初级模拟测试题(二)

2015 年会计专业技术资格考试经济法基础全真模拟测试题（二） 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。 ） 1.下列各项中，属于单方行为的是（ ） 。 A.订立遗嘱 B.缔结婚姻 C.签订合同 D.收养弃婴 2.下列选项中，可以适用仲裁法解决的是（ ） 。 A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 3.根据民事法律制度的规定，下列选项关于仲裁的表述中，不正确的是（ ） 。 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在一审判决作出前提出 D.当事人对仲裁协议的效力有异议时，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法 院作出裁定的，由人民法院裁定 4.1995 年 4 月 1 日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费 5000 元。张某多年 一直查找打人者，2014 年 5 月 1 日，得知打人者为郝某。于是于 2014 年 6 月 1 日，向人 民法院提起诉讼，请求郝某赔偿损失。根据民事诉讼法律制度的规定，该债权诉讼时效截 止日为（ ） 。 A.2015 年 4 月 1 日 B.2015 年 5 月 1 日 C.2015 年 6 月 1 日 D.2016 年 5 月 1 日 5.2015 年 4 月 5 日，甲公司与张某订立劳动合同，约定劳动合同期限为 2 年。张某于 2015 年 4 月 20 日正式上岗工作，甲公司于 2015 年 5 月 20 日向其支付工资 3000 元。2015 年 6 月 20 日，张某顺利通过试用期转正。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司劳动合 同建立的时间是（ ） 。 A.2015 年 4 月 5 日 B.2015 年 4 月 20 日 C.2015 年 5 月 20 日 D.2015 年 6 月 20 日 6.根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险 的，缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为（ ） ，其中（ ）记入个 人账户。 A.10% 8% B.20% 8% C.10% 2% D.20% 2% 7.5 月 1 日，甲公司为向乙旅行社支付员工去海南的旅游款，向乙旅行社签发了一张金额 为 10 万元，到期日为 7 月 1 日的银行承兑汇票，承兑人为 A 银行。后乙旅行社将该票据背 书转让给丙餐饮公司，B 银行为保证人。丙餐饮公司又将该票据背书转让给戊农产品公司， 后戊农产品公司又将该票据背书转让给定丁公司。7 月 5 日，丁公司持该票据向 A 银行提 示付款，A 银行以出票人甲公司账户金额不足为由，予以拒绝。丁公司依法向 B 银行追索， B 银行支付了票款。B 银行不可以向（ ）行使再追索权。 A.甲公司 B.A 银行 C.乙旅行社 D.戊农产品公司 8.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据贴现的表述中，不正确的是（ ） 。 A.通过贴现，贴现银行获得票据的所有权 B.贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止 C.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算，承兑人在异地的， 贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 5 天的划款日期 D.贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款 9.根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户不能用于办理（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税价外费用的是（ ） 。 A.价外向购买方收取的包装费 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 11.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税销售数量的确定，不正确的是（ ） 。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 12.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月将自产的一批实木地板用于装 饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为 8 万元，成本利润率为 5%，适用的消费税税 率为 5%；当月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 1 万元。则甲 企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.0.87 B.1.77 C.0.94 D.0.12 13.2014 年 10 月，甲银行以 10 元/股的价格购进股票 10000 股，购入时另支付相关费用 600 元，当年 12 月该银行将上述股票的 70%出售，卖出价为 18 元/股，卖出时另支付相关 税费 800 元，则该银行 2014 年 12 月应缴纳营业税（ ）元。 A.3110 B.2751 C.2800 D.2730 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计算折旧扣除的是（ ） 。 A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人 所得税的是（ ） 。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客 货运营取得的收入 B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管 理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的 收入 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（ ） 。 