2017届高考政治二轮复习 专题三 收入与分配

1 考点二 财政与税收 问题导思 知识梳理 1.什么是财政？ 财政在社会经济 生活中发挥怎样 的作用？ (1)财政的含义：国家的收入与支出。从本质上来说，财政 是国家参与的社会分配 (2)国家财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支 柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B.国家财政具有促进资源合理配置的作用 C.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 2.国家取得财政 收入的渠道及影 响财政收入的主 要因素有哪些？ (1)取得财政收入的渠道：税收收入(最重要的来源)、利润 收入、债务收入以及其他收入 (2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响， 其中经济发展水平和分配政策是其主要因素 3.财政支出的主 要用途有哪些？ 财政收入与支出 的关系有几种情 况？ (1)主要用途：按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、 教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保 障支出，债务支出五大类型 (2)几种情况：A.财政收支平衡：当年的财政收入等于支出， 或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 B.财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分 C.财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分 4.税收的基本特 征是什么？ 税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税 收区别于其他财政收入形式的主要标志 5.什么是增值税 和个人所得税？ 其意义是什么？ (1)增值税：A.征税对象：增值额。 B.意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一 生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化 和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长 (2)个人所得税：A.征税对象：个人所得额 B.纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一 年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不 居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人 C.意义：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 2 6.为什么说依法 纳税是公民的基 本义务？ (1)从税收的地位看，税收收入是财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供 物质保障 21 (3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国 家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国 税收取之于民、 用之于民 22 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服 务时，必须承担 义务 23 7.违反税法的行 为。 偷税、 欠税、骗税、 抗税 24 25 1财政的作用 作用 表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配 差距，促进教育公平，建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活 水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通 信、水利等基础设施行业的建设，支持某些 地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过财政政策促进社会总供给和总需求 的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。 1不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错 判定财政政策和货币政策的具体方法。 3 判定依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和 个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生 不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例 1 (2016台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015 年一季度公共财政预算 支出达到 34 643 万元，同比增加 4 514 万元，增长 14.98%，其中教育、社会保障和就业、 医疗卫生等民生支出总和 20 172 万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A促进社会公平，改善人民生活 B促进资源优化配置 C保持国民经济平稳运行 D促进经济与社会协调发展 答案 A 解析 本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出， 主要涉及社会公平和人民生活的改善，A 正确，B、C、D 不符合题意。 方法点拨 如何判断财政的作用 财政的作用 判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 4 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公 平有关的材料，如抗震救灾、帮助困难群众和 下岗失业等 变式训练 1 (2016浙江 10 月选考)2015 年中央安排财政赤字 1.5 万亿元，2016 年提高 到 2.18 万亿元。这意味着我国( ) 社会总需求增长 社会总供给下降 国债规模扩大 信贷总量缩小 A B C D 答案 D 解析 本题考查财政赤字，财政赤字扩大意味着社会总需求增长，意味着国债规模扩大， 应选 D。 