会计工作移交规定2012.07.09

财务工作交接的规定 根据会计基础工作规范条例规定：财务人员工作调动或者因故离职，必须将本 人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 财务人员交接工作的程序 1、财务移交人员交接前的准备工作 财务人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： 已经 受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 尚未登 记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 整理好 应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 编制移交清单，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印鉴章、文 件、现金、支票薄、 发票等其他会 计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位， 从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘 及有关资料、实物等内容。 财务 主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况 等向接替人员介绍清楚。 2、移交双方点收 移交人员离职前，必须将本人经管的财务工作，全部向接管人员移交清楚。接管 人员应认真按照移交清单逐项点收。 具体要求是： 出纳 人员移交现金时，要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人 员发现不一致或“白条抵 库” 现象时，移交人员应在规定期限内负责查清处理。 出纳 人员移交银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编 制银行存款余额调节表调节相符。 会 计凭证、会 计账簿、 财务会计报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如 有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 印鉴 章、收据、空白支票、发票以及其他物品等必须交接清楚。 实行会 计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作， 确认有关数字正确无误后，方可交接。 3、专人负责监交 为了明确责任，财务人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保 证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证财务工作不因 人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务。 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般财务人员交接，由公司财务部门负责人或财务主管人员负责监交； 财务部门负责人、财务主管人员交接，由公司主管人员负责监交。 移交清册应当经过监交人员审查和签名，作为交接双方明确责任的依据。 4、交接后的有关事项： 财务 工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交 清册上注明：交接日期、交接双方和监交人的签名。 接管人 员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证财务记录前后衔 接，内容完整。 移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 5、交接时间及交接表格式 财务 人员移交一般是一个会计年度结束时进行，年中移交会计工作的，必须是整 月移交，不得月中移交； 交接清 单格式 依据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范等相关规定，现将财务会 计工作由 XX 移交 XX 接管。办理如下交接事 项： 一、 会计账簿、凭 证、报表等会计档案 年份、账簿、凭证、报表、其他 二、代管印鉴： 印鉴名称、数量 三、代管相关证件 证件数量 证件名称、正本、副本、其他 税务登记证、营业执照 、组织机构代码证 四、税务方面 发票 领购簿资料： 领购簿名称、数量、启用时间、使用情况 普通发票领购簿 增值税专用发票领购簿 防伪 税控设备壹套（含金税卡、IC 卡）； 网上 电子申报资料（含电子钥匙）壹套 （注：用户口令： 用户密码： ）； 个人所得税网上申报资料（含电子钥匙）壹套 （注：用户代码： ，用户密码： ）。 发票情况： 已使用发发票共 X 份，发票号码：XXX-XXX； 尚未使用的空白发票：发票号码：XXX-XXX 五、其他移交事项： 财务办 公室门钥匙 X 把、办公桌钥匙 X 把； 保险 柜钥匙 X 把、 六、本交接书壹式叁份，交接双方各执壹份，监交人壹份存档。 移交人（签名）： 年 月 日 接交人（签名）： 年 月 日 监交人（签名）： 年 月 日 财务出纳工作交接清单 出纳工作由 XX 移交给 XX 接管。现办理如下交接： （一）交接日期： XXXX 年 X 月 X 日 （二）具体业务的移交： 1.库存现金：X 月 X 日帐面余额 xx 元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。 2.银行存款余额 xxx 万元，经编制“银行存款余 额调节表” 核对相符，月记帐余额 与总帐相符。 3. （三）移交的会计凭证、帐簿、文件： 1.本年度现金日记帐 X 本； 2.本年度银行存款日记帐 X 本； 3.空白现金支票 XX 张（XX 号至 XX 号）； 4.空白转帐支票 XX 张（XX 号至 XX 号）； 5.银行对帐单 X 月一 X 月份共 X 本； 6.