充分发挥税收调控职能

内部资料 注意保存 税 收 经 济 调 研 第五期 国 家 税 务 总 局 2009 年 5 月 11 日 充分发挥税收调控职能 促进经济社会又好又快发展 江苏省国家税务局局长 周苏明 一、 发挥税收调控职能服务江苏经济社会发展的主要实践 （一）转变组织收入理念，在依法聚财过程中发挥税收调控职能。 改革税收计划管理方式，推 进组织收入理念由 计划征收向依法征收转变， 由压指标催进度向加强税源税基控管转变，由考核计划完成情况向考核 征管质量高低转变，有效克服了以收入完成情况来左右政策执行、弱化 政策效能的倾向。同 时，借 鉴税收风险管理理念和方法，强化税源分级 分类管理，加强税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查联动，形成促 进收入稳定增长的新机制。近年来，国税收入 总量规模屡创新高，税收 结构日趋合理，实现 了经济与税收的良性互 动。与 1995 年相比，2008 年国税收入规模由 288 亿元扩大到 3505 亿元；第三产业税收占比由 18%提 高到 23.4%；所得税占比由 5%提高到 24.5%；非公 经济税收占比由 28% 提高到 86.8%。 （二）抓好各项政策落实，在兑现政策过程中发挥税收调控职能。 充分运用税收奖限政策，鼓励企 业自主创 新，促 进产业结构优化升级； 吸引跨国公司地区总部、研 发机构、 营销 中心入驻江苏，扶持江苏企业 优化出口产品结构，走出去开展跨国经营 ；支持和促进中小企业和个体 私营经济发展，扶持下 岗失业人员经商创业 ；支持区域经济协调发展， 制订支持苏北、苏中区域 经济发展的 15 项措施。 积极应对当前金融危 机冲击，制定 11 条服务管理措施， 贯彻落 实中央和省委省政府一系列 重要决策，全力支持企业渡过难关。 对于需要跨部 门配合落实的税收政 策，主动会同科技、财政、地税、农林等有关部门研究落实具体措施和办 法。2003-2008 年全省国税系 统共办理各 项减免（退）税 5985 亿元，其中 出口免抵退税 4154 亿 元，其它各 项减免 总计 1831 亿元。 （三）加强政策宣传解读，在优化服务过程中发挥税收调控职能。 充分利用报刊、电台等新 闻媒体和办税服 务厅窗口向社会各界宣传税制 改革和税收调整政策，各 级领导深入重点税源企 业开展服务性调研，基 层分局实行税收宣传咨询解读日制度。通过江苏国税网站开展网上政策 咨询， 2004 年以来累计接受纳税人和社会各界咨询 61900 多条。围绕促 进企业自主创新、结 构调整、 节能减排、进出口贸易方式转型、改善民生、 - 1 - 扶持三农等开展税收政策调研服务，2003 年以来向省委省政府报送调 研报告 52 篇，向总局提出政策建议 70 多条。 二、当前制约与影响税收调控职能发挥的主要矛盾和问题 （一）促进科学发展的税收调控政策体系不够健全。现行税收政 策层次较多，统一性、协调性不足，打补丁现象比较普遍，部分政策存在 措施不配套、导向不 鲜明、 实施细则出台滞后、条款太原则缺乏可操作 性等问题。如：高新技 术企业和软件企业认 定门槛高、程序繁，部分企业 放弃申报； 国务院办 公厅关于加快发展服务业若干政策措施的实施意 见 提出在苏州工业园区开展鼓励技术先进型服务业发展所得税政策试 点，但到目前为止仍没有出台具体政策；对新办商贸企业、中小企 业、个 体户采取歧视性政策，不利于促 进创业就 业；对小型微利企业设定从业 人数限制条件，限制了企业吸纳劳动力； 对新办外贸企业、小型生 产出 口企业、新发生出口 业务的生产企业享受出口退免税 设置了众多障碍， 影响了中小型出口企业发展；对出口货物逾期申报征税，加大了企业出 口经营难度。 （二）自觉主动运用税收杠杆调控经济的意识不强。部分干部对 税收调控职能理解片面， 认为省以下税务 部门的中心任务就是组织收入， 忽视政策导向，漠视纳 税人权益。在税收政策制定上，缺乏主动作为精 神，存在消极地等、靠、要思想；在税收政策研究上，不能及时准确把握 经济社会发展的新情况、新 问题， 对产业 政策调整、跨国经济等所涉及 的税收问题研究不透，制定的某些政策措施 针对性不强、深度不 够；在 税收政策落实上，存在教条主 义、重形式轻内容、重执行轻反馈、重取轻 予、重权利轻义务等 倾向，管字当 头，堵字为先，而不是促进科学发展。 （三）落实税收调控政策的效率不高。一是税收优惠政策管理体 系没有建立。在组织 管理上，税 务机关内部各部 门职责衔接与信息沟通 不畅，各部门、各层级、各环节税收优惠管理责任既有交叉重叠，也有 监 控盲区；在工作流程上，一些税收优惠事 项管理标准不具体，各 层级在 优惠政策落实中层层设定保险门槛，人 为 增加了基层负担。二是税收 优 惠政策管理方式粗放。对税收优惠对象缺乏科学分 类，不区分企 业类型、 规模等，均采取相同的管理办法，管理重点不突出；报批类与减免类界 限不清，没有根据优 惠方式的不同设定和明确 报送资料、 审批权限等内 容，影响了基层执行。