A.无商业价值的广告品及货样，免征关税 B.外国企业无偿赠送的物资，免征关税 C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予以退还 D.因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税，应予以退还 17.2014 年 11 月，甲企业将其拥有的办公楼销售给乙企业，乙企业取得后，将其转租给丙 企业，下列关于甲乙丙相关的营业税、土地增值税和契税的税务处理，正确的是（ ） 。 A.甲企业应缴纳营业税、土地增值税和契税；乙企业应缴纳营业税、土地增值税 B.甲企业应缴纳营业税、土地增值税；乙企业应缴纳营业税、契税和土地增值税 C.甲企业应缴纳营业税、土地增值税；乙企业应缴纳营业税、契税 D.丙企业应缴纳契税 18.甲企业 2014 年年初拥有一栋办公楼，房产原值 300 万元，当年 5 月 31 日将该办公楼出 租给乙企业，已经交付该办公楼，双方签订的财产租赁合同注明租赁金额 8000 元/每月， 租期 7 个月。已知：当地政府规定的房产原值减除比例为 30%，从价计征的房产税税率为 1.2%，从租计征的房产税税率为 12%，印花税税率为 1，营业税税率为 5%、城建税税率 为 7%、教育费附加征收率为 3%。则下列关于甲企业相关的税务处理，正确的是（ ） 。 A.甲企业当年应缴纳房产税 6720 元 B.甲企业当年应缴纳印花税 3000 元 C.甲企业当年应缴纳营业税 2800 元 D.甲企业当年应缴纳城建税及教育费附加 2007.6 元 19.非房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，下列各项中，不属于准予扣除项目的 是（ ） 。 A.加计扣除额 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用 D.与转让房地产有关的印花税 20.某船舶公司 2014 年拥有机动船舶 1 艘，净吨位 180 吨，非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 300 吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元； 净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，每吨 4 元。该船舶公司 2014 年应缴纳车船税（ ）元。 A.2940 B.1740 C.1440 D.2340 21.甲铜矿企业 2014 年 12 月销售铜矿原矿 200 吨，销售以自产铜矿原矿入选的精矿 500 吨， 已知选矿比为 20%，当地铜矿原矿适用的资源税税额为 10 元/吨。则甲铜矿企业当月应缴 纳资源税（ ）元。 A.7000 B.35000 C.27000 D.15000 22.2014 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 18 万元，货物运抵我国关境内 输入地点起卸前的运输和保险费共计 2 万元，关税税率为 20%，消费税税率为 25%。则下列 关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ） 。 A.应纳进口关税=1820%=3.6（万元） B.应纳进口环节消费税=（18+2）（1+20%）25%=6（万元） C.应纳进口环节增值税=（18+2）（1+20%）（1-25%）17%=5.44（万元） D.应纳车辆购置税=18（1+20%）（1-25%）10%=2.88（万元） 23.下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（ ） 。 A.购买小汽车自用 B.购买小汽车销售 C.购买小汽车用于奖励优秀员工 D.购买小汽车分配给股东 24.下列关于耕地占用税的有关规定，说法正确的是（ ） 。 A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，也要征收耕地占用税 B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额 可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税率的 50% C.纳税人临时占用耕地的，可不缴纳耕地占用税 D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已经缴纳的耕地 占用税 二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不 得分。 ） 1.根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律关系客体的有（ ） 。 A.公民 A 创作的青春励志类小说笑靥如花 B.公民 B 因勇于救助落水儿童被授予的“见义勇为”荣誉称号 C.公民 C 帮助其朋友无偿保管机器设备的行为 D.公民 D 捐献的眼角膜 2.2015 年 4 月 5 日，A 市的张某与 B 市的甲公司在 C 市签订了一份价款为 10 万元的芒果买 卖合同，双方约定张某于 4 月 20 日将该批芒果运送至 D 市的甲公司仓库。后因张某交付的 部分芒果质量不合格，双方发生纠纷，甲公司拟提起诉讼，已知双方未约定管辖法院。根 据民事诉讼法律制度的规定，对该纠纷享有管辖权的法院有（ ） 。 A.A 市法院 B.B 市法院 C.C 市法院 D.D 市法院 3.下列选项中，属于行政责任的有（ ） 。 A.甲市人民法院判决要求张某召开新闻发布会对侵犯某明星隐私权案赔礼道歉 B.乙市公安局对非法种植罂粟的郝某处以拘留 10 天 C.丙市工商局对非法生产辣条的黑作坊处于罚款 2000 元 D.丁市人民法院判处吴某无期徒刑并剥夺政治权利终身 4.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，用人单位既不得 解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（ ） 。 A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的 B.在本单位因工负伤的 C.女职工在孕期、产期、哺乳期的 D.在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 10 年的 5.