有限责任公司事务所审批程序

申请设立有限责任会计师事务所 条件及审批程序 _ 一、有限责任会计师事务所审批依据 中华人民共和国注册会计师法 、财政部会计师事务所 审批和监督暂行办法(中华人民共和国财政部令第 24 号)及其 他有关法律、法规。 二、有限责任会计师事务所设立条件 （一）有 5 名以上的股东； （二）有一定数量的专职从业人员（不包括股东） ； （三）有不少于人民币 30 万元的注册资本； （四）有股东共同制定的章程； （五）有会计师事务所名称名称统一格式为：xx(行政区 划)xx(字号)会计师事务所有限公司 ； （六）有固定的办公场所； 三、股东条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）在会计师事务所专职执业； （三）成为股东前 3 年内没有因执业行为受到行政处罚； （四）有取得注册会计师证书后最近连续 5 年在会计师事 务所从事下列审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经 历不少于 3 年： 1、审查企业会计报表，出具审计报告； 2、验证企业资本，出具验资报告； 2 3、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具 有关的报告； 4、法律、行政法规规定的其他审计业务。 （五）成为股东前 1 年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、 欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政 部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定。 五、注册会计师条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）在会计师事务所专职执业； 六、其他专职从业人员条件 在会计师事务所专职执业。 七、会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师为事 务所法定代表人，且主任会计师必须由股东担任。 八、审批程序 （一）由全体股东向会计师事务所所在地的省级财政部门提出 申请。 （二）按申请设立有限责任会计师事务所材料目录和参考 文本格式提交有关申请材料，申请人应对申请材料的真实性负 责。 （三）对申请人提交的申请材料进行审查，并核对有关复 印件与原件是否相符。对申请材料不齐全或者不符合法定形式 的，应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内 容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提 3 交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请， 应当向申请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面 凭证。 （四）对申请材料的内容进行审查，并将申请材料中有关会计 师事务所名称以及股东执业资格及执业时间等情况予以公示。 （五）自受理申请之日起 30 日内作出批准或者不予批准设立会 计师事务所的决定。 （六）作出批准设立会计师事务所决定的，应当自作出批准决 定之日起 10 日内向申请人下达批准文件、颁发会计师事务所执业证 书，并予以公告。 省级财政部门作出不予批准设立会计师事务所决定的，自作出 不予批准决定之日起 10 日内书面通知申请人。书面通知中说明不予 批准的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉 讼的权利。 （七） 省级财政部门作出批准设立会计师事务所决定的，自作 出批准决定之日起 30 日内将批准文件及有关材料报送财政部、中国 注册会计师协会。 财政部发现批准不当的，自收到备案材料之日起 30 日内书面通 知省级财政部门重新审查。 （八）经省级财政部门批准设立的会计师事务所，应依法办理 工商登记手续。 （九）会计师事务所的股东应当自会计师事务所办理完工商登 4 记手续之日起 60 日内办理完转入该会计师事务所的手续。 注册会计师在未办理完转入手续以前，不得在新设立的会计师 事务所执业。 九、因合并或者分立新设会计师事务所，按照上述设立会计师 事务所有关规定办理。同时要求提供原会计师事务所的财产处理协 议。 