收 入的主要因素 1.高 频 考点：税收的基本特征， 财 政在社会 经济 生活中的作用， 依法 纳 税是公民的基本 义务 2.常考 题 型：判断 题 、 选择题 3.命 题预测 ：以延 长 小微企 业 免 征增 值 税、 营业 税政策， 2017年 3 月两会 财 政部的 报 告 为选 材，用 选择题 的方式考 查 增 值 税或 财 政 收入和支出的关系的知 识 征税 与 纳 税 识记 (a)：税收的基本特征， 违 反税法 的行 为 及 应 承担的法律 责 任 理解 (b)：增 值 税和个人所得税 应用 (c)：依法 纳 税是公民的基本 义务 考点 1 财 政在社会 经济 生活中的作用 (b) 国家 财 政是国家治理的基 础 和重要支柱，在社会 经济 生活中 发挥 着巨大的作用。 (1)国家 财 政是促 进 _、改善 _的物 质 保障 。 (2)国家 财 政具有促 进 _的作用。 社会公平 人民生活 资 源合理配置 (3)国家 财 政具有促 进 国民 经济 _的作用。 经济 平 稳 运 行要求 _与 _保持基本平衡。在 经济 增 长 滞 缓 、 经济 运行主要受需求不足制 约时 ，政府可以采取 _财 政政策，通 过 增加 _、减少 _，刺 激 总 需求增 长 ，降低失 业 率，拉 动经济 增 长 。反之，在 经济 过热 、物价上 涨 、 经济 运行主要受供 给 能力制 约时 ，政府可以 采取 _财 政政策，通 过 减少 _、增加税收，抑制 总 需求， 稳 定物价， 给经济 “ 降温 ” 。 平 稳 运行 社会 总 供 给 社会 总 需求 扩张 性 经济 建 设 支出 税收 紧缩 性 财 政支出 选一选 近年来，中央完善了 财 政一般性 转 移支付增 长 机制，重点增加 了 对 革命老区、民族地区、 边 疆地区、 贫 困地区的 财 政支持力 度。 这样 做旨在 ( ) 增加 财 政收入 改善人民生活 平衡 财 政收支 促 进 社会公平 A. B. C. D. 解析 从财政转移支付的重点可以看出，题意主要强调的是财 政促进社会公平和改善人民生活的作用， 正确。 与题 意无关。 答案 D 考点 2 财 政收入的渠道及影响 财 政收入的主要因素 (b) (1)根据国家筹集 资 金的渠道， 财 政收入可以分 为 _、 _收入、 _收入以及其他收入。 _是国家筹集 财 政 收入最普遍的形式，是 财 政收入最重要的来源。 (2)影响 财 政收入的因素，主要是 _和 _。 经济发 展水平 对财 政收入的影响是 _性的。 税收收入 利 润 债务 税收 经济发 展水平 分配政策 基 础 判一判 (2016年杭州高二期末 )“ 源 远则 流 长 ，根深 则 叶茂 ” 。 这 一比 喻 可以用来 说 明 财 政收入水平制 约经济发 展水平。 ( ) 解析 “ 源远则流长，根深则叶茂。 ” 用来说明财政收入与 经济发展的关系上，主要就是指经济发展是财政收入的基础 ，对财政收入增长的影响是基础性的。 答案 F 考点 3 财 政支出的主要用途 (a) 按照具体的用途， 财 政支出可以分 为 _支出， _、教育、文化、 卫 生事 业 支出，行政管理和国防支 出， _支出， 债务 支出。 考点 4 财 政收入和支出关系的三种情况 (a) (1)财 政 _：当年的 财 政收入大于支出略有盈余， 或支出大于收入略有赤字。 (2)财 政 _：指当年的 财 政收入大于 财 政支出的部分。 (3)财 政 _：指当年的 财 政支出大于 财 政收入的部分。 经济 建 设 科学 社会保障 收支平衡 盈余 赤字 考点 5 税收的基本特征 (a) 税收具有 _、 _和 _的特征。 这 些特征是 税收区 别 于其他 财 政收入形式的主要 标 志。 强 制性 无 偿 性 固定性 点一点 税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政 策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国 家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的 变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固 定性，反而是税收固定性的表现。 考点 6 增 值 税和个人所得税 (b) (1)增 值 税。 含 义 ：以生 产经营 中的 _为 征税 对 象的一种税。 作用：可以避免 对 一个 经营额 _，也可以防止 前一生 产经营环节 企 业 的 _行 为 。 (2)个人所得税。 含 义 ：国家 对 _征收的一种税。 税率：按 应 税 项 目不同，分 别实 行 _和比 例税率。 作用：个人所得税是 _的重要来源，也是 调 节 _、 实现 _的有效手段。 增 值额 重复征税 偷 漏税 个人所得 超 额 累 进 税率 国家 财 政收入 个人收入分配 社会公平 选一选 从 2016年 5月 1日起，浙江省 76.97万 户纳 税人正式告 别营业 税 ，成 为 增 值 税大家庭中的一 员 。下列关于增 值 税的 说 法不正 确的是 ( ) A.增 值 税是以生 产经营 中的增 值额为 征税 对 象的一种税 B.在我国，增 值 税是 实现 社会公平的有效手段 C.增 值 税不 仅 可以避免 对 一个 经营额 重复征税，而且可以防 止 前一生 产经营环节 的 偷 漏税行 为 D.增 值 税有利于促 进 生 产 的 专业 化和体 现 公平 竞 争 解析 这是一道逆向选择题， A正确指出增值税的定义。 C、 D正确指出增值税的作用。实现社会公平的有效手段 是个人所得税， B错误，但符合设问要求。 答案 B 考点 7 依法 纳 税是公民的基本 义务 (c) (1)在我国，税收 _，国家利益、集体 利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家各 项职 能的 实现 ，必 须 以社会各界 缴纳 的各种税收 作 为 _基 础 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服 务 的同 时 ，必 须 承担 _，自 觉 _。 取之于民、用之于民 物 质 义务 诚 信 纳 税 判一判 (2016年 6月温州卷 )在我国，每个公民都是 纳 税人，人人都 应 该 具有 “纳 税人 ”意 识 。 ( ) 解析 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳 税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有 “ 纳税人 ” 意识。 答案 F 考点 8 违 反税法的行 为 及 应 承担的法律 责 任 (a) 违 反税法的行 为 有： _、欠税、 _、抗税。上述 四种行 为 ，都是 违 反税法的行 为 ，税 务 机关在追 缴 税款 的同 时 ，要加收滞 纳 金甚至并 处罚 款，触犯刑法的 还 要 由司法部 门 追究刑事 责 任。 偷 税 骗 税 考向一 财 政的巨大作用 三年真题 考查题型 分值 难度 2016年 10月新高考， 14 2016年 6月高考， 41(2) 2015年 6月高考， 26 选择题 综 合 题 选择题 2分 12分 4分 中等 中等 中等 【例 1】 (2016年 10月浙江新高考 )2015年中央安排 财 政赤字 1.5万 亿 元， 2016年提高到 2.18万 亿 元。 这 意味着我国 ( ) 社会 总 需求增 长 社会 总 供 给 下降 国 债规 模 扩 大 信 贷总 量 缩 小 A. B. C. D. 解析 政府扩大财政赤字，意味着政府的支出增多 (国债规模 将扩大 )，这会增加社会总需求，故 正确而 错误。 与 题意无关。 答案 D 高分支招 1.巧用关键词区分财政的作用 凡是看到缩小收入差距、社会保障类的材料，可以认定为 国家财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的 作用；凡是看到财政支持某些行业或地区建设、基础设施 建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配 置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一 类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运 行的作用。 2.综合题解题技巧 以财政作用为例 综合题解题三步法：审、抓、联 (1)审：设问的范围 (经济生活、生活与哲学、还是选修模块 知识 )；角度 (是什么、为什么、怎么样 )指向主体特殊的限制 与要求等，并一次性将所有的问题看完。 (2)抓：抓什么 抓住材料的关键词，中心主旨；怎么抓 通常可用 “ 首尾法，词语频率法，同一中心法，引导法 ” 来抓。 (3)联：联什么 紧扣题目的材料联系相应的教材术语和时 政术语；怎么联 回忆相应的教材知识网和相关热点背景 ，准确完整的联想。 