宁波市2012年经济税收运行情况分析及2013年相关情况预测与建议

宁波市 2012 年经济税收运行情况分析 及 2013 年相关情况预测与建议 2012 年，受国际市场需求下滑和国内经济调整影响，我市经 济增长明显趋缓，主要经济指标一度出现负增长，到四季度才略 有好转。同时，支柱企业税收显著下降，石化行业税收陷入低谷， 组织收入工作遇到前所未有的困难。 一、经济发展与税收收入 （一）全市 2012年主要经济指标 1、2012 年全市实现生产总值 6524.70 亿元,可比价增长 7.8%。 按常住人口（760.57 万）计算，人均生产总值 8.58 万元。 2、2012 年全社会固定资产投资总额 2901.43 亿元，比上年 增长 21.6%。其中：第一 产业固定资产投资投资 10.94 亿元，同比 下降 40.5%，第二产业 822.21 亿元，增 长 22.2%，第三产业 2068.28 亿元，增长 22.1% 。 3、2012 年全市规模以上工业总产值 11962.12 亿元，比上年 增长 1.3%。其中工业销 售产值 11609.86 亿元，下降 0.1%，销售 率 97.1%，同比下降 1.3 个百分点；实现工业增加值 2132.50 亿元， 可比价增长 5.0%。 4、2012 年第一产业实现增加值 269.97 亿元，同比增长 1.6%；第二产业 3516.73 亿元，增长 6.0%；第三产业 2738.00 亿元， 增长 10.9%。三个产业 增加值的比重为 4.1%：53.9%：42.0%。2011 年三个产业的比重为：4.2%55.5% 40.3% 。 2 5、2012 年全社会消费品零售总额 2329.26 亿元，比上年增 长 15.4%，限额以上商品 销售总额 7793.45 亿元，增长 7.9%。 6、2012 年全市实现财政一般预算收入 1536.51 亿元，同比 增长 7.3%，其中地方 财政一般预算收入 725.50 亿元，人均地方 财政一般预算收入 9539 元，同比均增长 10.3%。 7、2012 年年末全市金融机构本外币存款余额 11980.50 亿元， 比年初增加 1321.65 亿元。金融机构本外币贷款余额 11961.02 亿 元，比年初增加 1285.75 亿元。 8、2012 年全市实现外贸进出口总额 965.73 亿元，同比下降 1.6%。其中外贸出口 614.45 亿元，同比增长 1.0%，外贸进口 351.27 亿元，同比下降 5.9%。 9、2012 年外商投资总额 99.79 亿美元，同比增长 2.4%，其 中合同利用外资 53.13 亿元，同比增长 5.9%，实际利用外资 28.53 亿元，同比增长 1.5%。 （二）全市 2012年税收收入情况 2012 年，全市完成各项税收收入（含国、地税及海关代征两 税）2251.49 亿元，同比增加 5.2%，总量居全国 36 个征收单位第 20 位，在五个计划单列市中处在深圳之后。但是增幅在全国垫底。 不含海关代征，全市税务部门组织税收 1513.05 亿元，同比 增长 5.6%，总量在全国排第 25 位，增幅依然是末位。其中国税 部门组织税收 917.30 亿元，增长 3.2%，比全国平均增幅低 6.7 个 3 百分点，仅略好于天津市；地税部门组织税收 595.74 亿元，增长 9.6%，比全国平均增幅低 4.1 个百分点，在 36 个征收单位中增幅 排在第 29 位。 在省内看，我市国税收入低于全省（不含宁波）增幅 4.3 个百 分点，比杭州市低 4.0 个百分点，总量比杭州少 6931 万元。地税 收入高于全省（不含宁波）1.1 个百分点，高于杭州 3.5 个百分点， 但总量差距较大，杭州地税税收超过 1100 亿元。 2012 年海关代征两税收入 738.44 亿元，同比增长 4.3%。 二、全市 2012年税收收入的主要特点及相关分析 （一）税收主要特点 1、2012年我市税收艰难实现增长。由于国际经济复苏缓慢， 内需拉动乏力，我市经济增长明显趋缓，上半年部分主要经济指 标持续负增长，同时税源大户中石化镇海炼化分公司设备停产检 修，税收大幅下降 23.1%，减收 38.5 亿元， 导致全年组织收入工 作异常艰巨。