出口货物退增值税政策测试题

习 题 一单项选择题： 1下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的是( C )。 A.“免、退税” B.“免、抵、退税” C.“先征后退税” D.“免、抵税” 2. 从事对外贸易经营活动的法人、其他 组织和个人（以下简称“对 外贸易经营者”），按 外贸法和对外贸 易经营者备案登记办法的规 定办理备案登记后，应在 内持已 办理备案登记并加盖备案登记 专用章的对外贸易经营者备案登记表、工商营业执照、税务登记证、 银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写出口货物退 （免）税认定表（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所 在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。 （C） A10 日 B15 日 C30 日 D60 日 E、90 日 3. 对外贸 易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、 变更之日起 内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销 或变更退税认定手续。 （B） A15 日 B30 日 C60 日 D90 日 4.出口货物报关单上内容更改，应加盖 的更改章方有效。 （B ） A外运公司 B海关 C储运部门 D出口企业 5.一外贸企业向一小规模纳税人购进其自产产品（该商品代码对 应退税率为 13%），取得增值税专用发票价税合计为 53000.00 元，该企 2 业出口的应退税额为 （B ） A6890 元 B3000 元 C3180 元 D0 元 6.假设在一外贸企业 2005 年 2 月的退税申报资料中，关联号 XXX 下，商品代码为 29171900 的商品进货 数量为 1000 千克，计税金 额为 2000.00 元，出货数量为 1100 千克，离岸价格为 250 美元，汇率 8.28，适用征税率为 17%，退税率 为 13%，该关联号下该商品代码的应 退税额应为 （C ） A340 元 B300 元 C260 元 D269.10 元 7.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退 税额的计税金额为（A ） A购进商品的不含税金额 B购进商品的不含税金额+增值税 C购进商品的不含税金额+增值税+采购费用 D.购进商品的不含税金 额+ 运费 8.出口企业遗失报关单，应在该笔货物出口之日起 内 向退税部门申请办理补办报关单证明 （ B ） A3 个月 B个月 年 D. 2 年 9.目前外贸企业的应退税额计算方法为： （ B ） A.加权平均法 B.单 票 对应 法 C.企 业实际成本结转方法 D.免.抵.退税法 3 10.从 2004 年 11 月 1 日起，国家多次调整出口退税率，新旧退税 率的划分时间应以企业提供的 为准。 （A） A.出口货物报关单上注明的 “出口日期” B.财务上的 记帐时间 C.收到销货 款的时间 D.实际申报退税的时间 11.委托代理出口货物一律于委托方退税。以下委托出口委托方不 得申请出口退（免）税的是（A ）。 A、无进出口权商业企业 B、无进出口权 生产企业 C、有进出 口权外贸企业 D、有 进出口权生产企业 12.代理出口货物证明应由下列哪类企业到其主管退税的税务 机关申请办理？（ B ） A.委托出口的企业 B.受托代理出口企业 C.二者均须办理 D.二者均不须办理 13.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额 50000 元，税额 6500 元，征税率 13%，退税率 5%，该批货物全部出口， 收汇额 7500 美元，记帐汇率 8.28 元/ 美元， 则该企业可退增值税多少 元（ A ） A.2500 元 B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元 14.2004 年 6 月 1 日后认定登记的出口企业，在认定登记后 年内，未报送核销单的退税申请不得计算退税。 （B ） A.一 B.二 C.三 D.四 4 15.一般情况下，出口企业发生尚未免税、退税申报的货物全部退 关应（ D ）。 A.先到退税机关办理 出口商品退运已补税证明，然后到海关办 理退运手续。 B.先到退税机关办理出口商品未退税证明，然后到海关办理退 运手续。 C.先到征税机关缴税，然后到海关办理退运手续。 D.凭报关单原件直接至海关 办理退运手续，并保存好进口报关资 料。 16.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转 为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税 务机关办理申报手续，填写 ，补交已退（免）的税款。 （ A ） A.出口商品退运已补 税证明 B.补办报关 单证明 C.专 用 缴款 书 D.出口转内销证明 20.外贸企业将购进的货物销售给另外一家外贸企业出口时，有关 退（免）税的政策是（A ） A.由后者申报办理退税。 B.由前者申报办理退税。 C.不能办理退（免）税。 D.对前者征税，对后者免税不退税。 5 2.目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。 A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免、抵税 22.外贸公司在填报出口退税进货凭证明细表时， “计量单位” 栏 应填列（ ） A.报关单上海关标准 计量单位 B.