训练 1 某市政府向社会公布 2016年度 40亿民生财政拟办实事清单，部分内容如下： 新增入园名额 0.5万个，新建和改扩建公办幼儿园 20所。 加大保障性住房用地供给，新开工建设保障性住房 2 000套。 建成 5个 PM2.5监测站点，完善 PM2.5监测网络。 加强新型工业园区建设，支持建设市级企业工程技术研究 中心 4个。 加强现代农业园区建设，建设高标准基本农田 2.62万亩。 启动商贸物流港建设，打造区域性商贸物流枢纽。 结 合材料， 说 明 财 政在 该 市 经济 社会 发 展中的作用。 解析 财政的作用是命题的高频考点，选择题和综合题兼有 。通常命题设置是通过财政政策的具体运用来考查财政作用 ，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识能力。解题总 的要求是准确理解把握财政的三方面作用，对应把握材料所 涉及的相关信息，注重知识与信息对应的准确性和逻辑性。 答案 财 政是促 进 社会公平、改善人民生活的物 质 保障。新 建和改 扩 建幼儿园，新增入园名 额 ，有利于 实现 教育公平；保 障房建 设 有利于完善社会保障体系，提高低收入人群生活水平； 建 设 PM2.5监测 站点和 监测 网 络 ，有利于改善居民生活 环 境。 财 政具有促 进资 源合理配置的作用， 财 政也具有促 进经济 平 稳 运行的作用。建 设 新型工 业 园区、支持企 业 工程技 术 中心建 设 ，加 强 现 代 农业 园区、商 贸 物流港等建 设 ，有利于促 进资 源 的合理配置，有利于工 业 企 业 、 现 代 农业 和商 贸 物流 业发 展， 进 而促 进该经济 的平 稳 运行。 意义、影响类主观题答题模板 1.答案组织： 有效材料信息相关的教材知识内容相关的时政精辟 观点。 2.解题技巧 ： (1)根据主体谈意义。即分析设问中的事件或措施对谁有 意义。常见的主体有党、国家 (政府、人大、法院等 )、社 会、集体 (企业 )、个人 (公民、消费者、经营者、劳动者 等 )。 (2)确定范围谈意义。一是知识范围；二是区域范围，如对 “ 当地 ”、对 “国家 ” 、对 “ 世界 ” 有何意义。 (3)回归教材谈意义。即把设问与课本知识联系起来寻找答题 思路。 (4)分析材料谈意义。要充分提取材料中每一个有关 “ 意义 ” 的信息点，加强分析、归纳和提炼再组织成完整的答案。 (5)要遵循由微观到宏观、由小到大、由近及远的原则。 3.注意事项： 要注意 “ 意义 ” 、 “ 影响 ” 和 “ 作用 ” 的区别， “ 影响 ” 和 “ 作用 ” 往往包括 “ 有利和不利 ” 或 “ 积极和消极 ” 两个方 面。 考向二 增 值 税与个人所得税 三年真题 考查题型 分值 难度 2016年 4月新高考， 13 2014、 2015年均未考 选择题 2分 中等 【例 2】 (2016年 4月浙江新高考 )国 务 院决定，自 2016年 5月 1日起，全面推开 营业 税改增 值 税 试 点，并提出 “ 营 改增 ” 要确保所有行 业 税 负 只减不增，以推 动产 业转 型、 结 构 优 化。 这 一改革 ( ) 有利于增加 财 政收入， 实现 国家 职 能 通 过 运用 财 政政策 ， 调节 宏 观经济 有利于避免重复征税，降低生 产 成本 通 过调节 收入分配， 实现 社会公平 A. B. C. D. 解析 “营改增 ” 税负只减不增，没有增加财政收入， 错误； “ 营改增 ” 是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续 健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策， 正确； 增值税能避免重复征税，降低成本， 正确；调节收入分配，实 现社会公平是个人所得税的作用， 不选。 答案 B 高分支招 1.增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用。 2.我国公民在国外取得收入不需要缴纳个人所得税，或外国 公民在我国境内取得收入不需要缴纳个人所得税，都是误 解，是否要缴个税要看是否符合法律规定。 3.并非个人所得都实行超额累进税率，我国对工资薪金所得 适用超额累进税率。 训练 2 (判断题 )美籍教 师 在我国学校任教的工 资 收入超 过 起 征点的部分要向我国交 纳 个人所得税。 ( ) 解析 解题的关键是识记教材关于个人所得税的征税