出口货物退(免)税的概述

第二十章 出口货物退（免）税的概述 一、单项选择： 1、我国的出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的 货物退还或免征其在国内各生产和流转环节缴纳的（ ） 。 A、增值税和消费税 B、增值税和营业税 C、营业税和消费税 D、消费税和城建税 2、经国务院批准，从（ ）起对生产企业自营或委托出口的增值税应税货 物全面推行“免、抵、退”税。 A、2004 年 1 月 1 日 B、2002 年 1 月 1 日 C、1997 年 1 月 1 日 D、1999 年 1 月 1 日 3、 “先征后退”是指出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货 物出口后由收购出口的企业向其主管出口退税的税务机关申请办理出口货物退 税。 “先征后退”方式目前主要适用于（ ） 。 A、委托外贸企业代理出口的生产企业 B、外商投资企业 C、有出口经营权的自营生产企业 D、有出口经营权的外贸企业 4、下列项目中，哪项出口货物按税法规定，实行免税不予退税的管理办法 （ ） 。 A、有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷 烟 B、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香等（进料加工复出口除外） C、生产企业自营或委托出口的国家规定范围外的非自产货物 D、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 5、目前对生产企业出口货物计算办理出口货物退（免）税，以（ ）作为 计税依据。 A、以出口数量和货物购进金额作为计税依据 B、以离岸价作为计税依据。 C、以货物购进金额作为计税依据 D、以出口数量和货物销售金额作为计税依据 6、根据现行规定，出口企业出口货物一般应在货物报关出口之日起（ ） 内，收齐除出口外汇核销单或代理出口货物证明以外的其它退税凭证按月申报 退（免）税，逾期不申报的，不再受理。 A、30 天 B、45 天 C、 60 天 D、 90 天 7、目前对外贸企业出口货物计算办理退税，以（ ）作为计税依据 A、出口数量和货物购进金额 B、出口数量和货物销售金额 C、货物购进金额 D、货物销售金额 8、2004 年 1 月 1 日以后报关出口的货物退还消费税的预算级次为（ ） A、中央级 B、省级 C、市级 D 中央和地方共同分担 9、 下列哪项货物不属于特许退（免）税的范围？（ ） A、外贸公司运出境外参展的货物 B、包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 C、对港澳台贸易的货物 D、企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物 10、下列哪种货物属于不予办理出口货物退（免）税的范围？（ ） A、免税货物 B、来料加工复出口货物 C、原油 D、进料加工复出口货物 11、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在：（ ） A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关 12、出口企业出口的货物应于次年（ ）月底前全部申报或备案，逾期税 务机关将不再受理。 A、3 月 B、6 月 C、9 月 D、1 月 13、出口企业出口的货物在清算期内已向税务机关备案的申报，必须在次 年的（ ）月底前收齐单证？ A、3 月 B、6 月 C、9 月 D、1 月 14、新发生出口业务的企业自发生首笔出口业务之日起 （ ）的出口业务 不计算应退税额。A、3 个月内 B、6 个月内 C、9 个月内 D、12 个月内 15、从 2005 年起将中央和地方出口退税超基数负担比例是（ ） A、75：25 B、80：20 C、90：10 D、92.5：7.5 二、多项选择； 1、下列项目中，哪些属于出口货物退（免）税的基本原则（ ） 。 A、国际惯例原则 B、属地管理原则 C、零税率原则 D、宏观调控 原则 E、及时性原则 2、现行出口货物增值税的退（免）税方式主要有（ ）几种方式。 A、 “先征后退” B、 “免、抵、退” C、免税采购 D、免征增值税 E、不征增值税 3、我国现行出口货物退（免）消费税的方法，除规定不退税的应税消费品 以外，主要采取（ ）几种办法。 A、免征生产环节消费税 B、 “先征后退” C、退税 D、免税采购 E、 “免、抵、退” 4、下列项目中，哪些构成出口货物退（免）税的基本要素（ ） 。 A、出口货物退（免）税的企业范围 B、货物范围 C、税种 D、退税率 F、计税依据 5、享受退（免）税的一般货物应具备以下哪几个条件：（ ） 。 A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。B、必须是报关离境的货 物 C、必须是在财务上作销售处理的货物 D、必须是出口收汇并已核销的货 物 E、出口企业以外汇已结算的货物 6、我国现行增值税退税率主要有（ ） 。 A、17% B、15% C、13% D、6% E、5% 7、为限制资源类产品出口，自 2004 年 1 月 1 日起，我国取消（ ）等货 物的出口退税政策 A、原油 B、木材和纸浆 C、山羊板皮 D、稀土金属矿和磷矿石 E、天然石墨 8、现行出口货物退免税信息化管理系统包括哪四个子系统（ ） 。 