交易常用计量单位 C. 出口 发 票上的计量单位 D.专用缴款书上的计量单位 24.下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（C ） A.企业在国内采购并运往境外作 为投资的货物。 B.援外出口货物。 C.来料加工复出口的货物； D.出口到出口加工区的 货物 25.生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申 报退（免）税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则（ C ） A、按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退（免）税 B、按照该出口发票上的金额扣除 5%的国外运费、保险费、佣金 后作为离岸价申报退（免）税 C、先按照 该出口发票金额入帐并申报退（免）税，待收到国外运费、 保险费、佣金后再冲减出口销售 D、 按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后作为离 岸价入帐并申报退（免）税 26.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出 6 口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额（B ）。 A.全部按原辅材料适用的退税率 计算 B.分 别 按原 辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算 C.全部按复出口货物适用的退税率计算 D.全部按 13%计算 27.出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作 处 理： （C ） A入“经营费 用” B入“ 管理费用” C冲减“产品出口销售收入” D入“ 其他业务支出” 28.某外贸企业进口料件，到岸价格为 8000 元，实际缴纳消费税 800 元，关税 400 元，实际缴纳增值税 300 元，该批料件的组成计税价 格为（D ） A.800 元 B7521.37 元 C8800 元 D9200 元 E、9500 元 30.目前，出口企业通过“口岸电子执法系 统” 出口退税子系统向国 税局提交出口退税申报所需的 电子数据，出口退税申报所需的其 他单据暂不通过本系统提交。 （A ） A.出口货物报关单（出口退税 专用联） B.出口收汇 核销单（出口退税专用联） C.税收（出口货物专用）缴款书 D.增值税专用发票 31.对于企业的出口货物，符合视同内销货物征税条件的，应补计 算的增值税销项税额等于（ C ） 7 A.0 B.（出口货 物离岸价 外汇人民币牌价）（ 1+增值税税率）增值税 税率- 免税 进口料件组 成计税价格 （1+增值税税率） 增值税税率 C.（出口 货 物离岸价外汇人民币牌价免税进口料件组成计税 价格） （1+增值税税率） 增值税税率 D. （出口 货物离岸价外汇人民币牌价） 增值税税率-免税进口 料件组成计税价格增值税税率 E、（出口货物离岸价 外汇人民币牌价） 增值税税率 32.从 2004 年 1 月 1 日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货 物出口准予退税的，凡财税号文件 规定出口退税率为 的货物，按 的退税率 执行；凡财税号文件规定出口退 税率高于的货物一律按 的退税率执行。 （C） A.4%，5% B.5%，5% C.5%，6% D.5%，财税号文件规定的法定退税率 36.目前，国税机关对生产企业出口货物销售收入的入帐时间的规 定是（ D ）。 A.以发出货物时间为 准 B.以受到货 款时间为准 C.以 货 物离境的 时间为准 D.以取得提单并向银 行办妥交单手续的时间为准 8 37.对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据 （有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销 征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并 已转成本的， （ A ）。 A.可从成本科目中转 入进项税额科目 B.同 时 冲减成本和 销项税额 C.同 时 冲减出口 销售和销项税额 D.不必做会计处理 38. 国家税务总局关于出口 货物退（免）税管理有关问题的通知 （国税发200464 号）第三条规定，出口企 业应在货物报关出口之日起 规定的期限内向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申 报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外， 不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。 下列不属于国税发2004 64 号文件第三条所称特殊原因：(A) A、因未按期收汇 ，导致核销单无法在 规定的期限提供; B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关 出口退（免）税单证； C、其他因 经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免） 税单证; D、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税 单证或申报退（免）税； 9 41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起 个月内发生的应退税 额， （ C ）。 