会计中级经济法试题

1、下列法律事实，属于法律事件的是（ ）。 A、纵火 B、签订合同 C、地震 D、签发支票 答案：C 2、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400 元 B、200500 元 C、200600 元 D、10005000 元 答案：D 3、某中外合资货运公司 2000 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 50 万元，税前扣除数 额为（ ）万元。 A、4.5 B、7.5 C、10 D、11.18 答案：C 4、对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当( )。 A、征收增值税 B、征收营业税 C、征收消费税 D、分别核算应纳税额 答案：B 5、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( )；保证合同另有约定的，按照约定。 A、保证人免于继续承担保证责任 B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外 D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 答案：B 6、某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。 A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率) C、销售额=50 000(1+税率) D、销售额=50 000(1+征收率) 答案：B 7、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 答案：B 8、根据职工带薪年休假条例的规定，张某累计工作年限为 18 年，可以享受带薪年休假的天数为（ ）天。 A、10 B、15 C、17 D、18 答案：A 9、某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应 当( )。 A、分别征收增值税和营业税 B、一并征收营业税 C、一并征收增值税 D、从高适用税率 答案：C 10、按照法律规范的性质和调整方式分类，会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资 料进行会计核算”的规定属于（ ）。 A、义务性规范 B、禁止性规范 C、授权性规范 D、任意性规范 答案：B 11、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是（ ）。 A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人 B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人 C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人 D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人 答案：C 12、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 答案：B 13、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、建筑公司的修缮、装饰业务 B、某歌舞团演出取得的收入 C、修理修配业务 D、融资租赁业务 答案：C 14、某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、酒收 入 50 万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。 A、12 B、20 C、10 D、30 答案：D 15、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（ ）。 A、人民检察院 B、人民法院 C、企业工会 D、劳动争议仲裁委员会 答案：A 16、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。 A、1 万元至 10 万元 B、2 万元至 10 万元 C、2 万元至 20 万元 D、5 万元至 20 万元 答案：C 17、下列关于烟叶税的说法不正确的是( ) A、烟叶税实行比例税率，税率为 30% B、烟叶税由地方税务机关征收 C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 答案：A 18、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。 A、某网络公司买卖股票取得收入 8 万元 B、某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元 C、某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元 D、某商场批发、零售商品取得收入 3 万元 答案：B 19、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的， 应（ ）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、按小规模纳税人对待 答案：A 20、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（ ）。 A、违约金 B、赔偿金 C、补偿金 D、损失费 答案：A 21、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。 A、建筑物完工的当天 B、建筑物产权转给购买者的当天 C、预收营业额的当天 D、销售建筑物并收讫营业额的当天 答案：D 22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。 A、利息收入 B、股权转让收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入 答案：C 23、下列税种中采用定额税率的有( ) 。 A、营业税 B、车船使用税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：B 24、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科 长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提 出异议，因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由( )承担。 A、张某 B、王某 C、李某 D、刘某 答案：B 25、根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从（ ）计算。 A、发生争议时 B、法律行为生效时 C、知道或应当知道时 D、知道或应当知道权利被侵害时起 答案：D 26、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、融资租赁业务 B、在境内组织旅客出境旅游 C、转让无形资产使用权 D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险 答案：D 27、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。 A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动 合同 D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳 动合同 答案：A 28、某外商投资企业(服务业)2006 年主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 800 万元，营业外收入 200 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。 A、15 B、11.5 C、8.4 D、6.5 答案：B 29、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004 年 10 月共发生混合销售额 1 万元，以往经验 表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的 50%，据此该汽 车运输公司 2004 年 10 月的混合销售额应缴纳( )。 A、营业税 B、营业税 C、分别计征营业税和增值税 D、营业税和增值税中选择从较高者计征 答案：B 30、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予 征税的这部分数额是（ ）。 A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点 答案：B 元贝驾考网 /st/km4/ 元贝驾考 2016 科目四 31、某公司经批准进口自用小轿车 1 辆，该辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。 已知该小轿车适用的消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额 为( )。 A、14720 元 B、16928 元 C、17037 元 D、20220 元 答案：D 32、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A、申请使用的土地面积 B、办公楼占用的土地面积 C、实际占用的土地面积 D、被批准使用的土地面积 答案：C 33、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输 合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为 （ ）。 A、50 元 B、250 元 C、500 元 D、2500 元 答案：C 34、某企业 2009 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2008 年资金账簿上已按规定贴印 花 2500 元，税率万分之五。该企业 2009 年应纳印花税为（ ）。 A、500 元 B、750 元 C、2000 元 D、4500 元 答案：C 35、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。 A、用于生产经营的，从生产经营之次月起 B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：B 36、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间， 该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴 纳印花税( )。 A、1.785 万元 B、1.8 万元 C、2.025 万元 D、2.04 万元 答案：D 37、某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税 （ ）。 A、36 万元 B、61 万元 C、25 万元 D、31 万元 答案：D 38、下列选项中，不属于行为税类的是( )。 A、车船使用税 B、屠宰税 C、筵席税 D、耕地占用税 答案：A 39、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。 A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C 40、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。 A、产权未确定的不缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳 答案：C 41、某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增值税 5 万元，营业税 1 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护 建设税为( )。 A、200 元 B、400 元 C、500 元 D、600 元 答案：D 42、下列选项中，不属于流转税类的是( )。 A、增值税 B、消费税 C、契税 D、关税 答案：C 43、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 A、合同的双方当事人 B、合同的双方当事人 C、合同的代理人 D、合同的代理人 答案：A 44、某企业 2010 年 4 月开采原煤 5000 吨，开采煤矿过程中生产天然气 5000 立方米。当月销售煤炭 4000 吨，销售天然气 5000 立方米，自用 10 吨煤炭。煤炭单位税额为 4 元/吨，天然气单位税额为 10 元/千立 方米。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）元。 A、16040 B、16400 C、20000 D、16000 答案：A 45、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。 A、矿产品原产地的税额标准 B、本单位应税产品的税额标准 C、矿产品购买地的税额标准 D、税务机关核定的税额标准 答案：B 46、下列情况应征收土地增值税的是（ ）。 A、用于贷款抵押期间的房地产 B、企业用房屋抵债 C、企业兼并转让的房地产 D、个人出售已居住 6 年的房屋 答案：B 47、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。 