2012年度全面预算编制讲解.ppt

2012年度全面预算编制说明 经营管理部 2011年10月9日,1,2,一、2012年预算编制的变化,4,1、管理关系的变化 为了满足专业化管理的需要，根据2011年签订的委托管理协议,在保持现有股权关系和合并方式不变的情况下，预算编制的组织与审核、执行分析、预算调整，都由相应的专业化管理责任单位负责。 经营业绩考核按照专业化管理关系的口径确定。 2、预算报表的变化 在保持预算报表基本稳定的前提下，根据业务开展情况，对部分企业填报的预算报表进行了调整，并修改了部分预算报表。,5,二、2012年预算编制的时间安排,6,（一）预算编制时间安排,二、2012年预算编制的时间安排,7,（二）预算审核时间安排,二、2012年预算编制的时间安排,8,（三）全面预算说明书的报送要求 1.报送范围 投资企业编制的全面预算说明书报送到各二级子公司；各职能部门及二级子公司的全面预算说明书报送到总部 经营管理部。 2.报送时间 全面预算说明书上报时间与预算提交时间保持一致。,（四）国资委全面预算的报送要求 1.报送时间 根据关于编制国家开发投资公司2012年度全面预算的通知（国投经营2011260号）规定，2012年1月5日前上报2012年度国资委全面预算报表及预算情况说明书到总部经营管理部。 2.报送范围 各二级子公司及部分三级企业（主要是国投贸易公司和中成集团控股的上市公司）,二、2012年预算编制的时间安排,10,三、2012年预算编制要点,（一） 2012年全面预算编制范围 1、集团总部职能部门 2、纳入集团2012年度合并范围的成员企业,11,三、2012年预算编制要点,（二）2012年全面预算的编制依据 1.企业会计准则以及集团印发的国家开发投资公司（集团）会计政策和会计估计和国家开发投资公司（集团）会计核算办法。 2.预算年度所选用的会计政策与会计估计，如折旧率、资产减值等，如有变更，需说明变更的原因、对损益的影响等。 3.预算编制中凡是考虑公允价值变动影响的企业，应具体说明相关会计科目及影响金额。,12,三、2012年预算编制要点,（三）2012年全面预算的编制基础,13,拟签订的重大合同、进行的资产及业务重组、开展的新业务、安排的重大投资与融资等,集团2012年利润预算目标为100亿元,行业发展阶段与趋势以及能源、主要原材料和产品价格,国内外经济形势、国内财政与货币政策、税收政策、市场供求关系,三、2012年预算编制要点,（四）2012年全面预算报表 1、全面预算报表的分类 （1）集团通用表：集团所有企业都要填报; （2）板块通用表：所有投资企业都要填报; （3）板块专用表：仅由相关业务板块的投资企业填报; （4）母子专用表：由集团总部和负责管理各业务板块的二级子公司填报; （注：以上分类主要是供查阅Excel格式的预算报表业务规则和校验规则时使用，按照海波龙预算系统中任务列表列示的步骤，完成预算报表的编制）,14,三、2012年预算编制要点,15,（1）集团通用表 集团所有企业都要编制 主要包括：利润、资产负债、现金流、资金平衡、筹资、金融工具投资收益（今年新增）、人工成本、捐赠支出、主要财务指标、预算参数等 捐赠支出预算由于需要逐项填列，因此不在海波龙预算系统编制，采用系统外方式报送 预算参数用于计算主要财务指标，直接取自2010年决算数，无需填报,（2）板块通用表 所有投资企业需要编制 主要包括：期间费用、固定资产购置、在建工程资金、对外担保等预算,三、2012年预算编制要点,（3）板块专用表 反映各板块业务特点，仅由相应业务板块的企业编制。其中：国际贸易、中成、电子院三家公司也要填报有关业务预算；电力板块、煤炭板块、物流板块的企业存在业务交叉 主要包括：关键经营指标、收入、成本、在建工程投资、固定资产更新改造等预算,三、2012年预算编制要点,（4）母子专用表 集团总部、负责管理各业务板块的二级子公司需要编制 国投财务公司、亚华公司不再编制母子专用预算 主要包括：经营收入、经营支出、投资分红、长期股权投资、短期贷款、长期贷款等预算,三、2012年预算编制要点,三、2012年预算编制要点,2、各单位需要编制的全面预算报表 （1）各板块投资企业（含国投财务公司）： 集团通用表+板块通用表+板块专用表 （2）总部及管理各板块的二级子公司： 