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二、多项选择题(本题共5小题,满分15分) 1、异地跨系统转汇业务的方式主要有( ABD)A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直2、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有( ABCD )和再贴现A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金3、“外汇买卖”传票可分为( ABC )A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票4、明细核算系统由( ABC )组成A、分户账 B、余额表 C、登记簿D、科目日结单 E、现金库存簿5、综合核算系统由( ADE )组成A、科目日结单 B余额表 C、日记簿D、总账 E、日计表三、 判断题(本题共10小题,满分10分)1、已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。 (A )2、转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 (B )3、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记账,后付款。 (A )4、商业银行之间拆借资金,必须通过中央银行转账,不得直接拆借。 (A )5、对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先收款,后记账;现金付出业务,先记账后付款。 (A )6、单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。 (A )7、联行往来是各银行之间的资金账务往来。 (B )8、转账借方传票,转账贷方传票属于特定凭证。 (A )9、经济业务发生后,涉及到表内科目的,用复式记账法。 (A )10、空头支票就是未填写金额的支票。 B四、实务题(本题共4小题,第1、3、4题各9分,第2题18分,满分45分)1、求分户账的利息以及转息后的余额并且编制相应的利息的会计分录;银行活期存款分户账户名:某公司 帐号:621320 利率0.72% 凭证:1-32011年摘要借方贷方余额天数累计积数记账复核月日发生额发生额921承前页3,200928,800930转收3,000620025155,0001025现支1,0005200946,800113现收8,0001320022290,4001125转支2,5001070023246,1001218转支50010200330,6001220结息7977001221转息1610216积数*(利率/360)=利息797700*(0.72%/360)=15.5942、根据以下资料编制相应的会计分录;(1)、某工商银行因临时资金短缺,向同城农业银行拆借资金100万元。农业银行签发人民银行转账支票予以拆借。农行、人行、工行分别如何处理。工行 借 存放中央银行备用金 1 000 000 贷 停业拆入 1 000 000 农行 借 拆放同业 1 000 000 贷 存放中央银行备用金 1 000 000 人行 借 农业银行准备金存款 拆出行户 1 00 0000 贷 工商银行准备金存款 拆入行户 1 000 000(2) 、在现金收付过程中,发生出纳短款1000元,当天应及时查找原因,力争退回失主。如当天未能查明原因时,作其账务处理的会计分录;如查明原因后,系客户多交或银行少付的,及时退回失主,作其账务处理的会计分录;如经查找无法确定原因时,作其账务处理的会计分录;未能查明原因时 借:现金 1000 贷:其他应付款-未处理出纳短款户1000查明原因后 借:其他应付款-未处理出纳短款户1000 贷:现金 1000无法确定原因 借:营业外支出出纳短款支出1000 贷:其他应付款-未处理出纳短款户1000 线 订 装 (3)、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份,金额5 000元,汇往乙地交通银行,收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求:分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。汇出行分录 借:单位活期存款 5000 贷:资金清算往来 5000甲地交通银行转汇分录 借:同业存放款项 5000 贷:清算资金往来 5000汇入行分录 借:清算资金往来 5000 贷:单位活期存款 50003、练习外汇买卖的核算,根据以下资料编制相应的会计分录;(1)、张强持相关证明来行要求兑换2000美元现钞。银行审核无误,按当日牌价USD100=RMB829.09予以办理。借:现金 ¥16581.8 贷:外汇买卖(829.09) ¥16581.8借:外汇买卖(829.09) 2000 贷:现金 2000(2) 、某进出口公司从其人民币存款账户中要求兑换HKD10000汇往国外。当日HKD汇卖价HKD100=RMB97.28。借:进出口企业外汇存款 ¥9728 贷:外汇买卖 (HKD100=RMB97.28) ¥9728 借:外汇买卖 (HKD100=RMB97.28) HKD10000 贷:汇出汇款 HKD10000(3) 、某外资企业存入其外汇活期存款账户(美元户)现金USD1000元,当日钞买价USD100=RMB785.13,汇卖价USD100=RMB796.07。 借:库存现金 USD1000 贷:货币兑换(USD100=RMB785.13) USD1000 借:货币兑换(USD100=RMB785.13) RMB7852.3 贷:货币兑换(USD100=RMB796.07) RMB7852.3 借 :货币兑换(USD100=RMB796.07) USD986.38 贷:外汇活期存款 USD986.384、练习同业往来业务的核算,根据下列业务编制会计分录,资料如下:(1)、8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元,期限二个月,经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续,贷款利率为月8.4。要求:作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 计算贷款利息。 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。借: 工商银行贷款-工商银行贷款户 500000贷: 工商银行准备金存款 500000借: 存放中央银行的款项 500000贷:向中央银行借
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