温岭市人事劳动社会保障局

温岭市人事劳动社会保障局 温 岭 市 地 方 税 务 局 温人劳社险201017 号 关于落实社会保险费五费合征工作 有关问题的通知 各镇（街道）劳动保障所、各地税分局： 根据国务院社会保险费征缴暂行办法、失业保险条例、 工伤保险条例、国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度 的决定、浙江省职工基本养老保险条例、浙江省失业保险 条例、浙江省生育保险暂行规定、浙江省社会保险费征缴 办法、浙江省人民政府办公厅关于推进社会保险费五费合征 工作的意见、浙江省人民政府关于全面推进工伤保险的通知 等有关法律、法规、政策和规定及温岭市人民政府办公室关于 推进社会保险费五费合征工作的实施意见的精神，为切实做好 “五费合征”工作，促进我市社会保险事业的可持续发展，特制定 本通知。 文件 - - 2 - - 一、“五费合征”的范围 全市范围内的国家机关、事业、社会团体、企业、民办非企 业等单位及与其形成劳动关系的职工、城镇个体工商户、自由 职业者应当缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保 险费、工伤保险费、生育保险费。 二、缴费工资基数 统筹部分缴费基数 1、养老保险费、失业保险费 企业、民办非企业单位按全部职工月工资总额为月缴费 基数。 应缴社会保险费=单位月缴费基数社保费费率。 对财务不健全或不能准确核算，无法确定用工人数和工 资总额的企业，由地方税务机关核定行业工资占销售收入的含 量实行核定征收，具体的工资含量是：饮食业为 5%，鞋帽、服装、 造船、物业管理行业为 3.5%，水产品、塑料制品为 2%，商业为 1%，其他为 4%。 单位月缴费基数销售收入行业销售收入工资含量。 应缴社会保险费=单位月缴费基数社保费费率。 销售收入工资含量是企业工资总额占销售收入的比率。 销售收入工资含量由地税部门根据我市经济社会发展和职 工薪酬的提高，通过测算适时进行调整。 用人单位财务是否健全、核算是否准确按照所得税征收方 - - 3 - - 式区分。 2、工伤保险 企业、民办非企业单位按全部职工月工资总额为月缴费基 数。 应缴社会保险费=单位月缴费基数社保费费率。 对确因从业人员流动大，缴费工资难以核算的，可参照基 本养老保险企业缴纳部分按行业工资占销售收入的含量实行核 定征收。待从业人员稳定后，缴费单位应及时申报。 3、基本医疗保险、生育保险 基本医疗保险、生育保险的缴费基数暂按现行政策由市社 保经办机构确定，并逐步过渡到按全部职工的工资总额为缴费 基数。 4、特殊行业：以下两个行业的基本养老保险企业统筹缴纳 部分、失业保险统筹缴纳部分按以下规定核定缴费人数征收。 工伤保险费暂由市社保经办机构按实际申报的参保人数确定缴 费。 建筑行业：对本市建筑安装企业按以下办法核定缴费人 数；一级房屋建筑总承包企业不少于 75 人、二级房屋建筑总承 包企业不少于 30 人、三级房屋建筑总承包企业不少于 12 人；二 级市政建筑总承包企业不少于 20 人、三级市政建筑总承包企业 不少于 12 人；其他专业建筑承包企业按同级别房屋建筑总承包 企业人数减半计算。四级及以下级别的建筑安装企业不少于 5 - - 4 - - 人。 石雕行业：对石雕行业企业按以下办法核定缴费人数：凡 上年营业额在 10 万元内的 1 人，超过 10 万元以上至 100 万元 的增 1 人，超过 100 万元以上的，在每增加营业额 200 万元内 增 1 人。年度终了后按本年营业额以上述核定标准进行结算多 退少补。 5、有雇工的城镇个体工商户应缴纳的各险种用人单位缴纳 部分参照企业执行；无雇工的城镇个体工商户、城镇灵活就业人 员可以依照浙江省职工基本养老保险条例参加职工基本养老 保险。 个人缴费工资基数 1、企业（单位）职工个人缴费基数低于上一年度全省在岗职 工月平均工资60%的，按60%确定；高于上一年度全省在岗职工 月平均工资300%的，按照300%确定。 2、个体工商户及其雇工个人缴费基数低于上一年度全市在 岗职工月平均工资80%的，按80%确定；高于上一年度全市在岗 职工月平均工资300%的，按照300%确定。 3、个人缴费工资基数。企业（单位）必须在每年的四月底前 以统一的格式（包括纸质和电子文档）向镇（街道）劳保所申报上 一年度每个职工的工资额，由镇（街道）劳保所汇总后，报市社 保经办机构确定每个职工计算缴纳养老保险的个人缴费工资基 数。