空壳公司经济犯罪的治理研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 空壳公司经济犯罪的治理研究 中图分类号：X931 文献标识： A 文章编号： 1674-1145（2017）11- 000-01 中国论文网 /3/view-12940037.htm 摘 要 在近几年我国刑侦案件的 办理当中发现当中不少涉案公司都是空 壳公司，部分不法分子利用这些公司来 进行各类的违法犯罪活动，诸如诈骗、 洗钱等。这些空壳公司所设计到的领域 是相当广泛的。给经济秩序带来不利影 响，威胁到了社会经济安全，所以这些 空壳公司的存在不容小觑。同时对这一 类案件的处理，社会关注度也比较高。 所以空壳公司问题一定要尽快得以根治。 本文主是关于空壳公司经济犯罪的治理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 研究。 关键词 空壳公司 经济发展 治 理 空壳公司的存在对于整个社会来 说都是危害比较大的，现在是一个法治 社会，对于非法获得利益者来说这个社 会是绝不可能容忍的，而空壳公司就是 这样一个非法获得利益的存在，为了维 持社会的公平性和社会经济秩序的定， 必须对这一类的空壳公司做出严厉的政 治，相关部门必须在这其中起到自己的 作用来，把空壳公司的嚣张气焰灭下去， 还社会一个公平，还秩序一个稳定。 一、空壳公司的内涵 在国际上空壳公司也叫做现成公 司，昨早是根据英国公司法成立起来的 一种公司形式，没有对于第一任董事的 任命，也没有投资者认购股份，经营及 债权债务都不会发生，需要公司的时候 只需要投资者将果冻各董事交给公司的 秘书，然后制成相关文件，一般几个小 时就能完成这一程序。因为这个注册需 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 要一定的时间，所以部分急需人士就可 以通过专门咨询服务机构来对他们预先 注册和成立好的公司进行购买，这类公 司后来也就成为了法律意义上的空壳公 司，由于香港沿用的是英国法律，所以 在香港这也属于法律上的空壳公司。 在我国内地来说空壳公司是对于 不符合法定成立要求的公司的俗称，我 国公司法当中对于设立公司的注册 资本、公司地址、法定的固定人数等都 会有一定的要求，对于股东出资需要经 过法定的会计师事务所等第三方的验资 机构出具相关的证明，所以在英国和香 港所存在的空壳公司在我国大陆上是不 存在的，但是在爱我国经济犯罪案件的 办理当中会发现很多不法分子通过对于 其他人身份证的购买来冒名到工商机关 注册成立公司，通过代验资公司来进行 验资证明的片区，营业执照的片区，其 实公司并没有实际的经营资金、场地和 工作人员等，这类公司就是我国大陆当 中的空壳公司。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 二、空壳公司经济犯罪的治理策 略 面对这样一系列的空壳公司，我 们必须要进行一系列的措施来对其进行 严厉的打击，具体的关于空壳公司经济 犯罪的治理策略主要有以下四个方面。 （一）创新公司登记管理制度 ，实行书面审查与实质审查相结合 对于我国目前空壳公司的产生及 管理的现状，工商行政管理部门应该在 寻求法律援助的同时创新自身对于公司 登记的管理制度，在对于公司日常的登 记申请和审核过程当中不能单单只有书 面的审查，应该多种审查方式一起进行， 把空壳公司的产生遏制在源头上面。例 如进行实地调查和访问，加大对于公司 申请人的审核力度，严格审核公司法人 的资格条件，在公司完成注册之后也要 不定期进行检查，各负责人之间明确职 责，做到对工作认真负责，对于发现的 空壳公司给予严厉的惩处，建立空壳公 司揭发检举的奖励制度等。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 （二）对注册资金去向进行有效 监控 工商管理部门对于代理注册成立 起来的公司，尤其是涉及到个人出资办 理的公司要进行着重的监管，对他们进 行不定期的注册资金检查，看是否存在 抽逃情况。在进行公司登记的时候除了 要有审查会计师事务所出具的验资报告 以外还要注重对于资金注入的原始凭证 的审核。工商行政管理部门还应该与英 航之间建立起相关的协作机制，以便及 时进行资金去向的追踪。 （三）财政部门应加大对会计师 事务所的监管力度 会计师事务所是防范空壳公司的 第一道防线，所以财政部门应该为工商 部门做好相应的监督工作，确保会计师 事务所能够坚守法律规定，不成为空壳 公司的帮凶，真正发挥出财政部门的作 用来，如果发现有律师事务所出具了虚 假的证明，一定要第一时间移交到公安 机关进行依法处理，让会计师事务所成 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 为防范空壳公司最为坚实有效的堡垒。 （四）破解法律瓶颈，加大对代 为垫资中介公司违法犯罪行为的打击力 度 在目前我国的司法实践当中对于 代理公司的处罚大多都是行政出发，很 难以虚报注册资本罪、抽逃出资罪和虚 假出资罪来进行处罚，这主要是由于抽 逃出资罪和虚假出资罪的犯罪主体较为 特殊，只有公司的发起人和股东才构成 犯罪，而代理事务所不属于公司发起人 也不属于股东，所以犯罪的主体条件不 符。对于虚报注册资本罪，由于资金已 经注入到了注册公司当中所以不存在对 于工商登记部门的欺骗，借他人资金来 注册公司本身是不构成犯罪的，就算是 勇于虚报公司注册资本，一般来说想要 追究公司发起人的刑事责任也是比较困 难的，作为代理成立公司是属于案外人 的，所以只会对他们进行行政处罚，不 会被追究刑事责任。面对这样的一些法 律瓶颈问题，必须要对相关的法律进行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 弯身，让法律能够最大程度的打击到中 介公司的违法行为，破除这一法律的瓶 颈