ao历年试题及答案7-2010年11月26日

2009年，A审计局对B人民法院院长进行任期经济责任审计。请按题目要求，逐步完成审计工作。 第1题 请按如下要求，在AO中创建对应的人员： （1）添加部门，“部门名称“为考生的单位。 （2）在上述部门中添加人员，“人员编号“为考生的考号，“姓名“为考生的姓名，“性别“为考生的性 别，“登录名“为考生的姓名，“密码“为111。 （3）A审计局的其他相关人员已由该局赵某添加到AO中，并导出给考生共享。在“C:AOExam考试素 材“目录中提供了赵某导出的人员信息文件，请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。 通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户。 第2题 考生作为主审的首要工作是建立审计项目，请以考生身份登录AO，按下列提供的信息在C盘的根目录 下建立审计项目。 （1）项目的基本信息如下： 项目编号：20091111079900000000002302000000 项目名称：B人民法院院长任期经济责任审计 填报单位：A审计局办公室 执行单位编码：3190011001A0000 执行单位名称：A审计局经责处 被审计单位地域：B市 被审计单位编号：110101000019162 被审计单位名称：B市人民法院 项目基准人员：5 项目级别：市/处 项目类别：统一组织 审计内容：财政财务审计 专业类别：经济责任 业务处室职能：经济责任 审计或专项审计调查：审计 项目开始日期：2009年5月12日 项目结束日期：2009年7月30日 有效工作日：60 立项依据：审计厅年度工作计划和A审计局年度工作计划 审计目标：促进领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，勤政廉洁。 审计内容、范围和重点：坚持在财政收支审计的基础上，查清领导干部任期财政收支工作目标完成 情况，着重关注领导干部任期内重大经济决策等情况，促进领导干部树立科学发展观和正确的政绩 观；查清领导干部所在单位遵守财经法规和本人遵守廉政规定情况，促进其勤政廉洁。 统计报表类型名称：行政事业审计 项目管理模板类型：功能分类模板 （说明：其他信息未指定可不填） （2）项目的审计组成员为“A审计局” 部门中的所有人和考生，其中赵某为组长，考生为主审，孙某 为复核人员，且最终归档时审计日记的排列顺序依次为审计组长、主审、复核人员、其他审计人员。 （3）审计事项 在“C:AOExam 考试素材”目录中提供了“审计事项.xml”文件，请将此文件包含的审计事项信息导入 考生的AO，并保存在审计资料树的“审计项目文档” 目录中。 第3题 项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。在“C:AOExam考试素材” 目录中提供了从OA中下 载的“A审计局关于 B人民法院院长任职以来经济责任情况审计的通知.doc” ，请考生将它作为资料引 入AO，存放在资料树的“ 审计公文 ”目录中，资料类型指定为 “审计通知书”，其余属性不用修改。 第4题 请考生使用“ 从模板引入资料 ”功能，按如下要求利用 AO提供的格式起草一份审计实施方案： （1）台头为“ A审计局” 。 （2）被审计单位名称为“B人民法院” 。 （3）审计项目名称为“ B人民法院院长任期经济责任审计” 。 （4）审计组长为“ 赵某” 。（说明：其余信息未指定可不填） （5）起草好后以“ 审计实施方案 ”为名，保存在审计资料树的 “审计项目文档”目录中。 为方便管理资料，请考生在审计资料树的“审计底稿” 目录下添加四个下级目录，分别名为“赵某”、 “钱某”、“孙某”、“ 李某” 。 第6题 主审此时可以将建好的项目导出给组内其他审计人员共享，以便其他人员利用主审导出的项目信息 文件建立项目。请考生利用“导出项目信息” 功能，将建好的审计项目 “B人民法院院长任期经济责任 审计”和目前项目资料树中的所有目录和资料，导出成名为“ 院长任期经济责任审计”的文件（后缀为 “.package”），保存到“C:AOExam考生答案”目录中。 第7题 数据的采集转换在审计中非常重要，请考生按如下要求完成数据的采集转换工作： （1）在“C:AOExam 考试素材 数据” 目录中提供了审计人员从 B人民法院获取的2004年的财务软件国 标数据（数据文件名为“ 2004财务数据(国标).xml” ）。请考生利用“采集转换”功能，将此财务数据 采集转换到AO中，要求新建电子数据并命名为“2004年财务数据” ，单位名称为“” ，行业为“ 行政”， 保存在资料树的“ 审计分析数据 ”目录中。 （2）某审计人员已将B人民法院的政法专户数据采集转换至AO中，并将结果导出供全组审计人员共 享，共享文件名为“ 政法专户数据 .sjfx”，存放在 “C:AOExam考试素材数据”目录中，请考生将此 数据导入AO，保存在资料树的“审计分析数据” 目录中。 （3）某审计人员已将B人民法院的07年财政收支数据采集转换至AO中，并将结果导出供全组审计人 员共享，共享文件名为“ 07年财政收支数据.sjfx”，存放在“C:AOExam考试素材数据”目录中，请 考生将此数据导入AO，保存在资料树的“审计分析数据” 目录中。 （4）在“C:AOExam 考试素材 数据” 目录中提供了审计人员获取的案件延长审核数据（数据文件名 为“业务数据 .mdb”）。请考生利用 “采集转换”功能，将此业务数据采集转换到 AO中，采集转换过程 中不经过任何设置、整理，直接生成业务数据临时表，并要求新建电子数据并命名为“案件延长审核 数据”，单位名称为 “B人民法院 ”，行业为“行政”，保存在资料树的“审计分析数据” 目录中。 第8题 经审前调查得知，2007年开始财政给B人民法院拨入政法专项款，人民法院建立政法专项户账簿进行 核算管理，审计组重点关注是否存在违规使用政法专项款的行为。请考生按如下要求完成审计分析： （1）利用“账表分析 ”中的 “科目发生比对”功能，将 2007年与2008年的政法专项支出情况进行比较分 析，将得到的图形分析结果和表格分析结果分别以“0708政法专项支出对比图” 、“0708政法专项支出 对比表”为名保存到资料树的“ 审计疑点”目录中（说明：本题涉及的电子数据为“07年政法专户” 和 “08年政法专户 ”，选择比较类型为 “数值比较”）。 经过比较发现，07年专项支出仅10余万元，而08年专项支出近98万元，审计人员决定重点关注2008 年政法专项支出。 （2）选择电子数据“ 08年政法专户 ”，使用“账表分析”功能打开“ 专款支出”的科目明细账，取消明细 账中的“期初余额 ”、“月计”、“累计” 显示，并将结果以“ 08专款支出明细账”为名保存为自定义表。 经审查发现，B人民法院2008年专款支出科目明细账中存在大量类似的摘要记录，如交通费、汽油款 等，审计人员决定通过分析摘要找出专款支出的主要用途。 （3）利用“数据分析 ”功能执行如下 sql语句到排序表： Select 摘要,SUM(借方金额) as 借 方金额合计,COUNT(*) as 发生次数 From 08专款支出明细账 WHERE 摘要 NOT LIKE %月计% and 摘要 NOT LIKE %累计% GROUP BY 摘要 在“排序表显示 ”中，按借方金额合计降序排列，最后将结果全部记录生成疑点，并通过批量疑点说 明设置疑点说明为“ 08专款支出汇总疑点 ”。 通过分析可知，专款支出主要集中在交通费和油款，下 一步具体审查。 （4）打开自定义表“ 08专款支出明细账 ”，设置查询条件，检索出摘要中包含 “交通费”或“ 油”，同时 借方金额大于等于1000元的记录，然后使用“数值统计” 功能，选择统计字段为“借方金额”进行统计， 最后将统计结果保存成名为“专款支出交通费、油费数据分析结果” 的Excel文件，存放到 “C:AOExam考生答案” 目录中。 Select * from 08专款支出明细账 WHERE (摘要 LIKE %交通 费% or 摘要 LIKE %油%) and 借方金额 =1000 经进一步核实发现，虽然在政法专项户的交通费内含部分过路费和过桥费，但90%以上均为汽油款支 出。换言之，仅2008年该法院列支的汽油款近70万元。经查询该单位固定资产明细账，2008年实有 车辆7辆。审计组对如此庞大的油款支出产生怀疑，决定对此问题进行深入调查。根据实际调查最终 发现，2008年该法院在政法专项户中用28张汽油款发票列支招待费、信访接待费合计420000元。 第9题 按照规定，罚没款应实行票款分离和罚缴分离的管理制度，请考生选择电子数据“07年财政收支” ， 按如下要求完成对该法院收取罚没收入是否实行罚缴分离的审查： （1）使用“账表分析 ”功能，在科目余额表中查看“应缴预算款”科目发生情况，记下其借方发生额和 分录数。同时查看“ 应缴财政专户款 ”科目发生情况，可知其借方发生额和分录数分别为 3826008和 547。 （2）打开“应缴预算款 ”的科目明细账，取消明细账中的“期初余额”、“ 月计”、“ 累计”显示，并将结 果以“应缴预算款记录 ”为名保存到资料树的 “审计疑点”目录中。 （3）利用常用分析工具中的“摘要汇总分析” 功能，选择 “应缴财政专户款”科目的所有会计期间进行 分析，并将表格展示的分析结果以“应缴财政专户款摘要分析结果” 为名保存到资料树的“审计疑点” 目录中。 