A.应该按月办理退税 B.应该按季 办理退税 C.不 实 行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货 物应纳税额 D.集中到清算期办理退税 43.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不 予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B ） A.借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：产品销售成本 B.借：产品 销售成本 贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出 ) C.借：产品 销售成本 贷：应收出口退税 D.借：应收出口退税 贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出 ) 44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的 货物，其计算退税额的计税依据是（B ） A报关出口时的离岸价 B从工厂购进货物时征收消费税的价 格 C市场同类商品的平均价格 D同外商签订的合同注明的价格 10 45.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间 （A ） A货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 B货物出口并取得收汇单证之日 C开具外 销发票之日 D同外商签订合同之日 46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属 于编号为 XXX 的手册，该手册上注明计 划进口料件金额 120 万美元， 计划出口额 200 万美元。2004 年 3 月国内采购货物取得进项税额 102 万元，本期内销货物销售额 500 万元，自营出口货物销售额 80 万美元 （按离岸价计算），所属期 2 月结转到 3 月的留抵税额 60 万元，当月向 退税机关进行退税申报出口销售额 50 万美元（所属期 2004 年 2 月）， 退税机关全部审核通过，并出具了生产企业进料加工免税证明和生 产企业出口货物免抵退税审批表交于该企业。该企业内.外销货物适 用增值税税率 17%（非消费税应税货物），出口货物退税率为 13%，汇 率 8.28。 当月企业取得了生产企业进料加工免税证明后应做如下会计 处理：（C ） A.借：应交税金应交增 值税（进项税额） -165600 元 贷：产品销售成本 -165600 元 B.借：应交税金 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） - 165600 元 11 贷：应交税金应交增值税（出口退税） -165600 元 C.借：产品 销售成本 -99360 元 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）-99360 元 D.借：应收出口退税 -99360 元 贷：应交税金应交增值税（出口退税） -99360 元 所属期 2004 年 2 月的免抵退税总额为（D ）元。 A.861120 B.538200 C.322920 D.215280 所属期 2004 年 3 月的应纳税额为（ C ）元。 A.-604400 B.-770000 C.-389120 D.-670640 所属期 2004 年 2 月的免抵税额为（ A ）元。 A.0 B.99360 C.215280 D.322920 47.下列出口业务中不能享受退税的是（B ） A生产企业委托出口自产货物 B小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品 D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业 中标的机电产品 49.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税， 其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（D ）年 A2 年 B3 年 C4 年 D5 年 E.6 年 51.目前对外贸企业遗失出口货物增值税专用发票的出口货物， （C） 12 A.一律不得办理退税。 B.所 遗 失出口 货物增值税专用发票的复印件可作为申报出口退税 的合法凭证办理退税。 C.销货方所在地主管税务机关认证并出具的“增值税一般纳税人 丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，可作为申 报出口退税的合法凭证办理退税。 D.视同内销征税 53、某进出口公司 2005 年 4 月申报出口退税中关联号 SSS 的有 关内容如下：商品代码 94041000；出口记录三条，数量分别为 1000 个、 2000 个、 3060 个；进货记录两条，数量都是 3000 个，单价分别是 800 元/个、 1000 元/个，退税率都是 13%，则该关联号内该中货物的应退税 额为（D）。 A、354510 B、709020 C、351000 D、702000 56、某外贸企业在所属期 2004 年 5 月的退（免）税申报明细表中， 关联号 XXX 内出口的唯一一种货物有关 单证信息如下：出口单证上注 明出口数量 210 米，离岸价格 1050 美元；进货记录两条，其中从 A 厂 购入并申报 150 米，计税金额 6000 元；从 B 厂购入并申报 50 米，计税 金额 1900 元，A、B 两厂都 为一般纳税人。