三是征退税管理存在脱节现象。由于金税、征管、 出口退税三大系统信息不能共享，出口退税 审核仍然采取人机结合的办 法，造成企业重复劳动 ，基 层有限的人力大量耗 费在人工审核环节，退 税管理质量和进度难以得到保证。 （四）税收调控的外部环境有待改善。目前，高新技术产业、 资源 综合利用、涉农等许 多税收优惠政策的落 实都需要其它部门配合，征管 法中也明确了相关部门配合税务部门的义务，但由于缺乏行之有效的操 作机制，导致基层税 务部门推进与落实比 较难。此外，有些地方政府为 保财政收支预算的实现，对税务机关的收入 计划层层加码，并列入政府 职能部门考核，实行一票否决。而税务机关 为争取地方政府在经费、用 地等方面的支持，容易出现寅吃卯粮收过头 税，或者 该落实的政策不予 - 1 - 落实，从而影响了税收 调控职能的发挥。 三、进一步改善和加强税收调控的思考 （一）持续推进观念转变，自觉服从服务于经济社会发展大局。 坚持税收经济观，正确理解 组织收入的过 程就是落实税收政策、 实现调 控职能的过程，牢固 树立不落实优惠政策也是收 过头税的理念， 坚决防 止税收优惠政策不落实或落实不到位及滥用优惠政策两种倾向，注重发 挥好税收宏观调控职能，服从服 务于科学 发展大局。 紧密结合江苏实际， 找准税收调控职能发挥的切入点和着力点，充分运用税收政策工具，调 节并处理好各种具体的经济税收利益关系，做到既促 进经济发展又推动 结构调整，既拉动当前 经济增长又增强经济长 期发展后劲，既有效 扩大 内需又积极扩大外需，努力促 进经济社会又好又快 发展。 （二）主动研究税收调控薄弱环节，完善税收政策调控体系。认 真落实国家结构性减税政策， 细化和完善政策管理，减轻纳税人税收负 担，促进企业投资和居民消 费，增 强微观经济 主体活力。紧密结合江苏 经济税源总量大、纳 税户数多、 经济现象复 杂、新矛盾新问题多的实际， 建立健全税收政策执行、反 馈机制， 对全省 经济税收影响较大和社会反 应强烈的重点、热点 问题，开展 专题性调 研分析，及时向上级提出应对 建议和完善意见。建立税收政策 实施情况 评估制度和定期清理制度，整 合税收优惠政策，切 实解决政策之间的矛盾与冲突，确保各项政策协调 一致。 （三）用足用好现有税收调控政策，进一步加大政策扶持力度。 一是进一步支持经济转型和企业自主创新。加强与科技等部门配合，加 快现代服务业、中小企 业、外 资企业中高新技 术企业认定进度，研究制 定南京、苏州、无锡先进技术服务业税收 优惠政策的具体落实措施；加 强与文化部门配合，落 实好扶持动漫产业发 展的税收优惠政策；制定研 发费用加计扣除实施办法，与科技部 门共同开展促 进科技发展税收政策 落实专项行动。二是 认真兑现各项促发展、保民生的税收优惠政策。加 强与软件、农村合作 组织等行业协会的联 系，跟踪了解 优惠政策落实情 况和效果，积极扶持民 营企业、中小企 业发 展，拓展就业渠道；用好企业 所得税有关职工教育培训费列支政策，鼓励企业在限、停 产期间加大职 工教育培训力度。三是支持 “三农”建设和苏北发展。积极支持农村小额 贷款组织发展，对其呆 帐损失比照金融企 业予以确认并允许税前扣除， 让全省 7500 多家农民 专业合作组织和 260 多万农民从中受益；在出口 退税指标安排、减免税 审批等方面向苏北地区 倾斜，加快推 进区域城乡 一体化进程。 （四）不断创新服务管理，进一步提高各项政策落实效率。一是 优化税收调控政策落实程序。 认真梳理各税种减免 项目，完善税收 优惠 管理流程，简化审批程序，简并资料报送，在税收减免、抵免数据分析发 布、优惠政策评估、政策落实情况专项检查 等方面扎口整合、协同部署， 做到多部门齐抓共管、多 环节协调运作、多税种综合控管，减轻基层和 纳税人负担。二是改 进税收政策服务方式。开展分类服务，对大企业建 立定点联系制度和协调会议制度；对同一行业、新办企业、享受同 类型 - 1 - 优惠政策企业实行批量处理和模块化服务；对面广量大的中小纳税户提 供菜单式定制服务，切 实增强税收优惠政策服 务的针对性与实效性。三 是改进出口退税管理方式。简化退税程序，加快退税进度，采取先退税 后核销、先退税再结 算等办法，支持 拥有自主品牌、核心技术的产品、大 型机械设备、船舶企 业以及农轻纺等具有 竞争力的劳动密集型产品出口， 促进出口产品结构调整和外贸出口持续发展。 （五）健全社会协作机制，创造良好的税收调控环境。一是建立 税收调控政策宣传辅导机制。开展送政策上 门活动，帮助企 业解决发展 过程中的税收问题；支持税务师事务所、会计师事务所、律 师事务所等 中介机构开展税收优惠政策辅导，依法提供税收筹划与 专业培训，提高 企业利用税收优惠政策的水平， 发挥税收 优惠政策的导向作用和调控职 能。二是完善与地方党委政府的沟通协调 机制。 积极主动地向地方各级 党政领导汇报税制改革和税收政策调整的目的和意义，使其认识税收优 惠政策的长期经济效应，增 强其落实政策的 积极性和主动