关于对即墨市血站资产及无偿献血基金

关于对即墨市血站资产及无偿献血基金 审计情况的报告 即墨市血站: 根据青岛市中心血站的需要和局领导批示，我处组织派出两个 审计小组于 3 月 13 日起对即墨、胶州、胶南、莱西、平度等 5 个血站 自建站起至 06 年 12 月末的资产、资金及无偿献血基金的提取与使 用情况进行了审计，现将对你单位的审计情况征求意见如下： 一、基本情况 该血站原为即墨市人民医院的血库，自 01 年 10 月独立建站， 11 月份建财务账进行核算。06 年末有职工 23 人，其中正式职工 15 人，借调职工 4 人，临时工 4 人。根据规定借调职工现已清退。现设 办公室、财务室、发血室、成份室、血源室等 5 个科室。市中心血站 于 07 年 1 月 1 日起正式接收该站，所有的收支均由市站核算。 06 年 12 月末，该站账面资产及 06 年度的账面经营情况为： （一）06 年 12 月 31 日资产负债情况 单位：元 总资产 4744826.82 负债总额 2141719.28 货币资金 1534114.94 应付社会保障费 2105.86 应收账款 406409.70 其他应付款 2139613.42 其他应收款 2000.00 净资产 2603107.54 上缴财政专户 1428533.42 事业基金 885441.68 固定资产 1348811.92 专用基金 368853.94 库存物资 24956.84 固定基金 1348811.92 （二）06 年度收支情况 单位：元 收入合计 2717023.31 支出合计 2647668.60 血费收入 2714595.00 公用支出 1698114.80 其他收入 2428.31 人员支出 841438.80 年度收支结余 69354.71 对个人和家庭的补 108115.00 2 助支出 （三）06 年末无偿献血基金的账面结余情况 单位：元 献血基金合计 1895701.70 70%还 血金 1473353.94 30%营 养品 422347.76 二、审计情况 （一）往来款项中的有关问题 1、即墨卫生局尚欠该站以前年度结存资金 1058705 元，该站未 挂“ 其他 应 收款” ，仅 在“银行存款”总账 上有所反映。该站原在卫生局 结算中心开户，04 年结算中心撤销时卫生局欠血站结存资金 150 万 元，后于 04 年 8 月、06 年 3 月和 4 月共三次还款 441295 元，尚余 1058705 元未还。 2、即墨市人民医院尚欠 40.64 万元还血金。01 年 10 月该站从人 民医院分家独立建站时，市医院移交给血站还血金（无偿献血基金） 1406409.70 元，已收回 100 万元，现仍有 406409.70 元挂“应收账款” 待收回。 3、该站有部分债权（应收血费）984884 元未在账面上体现。因该 站对用血单位的血费在收回时才确认收入，故未收回的血费在财务 账面上就没有体现。现即墨人民医院欠血费 737860 元，中医院欠 231904 元，城阳人民医院欠 15120 元。 4、该站账面上“其他 应付款- 血站”65000 元实际为血站收回的装 修款，属该站自有的挂账未用资金，不是对外的债务。 5、原借调人员李红星（已于 1 月份离开血站）05 年 3 月的借款 1000 元至今挂账未收回。 6、从胶州市血站的往来账面上看，即墨市血站有欠该站 58320 3 元血液的记录，但在即墨市血站账面未有记录。 （二）无偿献血基金存在违反规定超范围使用的情况 经过复核，该站无偿献血基金的应提取数与实际提取数基本一 致，基本能按规定按时提取和分配，但在 02 年和 04 年分别从“70% 还血基金” 中支付购设备 款（主要为电脑 、打印机和设备）410847.50 元和 92096.80 元（该笔支出即墨卫生局有文件批复），并从中列支卫 生局的借款 20000 元。 （三）部分资产清点时未见实物或未纳入资产账管理 该站现有 1 台生化分析仪，价格为 4.6 万元，外借给普东卫生院， 有 1 台价格为 1070 元的酸度计和 1 台价格 1380 元的打印机无实物 （已破损和以旧换新时搬走，未办报废手续），从“献血基金” 中购置 的 1 台价格 9000 元的笔记本电脑在即墨市红十字会使用未见实物， 还有 2 台总价为 12600 元的电脑尚未纳入固定资产账管理。 （四）06 年下半年大额支出比较集中 9 月“床上用品 ”支出 6500 元，10 月“日用品”支出 4890 元，发放 高温费、职工福利 900 元/人，11-12 月 2 次共支付招待费 40288 元， 11 月份拨工会 40000 元（用于发放会员活动费及会议补贴 2500 元/ 人），12 月购置西装款（包括税费）26102 元，并发取暖费 1200 元/人。 （五）其他方面的问题 1、银行存款日记账与总账金额不符，前者为 372511.49 元，后者 为 1431216.49 元，二者相差 1058705 元,为该站在卫生局的结存资金。 4 2、由于记账理解有误，该站的“资产” 和 “事业基金”、 “专用基金” 需要调整。该站资产账户“上缴财政专户 ”1428533.42 元实际为重复 记账的债权，应进行冲账，并同时调减净资产，事业基金（60%）和专 用基金（40% ）应分别减少 857120.05 元和 571413.37 元。 3、盘点该站出纳库存现金时发现有白条抵库现象，其中大桶水 押金单 40 元，还血经手人员借周转金 3000 元（06 年 7 月借 2000 元， 07 年 2 月借 1000 元，均以借条抵现金库存，未挂应收款）。 4、该站工会的银行账户在 06 年 12 月末已清户，现余现金 1096.05 元。 5、该站现在的办公用房（三层小楼）共 860 平方米，由即墨市卫 生局无偿提供使用。 6、该采供血点原有“即墨市血站” 的公章尚未封存上 缴。 三、审计建议 （一）对往来账进行梳理和清理。对即墨市卫生局所欠的结存资 金 1058705 元和即墨人民医院、中医院、城阳人民医院的应收血费 984884 元应挂“其他 应收款” 或“应收账款”，并与即墨人民院所欠的 还血基金 406409.70 元一起，尽快清理回收。对“其他应付款血站” 65000 元应予以调账。 （二）加强对固定资产的管理。对未入账的资产及时办理入库，对 外借的资产应尽快收回，对需报废的资产按程序作报废减资处理。 （三）加强对无偿献血基金的管理，尽快收回即墨人民医院未还 资金，禁止违规使用专项资金。 （四）加强对该站现金的管理，避免白条抵库。对职工个人的借 款应收回或挂账待收，大桶水押金单 40 元，还血经手人员借周转金 5 3000 元应作挂帐处理。 （五）对有关的会计事项