若该种出口货物的法定征税 率为 17%，退税率 为 13%，汇率 8.28，则 关联号 XXX 的应退税额为 （D）元。 A、1130.22 B、1078.35 C、1076.4 D、1027 57、某外贸企业在所属期 2004 年 5 月的退（免）税申报明细表中， 13 关联号 SSS 内出口的唯一一种 货物女式全麻裙，有关 单证信息如下： 出口单证上注明出口数量 500 件，离岸价格 10000 美元；进货记录两条， 其中从 A 厂购入并申 报 300 件， 计税金额 45000 元，从 B 厂购入并申 报 210 件，计税金额 29400 元，A、B 两厂都为一般纳税人。若该种出 口货物的法定征税率为 17%，退税率为 13%，汇率 8.28 元/ 美元，则关 联号 SSS 的应退税额为 （B）元。 A、9672 B、9482.35 C、10764 D、10552.94 58、目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是： （B） A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价 出口货物退税率 B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价 出口货物退税率当期免抵退税抵减额 C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价 出口货物退税率当期免抵退税抵减额-当期应退税额 D、应免抵退税额=当期出口 货物离岸价外汇人民币牌价出口 货物退税率当期免抵退税抵减额-当期免抵税额 59、目前，对于进料加工企业的当期生产企业进料加工贸易免税 证明上注明的“免抵退税抵减 额” ，计算公式正确的是：（ A） A、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价外汇 人民币牌价计划分配率出口货物退税率 B、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价外汇 14 人民币牌价计划分配率出口货物退税率 C、当期免抵退税抵减额=当期免税申报的出口货物离岸价外汇 人民币牌价计划分配率出口货物退税率 D、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价外汇 人民币牌价实际分配率出口货物退税率 E、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价外汇 人民币牌价实际分配率出口货物退税率 60、生产企业在报关出口后发生退关退运的，应向退税部门申请 办理（A），退税部门据此 计算调整已免抵退税款。 A、出口商品退运税收已调整证明 B、进货退出及索取折让证明单 C、进料加工免税证明 D、进料加工免税核销证明 61、对生产企业一般贸易出口业务在规定的期限内已进行免抵退 税申报，但至清算结束后，审核仍未通过的，应补征增值税额= （B），同 时调整计算“免抵退”税不得免征和抵扣税额。 A、出口货物离岸价 外汇人民币牌价增值税征税税率 B、出口货物离岸价外汇人民币牌价（1+增值税征税税率）增 值税征税税率 C、出口货物离岸价外汇人民币牌价（1+增值税退税率）增值 税退税率 D、出口货物离岸价 外汇人民币牌价增值税退税率 15 63、外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额= （C） A、增值税专用发票上不含增值税购进金额4% B、增值税专用发票上不含增值税购进金额出口货物商品代码适 用的退税率 C、增值税专用发票上不含增值税购进金额增值税发票上注明的 征收率 D、增值税专用发票上不含增值税购进金额6% 64、目前，江苏省对生产企业开展进料加工业务的当期免税进口 料件的组成计税价格的确定方式是（D ） A、购进法 B、单票对应法 C、加 权平均法 D、实耗法 E、先进先出法 65、以下关于出口企业出口的样品、展品，税收处理正确的是（） A、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其 销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税专 用）、出口收汇核销单（出口退税专用）及其他规定的退税凭证办理退税。 B、出口企 业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其 销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税专 用）、出口收汇核销单（出口退税专用）及其他规定的凭证办理免税，其 耗用的进项税额不予抵扣。 C、出口企 业报关出口的样品、展品，无论是否在境外销售的，一 律不予退（免）税，并且视同内销征税 16 D、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其 销售的，准予凭出口发票申报办理退税，出口报关单、收汇核销单免于 提供 66、某生产企业 2005 年 5 月 10 日办理退税认定，所属期 6 月留 抵税额为 46880 元，7 月进行第一次退税申报（所属期为 6 月份），出口 额的 10 万美元（FOB ），全部 为一般贸易，退税机关当月全部审核通过 并下发了免抵退税审批通知书。假设该企业所产货物征税率 17%、 退税率均为 13%，汇 率均为 8.28 元/ 美元。 则该免抵退税审批通知书 的有关内容为：（A） A、免抵税额 10.764 万元，应退税额元 B、免抵税 额 6.076 万元， 应退税额 4.688 万元 C、免抵税 额 0 元， 应退税额 10.764 万元 D、免抵税额 0 元，应退税额 4.688 万元 E、免抵税额 10.764 万元， 应退税额 4.688 万元 67、接上题，若该企业 7 月份发生内销货物销项税额 20 万元，国 内采购原材料的进项税额 28 万元，账面出口销售额 8 万美元。