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户的开立，需要中国人民银行核准的有 （ ） 。 A.基本存款账户 B.预算单位专用存款账户 C.一般存款账户 D.QFII 专用存款账户 6.张某毕业后成功应聘到招商银行某支行工作，现因业务需要，须对银行卡分类的有关知 识进行掌握。根据支付结算法律制度的规定，张某对银行卡进行的下列分类中，正确的有 （ ） 。 A.人民币卡和外币卡是根据币种的不同进行的划分 B.信用卡与借记卡是根据是否具有透支功能进行的划分 C.单位卡与个人卡是根据发行对象的不同进行的划分 D.磁条卡与芯片卡是根据信息载体的不同进行的划分 7.2015 年 5 月 1 日，甲公司向乙公司签发了一张金额为 1 万元的银行承兑汇票，承兑人为 A 银行，票据到期日为 2015 年 6 月 1 日。后乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司将 其背书给其开户银行 Q 银行委托收款。根据票据法律制度的规定，发生下列选项所述事由 的，Q 银行不可以在票据到期日前追索的有（ ） 。 A.A 银行依法被人民法院宣告破产 B.甲公司因违法被责令停止业务活动 C.甲公司账户资金余额不足 D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破产 8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法 依照 3%的征收率计算缴纳增值税的有（ ） 。 A.县级小型水力发电单位生产的电力 B.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 9.甲企业为增值税小规模纳税人，2014 年 11 月进口货物一批，海关审定的关税完税价格 为 10000 元，当月该企业销售货物取得含税收入 41200 元。已知该货物的关税税率为 20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有（ ） 。 A.甲企业当期应缴纳进口环节增值税 360 元 B.甲企业当期应缴纳进口环节增值税 2040 元 C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税 1200 元 D.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税 3240 元 10.根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间 可以为（ ） 。 A.发出代销货物的当天 B.收到代销单位的代销清单的当天 C.收到全部或部分货款的当天 D.发出代销货物满 180 天的当天 11.2014 年 11 月，位于市区的甲房地产开发企业销售一幢办公楼给乙企业，取得销售收入 500 万元，该办公楼系 2013 年 9 月委托建筑公司建造，工程成本 200 万元、建筑业成本利 润率为 10%。乙企业取得该办公楼后又将其销售给丙企业，取得销售收入 800 万元，支付 相关税费 40 万元。则下列关于甲企业和乙企业应缴纳营业税的计算，正确的有（ ） 。 A.甲企业应缴纳营业税 25 万元 B.甲企业应缴纳营业税 31.8 万元 C.乙企业应缴纳营业税 13 万元 D.乙企业应缴纳营业税 15 万元 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人 所得税的有（ ） 。 A.退休人员再任职取得的所得 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经 营所得 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营 成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的 D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议） 规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、 承租人所有的，其取得的所得 13.2014 年 11 月，位于市区的甲房地产开发企业转让一幢新建办公楼，取得收入 600 万元， 签订了产权转移书据；该企业为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计 50 万元， 利息支出 70 万元（不能提供金融机构贷款证明） ；已知当地政府规定计征土地增值税时房 地产开发费用扣除比例为 10%。则下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目的 计算，正确的有（ ） 。 A.准予扣除房地产开发费用=5010%=5（万元） B.准予扣除的与转让房地产有关的税金= 6005%（1+7%+3%）+6000.5=33.3（万元） C.加计扣除=5020%=10（万元） D.准予扣除项目金额合计为 48 万元 14.下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（ ） 。 A.增值税 B.土地增值税 C.进口环节增值税 D.进口环节消费税 15.甲企业（增值税一般纳税人）2015 年 1 月在境内向烟叶销售者收购烟叶一批，开具的 农产品收购发票上注明烟叶收购价款 5 万元，甲企业按照收购价款的 10%支付给烟叶销售 者价外补贴，则下列关于上述业务的有关税务处理，正确的有（ ） 。 A.甲企业应缴纳烟叶税 1.1 万元 B.烟叶销售者应缴纳烟叶税 1.1 万元 C.甲企业准予抵扣增值税进项税额 0.72 万元 D.甲企业准予抵扣增值税进项税额 0.86 万元 三、判断题（本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得 分为零分。 ） 1.人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。涉及 商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。 （ ） 2.职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤 保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。 （ ） 3.申请人或收款人为个人的，银行不得为其签发现金银行本票。 （ ） 4.