出口退税问题解决

退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法 退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（一）2007-03-22 23:32 出口退税审核疑点主要分为生产企业退税审核疑点、外贸企业退税审核疑点、 单证审核疑点三大部分。本章以外贸企业退税申报及 外贸企业相关单证所涉及到的审核疑点为主，详尽阐述了出口退税审核疑点设计的原理、 思路、疑点的具体内容以及处理方法等。 26.1 疑点编码设计的基本原理 将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相 关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的 改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要 变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观 监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务 机关审核扩展。 每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点“错误级别“ 区分疑点的问题程度， 可按“可否人工挑过“确定该疑点出现后可否人工挑过 。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方 式处理，在此不一一赘述。 【疑点编码】疑点编码。 【审核对象】一般地指审哪一种表单。 【基本内容】该审核条件内容简述。 【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0 ：无效。 【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0 ：无效。 【审核专用税票】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 【审核代理证明】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 【审核进口关单】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 【审核专用发票】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。 【出错提示信息】文字提示。 【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过 W：警告 E：错误 “：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认 真核实后，方可办理退税。 “W“：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行 认真核实后方能办理退税。 “E“：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行 调整方可办理退税。 【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过 1：可人工挑过 0：否，一般 地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为“0“，也可根据政策 规定对部分疑点进行严格限制。 【备注】保留。 【分类标志】空：系统内部使用 1：总局宏观调控审核条件 2：自加审核条件。 【有效标志】1：有效（参与退税审核） 0：无效。 26.2 外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法 26.2.1 进货申报明细部分 调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有 数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添 加完成。 一、进货申报数据自身审核产生疑点 2100 部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。 产生原因： 1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码； 2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码； 3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。 调整方法： 1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企 业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口 企业代码库； 2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统 维护人员调整出口企业代码库； 3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉， 然后填报正确的记录。 2101 不分部核算，部门码应为空，错误级别“E“。 概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申 报表中的部门代码有值，不为空。 产生原因： 1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报； 2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容； 3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。 调整方法： 1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的， 应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记 录； 3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税 务部门系统维护人员调整出口企业代码库。 2110 该商品不是基本商品，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的商品不是基本商品。 产生原因： 1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码； 2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误； 3.系统维护人员漏加基本商品标志。 ； 调整方法： 1出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整 法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错 误数据冲掉，然后填报正确的记录； 3系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。 2120 申报计量单位（XXX ）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将 原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。 2130 禁止出口或不退税商品，错误级别为“E“；免税商品，错误级别为“E“； 概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商 品是免税商品。 产生原因： 1出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码； 2出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税； 3商品码库中禁止出口、免税标志加错。 调整方法： 1出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核 实后，可做人工挑过； 2出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法 将错误数据冲掉，不予退税； 3商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整 商品码库中的禁止出口或免税标志。 2160 商品码库中无此商品码，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。 产生原因： 1出口企业申报退税时，商品码使用错误。 调整方法： 1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数 据冲掉，然后填报正确的记录。 2170 非消费税商品，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。 产生原因 1出口企业商品代码使用错误； 2出口企业在申报退税时，商品代码录入错误； 3系统维护人员将消费税税率及标志漏加。 调整方法： 1出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的 记录； 2出口企业在申报退税时，商品代码录入错误的，用调整法将原错误数据冲掉， 然后填报正确的记录； 3系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整 商品码库。 2200 申报退税率（XXX ）商品码库中规定的退税率（YYY） ，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。 产生原因： 1出口企业申报错误或税务人员修改错误； 2商品码库中退税率错误； 3系统维护人员漏加退税率或退税率加错。 调整方法： 1对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误 数据冲掉，然后填报正确的记录； 2商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核 实后，由系统维护人员调整商品码库。 2202 申报退税率（XXX ）申报的征税税率（YYY） ，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。 产生原因： 1出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误； 2出口企业申报时，退税率使用错误。 调整方法： 1出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉， 然后填报正确的记录。 2203 申报税率与码库中的税率不符，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。 产生原因： 1出口企业申报退税时录入错误； 2商品码库中税率错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然 后填报正确的记录； 2商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。 2210 申报退税率（XXX ）超出合理范围，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。 （合理范围在审核配置表 中） 产生原因： 1出口企业申报退税时录入错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然 后填报正确的记录。 2220 进货数量为零，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中的进货数量为零。 产生原因： 1出口企业申报退税时进货数量漏填； 2出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加“WT“。 调整方法： 1出口企业申报退税时进货数量漏填的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉， 然后填报正确的记录； 2出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加“WT“的，经核实应用 调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。 