在此情况下全市税务部门大力加强税收征管，国税 部门积极争取免抵调库指标，地税部门加快跨年度税收入库，保 证了全年税收平稳增长。 2、分税种增减变化各异。全市税务部门完成国内增值税 507.26 亿元，同比增长 9.8%，扣除免抵 调库 ，直接税收 403.67 亿 元，同比下降 2.3%；营业 税 195.22 亿元，同比增长 20.3%；国内 消费税 211.46 亿元，同比下降 2.1%；企业所得税 271.03 亿元，同 比增长 1.6%；个人所得税 90.26 亿元，同比下降 6.9%；车辆购置 4 税 31.01 亿元，同比下降 2.2%；地方九税 206.8 亿元，同比增长 4.9%。 3、地方级税收增长明显快于中央级。2012 年全市完成中央 级税收 843.09 亿元，同比增长 3.1%，地方级税收 669.95 亿元， 同比增长 9.0%。由于国税增长乏力，特 别 是消费税、车购税等中 央收入下降，而地税增长形势相对较好，导致全年地方级税收增 长好于中央级税收 5.9 个百分点。 4、总体宏观税收负担有所下降。2012 年，全市 GDP 现价增 长 7.7%，税收收入同比增长 5.6%，同时结 构性减税政策继续深 入，全市宏观税负（总体税收/GDP）为 23.2%，比上年下降 0.4 个 百分点。 （二）部分重点税源企业情况 2012 年我市纳税总额最多的 5 家企业分别是中国石油化工 股份有限公司镇海炼化分公司、浙江中烟工业有限责任公司、中 海石油宁波大榭石化有限公司、浙江国华浙能发电有限公司、宁 波银行股份有限公司。这 5 家企业共入库税收 327.4 亿元，占全 市税收的 21.6%。 镇海炼化是炼化一体化企业，炼油规模 2300 万吨，乙烯 100 万吨，是中石化旗下生产技术比较先进的企业，税收已经连续 4 年超过百亿。2012 年，受生产装置检修和宏观经济影响，镇海炼 化经济运行呈现前低后高走势，全年经济效益大幅下滑。公司加 工原油 2143 万吨，下降 9%；实现销售收入 1215.1 亿元，下降 7%； 5 利润 31.4 亿元，降幅 40%。公司 实现税金 141.4 亿元，同比减收 38.5 亿元，降幅 21.4%。 浙江中烟工业有限责任公司是省属企业，宁波大红鹰卷烟公 司与杭州利群卷烟公司合并成浙江中烟公司，流转税 40%在宁 波缴纳，企业所得税在省直属局缴纳。企业生产计划稳步增加， 税收随之稳步增长。2012 年，公司各项经济指标均呈现增长，但 与去年同期相比增幅明显回落。累计入库税收 99.3 亿元，同比增 长 8.2%。 中海石油宁波大榭石化有限公司是中海油和香港利华集团 共同投资的炼油企业，主要产品是燃料油和沥青。增值税和消费 税比较稳定，企业盈利能力受市场影响波动较大。2012 年入库税 收 62.4 亿元，同比增长 1.0%。 浙江国华浙能发电有限公司由中国神华能源有限公司和浙 江电力，装机容量和生产技术国内领先。2012 年发电量和上网电 量分别减少 9.4%和 9.6%，销项税金同比下降 4.9%，因主要原材 料煤采购量减少 241 万吨，采购价格大幅下降，带动进项税金下 降，利润大幅上升，全年入库税收 12.6 亿元，同比增长 18.1%。 宁波银行股份有限公司立足于中小企业和个人贷款业务，信 贷资产议价能力不断提高，区域化布局规模优势逐渐显现，分行 盈利能力逐渐提升，税款征收期该行实现应税利润 48.1 亿元，同 比增长 23.9%，另外，汇算清缴入库企业 所得税因贷款损失准备 金调整增加 2.9 亿元，全年入库税收 11.8 亿元，增长 55.2%。 6 （三）部分重点税源行业情况 2012 年纳税总额前 5 名的行业分别为石油加工业、房地产 业、批 发零售业、金融业和烟草制品业。这 5 个行业共入库税收 719.15 亿元，同比减收 11.26 亿元；占全市税收的 47.5%，占比较 上年同期下降 3.5 个百分点。 石油加工业入库税收 207.66 亿元，同比下降 15.8%。