集团通用表+母子专用表 （国际贸易、中成、电子院还需填报相应板块专用预算表） （3）亚华公司、高新公司所属企业、新登水泥、楚源工贸、伊犁煤化工、中能酒精、湄洲湾产业园： 集团通用表+板块通用表 （4）特别地，裕东发电有限责任公司、深圳市三环实业有限公司只填报预算报表的2011年预计数,19,三、2012年预算编制要点,（五）总部及各业务板块预算编制要点 1、专业化全权委托管理企业预算编制要点 （1）2012年预算编制各业务板块结构调整情况,20,三、2012年预算编制要点,21,三、2012年预算编制要点,（2）专业化管理的预算审核 原则：谁管理谁审核 示例：大同能源公司预算编制口径为企业本部+煤矿+抵消段，提交煤炭公司审核 大同能源公司所属电厂提交华靖公司审核。 （3）增加管理合并抵销表 根据委托管理的框架，我们在利润预算、资产负债预算等报表中增加了的管理合并抵销表，供各专业化管理单位编制管理口径的合并报表时使用。,22,三、2012年预算编制要点,（4）华靖受托管理电厂预算编制要点： 将电厂定编人员的相关费用列入电厂预算 电厂直接发生的费用（如修理费、可研费）列入电厂预算 直接归属于电厂使用和购建的资产及折旧列入电厂预算 为电厂发生的利息支出列入电厂预算 电厂和煤矿等单位的公用资产和公用费用不进行分摊，全部直接归入煤矿或其总部。（处于基建期的企业，公用资产和公用费用按照概算时制定的承担原则或按经审定后的概算投资额或其他合理原则进行分摊）。 非法人电厂接受公司内部提供的产品（如煤炭）和服务按成本价格编制预算。 托管电厂筹融资、纳税管理纳入所在公司统一管理。电厂方面需要根据生产经营计划按月或者按周编制好资金需求计划，以便委托管理的公司统一安排资金。,23,三、2012年预算编制要点,3、专项支出 （1）节能减排支出：用于直接产生节约能源，减少废水、废气、废渣等排放效果的各项支出。以下几项暂不纳入节能减排支出的统计范围。 缴纳的排污费。 节能减排的培训费、宣传费、能源审计及相关的监测检测费等间接投入。 按照国家规定建设的”三同时“项目。 （2）安全生产支出：用于完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等发生的支出（包括用于职业安全健康方面的支出）。具体请按照国家开发投资公司安全生产投入管理暂行办法（国投安管2010220号）第十一条“安全费用的使用范围”来统计安全生产支出。,24,三、2012年预算编制要点,（3）折旧费用：在成本费用中列支的全部折旧费用总额。 （4）利息支出总额：包括费用化的利息支出的和资本化的利息支出。 （5）差旅费用：在成本费用中列支的差旅费用总额。 （6）赞助支出：用于非公益性活动的赞助支出。 （7）科技支出：是指用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。具体口径请详见国资委财务监督与考核评价局编的2010年度企业财务决算报表编制手册第57页“7.本年科技资金来源及支出情况”一节的内容。,25,三、2012年预算编制要点,（8）信息化支出：信息化建设方面的投入。 软件费用：包括本年度新购的数据库、操作系统、中间件、应用软件、办公软件等；不包括购买硬件时赠送的软件。 硬件费用：包括本年度新增的网络设备、服务器、终端设备（笔记本、台式机等）、外围设备等；机房用空调、UPS、配电等设备。 系统实施服务费：指以信息技术为手段，对管理软件系统实施产生的费用。 IT咨询费：指对企业企业管理模式、信息化组织、业务流程重组、信息化解决方案设计所提供的服务而产生的费用。 运行维护费：维持企业正常运行的费用。主要包括系统备份、维修费、软件升级维护费、备件、其他费用等。,26,三、2012年预算编制要点,（9）捐赠支出： 捐赠原则：量力而行、严格管理 捐赠对象：主要是上级规定的对口扶贫（贵州、援疆、援藏等）、遇到自然灾害和突发事件 编制要求：所有预算编制单位需逐项填报，所有对外捐赠均应纳入预算管理，从严控制；处于成立时间不长、还在筹建或没有运营收入的企业，原则上不能对外捐赠。 捐赠管理：落实捐赠季度报告制度，各单位在3月、6月、9月、12月底将本单位发生的捐赠基本情况报国家开发投资公司党群工作部，不上报视为没有发生捐赠。