A、288 元 B、576 元 C、840 元 D、864 元 答案：A 48、下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是 （ ）。 A、税务登记证 B、土地使用证 C、卫生许可证 D、书刊发行证 答案：B 49、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。 A、评估价格 B、成交价格 C、市场价格 D、协议价格 答案：B 50、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴 答案：A 51、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是（ ）。 A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 答案：C 52、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。 A、5 日内 B、10 日内 C、15 日内 D、一个月内 答案：B 53、某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许权使 用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案：A 54、下列项目中不征资源税的项目是( )。 A、煤矿生产的天然气 B、煤矿生产销售的原煤 C、油田出售的原油 D、油田出售的天然气 答案：A 55、下列项目中免征契税的是（ ）。 A、房屋赠与 B、以房抵债 C、以房投资 D、承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的 答案：D 56、某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用 的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为（ ）。 A、120 万元 B、126 万元 C、144 万元 D、150 万元 答案：B 57、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。 A、10% B、12% C、15% D、18% 答案：B 58、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（ ）。 A、使用地点 B、销售地点 C、交付地点 D、开采地点 答案：D 59、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。 A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、车船税 答案：A 60、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。 A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 答案：D 元贝驾考网 /km4/mnks/ 元贝驾考 2016 科目四模拟考试 61、发票的主管机关是( ) A、国务院 B、中国人民银行 C、工商管理机关 D、税务机关 答案：D 62、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权 利消灭时效的表述中，错误的是（ ）。 A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 1 年 C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月 D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3 个月 答案：B 63、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 ( ) A、1 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年 答案：C 64、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C、年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 D、年不含税销售额在 200 73元以上的从事货物批发的纳税人 答案：B 65、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) A、将货物交付他人代销 B、将外购的货物用于本单位集体福利 C、将外购的货物无偿赠送他人 D、将外购的货物分配给股东或投资者 答案：B 66、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。 A、信用证为不可转让单据 B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C、信用证的有效期最长不得超过 3 个月 D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的 20% 答案：C 67、根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保 存( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 答案：C 68、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000 万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格 为 1 800 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A、400 万元 B、600 万元 C、1 080 万元 D、1 000 万元 答案：C 69、增值税专用发票由( )印制。 A、国家税务总局指定的企业 B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业 C、地方人民政府主管部门指定的企业 D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业 答案：A 70、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007 年 8 月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成 本总计为 30 万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值税销 项税额为（ ）万元。 A、1.62 B、4.79 C、3.7 D、5.64 答案：D 71、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。 A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年 C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月 答案：C 72、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。 A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 73、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信 用卡透支额的表述中，正确的是( )。 A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5% B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币) C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币) D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币) 答案：D 74、根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。 A、定日付款 B、见票即付 C、见票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 75、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、 救济性捐赠是（ ）。 A、纳税人直接向某学校的捐赠 B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 答案：D 76、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为 （ ） 。 A、发出应税消费品的当天 B、销售合同规定的收款日期的当天 C、收讫销售款的当 D、取得索取销售款凭据的当天 答案：B 77、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主 管税务机关办理纳税申报。 A、5 日 B、7 日 C、10 日 D、15 日 答案：B 78、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（ ）。 A、到期日前 B、出票日起 10 日内 C、出票日起 1 个月内 D、出票日起 2 个月内 答案：C 79、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商 行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。 A、60 日 B、30 日 C、15 日 D、10 日 答案：B 80、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（ ） 。 A、背书人 B、发票人 C、保证人 D、参加承兑人 答案：C 81、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。 A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物 C、销售房地产 D、向消费者销售应税产品 答案：A 82、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。 A、贷计卡 B、准贷计卡 C、储值卡 D、IC 卡的电子钱包 答案：B 83、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存 款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。 A、直接向甲公司出具拒绝支付证明 B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书 C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索 D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证 明 答案：B 84、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡 透支额的表述中，正确的是( )。 A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5% B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币) C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币) D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币) 答案：D 85、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。 A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额 D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额 答案：B 86、根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。 A、保存 5 年 B、保存 10 年 C、保存 25 年 D、永久保存 答案：B 87、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两 免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。 A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事房地产开发业务的企业 D、从事精密仪 ge 维修服务的企业 答案：C 88、根据支付结算办法的规定，有金额起点限制的结算方式是（ ） 。 A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑 答案：B 89、根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 答案：C 90、根据我国税收征管法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关 要求退还。该期限是( )。 A、自结算缴纳税款之日起 1 年内 B、自结算缴纳税款之日起 2 年内 C、自结算缴纳税