由于镇 海炼化大额减收，大榭石化又增收乏力，石油加工业拖累全市税 收增长；房地产业受宏观调控政策影响持续减收，全年入库税收 155.61 亿元，同比下降 6.0%，下降幅度逐月减缓；在各项“ 稳增长、 扩内需”政策的有力推动下，以及我市大力 发展大宗商品交易市 场，社会消费和商品销售保持稳步增长，但销售增长较上年明显 减弱，税收拉动乏力，加之稀土价格回落和废旧物资回收企业财 政返还政策到期，两项税收同比减少 4 亿元左右，全年批发零售 业入库税收 145.02 亿元，同比下降 2.7%；金融业稳健发展，信贷 规模扩大，入库税收 111.50 亿元，同比增长 44.3%；浙江中烟工 业公司全年生产稳定增长，带动烟草制品业入库税收 99.35 亿元， 同比增长 8.1%。 此外，装备制造业、纺织服装业和化工行业也是我市的重点 税源行业。2012 年，由于经济整体趋缓，这些行业的发展亦不可 避免受到影响。 装备制造业行业中，通用设备制造行业是制造业中户数最多 的行业大类。截至 2012 年底，全市国税共登记有 22960 户通用 7 设备制造行业纳税人，占制造业总登记户数的 16.7%。经济增长 趋缓，直接反映到通用设备需求减少，2012 年该行业税收明显下 降，在免抵调库拉动下，全年入库税收 58.41 亿元，同比下降 0.4%。 专用设备制造行业由于产品针对性强，技术含量高，附加值大， 税收影响相对较小，全年入库税收 29.64 亿元，同比增长 25.2%， 其中海天塑机集团有限公司、宁波慈星股份有限公司等企业生产 高性能数控机械，近几年发展势头较好。汽车制造业除了吉利汽 车集团外也发展了一批汽车零配件企业，由于汽车及零部件消费 的增加，该行业税收表现突出，全年入库税收 31.80 亿元，同比 增长 32.4%。电器器材行业受经济影响也较大，家用电器利润较 低，在成本上涨、出口减少的情况下销售和利润都明显下滑，由 于该行业出口比重较大，前几年积累的免抵调库资源比较丰富， 今年通过调库实现税收增长 22.4%。 纺织服装行业出现结构变化。由于纺织业成本上涨，赢利能 力较弱，发展动力不足，部分企业从纯纺织转型为服装行业。 2012 年，纺织行业入库税收 24.92 亿元，同比增长 4.8%，服装行 业 49.96 亿元，同比增长 33.2%。申洲集 团是宁波规模最大的服 装企业，图腾服饰和申洲针织两家公司是旗下最大的品牌服装和 出口服装厂家，仅此两家年纳税近 4 亿元。 化工行业 2012 年入库税收 31.65 亿元，同比下降 31.9%，是税 收减收重灾区。导致该行业大幅减收主要原因有：一是经济不景气， 下游市场需求下降，产品价格迅速回落；二是我市化工行业多处于产 8 业链的中上游，原油价格居高不下影响成本，部分企业亏损特别严重； 三是该行业 2011 年发展迅猛，税收增幅高达 79.1%，抬高基数。2012 年，PTA 价格大起大落，浙江逸盛石化有限公司、宁波三菱化学有限 公司全年税收分别减收 4 亿元和 3 亿元。宁波乐金甬兴有限公司产销 增加，但受国际形势及宏观调控影响，ABS 价格大幅下滑，加之汇算 清缴退税，全年税收减收约 3 亿元。台塑系列减收也超过 4 亿元。 （四）税收增减原因简析 1、经济增速明显放缓，导致税收增长乏力。我市外向型经济 依存度较高，主权国家债券危机，全球经济复苏趋缓，最先冲击 我市港口经济。同时国内需求不足，出口拉动减弱，2012 年上半 年经济明显下行，主要经济指标持续负增长，企业盈利能力快速 下滑。在中央和地方各项“稳增长” 政策效 应逐步显现的情况下， 到下半年经济逐步企稳回升，但回升力度仍显不足，全年规上工 业企业生产总值增长 1.3%，社会消费品销售总额增长 15.4%，生 产和消费拉动不足，价格指数回落。经济决定税收整体表现低迷， 呈震荡走低后逐步回升态势。 2、镇海炼化近 40 亿税收缺口，拖累全市国税收入 2012 年，我市支柱企业镇海炼化面临产量和效益双双下降， 税收大幅减收的局面。一是涉及炼油、化工、码头三大区域的 38 套主体生产装置和辅助系统经历了 92 天的大检修，原油加工量、 产量和销量均有所下降；二是国际原油价格频繁波动，国内油价 也经历了四起四落，发改委适当压制了调价幅度，国内成品油价 9 格未完全到位，炼油企业继续亏损；三是化工产品价格全线下滑， 生产亏损，化工产品税收减少；四是上年同期入库缓缴税款 6.10 亿元，进一步抬高税收基数。