则所属 期 7 月份的留抵税额为（C） A、8 万元 B、5.3504 万元 C、10.0384 万元 D、12.688 万元 68、某生产企业开展进料加工业务，其手册 XXX 在申报核销时， 经审核有关数据如下：申报进口料件总值 85 万元，其中因质量问题退 运了 3 万元，海关认定有 1 万元剩余边角余料并对其进行了补税，结 转至本企业手册 YYY 的料件金额是 2 万元，其他减少手册 XXX 的料 17 件金额是 0.5 万元；直接出口成品总值为 110 万元，深加工结转到下游 企业的成品金额是 20 万元，剩余残次品的金额为 1 万元，其他减少出 口成品金额为零。则手册 XXX 的实际分配率 为（B ）。 A、88.2% B、59.92% C、69.85% D、77.27% E、63.08% 69、某生产企业进料加工手册 XXX 项下的出口 货物适用征税率 为 17%，退税率 为 13%，该手册登记时计 划进口料件总值 120 万元，计 划出口货物总值 200 万元；该手册核销时确定的直接出口总值为 220 万元，实际分配率为 55%。那么， 该手册的 进料加工贸易免税核销证 明上注明的“补开不予抵扣税额抵减额”为（A）万元。 A、00.44 B、4.48 C、5.28 D、5.28 E、0 70、某生产企业取得退税机关出具的进料加工手册 XXX 的进料 加工贸易免税核销证明上注明的“补开不予抵扣税额抵减额”为 6000 元， 则以下正确的会计处理是（D）。 A、借：应交税金应交增值税（出口退税）-6000 元 贷：产品销售成本 -6000 元 B、借：应收出口退税 -6000 元 贷：应交税金应交增值税（出口退税）-6000 元 C、借：应交税金应交增值税（出口抵减内销货物应纳税额） - 6000 元 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）-6000 元 D、借：产品销售成本 6000 元 18 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）6000 元 E、借：应交税金应交增值税（出口抵减内销货物应纳税额） 6000 元 贷：应交税金应交增值税（出口退税） 6000 元 71、某生产企业进料加工手册 XXX 登记 的计划进口料件总值 80 万元，出口货物总值 200 万元，该手册项下某笔出口销售额为 25000 美元，汇率 8.26 元/美元，征税率 17%，退税率 13%。则该笔出口业务 的免抵退税额为（B）元。 A、26845 B、16107 C、10738 D、8260 E、35105 72、某外贸企业手册 XXX 项下的进口料件 总值为 100 万元，全部 委托给某生产企业加工，收回成品后出口（出口货物适用征税率 17%、 退税率 13%），支付全部加工费 30 万元（不含税）并取得增值税专用发 票，该 手册的出口总额为 20 万美元（汇率 8.26 元/美元）。则该手册的 应退税额为（A）万元。 A、3.9 B、21.476 C、8.476 D、2.608 E、5.1 73、甲外贸企业（一般纳税人）开展来料加工业务，乙生产企业为 其加工单位，工缴费开具普通发票给甲外贸企业，外贸企业到主管税 务机关办理了来料加工贸易免税证明。则关于该来料加工，以下论 述正确的是（D） A、甲外贸企业免税，乙生产企业征税 B、甲外贸企业退税，乙生产企业征税 C、甲外贸企业退税，乙生产企业免税 19 D、两个企业均免税 E、两个企业均征税 74、目前外贸企业收购应税消费品出口的， （B）。 A、既可退增值税又可退消费税，但必须提供增值税和消费税专用 缴款书 B、既可退增 值税又可退消费税，但必须提供消费税专用缴款书， 不需提供增值税专用缴款书 C、既可退增 值税又可退消费税，但必须提供增值税专用缴款书， 不需提供消费税专用缴款书 D、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书 E、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书 75、某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率 17%、 退税率 0，出口额为 200 万美元（FOB 价， 汇率 8.26 元/ 美元），对这些 出口销售收入应（C）。 A、免税不退税 B、计提申报的销项税额 280.84 万元 C、计 提申报的销项税额 240.03 万元 D、按照 17%申报办理退税 76、某生产企业的进料加工手册 XXX 在核 销时有关数据如下：实 际分配率为 60%，审 核通过的出口额为 180 万美元（征税率 17%，退税 率 13%，汇率 8.26），手册登 记时的计划进 口料件总值为 900 万元，计 划出口货物总值 1440 万元。则该手册的生产企业进料加工贸易免税 核销证明上注明的“补开不得抵扣税额抵减额”为（A）万元。 A、1.4868 B、59.472 C、35.6832 D、37.17 E、0 20 77、某生产企业的进料加工手册 XXX 在 备案登记时确定的计划 进口料件总值 40 万元，计划出口货物总值 100 万元。该手册项下的某 笔出口业务，销售额为 6 万美元（汇率 8.26 元/美元），出口货物适用的 征税率为 17%、退税率 为 13%。则该业务 退税审核通过后对应的免抵 退税抵减额、不予抵扣税额抵减额分别为（E）。 