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。 （ ） 5.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依 据征收消费税。 （ ） 6.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送数量征收消费 税。 （ ） 7.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行 为，不征收营业税。 （ ） 8.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位 的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 （ ） 9.未按期兑现合同不需要贴花。 （ ） 10.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机 关申请行政复议；但对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机 关的上一级税务机关申请行政复议。 （ ） 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一 个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。 ） 【资料 1】 2015 年 1 月 11 日，甲公司向乙公司签发了一张金额为 10 万元，出票后 3 个月付款，付款 人为 A 银行的银行承兑汇票。后乙公司将该票据背书转让给丙公司。丙公司为向丁公司偿 还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是丙公司加附了一张 粘单并在粘单上第一个进行了记载。丁公司于 2015 年 3 月 20 日，依法向 A 银行提示承兑， A 银行经审查后于 2015 年 3 月 22 日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记 载承兑日期。2015 年 9 月 1 日，丁公司财务人员郝某持该票据向 A 银行提示付款，A 银行 以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1.该汇票出票日期的中文大写为（ ） 。 A.贰零壹伍年壹月拾壹日 B.贰零壹伍年零壹月拾壹日 C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.贰零壹伍年壹月零拾壹日 2.应当在票据和粘单的粘接处签章的是（ ） 。 A.甲公司 B.A 银行 C.丙公司 D.丁公司 3.该票据的承兑日期为（ ） 。 A.出票之日 B.提示付款之日 C.收到提示承兑的汇票之日 D.收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日 4.丁公司应当依法于（ ）前向 A 银行提示付款。 A.2015 年 4 月 21 日 B.2015 年 7 月 22 日 C.2015 年 9 月 22 日 D.2016 年 1 月 11 日 【资料 2】 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售的指甲油，平均不含税销售价格为 160 元/瓶，最高不含税销售价格为 190 元/瓶，2014 年 12 月，发生的部分业务如下： （1）将自产的 2 瓶指甲油奖励给优秀职工；另将自产的 30 瓶指甲油对外投资，指甲油的 生产成本为 200 元/瓶。 （2）外购香水包装容器，取得增值税专用发票上注明的增值税为 2000 元。 （3）外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的金额为 6000 元，增值税 1020 元，当 期生产领用外购香水精的 60%用于继续生产香水 10 瓶。 （4）当月销售自产香水 8 瓶，取得不含税销售收入 32000 元。 已知：化妆品的成本利润率为 5%、消费税税率为 30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水奖励给优秀职工的下列税务处理中，正 确的是（ ） 。 A.不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税 B.应计算缴纳增值税 54.4 元 C.应计算缴纳增值税 64.6 元 D.应计算缴纳增值税 102 元 2.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水对外投资的下列税务处理中，正确的是 （ ） 。 A.应计算缴纳增值税 816 元 B.应计算缴纳增值税 969 元 C.应计算缴纳消费税 1440 元 D.应计算缴纳消费税 1710 元 3.甲企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A.3290.4 B.3300.6 C.3443.4 D.3453.6 4.甲企业当期应缴纳的消费税为（ ）元。 A.10074 B.10056 C.10326 D.10344 【资料 3】 甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为 10 万元， 2014 年经营业务如下： （1）取得销售收入 800 万元，与之相配比的销售成本为 200 万元；取得其他业务收入 200 万元，与之相配比的成本为 100 万元。 （2）全年发生营业税金及附加 30 万元、管理费用 20 万元（其中含业务招待费 5 万元） 、 销售费用 40 万元（其中含广告费和业务宣传费共计 20 万元） 。 （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出 200 万元（其中支付给残疾职工 工资 70 万元） 。 （4）全年发生财务费用 18 万元，其中含向非金融企业借款的利息支出 10 万元（借款金额 200 万元，借款年利率 5%，借款期限一年） ，已知同期同类金融企业贷款年利率为 6%。 （5）取得国债利息收入 20 万元。 （6）营业外支出 15 万元，其中含税收滞纳金 10 万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠 5 万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为（ ）万元。 