2240 或 2250 实缴税额误差比例（XXX% ）超出（YYY% ） ，错误级别为“E“ ；可 退税额误差比例（XXX%）超出（YYY%） ，错误级别为 “W“。 概述：实缴税额等于计税金额乘法定征税税率，可退税额等于计税金额乘法定 退税率。 产生原因： 1出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误； 2实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。 调整方法： 1出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实应用调整法将 原错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，由于单价四舍五入原因 造成的，经核实后，可做人工挑过；由于计算错误的 ，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票。 2251 实缴税额为零或可退税额为零，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的实缴税额为零；进货申报表中的可退税额为零。 产生原因： 1出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录。 调整方法： 1出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录的，经核实用调 整将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。 2300 进货数量大于出口申报数量，错误为“。 概述：进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。 产生原因： 1出口企在申报退税时将进货数量录入错误； 2出口企在申报退税时将出口数量申报错误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应用调整法将原错误 数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后 再进行处理。 2310 该发票（XXX ）重复申报，错误级别为“W“。 概述：该发票在以前所属期已经申报。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。 二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点 2400 该税票（XXX ）已被缴销，错误级别为“E“。 概述：该税票在总局税票缴销信息中。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2出口企业使用已缴销的专用税票申报退税； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数 据冲掉，让出口企业换票； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于缴销的，应 用调整法将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务 部门进电子函调后再进处理。 2401 与总局缴销信息企业代码（XXX ）不符，该税票视为已被缴销，错误级别 为“W“。 概述：该税票在总局税票缴销信息中，但企业代码与总局缴销信息企业代码 （XXX）不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错 误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属 于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。 2402 该税票（XXX ）因开分割单已被缴销，该税票视为有效，错误级别为“。 概述：该税票在总局税票缴销信息中，缴销原因为开分割单已被缴销。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2出口企业申报退税时，使用分割单申报； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错 误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属 于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。 2410 或 2411 该税票（XXX ）总局税票信息中税种为（YYY ）非增值税税票或消 费税税票，错误级别为“E“。 概述：该税票在总局税票信息中税种非增值税税票；该税票在总局税票信息中 税种非消费税税票。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误； 2出口企业使用非增值税或消费税票申报退税； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误的，经核实应用调整 法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用非增值税或消费税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误 数据冲掉，不予退税（修理修配、外供等除外） ； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理。 2420 申报征收率（XXX%）或税率（XXX% ）与总局税票的（YYY% ）不符，错误 级别为“E“。 概述：进货申报表中申报征收率与总局税票信息中税率不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整办法： 1出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理（对国家税务总局下传的专用税票电子信 息只有征收率对审不上，其他项目都能对审上的，核实原票后可进行人工挑过） 。 2430 或 2431 申报计税金额（XXX ）或税票总申报计税金额（XXX ）总局税票 的（YYY）或总局的（YYY） ，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中申报计税金额大于总局的税票信息中计税金额。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误； 2出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于 计算错误，而大于了专用税票计税金额； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误的， 经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确 的记录； 2出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于 计算错误，而大于了专用税票计税金额的，经核实应 用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的 此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。 ） 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理。 2440 或 2441 申报实缴税额（XXX ）或税票总申报实缴税额（XXX ）总局税票的 （YYY）或总局的（YYY） ，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中申报实缴税额大于总局的税票信息中实缴税额。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误； 2出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于 计算错误，而大于了专用税票实缴税额； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误的， 经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确 的记录； 2出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于 计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应 用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的 此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。 ） 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理。 2450 总局税票信息中无此税票号（XXX ） ，错误级别为“E“。 概述：该税票在总局税票信息中不存在。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报； 3税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进 行处理。 2460 或 2461 该税票（XXX ）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为 “W“；该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相 符，错误级别为“。 概述：企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号完全不符，如果 企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税 号后 9 位相符，则提示该税票（XXX ）与总局税票的购货单位税号部分相符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2出口企业的纳税人登记号变更； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理。 2470 该税票（XXX ）与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局税票信息中的缴款单位税号 不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； 2出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调 整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 3国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后 再进行处理。 三、进货申报数据与总局发票数据对审产生疑点 2500 该发票（XXX ）在总局发票信息中不存在，错误级别为“E“。 概述：该发票在总局发票信息中不存在。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业申报退税的发票未进行认证； 3专用发票电子信息滞后； 4专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业申报退税的发票未进行认证的，企业应撤销该发票的申报数据，到 税务机关进行发票认证后，再进行申报； 3专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报； 4专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2501 或 2503 该发票（XXX ）与总局发票购方纳税识别号完全不符，错误级别为 “E“；该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相 符，错误级别为“空“。 