A、64428.00 元，0 元 B、0 元、19824.00 万元 C、64428.00 元，19824.00 元 D、38656.80 元、11894.40 元 25771.20 元、7929.6 元 78、如果在生产企业进料加工手册核销时，有退关退运的进口料 件没有申报，那么将会因此导致本手册（A）。 A、实际分配率的计算结果偏大 B、实际分配率的计算结果 偏小 C、计划分配率的计算结果偏小 D、计划分配率的计算结果 偏大 E、审核通过的退税出口额偏小 79、如果在生产企业进料加工手册核销时，有部分乙手册的出口 业务错误申报成甲手册的出口业务，那么将会因此导致甲手册（B）。 A、实际分配率的计算结果偏大 B、实际分配率的计算结果 偏小 C、计划分配率的计算结果偏小 D、计划分配率的计算结果 偏大 E、审核通过的进口料件额偏小 21 80、如果在生产企业进料加工手册核销时，某手册项下的部分免 税深加工结转业务没有申报，那么将会因此（A）。 A、导致本手册实际分配率计算偏大 B、导致本手册实际分配率的计算结果偏小 C、对本手册实际分配率的计算结果无影响 D、导致本手册审核通过的进口料件金额 E、导致本手册审核通过的退税出口额偏小 二多项选择题 1. 纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额,计税时其销售额的 人民币折合率可以选择国家外汇牌价(BC )。 A.上次申报纳税时的 B.当月 1 日的 C.结 算当天的 D.事先确定并经税务机关核准的 2.生产企业进料加工贸易需要办理的程序是（ABCDE ） A.持进料加工贸易免税 证明， 办理生产企业进料加工抵扣明细申 报表； B.俟 货 物出口并申 报退税后，办理生产企业进料加工贸易免税申 请表； C.持 进 料加工手册 结案表等资料，办理生产企业进料加工手册税 收核销申请表； D.取得进料加工手册后，办理生产企业进料加工手册登记申报表 。 22 E.进口料件报关入库后，办理生产企业进料加工进口料件明细申 报表； 3. 下列出口货物在出口环节不得办理退税的有（ABC）。 A.来料加工复出口的 货物 B.卷烟 C.国家规定免税的 货物 D.企业在国内采购并运往境外作 为在国外投资的货物 E.进料加工复出口的货物 4.下列关于生产企业进料加工实际分配率的计算，错误的公式是（ BCD ） A. （实际进口总值-剩余边角余料金额- 结转至其他手册料件金额- 其他减少进口料件金额）/ （直接出口总值 +结转至其他手册成品金额+ 剩余残次成品金额+其他减少出口成品金 额）*100% B. （实际进口总值+剩余边角余料金额+结转至其他手册料件金额 +其他减少进口料件金额）/（直接出口总值+ 结转至其他手册成品金额+ 剩余残次成品金额+其他减少出口成品金 额）*100% C. （实际进口总值-剩余边角余料金额- 结转至其他手册料件金额- 其他减少进口料件金额）/ （直接出口总值 结转至其他手册成品金额 剩余残次成品金额其他减少出口成品金额）*100% D. （实际进口总值+剩余边角余料金额+结转至其他手册料件金额 +其他减少进口料件金额）/（直接出口总值结转至其他手册成品金额 剩余残次成品金额其他减少出口成品金额）*100% 23 5.为鼓励外商投资企业使用国产设备，对同时符合以下条件的国 产零部件，可比照国产设备，准予办理退税。 （ABCD ） A.经有权外经贸 部门认定的符合退税的投资项目； B.同一投 资项目内使用，并在购货合同上列明； C.按照 财务制度 规定，通过“在建工程”科目核算后形成固定资 产； D.未列入国务院 外商投资项目不予免税的进口商品目录和国 内投资项目不予免税的进口商品目录。 6.以下不予办理退(免) 税的有：( ABCD ) A.出口货物的销售金 额.进项金额及税额明显偏高而无正当理由的。 B.出口货物的 货源不实，虚抬出口货物国内收购价格的； C.在 “四自三不 见” 的情况下成交的出口货物； D.挂靠企业.借权企业 出口货物； 7.从 2004 年 1 月 1 日起，下列属于出口退税率为 17%的货物有 （AD ） A.船舶 B.服装 C.柴油 D.汽车及关键零部件 E.征税率为 17%的高新技术产品 8.我国出口货物的退税税种是：（ A C ） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.城建税 E.企业所得税 10.具有下列情况之一的货物出口，不予办理退税的有（ACD ） 24 A.自营出口生产企业 “出口货物报关单（出口退税联）”中的“ 经营 单位” 名称与申 报退税企 业名称不一致的 货物 B.生 产 企业 委托外贸企业出口的自产货物 C.挂靠企业 .借权企业出口的货物 D.出口企业申报办理退税提供的增 值税发票属于虚开.伪造的货物 11. 在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的出口 与进货记录的对应方式可以是（ABCD）。 A、出口一条对进货一条 B、出口多条对进货多条 C、出口多条 对进货一条 D、出口一条对进货多条 E、出口一条对进货零条 12.可以退（免）税的出口货物一般应具备以下条件（ABCD ） A.必须是属于增值税 .消费税征税范围的货物 B.必 须 是报 关离境的货物 C.必 须 是在 财务上做销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核 销的货物 13.在办理“代理出口 货物证明” 时，受托代理出口企 业必须提供下 列资料（ ABC ） A、代理出口协议 B、代理出口的 “出口货物报关单”（出口退税 联） C、出口货物外销发票 D.出口货物收汇核销单 （出口退税专用） 25 E.税收（出口货物专用）缴款书 14.生产企业每月征免税申报时须提供的资料有（ABC ） A.增值税纳税申报表 B.出口货物免税明细申报表 C.进 料加工抵扣明细申报表 D.进料加工贸易免税申请表 15.