养老保险个人缴费工资基数一经确定，则从当年七月至次 - - 5 - - 年六月不变。养老保险个人缴费工资基数不同，个人应缴费额 就不同，计入个人账户的金额也不同。企业（单位）逾期未申报 的，市社保经办机构将按上一年度全省在岗职工月人均工资的 60%（个体工商户按上一年度全市在岗职工月平均工资的 80%） 确定个人缴费工资基数。 4、上一年度全市在岗职工平均工资每年由市人事劳动社会 保障局公布。 企业（单位）按规定计算的单位缴费工资基数少于实际参 保职工的个人缴费工资基数之和的，应按实际参保职工的个人 缴费工资基数作为单位缴费工资基数。 企业(单位)全部职工的工资总额是支付给在本企业任职 或与其有雇用关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬， 包括工资(薪金)、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及 与任职或者受雇有关的其他支出。应付职工工资总额是企业应 支付给职工的全部工资额，包括已计入应付工资科目而未发放 部分和企业应向职工收回的款项(例如：企业代垫的房租、水电 费，应代扣的个人所得税、社保费，职工借款等)。具体按照浙 江省地方税务局关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知 （浙地税函2007249 号）文件规定执行。 三、缴费比例 养老保险：企业、民办非企业单位统筹部分缴费比例为 12%，自由职业者、个体工商户及其雇工统筹部分缴费比例为 - - 6 - - 10%，职工个人缴费比例为8%； 失业保险：单位缴费比例为2%，职工个人缴费比例为1%； 其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费； 工伤保险：企业单位缴费比例按行业（行业分类详见附件） 分别为一类行业0.6%、二类行业1%、三类行业2%； 上述缴费比例如有新规定的，按照新的规定执行。 四、社会保险费申报征收管理 本市行政区域内的基本养老保险费、失业保险费、工伤保 险费、基本医疗保险费、生育保险费统一由地税部门征收，统一 实行按月预缴、年终清算的方式缴纳。 1、各单位应缴的基本医疗保险费、生育保险费应征数由市 社保经办机构产生，地税部门按实征收。 2、国家机关、事业单位、社会团体和自由职业人员的基本 养老保险费、工伤保险费、失业保险费的应征数由社保经办机 构产生，地税部门按实征收。 3、企业、民办非企业单位的基本养老保险费、失业保险费 实行统筹部分与个人缴费部分相分离的方式，统筹部分按工资 基数征收，个人缴费部分由市社保经办机构提供应征数，地税 部门按实征收，单位代扣代缴。 4、企业、民办非企业单位的工伤保险费按企业（单位）全部 职工的工资总额征收。 5、企业(单位)按有关政策和本通知规定要求，按月自行计 - - 7 - - 算统筹部分的应缴养老保险费、工伤保险费、失业保险费，非双 定户在次月纳税期内向地税部门申报缴纳，并对申报的真实性 负责；双定户由地税部门根据本通知规定计算应缴数并产生清 册导入 TF2006。 五、登记、注销 单位参保登记：从事生产经营的缴费单位自领取营业执 照之日起 30 日内、非生产经营性单位自成立之日起 30 日内， 应当向镇（街道）劳保所申请办理社会保险登记，缴费单位具有 分支机构的，分支机构一般应当作为独立的缴费单位，向其所 在地的社保经办机构申请办理社会保险登记。 1、新办企业（包括行政事业单位临时聘用人员）、个体工商 户及自由职业者先到地税部门填报社会保险登记表，办理社 会保险缴费登记，由地税部门确定该户的社会保险编码，然后 持经地税部门盖章的社会保险登记表，到镇（街道）劳保所办 理参保手续。 2、新参保的行政事业单位，直接到市社保经办机构填报 社会保险登记表，由市社保经办机构确定该户的社会保险编 码，然后持市社保经办机构的社会保险登记表到地税部门办 理缴费登记，开设缴费帐户。 3、已参保的企业（单位）、个体工商户发生增减参保人数 （包括机关事业单位临时聘用人员）的，需在每月 20 日前到镇 （街道）劳保所办理增减参保人员登记手续。 - - 8 - - 单位信息变更：单位发生社会保险登记事项变更时，应当 自登记变更之日起 30 日内，持有效证件和资料向镇（街道）劳保 所申请办理社会保险登记变更手续，同时报送当地地税部门。 