A.200 B.130 C.235 D.270 2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是（ ） 。 A.准予扣除的业务招待费为 3 万元 B.准予扣除的业务招待费为 5 万元 C.准予扣除的广告费和业务宣传费为 20 万元 D.准予扣除的广告费和业务宣传费为 150 万元 3.该企业当年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.0 B.5 C.10 D.15 4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。 A.509 B.519 C.529 D.539 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】A 【解析】 （1）选项 A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如 遗嘱、行政命令等；（2）选项 BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思 表示一致而成立的法律行为。 2. 【答案】B 【解析】 （1）下列纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠 纷； 行政争议；（2）下列仲裁不适用于仲裁法 ，而由别的法律予以调整：劳动争议； 农业承包合同纠纷。 3. 【答案】C 【解析】选项 C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。 4. 【答案】A 【解析】诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利 被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护。本题中，1995 年 4 月 1 日为权利侵害之 日，故诉讼时效期间届满日为 2015 年 4 月 1 日。 5. 【答案】B 【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订 立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。 6. 【答案】B 7. 【答案】D 【解析】保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。 8. 【答案】C 【解析】选项 C：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算，承 兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期。 9.【答案】D 【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般 存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 10. 【答案】A 【解析】选项 BCD 不属于增值税价外费用。 11. 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品的，为“纳税人收回的”应税消费品数量。 12. 【答案】C 【解析】自产货物用于装饰本企业办公楼，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增 值税视同销售货物行为，需要计算销项税额，并准予抵扣与其相关的进项税额；对视同销 售征税而无平均销售价格的，按组成计税价格确定。应缴纳增值税=8（1+5%）（1- 5%）17%-1=0.5（万元） ；应缴纳消费税=8（1+5%）（1-5%）5%=0.44（万元） ，甲 企业当月应缴纳的增值税和消费税合计=0.5+0.44=0.94（万元） 。 13. 【答案】C 【解析】金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额，卖出价不得扣除卖出过 程中支付的税费,买入价不包括购进过程中支付的税费。该银行 2014 年 12 月应缴纳营业税 =（18-10）1000070%5%=2800（元） 。 14. 【答案】B 【解析】除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。 15. 【答案】A 【解析】选项 A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租 车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税；选项 BC：出租车属 个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收 入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；选项 D：从事个体出租车运营的出 租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。 16. 【答案】A 【解析】选项 B：国际组织和外国政府无偿赠送的物资，免征关税；选项 CD：因故退还的 中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；因故退还的境外进 口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税，不予退还。 17. 【答案】C 【解析】契税由“房地产权属的承受人”缴纳，所以甲企业应缴纳营业税、土地增值税， 不缴纳契税；乙企业应缴纳契税、营业税；丙企业不缴纳契税。 18. 【答案】C 【解析】选项 A：甲企业当年应缴纳房产税=300（1-30%） 100001.2%125+8000712%=17220（元） ；选项 B：甲企业当年应缴纳印花税 =800071=56（元） ；选项 C：甲企业当年应缴纳营业税=800075%=2800（元） ；选 项 D：甲企业当年应缴纳城建税及教育费附加=2800（7%+3%）=280（元） 。 19. 【答案】A 【解析】对从事房地产开发的纳税人可按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和，加计 20%的扣除，除此之外的其他纳税人不适用。 20. 