5 申请设立有限责任会计师事务所 材料目录及有关要求 一、申请设立有限责任会计师事务所的请示(见参考格式) 二、设立会计师事务所申请表(见附表) 三、会计师事务所股东情况汇总表(见附表) 四、股东同志情况表(见附表) 五、股东同志有关证明材料 （一）现所在地省级注册会计师协会为其出具的从事审计 业务情况的证明、已转出原会计师事务所的证明； （二）若股东为原会计师事务所合伙人或股东的，还应提 交退伙或者股权转让证明； （三）注册会计师证书复印件(复印件要包括证书编号、全 部年检记录、转所记录等内容，同时要求提供证书原件，原件 审核后退回)； （四）专职从业证明复印件，专职从业证明包括：与人才 交流中心（或其他人事代理机构）签订的人事代理合同书或退 休人员单位人事部门出具的退休证明(要求提供原件，原件审核 后退回)； （五）身份证复印件(要求提供原件，原件审核后退回)； 六、注册会计师情况汇总表（不包括股东，见附表） 七、注册会计师证书复印件（注：除股东外的所有注册会 计师的注册会计师证书复印件） 6 八、其他专职从业人员汇总表(见参考格式) 九、 有限责任会计师事务所章程 （见参考格式） 十、出资证明复印件(要求提供其他会计师事务所出具的验 资报告原件，原件审核后退回) 十一、办公场所产权或使用权的有效证明复印件(要求提供 有关原件，原件审核后退回) 十二、工商机关出具的企业名称预先核准通知书复印件(要 求提供有关原件，原件审核后退回) 其他要求： 1申报材料按以上顺序装订成册，标注页码，一式三份。 2股东情况表要求按人排列装订，即“股东 xxx 同志情况 表十有关证明材料” 。 3申报材料请按规定格式使用 A4 纸打印，有关复印件用 A4 纸复印。 4第一次报送材料，所有股东必须同时到场，并留下签名 以备存档。补充材料或办理其他后续手续可委托一人代理。 7 申请设立有限责任会计师事务所参考文本： 申请设立 XXX 会计师事务所有限公司 申报材料 XXXX 年 XX 月 8 申请设立有限责任会计师事务所材料目录 序号 申报材料名称 页码 1 申请设立会计师事务所有限公司的请示 2 设立会计师事务所申请表 3 会计师事务所股东情况汇总表 4 股东同志情况表 5 股东同志有关证明材料 6 会计师事务所注册会计师情况汇总表 7 注册会计师证书复印件 8 其他专职从业人员汇总表 9 会计师事务所章程 10 其他会计师事务所出具的验资证明 11 办公场所产权或使用权的有效证明 12 工商机关出具的企业名称预先核准通知书 13 14 15 16 17 9 关于申请设立会计师事务所 有限公司的请示 河南省财政厅： 根据中华人民共和国注册会计师法和财政部会计师事务 所审批和监督暂行办法的规定，经全体股东一致同意，决定申请 设立“会计师事务所有限公司” 。现将“会计师事务 所有限公司”有关情况报告如下： 一、本所组织形式为有限责任，发起人为 、。 二、本所共有专职从业人员名，其中：发起人名，注册 会计师名，其他专职从业人员名。 三、本所专职从业人员的人事档案均已转入人才交流中心， 退休人员的人事关系仍由原单位保管，且所有专职从业人员均与本 所签订聘用合同。 四、本所实行主任会计师负责制，主任会计师为本所法定代表 人。首任主任会计师由发起人之一担任。 五、本所注册资本为人民币万元，且全部由符合规定条件 的股东共同出资，股东以外的其他人员没有在本所出资。 六、本所申请设立地为河南省市，办公地址：河南省 市路号。 七、本所内部拟设部 (室)、部 (室) 共个部 (室)。 10 八、本所将按照会计师事务所有限公司章程进行内部 管理。 九、本所将加入河南省注册会计师协会，自觉遵守注册会计师 职业道德准则，履行相应的社会责任。 十、本所将自觉接受河南省财政厅等国家有关部门的行政监督 和管理。 以上请示如无不妥，请予批复。 发起人签名： 年月日 11 设立会计师事务所申请表 拟设立事 务所名称 组织 形式 设立方式 注册资本 姓 名主 任 会 计 师 是否为法定代表人 股东总数 股东以外的注 册会计师数量 注册会计师以外的 专职从业人员数量 办公场所 通讯地址 邮编 联 系 人 电子邮箱 联系电话 传真 全体 股东 申请 及 保证 我们申请设立 会计师事务所有限公司， 并保证本申请表所填报内容及所附申请材料全部属实，在办理完工商 登记手续后 60 日内办理完转入该会计师事务所手续。 全体股东签名并盖章： 年 月 日 注：设立方式一栏填“新设”或“合并新设”或“分立新设” 。 12 会计师事务所股东情况汇总表 会计师事务所名称： 注册会计师证书 股东姓名 证书编号 最近一次通过注协检查时间 是否符合 规定的资 格条件 是否办理完 从原所转出 手续 若为原所合伙人或者股 东，是否办理完退伙或 者股权转让手续 出资额 股权比例 签字盖章： 年 月 日 注：1、申请设立会计师事务所填报时，由拟设立会计师事务所的主任会计师签章。 