概述：企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号完全不符，如 果企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税 识别号后 9 位相符，则提示该发票（ XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业的纳税人登记号变更； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2504 该发票（XXX ）与总局发票销方纳税识别号不符，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局发票销方纳税识别号不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调 整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2505 该发票（XXX ）与总局发票开票日期不符，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的开票日期与总局发票中的开票日期不符。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业在申报退税时，开票日期录入错误； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业在申报退税时，开票日期录入错误的，经核实应用调整法将原错误 的数据冲掉，然后填报正确的记录； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2506 或 2507 该发票（XXX ）非交叉稽核相符发票，错误级别为“E“ ；该发票 （XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为“。 概述：对政策规定的需要对审专用发票稽核信息，并且比对通过才可办理退税 的企业，在企业登记库中设置对审交叉稽核相符发票 标志，审核时产生的疑点的错误级别为“E“。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2专用发票电子信息滞后； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误的数据冲掉，然后填报正确的记录； 2专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2510 发票总申报计税金额（XXX ）总局的（YYY） ，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的发票总申报计税金额大于总局发票信息中的金额。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误； 2出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计 算错误，而大于了专用发票计税金额； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误的， 经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确 的记录； 2出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计 算错误，而大于了专用发票计税金额的，经核实应用 调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此 条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。 ） 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2520 发票总申报税额（XXX ）总局的（YYY） ，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的发票总申报税额大于总局发票信息中的税额。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误； 2出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的税额合计数由于计算错 误，而大于了专用发票税额； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误的，经核 实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记 录； 2出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计 算错误，而大于了专用发票实缴税额的，经核实应用 调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此 条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。 ） 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2530 该发票（XXX ）是交叉稽核不符发票信息，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的发票在总局交叉稽核不符发票信息中。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，根据总局交叉稽核不符 发票信息协查结果信息进行处理； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。 2531 或 2532 该发票（XXX ）在不符发票协查信息中，类别为正常，错误级别为 “空“；2532 该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类 别非正常，错误级别为“E“。 概述：总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息中的协查结果类别 0：正常 1： 虚开 2：查无此户 3：查无此票 4：作废 5：其它 9：期末 无结果。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的， 可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定 处理； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。 2560 该发票（XXX ）是失控作废发票，错误级别为“E“。 概述：进货申报表中的发票在总局失控作废发票发票信息中。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业使用失控作废的专用发票申报退税； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，根据总局失控作废发票信息 协查结果信息进行处理； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。 2561 或 2562 该发票（XXX ）在失控作废协查信息中，类别为正常，错误级别为 “空“；该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非 正常，错误级别为“E“。 概述：总局失控作废发票信息协查结果信息中的协查结果类别 0：正常 1：虚开 2：查无此户 3：查无此票 4：作废 5：其它 9：期末无结 果。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业使用失控作废的专用发票申报退税； 3专用发票电子信息有误。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可 人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理 ； 3专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。 退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（二）_空遐想_百度空间百度 空间 退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（二）2007-03-22 23:332902 该发票 （XXX）非增值税专用发票，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中的发票非增值税专用发票。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误； 2出口企业使用普通发票申报退税。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原 错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2出口企业使用普通发票申报退税的，经核实后，可做人工挑过。 2903 该税票（XXX ）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，发票号码漏录。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，发票号码漏录的，经核实应用调整法将原错误数据 冲掉，然后填报正确的记录。 2904 该发票（XXX ）未申报对应的专用税票，错误级别为“W“。 概述：进货申报表中未申报对应的专用税票。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录的，经核实属于需要提供专用税 票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确 的记录；属于按规定不需对审专用税票电子信息的，可做人工挑过。 2905 该发票（XXX ）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为“。 概述：备注包含字母 FSK 为非防伪税控系统开具的专用发票。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，备注录入 “FSK“。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，备注录入 “FSK“的，经核实属于防伪税控开具的专 用发票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报 正确的记录；属于非防伪税控开具的专用发票的，经核实无误，不作调整。 四、进货申报数据综合对审产生疑点 2990 备注包含字母 Z 的数据暂不退税，错误级别为 “E“。 产生原因： 1出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母 Z；（中标产品除外） ； 2出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为 Z。 调整方法： 1出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母 Z；（中标产品除外）核实应 用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录； 2.根据实际业务需要取消该设置。 26.2.2 出口申报明细部分 一、出口申报数据自身审核产生疑点 1100 部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E“。 概述：退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。 产生原因： 1税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码； 2税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时，漏录； 3出口企业申报退税时，部门代码填报错误。 调整方法： 1税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企 业申报上来，然后再由系统维护人员调整出口企业代 码库； 2税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时漏录的，应由 系统维护人员调整出口企业代码库； 3出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据。 1101 不分部核算，部门码应为空，错误级别为“E“。 