2012 年，镇海炼化入库税收减收 38.5 亿元。 3、化工和房地产等重点税源行业税收下行影响严重。 2012 年化工产品行业入库税收 25.65 亿元，同比下降 44.8%，税收几乎减半，是税收减收重灾区。导致该行业大幅减收 主要原因有：一是经济不景气，下游市场需求下降，产品价格迅 速回落；二是我市化工行业多处于产业链的中上游，原油价格居 高不下影响成本，部分企业亏损特别严重；三是该行业上年发展 迅猛，税收增幅高达 79.1%，加 剧今年税收减收。 房地产市场先抑后扬， “以价换量” 特征明显 ，价格较去年同 期明显下调。在宏观调控房地产政策持续作用下，2012 年房地产 行业入库税收 155.61 亿元，同比下降 6.0%，减收 5.89 亿元。 4、减税政策进一步拉低税收。 2012 年，小规模纳税人起征点提高，增值税减收约 4 亿元， 营业税减收 0.93 亿元；个税起征点提高，个人所得税收入减税 15 亿元。 为符合条件的困难企业减免房地产税、土地税用税 4.3 亿 元。 5、国地税充分调用调控手段促进税收增长 国税部门 2012 年直接税收（扣除免抵调库）下降 3.2%，在严 峻的经济税收形势下，各征收单位一方面坚持组织收入原则，加 10 强征收管理，切实落实结构性减税政策，一方面积极争取免抵调 库指标，全年办理调库 103.59 亿元，同比增加 54.69 亿元。 地税部门加快了跨年度税收入库，减少当年税收的缓缴，税 收增量超过 50%依靠非即期税收入库因素。前三季度增收 26 亿 元中有 19 亿元是跨年度税收入库同比增加所得，第四季度减少 缓缴审批，税收增收 26.4 亿元。 三、2013 年税收预测 展望 2013 年，国际环境充满复杂性和不确定性，国内经济 运行处在寻求新平衡的过程中。国内经济正处在“稳增长” 和“调 结构” 并行之中，国内出口增长乏力仍无明 显改观，国内需求面 临一定下行风险，经济增长主要靠投资拉动，2013 年经济形势仍 不容乐观。宏观经济结构调整和税制改革还将在今后一段时间持 续发力，税收形势也将面临复杂多变的局面。 从我市情况看，2012 年后期经济企稳态势显现，2013 年经 济有望平稳回升。市委、市政府落实“六个加快 ”战略，按照“稳中 求进， 进中求好” 的工作总基调，开展“有效投资提升年”活动，保 持投资稳定增长是促进经济发展的动力所在。同时，个人所得税、 中小微企业优惠政策翘尾因素基本消失，龙头企业上年大幅减收， 也是 2013 年税收增长的有利因素所在。此外，省属电力企业属 地化管理，将增加 5 亿元左右的国税收入。 但是，外向型经济极易受国际国内经济周期性波动影响；同 时，前几年部分传统工业企业转投虚拟经济领域，削弱了实体经 11 济发展基础；人才紧缺、自主产品匮乏，生产生活成本攀升，企业 盈利能力受到影响；化工产品需求不足，行业内竞争激烈，可能 影响石化行业恢复性增长。 2012 年 12 月我市试点“营改增” ，据初步 测算，入库税收大 概要下降 20%，加上 进项抵扣税收增加，实际税负要下降 40%左 右。2012 年全市 2.2 万户试点企业（其中一般纳税人 4450 户）， 在地税部门入库税收约 25 亿元，实行营改增后税收总体减收影 响约 10 亿元。 由于税收基数已经比较大，经济发展趋缓，企业经济效益下 滑所得税汇算退税压力加大，地税年度留存缓缴税款骤减，2013 年我市税收预计平稳增长。其中，国税税收压力有所缓解，预计 完成总局年初分配的 8%的税收计划。地税税收面临紧缩局面， 10%的增收计划需要各征收单位努力。 四、对本市 2013年经济税收发展政策建议 我市地方财政收入仅占公共财政收入的 47%，地方可用财力 比重偏低，需要积极培育地方税源，实现经济税收的可持续发展。 1、促进工业经济转型。要立足宁波特点，做强做优机电一体 化的装备制造、电子电器、汽车及零部件、石化和高档纺织服装 五大重点优势产业。这些行业也是我市税收的主力军，行业发展 是税源的坚实