【答案】B 【解析】非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算车船税。该船舶公司 2014 年应缴纳车船 税=1803+2300450%=1740（元） 。 21. 【答案】C 【解析】甲铜矿企业当期应缴纳资源税=20010+500/20%10=27000（元） 。 22. 【答案】C 【解析】应纳进口关税=（18+2）20%=4（万元） 应纳进口环节消费税=（18+2）（1+20%）（1-25%）25%=8（万元） 应纳进口环节增值税=（18+2）（1+20%）（1-25%）17%=5.44（万元） 应纳车辆购置税=（18+2）（1+20%）（1-25%）10%=3.2（万元） 。 23. 【答案】A 【解析】在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税 车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。 24. 【答案】B 【解析】选项 A：不征收耕地占用税；选项 C：应当缴纳耕地占用税；选项 D：纳税人在批 准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全部退还已经缴纳的耕地占用税。 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】 （1）选项 AB 属于法律关系客体中的非物质财富；（2）选项 C 属于法律关系客体 中的行为；（3）选项 D 属于法律关系客体中的人身。 2. 【答案】AD 【解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（选项 A）或者合同履行地（选项 D）的人 民法院管辖。合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履 行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的法院管辖， 但不得违反民事诉讼法对级别管辖和专属管辖的规定。 3. 【答案】BC 【解析】 （1）选项 A 属于民事责任；（2）选项 D 属于刑事责任。 4. 【答案】AC 【解析】劳动合同终止例外情形有：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职 业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（选项 A 正确）：在本单 位患职业病或者因工负伤并“被确认丧失或者部分丧失劳动能力的” （选项 B 错误）：患 病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项 C 正 确） ；在本单位连续工作满“15 年” ，且距法定退休年龄不足“5 年”的（选项 D 错误） ； 法律、行政法规规定的其他情形。 5. 【答案】ABD 【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和 增资验资开立的除外） 、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资 开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（QFII 专用存款账户） 。 6. 【答案】ABCD 7. 【答案】BCD 【解析】在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：汇票被拒绝承 兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产；承兑人 或者付款人因违法被责令终止业务活动的。 8. 【答案】ACD 【解析】一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、 石灰（不含粘土实心砖、瓦） ，可选择按照简易办法依照 3%的征收率计算缴纳增值税。 9. 【答案】BC 【解析】应纳进口关税=1000020%=2000（元） ，甲企业当期应缴纳进口环节增值税 =（10000+2000）17%=2040（元） 。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税 =41200（1+3%）3%=1200（元） 。 10. 【答案】BCD 【解析】委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销 清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。 11. 【答案】AD 【解析】甲企业应缴纳营业税=5005%=25（万元） ；乙企业应缴纳营业税=（800-500） 5%=15（万元） 。 12. 【答案】AC 【解析】选项 B：按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税；选项 D：按 “对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。 13. 【答案】AC 【解析】选项 A：准予扣除的房地产开发费用=5010%=5（万元） ；选项 B：准予扣除的与 转让房地产有关的税金=6005%（1+7%+3%）=33（万元） ；选项 C：加计扣除 =5020%=10（万元） ；选项 D：准予扣除项目金额合计=50+5+33+10=98（万元） 。 14. 【答案】BCD 【解析】城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税； 海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。 15. 【答案】AD 【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位” ，烟叶税的计税依据 为纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外 补贴。甲企业应缴纳烟叶税=5（1+10%）20%=1.1（万元） ；甲企业准予抵扣增值税进项 税额=5（1+10%）+1.113%=0.86（万元） 。 三、判断题 1. 【答案】 2. 【答案】 3. 【答案】 【解析】申请人或收款人为“单位”的，银行不得为其签发现金银行本票。 4. 【答案】 5. 【答案】 【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的