2、有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。 . 13 . 会计师事务所有限公司股东情况表 姓名 性别 出生年月 身份证号 户口所在地 居住地址 邮政编码 联系电话 职称 最高学历 毕业院校 目前人事档案存放单位 人事档案存放起止时间 年 月至 年月 工作简历 起止年月 工作单位 任何职 证明人 年月至年 月 股东个人 声明及签名 本人自愿加入拟设立的xxxx会计师事务所，并保证在该事务所专职 执业，不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作。同时，本人保 证本表所有信息均真实、准确。 股东签名： 签名日期： 年 月 日 14 注册会计师情况汇总表 会计师事务所名称： 注册会计师证书 序号 注册会计师 姓名 证书编号 最近一次通过注协检查的时间 保 证 谨此保证，本表所填报内容及所附证明材料全部属实。 签名并盖章： 年 月 日 注：1、本表填报除股东以外的注册会计师，由拟设立的会计师事务所主任会计师签章。 2、有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。 . 15 . 会计师事务所有限公司其他从业人员汇总表 会计师事务所名称： 序号 姓名 性别 身份证号码 专业技术职称 保 证 谨此保证，本表所填报内容及所附证明材料全部属实。 签名并盖章： 年 月 日 注：1、本表填报除股东以外的注册会计师，由拟设立的会计师事务所主任会计师签章。 2、有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。 16 会计师事务所有限公司章程 （参考文本） 第一章 总 则 第一条 根据中华人民共和国注册会计师法 、财政部会计师 事务所审批和监督暂行办法 （中华人民共和国财政部令第 24 号）及 国家有关法律、行政法规，本着自愿、平等、公平、诚实信用原则， 经全体股东协商一致，共同经办会计师事务所有限公司 (以下简 称本所)，并订立本章程。 本所是根据财政部会计师事务所审批和监督暂行办法的规定， 经河南省财政厅批准设立的有限责任会计师事务所。 第二条 本所名称： 英文名称： 办公地址： 联系电话： 邮政编码： 第三条 本所股东有下列人员组成： 姓名 性别 身份证号 现有住址 . 17 . 第四条 本所的性质为有限责任会计师事务所，所有股东以出资额 对事务所的债务承担责任，事务所以全部资产对外承担责任。本所实 行独立核算，自负盈亏。 第五条 本所一切活动必须遵守国家法律、行政法规的规定，遵守 职业道德。 第六条 本所将加入河南省注册会计师协会，成为其团体会员，本 所注册会计师为河南省注册会计师协会个人会员。本所将自觉遵守河 南省注册会计师协会章程的规定，享有会员的权利，承担会员的义务。 第二章 宗旨和业务范围 第七条 本所的宗旨：遵守注册会计师的职业道德，恪守独立、客 观、公正的原则，向社会提供中介服务，维护社会公共利益和投资者 的合法权益，促进社会主义市场经济稳定、健康、有序地发展。 第八条 本所承办以下各项业务： (一)审查企业会计报表，出具审计报告； (二)验证企业资本，出具验资报告： (三)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报 告； (四)办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计 报告； (五)担任会计顾问、提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询； 18 (六)法律、行政法规规定的其他业务。 第三章 注册资本 第九条 本所注册资本总额为人民币(大写) 元。由全体股东 按照约定的时间实际交足，出资额缴齐后，须委托其他会计师事务所 进行验资。 第十条 本所股东名单、认缴总额和所占比例如下表： 姓名 身份证号 出资额(元) 出资比例() 合计 100 第十一条本所根据业务发展需要，可以增加或减少注册资本(不低 于法定限额)。注册资本的增减必须经代表三分之二以上表决权的股东 同意，并向有关部门办理变更手续，同时将变更后的营业执照复印件 及时报省财政厅备案。 第十二条 股东在本所登记后，不得抽回出资。股东之间可以相互 转让其全部出资或部分出资。经股东同意转让的出资，在同等条件下， 其他股东对该出资有优先购买权。 第四章 股东的权利和义务 第十三条 股东必须符合国家规定的条件。 第十四条 本所的权益由股东按出资比例分享。