通过分析可知，“ 应缴财政专户款 ”科目摘要栏无罚金摘要。针对该情况，审计人员查看了收款票据， 发现该单位存在会计室直接以诉讼费票据收取罚金的情况。 （4）该单位将所收取罚金与收取受理申请费、邮费等均用诉讼费票据收取，记录在“C:AOExam考 试素材数据” 的“ 各项费用收取情况 2007.xls”表中。首先，请利用“采集转换” 功能，将此表采集转 换到 AO 的电子数据“ 07 年财政收支 ”中，采集转换过程中不经过任何设置、整理，直接生成业务数 据临时表；然后，编写 sql 语句汇总“罚没款” 总额，并将 sql 语句保存下来，命名为“计算罚没收入” ，保存在“自定义查询语句” 目录中。 第10题 请考生编制汇总证据，命名为“罚没收入未实行罚缴分离证据” ，将资料树的“审计疑点”目录中的“ 应 缴预算款记录” 和“ 应缴财政专户款摘要分析结果 ”作为证据，汇总证据存放在资料树的“审计证据” 文 件夹中。（说明：其他信息未指定可不填） 第11题 请考生编制审计底稿，存放在资料树的“审计底稿” 文件夹中，底稿的相关要素分别为： （1）审计事项：财政收支 （2）问题类别：其他 （3）问题金额（元）：1564601 （4）结论或摘要 审计法规引用 处理处罚意见：审查发现“应缴预算款” 科目发生*元，业务记录* 笔，（*分别为第9题（1）中记录下来借方发生额和分录数），这些业务均非罚金收入，即该单位 收取罚金未直接上缴国库。通过审查“应缴财政专户款” 科目明细账和收费业务数据，最终落实2007 年该单位收取罚金收入1564601元未实行“罚缴分离” 。 （5）将“违罚没收入未实行罚缴分离证据” 作为支持底稿的证据。 （说明：其他信息未指定可不填） 第12题 根据最高人民法院关于严格执行案件审理期限制度的若干规定（法释200029号），行政案 件经高级人民法院批准可延长3个月。审计人员对法院行政案件延长审限是否按规定报经高级人民法 院批准进行了审查。请选择电子数据“案件延长审核数据” ，按如下步骤完成审计分析： （1）本题涉及的sql语句已经在AO中保存并导出共享，共享文件名为“共享的sql语句.sql” ，存放在 “C:AOExam考试素材” 目录中，请导入此文件包含的sql语句，以便后面使用。 （2）从“行政案件延长审限情况表” 中筛选不是“上级法院批准”延长审限的案件，以“ 编号”、“ 批准 人”为分组条件，分类汇总每件案件“ 延长审限次数 ”、“延长审限天数” ，生成“院长越权审批行政案 件延长审限清单表” 。 （3）通过关键字“ 编号” 连接 “院长越权审批行政案件延长审限清单表”、“ 行政案件收结案情况表”， 查看越权审批案件的基本情况，生成“院长越权审批行政案件延长审限情况表” 。 通过分析并调查取证，最终确认该法院 20042008 年期间 22 件行政案件延长审限 1830 天未经高级 人民法院批准，由分管院长自行越权批准。 第13题 考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料，整理形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交 互”功能上报给 OA，以便机关领导及时掌握审计现场情况。请考生按如下要求完成操作： （1）在“C:AOExam 考试素材 ”目录中提供了审计组成员钱某提交的审计资料文件 “钱某的审计资料. package”，请将钱某的底稿引入到资料树的“ 审计底稿 钱某”文件夹中。 （2）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书” 和“审计底稿”两个目录；“ 审计文书”目录下包 括审计通知书和审计实施方案，“审计底稿” 目录下包括现有的所有审计底稿；数据包命名为 “审计组 第一阶段工作情况” ，并导出保存到 “C:AOExam考生答案“目录中。 第14题 汇总审计报告时，主审可以使用过去保存的审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲” 功能， 按如下要求完成审计报告： （1）在“C:AOExam 考试素材 ”目录中提供了“报告常用模板.xml”文件，请考生引入此模板。 （2）请考生选择（1）引入的报告模板作为审计报告的结构，并将现有的所有底稿均作为报告第二 部分“发现的主要问题和处理处罚意见” 中的内容。 （3）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“审计项目文档” 文件夹