外贸企业出口货物在退税审核中出现换汇成本超出合理范围 （过高）疑点，一般来说是由以下哪几种情况引起的：（ABCD ） A、与供货企业串通虚抬收购价格； B.对 商品代码为同一大类且价格相差较大的出口货物，未按具体 的细目进行申报； C.申 报录 入 错误； D.海关电子信息差误 16. 下列哪些企业，其采购的国产设备凡符合国家税务总局关于 印发外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法的通知（国税发 1999171 号）有关规定的，可按照有关规 定办理退税。 （ ABC ） A. 非增值税纳税人的外商投 资企业 B. 小 规模 纳税人的外商投资企业； C. 在保税区设立的外商投资企业； D. 在保税物流中心设 立的外商投资企业 E. 在出口加工区设立的外商投资企业 17. 同时满足以下哪些条件的，属于“外购的与本企业所生产的产 品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品”（ACE） 26 A、与本企业所生产的产品名称、性能相同； B、出口销售价格不高于自产产品的平均售价 C、使用本企 业注册商标或外商提供给本企业使用的商标； D、使用本企业提供的原辅材料 E、出口给进口本企业自产产品的外商。 18.下列出口应税消费品退税政策哪些是正确的（ ACD ） A.外贸企业出口应税消 费品（除明确不予退税的货物外）退消费税 又退增值税 B.出口卷烟既退消费税又退增值税 C.生 产 企业 委托外贸企业代理出口的自产应税消费品，退增值税 不退消费税 D.外贸企业出口应税消 费品申请退消费税的，须提供消费税专用 缴款书 19.根据关于外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法的 补充通知（苏国税发【2002】第 198 号）中，关于退税投资总额的确定有 如下规定：（ ABD ） A.投资总额应为 外经贸主管部门批准的投资额。 B.在注册 资本未到位的情况下，按验资报告中实际到位注册资本 占应到位注册资本的比例与所批准的投资总额确定退税投资额。 C.退税投 资额为实际到位的注册资本 D.退税投资额为计算退税的投 资总额减去实物投资.无形资产投资 和进口设备 27 20.为鼓励企业使用国产设备，对同时符合 条件的国产零部 件，可比照国产设备，准予办理退税。 （ ABCD ） A.经有权外经贸 部门认定的符合退税的投资项目； B.同一投 资项目内使用，并在购货合同上列明； C.按照 财务制度 规定，通过“在建工程”科目核算后形成固定资 产； D.未列入国务院 外商投资项目不予免税的进口商品目录和国 内投资项目不予免税的进口商品目录。 21.按增值税暂行条例及出口货物退（免）税的有关规定，委托外 贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有（ABCDE ） A.代理出口货物证明 B.受托方代理出口的“出口货物报关单” C.出口收汇 核销单 D.代理出口协议副本 E.出口 发票 22. 生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“ 免.抵”税 额计算中的正确公式有（ACD ） A.以一般贸易生产出口 产品，当期免 .抵税额=出口货物离岸价*外 汇人民币牌价退税率- 当期应退税额 B.以一般贸 易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价 外 汇人民币牌价退税率 C.以 进 料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价 外汇人民币牌价-海关核 销免税进口料件 组成的计税价格） 退税率- 当期应退税额 28 D.以进料加工方式出口 货物的，当期免 .抵总额=上期留抵税额 23. 下列出口货物在出口环节不得办理退税的（ABC ） A、来料加工复出口的货物 B、援外出口 货物 C.国家规定免税的 货物 D.企业在国内采购并运往境外作 为投资的货物 24. 对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（ABCD ） A.生产企业自营出口自 产货物 B.生 产 企业 委托外贸企业代理出口自产货物 C.生 产 企业 承接国外修理修配业务 D.国内生产企业中标销 售的机电产品 25.生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（ABD） A.生产企业出口货物免 .抵.退税申报汇总表 B.生 产企 业出口货物免.抵.退税申报明细表 C.经 征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 D.增值税纳税申报情况 汇总表 26.目前，在生产企业出口货物退（免）税申报系统的“征免税数据 录入” 中录 入的销售项 目有：（ ABCD ） A.一般贸易 B.进料加工贸易 C.来料加工贸易 D.免税的进料加工深加工 结转 E、普通内销业务 27.生产企业取得退税机关出具的进料加工免税证明后，应根据证 明上列明的“ 不予抵扣税 额抵减额” 做如下会 计处理（BD ） 29 A.增加产品销售成本 B.冲减产品销售成本 C.增加进项 税金转出 D.冲减进项税金转出 28.生产企业出口货物征.退税率不一致的，应于当期计算免抵退税 不得免征和抵扣税额，并根据计算结果做如下会计处理（AC ） A.增加产品销售成本 B.冲减产品销售成本 C.增加进项 税金转出 D.冲减进项税金转出 29.生产企业下列免.抵.退税单证可通过“出口货物退（免）税申报系 统” 录入后，生成申请表和电子数据向退税机关申 请办理（ABCD ）。 A.退运已办结税务证 明 B.代理未退税证明 C.补办出口 货物报关单证明 D.