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从评估 结果看项目执行中的 财务管理-中英艾滋病策略支持项目 性病艾滋病中心 规划财务室 2006年7月 审计结果 1.对项目省的经费支出予以监督和管理，确保所 有的经费在项目计划内支出。 2.项目主管应与财务部门定期核对帐簿，财务人 员应对上报的工作进展报告中的财务收支报表 进行审核，签字。 3.现金控制方面：要求项目人员在借现金时应提 交书面的借款申请。 4.项目支出应按活动内容（或以活动编号）记录 支出。 5.省级项目办对外拨款时，应以对外签署的合同 或协议为拨款依据。 审计结果 6.预算： （1）预算的编制、执行及监督的全过程，应有财务人员参与。 （2）如果省级年度预算有结余，国家项目办应该书面告知是否将结 余经费纳入第二年的年度预算中。 7.财务报表：财务人员应根据项目的要求，提供 财务报表，经项目人员核对后方可上报。 8.合同的管理：项目省的财务人员应根据合同记 录尚未拨出的合同款项。 9.拨合同尾款时，财务人员应根据完工报告进行 款项的拨付(项目人员在办理尾款拨付手续时应 提供对方的完工报告）。 国际合作单位关心的财务问题 l通过审计结果我们可以看出国际合作单位关注 的焦点： 1.资金、资产的安全问题：执行单位的内部控制 制度的建立健全与否；是否实施 2.专款专用 3.按项目计划、工作进度进行用款 4.费用支出是否符合资助方资助的要求、范围和 活动的内容 在财务管理上应注意的问题 l项目执行过程中，财务人员与项目人员 沟通不够，这是项目执行单位普遍存在 的问题。 l财务部门与业务部门及时、定期沟通 l建立良好的沟通机制是项目实施的根本 保障 在财务管理上应注意的问题 l预算的编制、执行、监督： 1. 为了确保项目的顺利实施，财务人员应参与 到项目预算的编制过程中。 2.在项目执行过程中财务人员根据预算进行核 算。 3.账簿设置应根据预算中的活动或工作目标来 建立帐簿 4.项目预算中没有的活动，不能在该项目中列 支，这就要求财务人员要熟悉预算的内容和具 体的活动安排。 账簿的设置 l根据事业单位的会计制度，我们应根据该项目的特点 建立项目明细账 方法一： l新建帐套：“系统管理”“帐套”“建立”，在“帐套 信息”中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新 帐套，进入“总帐”，选新帐套，定义会计科目；“设置”中的 “会计科目”中增加 l定义项目：“设置”中的“编码档案”项目档案 l1、“核算科目”界面，“项目大类”增加“拨入专款”，选相关 科目 l2、“项目结构”界面，名称：中英策略项目 l3、“项目分类定义”界面，编码：001；名称：中英策略支持项 目 l4、“项目目录”界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据工 作目标；分类码：001、002等。 账簿设置 方法二：不建立独立账套的单位采用的方法 l根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例 （单位：万元）： l项目大类 项目编号 项目名称 活动内容 预算金额 一、加强省级 1.1 组织协调 （略） 4 1.2 培训组织 5 小计 52 二、培训 2.1 培训组织 3 2.2 培训组织 3 小计 12 三、省级协调 3.1 协调会 20 3.2 协调费 3 小计 37 四、宣传资料 4 宣传资料印制 18.4 小计 18.4 五、监督与评估 5.1 方案制定会 3 5.2 方案确定会 2 小计 37 六、不可预见(一般不在预算中单独列示） 2 合计 156.4 账簿设置及相应的账务处理 l在行政单位会计制度下的选择：拨入专款-核算收入、拨出专款- 核算对外拨款的支出、专款支出-核算本级项目支出。 l账务处理： 1.收到中央项目办的拨款： 借：银行存款 156.4 贷：拨入专款-加强省级应对能力 52 -培训 12 -省级协调 37 -宣传资料 18.4 -监督评估 37 -不可预见(一般应含在活动中) 2 账务处理 l支出时(中英项目的核算原则是权责发生制,而行政单位的核算原则是收付 实现制): 一、支付多部门合作的外包款项: （1）拨款：依据是以双方签署的合同或委托工作协议为基础。其中架设合 同金额为7万元，实际拨付70%的部分为4.9万元。 借：拨出专款-省级协调（3.1) 7 贷：其他应付款-教委 2.1 贷：银行存款 4.9(项目人员应定期与财务人员核对 帐簿，以确保未拨代拨的款项准确） （2）待教委的工作进展报告提交完成后，财务人员根据项目人员办理的拨 款手续和教委的完工报告进行尾款的拨付。 借：其他应付款 2.1 贷：银行存款 2.1 账务处理 l二、本单位承担的活动支出 1.比如要召开“组织提高省级各部门领导能力提高研讨会”，会前 项目人员要编制会议预算表，根据预算到财务领取支票。财务人 员应根据该预算审核年度预算中是否有此项活动，不得超预算执 行。 2.提取会议所需的现金时,经办人应提交书面申请说明提取现金的 用途和依据。 3.会议结束后，项目人员应根据会议的实际支出情况，编写会议决 算，并到财务办理报销手续。 借：专款支出会议费（加强省级能力提高） 2.3 贷：银行存款 2.3 同时报销专家费： 借：专款支出会议费（加强省级能力提高） 0.7 贷：其他应收款（或现金） 0.7 注:项目人员在报销时,应在报销凭证上明确表示活动编号,以便财务 人员记账时使用。 报表的编制 l报表编制的应注意以下问题： 准确：报表数字应账表相符、特别要注意报表的 钩稽关系 及时：按时上报 完成：不缺项、不漏项，特别是该签字的地方不 要漏掉 l建议将三张财务报表作为进展报告的附表单独 列示。财务报表由财务人员填列，项目人员核 对。报表报出必须由财务人员签字才可报出， 切忌项目人员自己编报。 项目的督导 l通过此次审计,我们看到了在项目执行过程中亟 待解决的问题,我们希望通过与大家的交流与沟 通解决这些问题 l在审计意见中,也给我们提出了财务督导的问题 ,我们在今年的工作计划中,也会加大督导的力 度。