单位注销：单位发生解散、破产、撤销、合并、被吊销营业 执照以及其他情形，依法终止社会保险缴费义务时，应当自发 生注销登记事项之日起 30 日内向镇（街道）劳保所申请注销登 记，单位在办理注销社会保险登记前，应当结清应缴的社会保 险费和滞纳金，同时报送当地地税部门办理缴费注销手续。 六、多缴退费 由于参保企业（单位）计算差错造成企业（单位）缴纳部分多 缴的社会保险费，由参保企业（单位）向地税部门提出申请并填 报退费申请书（以退税申请书代替），经地税部门审核并附费款 结算结论、税票复印件（或 TF2006 征收明细表证明），报地税局 计财科办理退费手续；个人缴纳部分多缴的社会保险费，由参保 企业（单位）向市社保经办机构提出申请，经审核后出具证明， 报市地税部门办理退费手续。 七、加强领导和管理 各地税部门和各镇（街道）劳保所要高度重视、周密安排、 精心部署、互相配合、齐抓共管，及时协调沟通、交换信息，认 真履行各自职责，确保“五费合征”工作顺利进行。一是要及时向 镇（街道）领导汇报“五费合征”征缴政策、工作进展情况及存在 的问题，争取镇（街道）领导的重视和支持，使征缴工作顺利开 - - 9 - - 展；二是要通过各种行之有效的形式，开展全方位的政策宣传， 使广大企业和职工更好地了解“五费合征”工作的有关政策和规 定，自觉积极地参加社会保险，及时足额地缴纳社会保险费；三 是要加强协调沟通，及时交换有关信息资料，确保征缴数据的 准确无误；四是要密切配合、齐抓共管，根据各自职责，认真落 实征缴的各项工作任务，采取切实有效措施，督促企业（单位）、 个体工商户按时足额地申报应缴纳的社会保险费。 各镇（街道）劳保所应及时布置企业（单位）每个参保职工 工资额、参保职工名单等申报工作，认真仔细进行审核，汇集后 按时上报市社保经办机构。按时准确完成参保登记、变更登记 和注销等办理事项和相关资料的上报工作，积极拓展参保面， 督促落实参保人员，不断提高办事效率，提升服务水平，促进参 保企业（单位）、个体工商户按时足额缴纳社会保险费。 各地税机关应精心组织、统一安排、周密部署“五费合征” 征缴工作。对照政策规定准确划分按工资总额缴费和核定缴费 的范围、对象和户数，加强催报催缴和年终结算工作，制订措施、 明确责任、分片负责，确保社保费应征数的准确性。采取统一部 署、分片（类）管理、责任到人等措施和办法，加强对实际从业人 员的日常审核管理工作,确保“五费合征”工作积极稳妥顺利开展。 对 2010 年 1 月 1 日后新办的企业、个体工商业户，应及时调查 生产经营、职工人数等情况，确定税收征收方式，按上述规定及 时确定社会保险费征缴方式。加强对单位缴费工资基数的审核 - - 10 - - 管理，组织力量及时辅导企业（单位）准确计算单位缴费工资基 数，促使企业（单位）自觉按时申报缴纳社会保险费。 八、附则事项 本通知由市人事劳动社会保障局和市地税局负责解释。 本通知从2010年1月1日起实施，同时温人劳社险2006 114号停止执行。 附件：工伤保险行业风险分类表 温岭市人事劳动社会保障局 温岭市地方税务局 二一年一月二十九日 附件： 工伤保险行业风险分类表 行业类别行 业 名 称 - - 11 - - 一 银行业，证券业，保险业，其他金融活动业，居民服务业，其他服务业， 租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮 政业，电信和其他传输服务业，计算机服务业，软件业，卫生，社会保 障业，社会福利业，新闻出版业，广播、电视、电影和音像业，文化艺 术业，教育，研究与试验发展，专业技术业，科技交流和推广服务业， 城市公共交通业 二 房地产业，体育，娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业， 农副食品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺 织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽绒及其制品业，林业，农业， 畜牧业，渔业、农、林、牧、渔服务业，木材加工及木、竹、藤、草制 品业，家具制造业，造纸及纸制品业，印刷业和记录媒介的复制，文教 体育用品制造业，化学纤维制造业，医药制造业，通用机械制造业，专 用机械制造业，交通运输设备制造业，电气机械及器材制造业，仪器仪 表及文化，办公用机械制造业，非金属矿物制品业，金属制品业，橡胶 制品业，塑料制品业，通信设备，计算机及其他电子设备制造业，工艺 品及其他制造业，废弃资源和废旧材料回收加工业，电力、热力的生产 和供应业，燃气生产和供应业，水的生产和供应业，房屋