A、外贸企业出口货物退税信息化管理系统 B、生产企业出口货物退（免） 税信息化管理系统 C、口岸电子执法系统出口退税子系统 D、出口货物专用 税票管理系统。E、流通企业出口货物退（免）税信息化管理系统 9、出口货物退免税信息化管理系统是国家（ ）的重要组成部分。 A、金税工程 B、金盾工程 C、金关工程 D、金卡工程 10、出口货物退（免）税的企业主要有（ ） A. 外贸企业 B. 有进出口经营权的生产企业 C. 外商投资企业 D. 委托外贸企业代理出口的企业 11、出口退税的货物范围有（ ） A、报关出口的增值税、消费税应税货物 B、增值税应税货物 C、部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物 D、国家配额出口的货物 12、 我国现行出口货物的退税率的上下限为哪一个？（ ） A、3 % B、5% C、17% D、15% 13、出口退（免）税的计算依据和标准包括（ ） A、出口离岸价 B、货物购进金额 C、组成计税价格 D、出口数量 14、以下内容哪些项目属于对出口货物退（免）税年终清算的规定（ ） A、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 3 月底前申报或备案 B、 企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 1 月底前申报或备案 C、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 3 月底前收齐单证 D、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 6 月底前收齐单证 15、符合条件的出口企业应在（ ）之日起 30 日内到退税机关办理出口 退税登记手续。 A、办理税务登记后 B、取得进出口经营资格后 C、发生第一笔出口业务后 D、次年清算期前 16、 下列哪些企业需要办理出口退税登记（ ） A、外商投资企业 B. 外贸企业 C、外国轮供应公司 D、委托外贸公司出口货物的生产企业 17、办理出口退税登记必须提供的资料有（ ） A、 企业法人营业执照 （副本） B、地税机关核发的税务登记证 （副 本） C、国税机关核发的税务登记证 （副本） D、 自理报关单位注册登记证 明书 18、出口企业凡有以下事项变更的，必须持有关证明文件和原出口退税登 记资料到税务机关办理变更登记（ ） A、单位名称变更 B、企业法定代表人变更 C、开户银行账号变更 D、 经营方式变更 19、已实行出口退税电子化管理的企业在退税机关的申报包括： （ ） A、预申报 B、正式申报 C、增值税专用发票认证 D、出口报关单认证 20、下列哪些企业的出口货物适用免、抵、退税办法（ ） A、有进出口经营权的生产企业 B、有进出口经营权的外贸企业 C、对没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的货物 D、有进出口经营权的生产企业和有进出口经营权的外贸企业 21、出口企业申报办理退税时，须提供下列凭证（ ） A、加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用） B、企业签章的出口发票 C、出口收汇核销单(出口退税专用)、中远期结汇证明 D、代理出口证明 22、系统的备份与数据导入功能主要有以下作用（ ） A、备份系统当批申报的数据 B、备份系统当前的所有数据 C、导入备份的数据 D、导入旧申报系统或另一申报系统的数据 23、在出口退税分类管理中，B 类生产型出口企业必须同时具备以下条件 （ ） A、连续 2 年创汇额在 3000 万美元以上（生产企业可放宽为 2000 万美元以 上） ； B、近 3 年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题； C、企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所 退（免）税款 D、企业财务制度健全。 24、 出口退免税实行电子化管理后，文件中规定的出口报关单的“单证齐 全”是指（ ）A、纸质单证收齐 B、电子口岸的提交信息齐全 C、电子口岸的结关信息齐全 D、审核系统对应的电子信息齐全 25、下列对申报系统中进料加工间接出口业务描述正确的有（ ） A、间接出口属于免税出口类业务 B、间接出口记录录入系统后，系统即相应扣减当期的进料加工免税证明相 应项目数额 C、手册核销时系统根据间接出口记录一次性对进料加工免税证明相应各项 进行扣减 D、一般情况下，小额的间接出口记录可不录入当期申报中 26、在申报预审的反馈信息处理后，凡设置上出口信息不齐标志的记录， 都将（ ） A、计入当期免抵退税销售额中 B、不参与进料加工免税证明的计算 C、不计入当期免抵退税额中 D、不能对相应的进料加工手册进行核销 27、在申报系统中生成完当期的明细申报和汇总申报后（未报税务局） ，如 发现一项进口报关单记录的计税金额需要调整，以下哪些操作是必须的（ ） A、 撤消汇总申报 B、撤消明细申报 C、模拟出具进料加工免税证明 D、删除免抵退税汇总表并重新生成 答案： 一、单项选择： 1、A 2、B 3、D 4、A 5、B 6、D 7、A 8、A 9、A 10、C 11、