概述：企业登记注册表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但退税申 报表中的部门代码有值，不为空。 产生原因： 1不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报； 2税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算。 调整方法： 1不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法冲回 后录入正确数据； 2税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应 由系统维护人员调整出口企业代码库。 1110 该商品不是基本商品，错误级别为“E“。 概述：出口退税申报表中的商品不是基本商品。 产生原因： 1出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码； 2出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 3税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；。 调整方法： 1出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应用调整法冲回后录入 正确数据； 2出口企业商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据； 3税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1120 申报计量单位（XXX ）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为“E“。 概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。 产生原因： 1出口企业申报退税时，计量单位填报错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据。 1130 禁止出口商品或不退税商品，错误级别为“E“。 概述：出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。 产生原因： 1出口企业申报退税时，使用了错误的商品码； 2出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码； 3税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确 数据； 2出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海 关信息； 3税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1140 免税商品，错误级别为“E“。 概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。 产生原因： 1出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码； 2出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码； 3税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；。 调整方法： 1出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确 数据； 2出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海 关信息； 3税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1160 商品码库中无此商品码，错误级别为“E“。 概述：退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。 产生原因： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误； 3商品代码库使用错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据； 3商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。 1200 申报退税率（XXX ）商品码库中的规定退税率（YYY） ，错误级别为“。 概述：退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。 产生原因： 1出口企业申报退税时，退税率填报错误； 2商品代码库中退税率错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据； 2商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。 1210 申报退税率（XXX ）超出合理范围，错误级别为“E“。 概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。 （合理范围在审核配置表 中） 产生原因： 1出口企业申报退税时，退税率填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据； 2税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1220 数值项不应为负数，错误级别为“E“。 概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退 增值税税额为负数。 产生原因： 1出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数 的，应用调整法冲回后录入正确数据； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后 录入正确数据。 1230 各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效） ，错误级别为“E“。 概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为 0。 产生原因： 1出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致； 2出口企业申报退税时，进货无效。 调整方法： 1出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致的，应用调整法冲回 后录入正确数据； 2出口企业申报退税时，进货无效的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1240 该报关单已开过代理证明，错误级别为“W“。 概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量 综合查询表中的代理数量不等于 0。 产生原因： 1出口企业申报退税时，报关单号码填报错误； 2出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营； 3出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确 数据； 2出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误，人工挑 过； 3出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。 1250 该报关单已开过退运补税证明，错误级别为“W“。 概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量 综合查询表中的退运数量不等于 0。 产生原因： 1出口企业申报退税时，报关单号码填报错误； 2出口企业申报退税时，该报关单部分退运； 3出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确 数据； 2出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过； 3出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。 1300 出口申报数量大于进货数量，错误级别为“。 概述：在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。 产生原因： 1出口企业申报退税时，出口数量填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后 录入正确数据。 二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点 1400 或 1401 申报商品码（前位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为 “W“。 概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。 产生原因： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1402 申报商品码（前位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营） ，错误级别为 “W“。 概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对 （禁营商品）做判断。 产生原因： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1403 申报商品码（前位）与海关数据中的（XXX）不等（免税） ，错误级别为 “W“。 概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对 （免税商品）做判断。 产生原因： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1410 申报出口数量（XXX ）超过海关（YYY）ZZZ，错误级别为“E“。 概述：申报出口数量超过海关数据的 2%以上。 产生原因： 1出口企业申报退税时，出口数量填报错误； 2出口企业报关出口时，出口数量申报错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业协商海关调整海关 信息。 1420 海关数据曾被（XXX ）挑过，错误级别为“W“。 概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中已 被挑中过。 产生原因： 1出口企业申报退税时，报关单号填报错误； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。 调整方法： 1出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数 据； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录 入正确数据。 1421 海关数据无效（XXX ） ，错误级别为“E“ 。 概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中无 效。 产生原因： 1出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误。 调整方法： 1出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业协商海关调 整海关信息。 1430 此贸易性质（XXX ）不存在，错误级别为“E“。 概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。 产生原因： 1出口企业申报退税时，录错报关单号； 2税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。 调整方法： 1经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录 入正确数据； 2经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1431 此贸易性质（XXX ）为其它类，错误级别为“。 概述：此贸易性质（XXX）为其它类。 产生原因：