,27,三、2012年预算编制要点,4、财务公司借款预算流程 财务公司与预算编制单位数据应一致，如有不一致，则以财务公司贷款预算为准。 流程： 第一轮上报： 第二轮上报：,28,三、2012年预算编制要点,5、筹资预算表： (1)银行短期借款和长期借款需要按融资对象明细填报，开行、工行、农行、中行、建行及交行六大行按明细填报，其他银行融资在“其他”项下填报。 (2)银团提款按照各行比例分项填报，不能全部填在牵头行。 6、金融工具投资收益表： 2012年预算，该表的填报范围由母子填报扩大到集团所有企业填报，同时我们对金融工具投资收益报表中的可供出售金融资产明细进行了细化。,29,三、2012年预算编制要点,7、总部预算编制要点：,30,三、2012年预算编制要点,（六）强调事项 1、子公司在2011年决算和编制2012年预算时，不再进行利润分配，总部当年也不再提取应收股利，子公司根据总部2012年初下发的2011年度利润分配及上缴事项的通知，在完成2011年财务决算后按时将利润上缴至总部。 2、签署委托管理协议的公司，在预算编制过程中，做好管理单位与股权单位之间的协调与配合工作，确保2012年预算编制工作顺利完成。,31,三、2012年预算编制要点,3、各单位应根据行业特点，合理预计季度经营状况，总结过去两年季度预算编制的经验，努力提高季度预算编制的质量。 4、参与电煤集中采购的子公司，在编制预算中要重视电煤采购、销售、供应的渠道及价格方面存在的不确定性，制订全面预算时应以各投资企业通过协商后基本确定下来的数量和价格为依据。,32,33,四、预算编制应避免的常见错误,（一）应准确预计在建工程转固和无息负债情况，以便正确计算EVA。 （二）不要填错计量单位。如果指标本身没有注明计量单位的，按照如下规则填报： 1、金额的单位为“万元” 2、数量的单位为“万” 3、产品价格为“元” 4、部分未标注计量单位的特殊指标，其计量单位依照行业惯例执行,34,四、预算编制应避免的常见错误,（三）应遵循指标之间的基本逻辑关系。 如：资产=负债+权益 单户企业的少数股东权益和少数股东损益应为零。 非生产企业： 人工成本表中的人工成本总额=管理费用的人工成本 +销售费用的人工成本 生产企业： 人工成本表中的人工成本总额=管理费用的人工成本 +销售费用的人工成本 +制造费用的人工成本 +生产成本中的人工成本,35,四、预算编制应避免的常见错误,（四）全面预算说明书，做到内容完整、口径清楚，不得以数字罗列或表格代替文字分析。 （五）全面预算说明书应详细说明各项在建工程投资的形象进度。 （六）在编制V2版本预算时，应根据最新情况，重新预计2011年的完成情况，不能简单照搬V1版本2011年的预计情况。,36,37,五、海波龙预算系统的相关事宜,（一）海波龙预算系统的启动时间 1、2011年10月13日上午九点以后，可以进入系统进行2012年度全面预算的填报。 2、2011年10月17日上午九点以后，可以登录系统首页（网址2 ），下载2012年预算报表业务规则和校验规则（Excel格式）、最新版系统操作手册。 （二）海波龙预算系统的主要变化 1、按照专业化管理的要求，在保持现有法定的股权关系和合并方式不变的情况下，增加管理口径的合并段和管理口径的抵销段。,38,五、海波龙预算系统的相关事宜,（二）海波龙预算系统的主要变化 2、在保持现有业务规则基本不变的情况下，对数据校验功能进行了优化和完善： （1）区分逻辑性校验和合理性校验。 （2）增加了数据校验的指标数量，着重对没有设定业务规则的指标加强了校验,39,五、海波龙预算系统的相关事宜,（三）海波龙预算系统操作的重点提示 1、应按照任务列表列示的步骤，完成预算报表的编制，不要遗漏。 2、修改某张预算报表数据后，一定把该预算表所对应的业务规则重新运行一遍。同时，应把任务列表中列在此任务之后的所有业务规则都运行一遍，保证整套预算数据的正确,40,五、海波龙预算系统的相关事宜,（三）海波龙预算系统操作的重点提示 3、提交预算之前，应利用数据校验功能，检查数据填报质量，修改可能存在的错误。 （1）如果提示有逻辑性校验错误，应检查相关数据是否填报正确，并修改数据错误。 （2）如果提示有合理性校验错误，只要能做出合理解释，就可以忽略该错误提示，否则应修改相关数据。 （注：如果发现业务规则和校验规则有错误