内部审计理论与实务多选题100

100 题 内部审计理论与实务 多选题： 1根据审计署关于内部审计工作的规定 ，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健 全内部审计制度（） 。 （ABCD） （111） A国家机关 B企事业单位 C金融机构 D社会团体 2关于国际内部审计的发展趋势，正确的是（） 。 （ABD） （114） A由控制导向向风险导向转变 B职能由评价扩展到预测、咨询和保证 C单纯强调独立而不考虑价值 D审计主要方式由说服转变为协商 3内部审计对组织的经营活动和内部控制的（）进行审查和评价。 （ACD） （121） A合法性 B及时性 C有效性 D适当性 4按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为（）等。 （ABCD） （122） A传统的财务审计 B近现代的经营审计 C专项审计 D任期经济责任审计 5与外部审计相比，内部审计具有以下特征（） 。 （BCD） （123） A更强的独立性 B审查评价的及时性和广泛性 C服务的内向性 D与本单位目标的紧密相关性 6在企业中，内部审计可发挥以下作用（） 。 （ABCD） （132） A监控作用 B信息鉴证作用 C风险预警作用 D咨询作用 7下列不属于内部审计机构权限的是（） 。 （BC） （141） A检查权 B执行权 C经营权 D处理处罚权 8实践中，内部审计地位的高低取决于（） 。 （ABD） （131） A内部审计机构的设置层次 B内部审计的职责 C内部审计机构人员数量的多少 D内部审计工作开展的效果 9中国内部审计协会接受（ ）的业务指导和监督管理。 （AD ） （152） A审计署 B财政部 2 C国资委 D民政部 10国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括（） 。 （ABD） （212） A属性标准 B工作标准 C实务公告 D实施标准 11国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（） 。 （ACD） （212） A内部审计定义 B发展与实务支持 C职业道德规范 D内部审计实务标准 12国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括（） 。 （CD） （212） A内部审计定义 B职业道德规范 C实务公告 D发展与实务支持 13制定内部审计准则的目的是（） 。 （BCD） （211） A为内部审计人员免除审计责任 B指导内部审计工作 C为考核内部审计工作质量提供准绳 D帮助公众了解内部审计 14中国内部审计准则包括下列层次（） 。 （ABD） （213） A内部审计基本准则 B内部审计具体准则 C内部审计职业道德规范 D内部审计实务指南 15从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在发展过程中经历了以下（） 。 （ACD） （221） A以财务审计为主的阶段 B以经济责任审计为主的阶段 C以业务审计为主的阶段 D以管理审计为主的阶段 16内部审计基本准则就以下哪些方面作了规定（） 。 （BCD） （222） A审计活动的具体步骤 B审计活动的原则要求 C审计活动的基本步骤 D内部审计机构的管理 17国际内部审计职业道德规范是由下列哪两个规范合并而成的（） 。 （BD） （231） A注册会计师职业道德规范 B内部审计职业道德规范 C特许公认会计师职业道德规范 D注册内部审计师职业道德规范 181999 年颁布的国际内部审计职业道德规范，明确提出了对内部审计人员的基本要求是 （） 。 （ABCD） （231） A正直 B客观 C保密 D能力 191999 年颁布的国际内部审计职业道德规范包括以下哪两个基本部分（） 。 （AD ） （231） A与内部审计职业和实务相关的原则 B与内部审计质量有关的原则 3 C描述内部审计工作程序的规则 D描述内部审计人员预期行为规范的行为规则 20以下不符合中国内部审计职业道德规范的是（） 。 （BC） （232） A内部审计人员应保持职业谨慎 B内部审计人员不得聘请专家协助工作 C内部审计人员可不披露所了解的全部事项 D内部审计人员应接受后续教育 21关于内部审计准则三个层次的关系，以下说法正确的是（） 。 （BC） （212） A三者没有层次关系 B内部审计实务指南是根据基本准则和具体准则制定的 C内部审计基本准则是总纲 D内部审计具体准则是根据基本准则和实务指南制定的 22关于国际内部审计师协会内部职责说明书的说法正确的是（） 。 （BC） （221） A内部职责说明书属于内部审计实务标准的内容 B内部职责说明书不属于内部审计实务标准的内容 C内部职责说明书是内部审计实务标准的基础 D内部职责说明书不是内部审计实务标准的基础 23内部审计程序通常包括以下阶段（） 。 （ABC） （300） A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续阶段 24以下哪些属于内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素（） 。 （ABCD） （311） A管理人员正直程度 B内部控制的健全有效性 C职工的道德水平 D信息电算化程度 25以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是（） 。 （AD ） （311） A选择审计对象要以风险评估为基础 B选择审计对象不以风险评估为基础 C对于审计对象主动提出的审计不予考虑 D充分考虑审计对象主动提出的审计 26以下关于审计计划的说法，错误的是（） 。 （BD） （312） A审计计划必须得到审计机构负责人的批准 B审计计划不需要审计机构负责人批准 C审计计划经批准后不允许随意变动 D审计计划经批准后还允许随意变动 27在编制审计计划的过程中需要进行审计调查，下列哪些是影响审计调查范围和时间的 因素（） 。 （ABCD） （312） A内部审计人员的专业素质和经验 B审计事项的规模和复杂性 C对审计事项的了解程度 D审计工作是计划安排还是后续审计 28在编制项目审计计划之前需要（） 。 （BCD） （312） A向被审计单位发出审计通知书 B查阅被审计单位以往的审计档案 C与被审计单位的管理层进行沟通 D进行初步调查 29下列哪些一般不属于审计计划的内容（） 。 （AB） （312） A审计内容、方法和程序 B审计工作底稿的索引号 4 C重要性和审计风险的评估 D审计组构成以及审计时间的分配和预算安排 30以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是（） 。 （AC） （321） A内部控制风险高，下一步安排详细审查 B内部控制风险低，下一步安排详细审查 C内部控制风险低，下一步安排简略审查 D内部控制风险高，下一步安排简略审查 31审计证据按来源分类可分为（） 。 （ABCD） （323） A内部证据 B外部证据 C内外证据 D外内证据 32下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（） 。 （CD） （323） A内部证据证明力强于外部证据 B外内证据的证明力强于内外证据 C外部证据证明力强于内部证据 D内外证据的证明力强于单纯的内部证据 33下列属于只具有部分证明力的审计证据是（） 。 （ABD） （323） A内外证据 B内部证据 C外部证据 D外内证据 34关于审计证据证明力的说法，错误的有（） 。 （AD） （ 323） A内部信息证明力强于公开信息 B统计抽样得到的信息强于非统计抽样得到的信 息 C书面形式的信息强于口头形式的信息 D来源于被审计单位的信息强于第三方信 息 35审计证据应具备下列特征（） 。 （ABCD） （323） A充分性 B有证明力 C相关性 D有用性 36审计底稿全面真实地反映了审计项目的全过程，包括（） 。 （ABCD） （324） A审计计划 B对内部控制的检查评价 C审计程序、取得的资料及复核情况 D后续审计情况 37以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是（） 。 （AC） （333） A审计报告应广泛发送 B审计报告要经过一定的审核程序才能发出 C内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅 D包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会 38关于后续审计作用的说法正确的是（） 。 （ABCD） （341） A保证内部审计工作质量 B帮助高级管理层完成组织职能 C为被审计对象革除管理上的弊端 D有利于明确组织内部的责任划分 39关于后续审计的责任，下列说法正确的是（） 。 （ABD） （342） A后续审计必须征得董事会和高层管理者的认可和批准 5 B后续审计人员有责任让管理当局关注潜在风险 C若管理当局不采取措施，后续人员应把自己的意见强加于对方 D若管理当局不采取措施，则后续审计人员可免除进一步责任 40后续审计中压缩工作时间应采取的措施包括（） 。 （ABC） （343） A在审计过程中同步进行各项后续审计工作 B鼓励被审计单位和管理层迅速反馈信 息 C关注关键事项，对次要事项只审查纠正措施 D只关注关键事项，不关注次要事项 41内部审计质量控制的主体可能是（） 。 （ABC） （351） A内部审计机构 B内部审计人员 C外部的独立组织 D董事会 42内部审计项目质量控制的基本要求包括（） 。 （ABC） （351） A全员参与全过程的审计质量控制 B抓住质量控制的关键环节 C利用科学的控制方法 D审计人员建立自己的项目质量控制标准 43以下属于审计项目管理手段的是（） 。 （AB） （351） A审计时间控制表 B审计清单 C审计通知书 D审计报告 44内部审计经理制定审计计划的工作包括以下方面的内容（） 。 （ABCD） （352） A审计工作的目标 B审计工作日程表 C人员计划与财务预算 D审计工作报告 45以下文档中哪些是由内部审计经理负责制定并签署的（） 。 （BD） （352） A审计工作底稿 B审计工作计划 C审计报告初稿跟踪表 D审计工作报告 46关于对内部审计机构的外部检查，说法错误的是（） 。 （CD） （352） A外部检查应由有资格的人员进行 B外部检查人员应保持独立 C外部检查至少每年举行一次 D对内部审计机构进行外部检查是法律要求的 47执行外部检查时，检查组成员可能是（） 。 （ACD） （352） A外部审计人员 B本单位的内部审计人员 C其他单位的内部审计人员 D具有资格的顾问 48内部审计经理应制定质量保证程序来评价内部审计机构的工作，这些程序包括（） 。 （BCD） （352） A充分指导 B充分监督 C内部检查 D外部检查 49以下关于审计方法的说法中错误的是（） 。 （AB） （411） A审计方法本身有优劣之分 B取得某一审计证据只能使用一种审计方法 6 C审计方法本身没有优劣之分 D取得某一审计证据可配合使用多种审计方法 50以下关于审计证据与审计方法关系的说法正确的是（） 。 （AC） （411） A取得一种审计证据可使用多种方法 B取得一种审计证据只能使用一种方法 C一种审计方法可取得多种审计证据 D一种审计方法只能取得一种审计证据 51审计从大的方面来看可分为（） 。 （ABC） （420） A国家审计 B社会审计 C内部审计 D经济责任审计 52以下关于询问法的有关说法中正确的是（） 。 （ABC） （421） A询问法在审计的各个阶段都可以运用 B询问的对象应是对审计事项比较了解的成 员 C询问者需要有较高专业水平 D询问法虽广泛使用但却不属于正式的审计方法 53观察法可以在下列哪些阶段中使用（） 。 （AB） （423） A审计准备阶段 B审计实施阶段 C审计终结阶段 D全部阶段 54询问法可以在下列哪些阶段中使用（） 。 （ABCD） （421） A审计准备阶段 B审计实施阶段 C审计终结阶段 D全部阶段 55以下可用函证法取证的事项是（） 。 （AB） （424） A应收账款 B财产抵押 C在产品 D生产成本 56以下关于询证函编制的说法正确的是（） 。 （BD） （424） A询证函没有统一格式 B询证函一般由审计人员编制 C询证函一般寄回被审计单位 D询证函一般以被审计单位的名义编制 57监盘计划的主要内容包括（） 。 （ABCD） （425） A监盘的目标、范围和时间安排 B监盘的要点及关注事项 C参加监盘人员的分工 D抽查盘点的范围 58以下审计方法中在审计全过程中都可以运用的是（） 。 （CD） （425） A监盘法 B函证法 C询问法 D分析性复核 59与检查、监盘、函证等一般审计方法相比，分析性复核具有以下哪些特点（） 。 （ACD） （431） A可降低审计成本，提供审计效率 B可得出被审计事项的精确结论 C可帮助发现会计资料存在的人为错误或舞弊 D可提供整体合理性的证据 60在审计实施阶段，分析性复核所采用的重大差异标准的确定与下列哪些因素有关（） 。 7 （ABCD） （434） A重要性水平 B相关帐户可接受的检查风险水平 C分析性复核对象的特点 D预期值的准确程度 61内部审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（） 。 （BD） （441） A合理性 B相关性 C整体性 D完整性 62以下关于审计抽样的说法正确的是（） 。 （AB） （441） A审计抽样对控制和实质性测试都适用 B抽样审计不同于详细审计 C审计抽样对控制和实质性测试的所有程序都适用 D审计抽样等同于抽查 63在审计抽样中，常见的样本选取的方法有（） 。 （ABCD） （441） A随机选样法 B系统选样法 C分层选样法 D货币单位选样法 64审计抽样中，在对样本结果进行分析评价后需要重新估计抽样风险，如果重估后的抽 样风险不能被接受，审计人员应考虑（） 。 （AC） （441） A增加样本量 B重新抽样 C执行替代审计程序 D不予理会 65以下抽样方法中属于变量抽样方法的有（） 。 （BC） （ 443） A固定样本量抽样 B比率估计抽样 C差额估计抽样 D发现抽样 66以下抽样方法中属于属性抽样方法的有（） 。 （BD） （442） A平均估计抽样 B停走抽样 C差额估计抽样 D发现抽样 67根据中国内部审计协会提出的内部控制概念，内部控制的目标有（） 。 （ABCD） （514） A保证会计及其他信息真实可靠 B保护资产安全完整 C保证遵循国家法律法规 D提高组织运营的效率及效果 68以下关于内部控制的说法，正确的有（） 。 （AD） （512 ） A内部控制具有一定的目的性 B内部控制过程与营运过程是相互分离的 C组织内的员工不属于内部控制的客体 D内外部环境影响内部控制 69以下关于企事业单位内部控制责任的说法正确的有（） 。 （ACD） （513） A董事会和监事会负监督责任 B管理层负评估责任 C内部审计人员负评估责任 D外部审计人员对内部控制本身不负任何责任 70内部控制的固有限制主要表现在（） 。 （ABCD） （516） A其设置和运行受制于成本效益原则 B可能因有关人员相互串通而失效 8 C不适合于特殊的、非常规的业务活动 D可能因业务性质或经营环境的改变而失效 71为了使内部审计职能得到充分发挥，内部审计部门应独立于（） 。 （CD） （525） A董事会 B审计委员会 C经营管理部门 D会计部门 72内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方 面的内容（） 。 （ABCD） （544） A审查评价内部控制的目的、范围 B审计结论和审计决定 C对完善内部控制的建议 D被审计单位的反馈意见 73对内部控制的描述主要有以下哪三种方法（） 。 （ABC） （542） A文字叙述法 B调查问卷法 C流程图法 D检查表法 74以下属于企事业单位的外部风险的有（） 。 （CD） （621） A营运风险 B财务风险 C法律风险 D政治风险 75以下属于企事业单位的内部风险的有（） 。 （CD） （621） A法律风险 B经济风险 C战略风险 D营运风险 76以下关于风险管理的一般过程正确的是（） 。 （ABC） （632） A首要的是建立风险管理环境 B然后对风险进行识别 C然后对风险进行分析、评估和处理 D最后是消除风险 77在风险管理的一般过程中，贯穿始终的过程是（） 。 （BD） （632） A识别风险 B风险信息沟通 C处理风险 D监控和结果评价 78以下关于股东和管理者利益关系的说法正确的是（） 。 （ABC） （711） A两者在利益上不完全一致 B管理层注重短期利益 C股东注重长期利益 D两者在利益上是完全一致的 79良好的公司治理可以协调（）之间的关系。 （ABCD） （721） A股东 B董事会 C管理层 D其他利益相关者 80关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（） 。 （CD） （751） A对公司治理进行设计 B对公司治理进行实施 C对公司治理状况进行评估 D为公司治理提供决策顾问 81以下内部审计报告正文所包括的内容，哪些是独立审计报告所不具备的（） 。 （CD） （812） 9 A审计依据 B审计结论 C审计决定 D审计建议 82编写内部审计报告需要注意用一分为二的观点来看待问题，在编写审计报告的过程中 应注重以下技巧（） 。 （ACD） （824） A说明正反两个方面的整体情况 B在报告中应减少被审单位发现的问题 C报告导致问题的外在不利因素 D采用正面、积极的语言 83在撤点会议上内部审计人员与被审计部门人员沟通的内容有（） 。 （ABC） （831） A审计中发现的问题及改进建议 B被审单位对发现问题及其原因的确认 C审计报告的表述方式和措辞 D审计报告的意见的实质内容 84以下关于内部审计未来的发展趋势正确的有（） 。 （ABC） （114） A审计模式由控制导向向风险导向转变 B从着眼于风险到着眼于经营环境 C从单纯强调独立向更注重价值转变 D审计的主要方式由协商转变为说服 85中国内部审计协会的会员可以分为（） 。 （ABC） （152） A单位会员 B个人会员 C特邀个人会员 D荣誉会员 86根据 2003 年发布的中国内部审计基本准则 ，内部审计人员应具备的基本条件有（） 。 （ABCD） （142） A具备必要的学识和业务能力 B遵循职业道德规范 C保持独立性和客观性 D具有较强的人际交往能力 87被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（） 。 （ABC） （500） A建立健全内部控制制度 B保护资产的安全完整 C保证会计资料的真实、合法、完整 D保证审计报告的真实性和合法性 88在决定提交内部审计报告时，内部审计人员应考虑的因素有（） 。 （ABC） （830） A是否了解和确认了所有的相关信息 B确定了审计的结论和措辞 C就审计报告的事实与被审单位进行了沟通 D是否取得被审计单位的同意 89内部审计程序通常包括（ ） 。 （ABC） （300） A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D评价阶段 90审计通知书的内容一般包括（ ） 。 （ACD） （313） A审计的依据、范围、内容、方式和时间 B审计的策略 C审计组组长及其他成员名单 D对被审计单位配合审计所提出的要求 91以下证据属于内部证据的是（ ） 。 （BCD） （323） A开户银行对询证函的回函 B企业的财产清查表 C企业