依法纳税是公民的基本义务 例 2 (2016丽水模拟)依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却存在下列 _等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行( ) 威胁、围攻税务人员 伪造、涂改账本和票据 隐瞒销售收入和经营利润 虚报 出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B C D 答案 C 解析 本题考查依法纳税。属于抗税行为；属于骗税行为；属于偷税行为，符合 题意。 变式训练 2 对下面漫画理解正确的是( ) A商家的手段是一种骗税行为 B顾客和商家能获得双赢 C顾客应增强纳税人权利意识 D国家应制定税法，加强税收征管 答案 C 解析 商家的手段是一种偷税行为，A 错误；B 错误，这种做法损害了国家利益；D 错误， 5 国家有加强税收征管的税法。 命题感悟 财政的作用、依法纳税是高频考点，通常以当前我国经济发展面临的问题为 背景考查财政的作用，选择题和综合题都可能涉及。 一、判断题(正确的填写 T，错误的填写 F。) 1税收收入就是财政收入。 提示 F。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最普遍 的形式，是财政收入最重要的来源，但税收收入不等于财政收入。 2财政赤字越多越好。 提示 F。财政赤字有利有弊。利，在通货紧缩情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货 膨胀。 3税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。 提示 T。 二、选择题 4经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的。 “三财” 之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。在这里“生财”的根本是( ) A调整分配政策，提高财政收入在 GDP 中的比重 B强化税收征收 C减少财政支出，增发国债 D发展生产，促进经济增长 答案 D 解析 “生财”即增加财政收入，最根本的因素是经济发展水平，因此增加财政收入的根 本途径是发展生产，促进经济增长。 5近年来，我国财政投入优先向新农村建设倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困 难地区、基层和群众倾斜。财政投入的“三个倾斜” ，体现了( ) 财政优化资源配置、集中力量办大事的功能 我国当前经济社会发展的现实要求和共 建共享的发展理念 国家采取紧缩性财政政策，刺激需求，拉动经济增长 统筹城乡 之间、经济社会之间发展的需要 A B C D 答案 A 解析 增加财政投入是扩张性财政政策的体现，错误。 6 6(2016温岭模拟)新华网北京 2016 年 7 月 12 日电，根据我国南方部分地区强降雨导致 的洪涝灾害，财政部会同有关部门紧急拨付应急救灾资金 8 亿元。通过国家拨付救灾资金 可以看出( ) A国家财政对资源配置的基础性作用明显增强 B国家财政是巩固国家政权的物质保证 C国家财政是改善人民生活的物质保障 D国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段 答案 C 解析 国家拨付救灾资金属于财政改善人民生活的物质保障，应选 C。 7国家对下图漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( ) A强制性 B固定性 C无偿性 D平等性 答案 A 解析 税收的强制性要求税务机关必须依法征税，要求纳税人依法纳税，否则要追究其法 律责任。据此判断，应选 A。 8(2016金华模拟)近年来，我国不断提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，其意义是 ( ) A提高居民收入，消除收入差距 B调节过高收入，取缔非法收入 C增加税收来源，扩大财政收入 D调节收入分配，促进社会公平 答案 D 解析 消除收入差距意味着平均主义，不利于调动人们生产的积极性，A 错误；B 中“取缔 非法收入”不符合题意；C 不符合题意，提高个人所得税工薪所得标准，是为了减轻纳税 人的负担，不会扩大财政收入，排除 C。提高个人所得税工薪所得费用扣除标准是为了调 节收入分配，故选 D。 9之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( ) 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的 偷漏税行为 A B 7 C D 答案 C 解析 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人以其生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税的征收可以避免对一个经营 额重复征税，同时可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，正确。与题意不 符，增值税受企业盈亏的影响，排除；不属于增值税的特点，排除。 10某企业通过虚列出口货物数量、虚报进口货物价格等手段骗取国家出口退税款 3 000 多万元。该企业的做法( ) A属于偷税行为 B属于骗税行为 C属于欠税行为 D属于抗税行为 答案 B 解析 采取欺骗手段骗取国家的税收优惠，应属于骗税行为，故选 B。 11下边漫画中国腾飞，坚强保证启示我们，作为公民要( ) A了解税收基本特征 B参与税收征管，关注税收使用 C依法自觉诚信纳税 D反对偷税漏税等触犯刑法的行为 答案 C 解析 注意题干主体“公民”不可能都参与税收征管，排除 B。漫画主旨是“税收，是中 国腾飞的保证” ，通过比较，C 更符合题意。 三、综合题 122013 年以来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起 来。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对 “三农” 、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜， 加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。加大结 构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过 1 000 亿元)，实施 一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。 运用财政在社会经济生活中的作用的知识，分析上述财政措施是如何稳增长、调结构、惠 民生的？ 8 答案 (1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家加快财政支出进度，实施结构