股东以出资额为限 对本所的债务承担责任，本所以全部资产对外承担债务责任。本所如 因业务质量问题涉及法律纠纷，需要承担赔偿责任时，首先由本所购 . 19 . 买的职业保险和风险基金承担，不足部分以本所的全部资产承担。 第十五条 本所的股东不得兼任其他事务所的股东；不得自营或与 他人合营与本所相同性质的业务，不得自己或代表他人参与于本所有 利益冲突的活动。 第十六条 本所存续期间，各股东的出资、本所积累的财产以及所 有以本所名义取得的其他财产和权益，均为本所财产，由股东共有并 为本所经营使用。 第十七条 本所股东享有以下权利： (一)有权出席股东会，并享有表决权； (二)有权查阅股东会的会议记录； (三)有权查阅事务所财务会计报告； (四)享有选举或被选举为主任会计师的权利。 (五)按照出资比例分得红利； (六)本所终止时，依法分得剩余财产。 第十八条 本所股东应承担下列义务： (一)遵守本所章程： (二)全额缴纳所认缴的出资； (三)出席股东会议； (四)本所登记注册后，不得抽回出资，违者应赔偿其他股东因此 遭受的损失； (五)依其所认缴出资额承担本所的亏损和债务； (六)执行股东会决议。 第五章 内部机构的设置及产生办法、职权、议事规则 20 第十九条 本所设股东会，由全体股东组成，为本所最高权力机构。 第二十条 股东会行使下列职权： (一)决定本所合并、分立、变更、解散和清算； (二)决定股东退出或加入； (三)选举和更换本所主任会计师； (四)决定本所内部机构设置； (五)决定聘用、解聘本所部门负责人； (六)决定本所年度财务收支计划和利润分配及弥补亏损方案； (七)决定重大资产购置及处理、对外签订合同、协议或贷款： (八)决定本所各项管理制度及业务标准、程序； (九)决定增加或减少注册资本； (十)决定修改章程。 第二十一条 股东会分为定期会议和临时会议。定期会议每年召 开一次；经 l3 以上股东提议，可以召开临时会议。 股东会定期会议和临时会议必须有 23 以上有表决权的股东出席 方可举行。股东可以委托代理人出席会议，代理人应当向本所提交授 权委托书，并在授权范围内行使表决权。 第二十二条 股东会由主任会计师依法召集并主持。主任会计师 因特殊原因不能履行职权时，由其指定本所的副主任会计师或股东主 持召集。 第二十三条 股东会作出决议，必须经代表三分之二以上表决权 的股东表决通过。 . 21 . 第二十四条 股东会应对所议事项的决定作出会议记录，由出席 会议的股东签名。会议记录应与出席会议的股东签名册及代理出席的 委托书一并作为本所档案保存。 第二十五条 本所实行主任会计师负责制，主任会计师为本所法 定 代表人。 本所主任会计师由股东担任，由股东会代表三分之二以上表决权 的股东表决通过，并报经省财政厅备案。主任会计师的任期每届 3 年， 可以连选连任。 第二十六条 主任会计师行使下列职权： (一)召集并主持本所会议，并向股东会报告工作； (二)主持本所的业务活动； (三)组织实施本所年度经营和投资方案； (四)提请聘任或者解聘本所副主任会计师； (五)签署本所的重要文件； (六)本章程和股东会授予的其他职权。 第六章 工作规则和管理制度 第二十七条 本所注册会计师承办业务，由本所统一受理并与委 托人签定业务约定书。 第二十八条 本所注册会计师及助理人员，应严格遵守中国注册 会计师独立审计准则和其他各项工作规定： (一)严格遵守国家的法律法规； (二)坚持独立、客观、公正的原则； 22 (三)严格保守业务秘密； (四)遵守回避制度； (五)积极参加注册会计师后续教育，提高自身的业务素质，确保 工作质量； (六)遵守本所的各项内部管理制度。 第二十九条 本所建立业务管理制度、质量控制制度、财务管理 制度、人事管理制度、工资管理制度、档案管理制度、后续教育制度 等内部管理制度。 第七章 合并、分立与股东的变动 第三十条 本所的合并或者分立，由本所的股东会作出决议，并 编制资产负债表及财产清单，通知债权人并公告，依法办理有关手续 并报审批机关批准。 第三十一条 本所涉及合并或分立时，应依法对本所的资产进行 评估作价，以确定股东的权益。 第三十二条 本所根据业务发展的需要，可以接纳新的股东。本 所股东总数少于 5 人时，必须补充新的股东。 本所新增股东必须符合国家规定的条件。 第三十三条 本所新增股东应与本所签订书面协议，以明确其权 利和义务。 第三十四条 接纳新股东时，按接纳年度本所经审计后净资产确 定每股净资产比例。新接纳的股东应按约定的方式和期限缴付其出资 额，并从出资日起，按本所章程和有关协议享受权利并承担相应的义 务。 . 23 . 第三十五条 有下列情形之一的，不得担任本所股东： (一)无