进料加工贸易免税证明 30.新发生出口业务的生产企业退税审核期为 12 个月，是指自发 生首笔出口业务之日起 12 个月内的出口业务， （BD ） A.不用进行退（免）税申 报 B.不计算当期应退税额 C.不 计 算当期免抵税额 D.当期免抵税额等于当期免抵退税额 E.当期 应退税 额等于当期免抵退税额 31.出口货物免.抵.退税的会计核算，涉及“应交税金应交增值税” 的以下明细栏目（ABC ） A.出口产品抵减内销货 物应纳税 B.出口退税 C.进项税额转 出 D.已交税金 32.根据有关规定，生产企业出口以下货物可视同自产货物（ABCD ）。 A.生产企业外购的与本企 业生产的产品配套出口的产品 30 B.委托加工收回的产品 C.生 产 企业 外购的产品，与本企业所生产的产品为同类产品 D.收购经主管退税机关 认定的集团公司成员企业的产品 33.下列销售行为实行“免.抵.退” 税管理办 法:（AD ） A.生产企业自营或委托出口自 产货物； B. 新 发生出口 业务的生产企业的出口货物； C.外 贸 企业 自营或委托出口货物； D.生产企业加工生产 的“进料加工”复出口货物； E.生产 企业 加工生产的“来料加工”复出口货物； 34. 生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若 出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自 产产品办理退税：（BC ） A、用于替代本企业出口的自产产品的货物 B、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件 C、不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组 合成成套产品的 D、不经过本企业加工或组装，出口后能直接单独使用的 E、不经过本企业加工或组装，出口后不能直接使用的 35.生产企业出口货物必须以离岸价（FOB 价）为计税依据计算“ 免. 抵.退” 税额 ，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记帐收入申 报办理征免税手续，当期支付的下列费用一律冲减出口收入。 （ ABC ） 31 A.境外运费 B.境外保险费； C.境外佣金 D.报关手续费 E.出口口岸费用 36.生产企业每月向征收部门办理出口货物征免税申报手续时，须 提供下列资料：（ ABCD ） A.增值税纳税申报表 ； B.生 产企 业出口货物免税明细申报表及电子数据； C.生 产企 业进料加工抵扣明细申报表及电子数据（内附生产企 业进料加工贸易免税证明和进料加工贸易免税核销证明）； D.主管税务机关要求 报送的其他资料。 37. 新成立的生产企业，在同时满足以下哪些条件的情况下，如在 自成立之日起 12 个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上， 经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、 抵、退税的办法。 （ DE ） A、内外销销售额之和超过 500 万美元（含） B、内销销售额占其全部销售额的比例超过 50%（含） C、外销销售额超过 500 万人民币（含） D、内外销销售额之和超过 500 万元（含）人民币 E、外销销售额占其全部销售额的比例超过 50%（含） 38.外商投资企业购进国产设备后，按每份合同所采购的国产设备， 填写出口货物退（免）税申报表，同时附送以下资料向其主管退税税 务机关申请办理国产设备的退税手续：（ABCD ） A.增值税专用发票 B.付款凭证 C.登记手册 D.国产设备供 32 货合同复印件 40.出口企业在来料加工的货物全部复出口后，必须及时凭哪些资 料向主管出口退税的税务机关办理核销手续 （ABCD ） A.出口货物报关单 B海关核 销的来料加工登记手册复印件 C.出口收汇 核销单 D来料加工合同 41.在一般情况下，对出口企业 2004 年 1 月 1 日后报关出口的货 物，主管出口退税的税务机关在审核办理出口退税时，应对以下电子 信息（ ABC ） A.出口货物报关单 B.出口收汇 核销单 C.增 值 税专 用发票 D.增值税税收（出口货 物专用）缴款书 42.享受国产设备退税的企业包括 （ BCD ） A外国企业驻华办事处 B中外合资企业 C中外合作企 业 D外商独资企业 43. 按照目前的政策，货物进入下列哪些区域，区外企业可凭海关 签发的出口货物报关单（出口退税专用）及其他规定凭证向主管税务机 关申请办理退（免）税？（ABD ） A、苏州工业园区海关保税物流中心(B 型试点) B、苏州工业园区出口加工区 33 C、福田保税区 D、 上海外高桥保税区的物流园区 44.对生产企业实施免抵退税与原来的先征后退相比 （ABC） A.降低了退税的现金流量 B.减少了企业的资金 占压 C.降低企业 成本，提高企业的出口竞争力 D.加大企业成本，企业 退税收益少了 45.生产企业下列哪些产品可以申报退税 （ACDE） A.自营或者委托出口的自 产产品 B.自 营 或者委托出口的外购产品 C.自 营 或者委托出口的外购的与本企业所生产的产品名称.性能相 同且使用本企业注册商标的产品 D.自营或者委托出口的外 购的与本企业所生产的产品配套出口的 产品 E.自营 或者委托出口的委托加工收回的货物 46.生产企业申请办理来料加工贸易免税证明应提供 资料。 （ABCD） A.生产企业来料加工免税 证明申请表及申报软盘 B.来料加工的进口货物报送单原件 C.来料加工登记手册原件及其复印件 D.出口货物的收汇核 销单 47.外商投资企业购进国产设备，不可享受退税的有（CD ） 34 A.在核定退税投资总额 内采购的所有国内固定资产 B.在核定退税投资总额内