供电公司经济平安风险管理具体实施方案

1 / 39 供电公司经济平安风险管理具体实施方案 按照省公司皖电审 353号指导意见和市公司经济平安风险管理实施方案，进一步深化 “ 经济平安工程 ” 建设，实施风险常态化管理，结合公司实际，制定本实施方案。 一、工作目标 以经济活动风险管理控制模板为载体，以经济平安内部监督的联动工作为推动，进一 步深化和细化经济平安风险管理工作，强化业务部门树立风险意识，在继续关注关键环节上的制度与机制的建立 、制度的执行与机制的 运运作这两个方面风险的 同同时，逐步扩大纳入风 险险评估的要素，关注企 业业外部因素和内部管理 ，建立不相容岗位分离 的的监督制约机制。围绕 公公司各项业务环节的管 理理目标，通过梳理业务 流流程、关键控制点分析 开开展风险识别、风险评 估估，制定风险应对措施 加加以预防和控制，保证 公公司经济安全。编辑。 二、组织领导及责任 分分工 （一）成立风险 管管理委员会 组长 ：张小东 副组长 ：邓子瑞宋亚 成员： 李李凤春梅杰唐亚非刘荣 海海 张军吴军余红姚小 平平 2 / 39 崔玉民卢山代 建建国 风险管理委员会 下下设办公室，挂靠监察 审审计部。 主任：张军 成员：李海燕赵江河姬 建建富刘京王伟冯艳 （二）职责分工 经济平安风险管理工作 与与公 司其他管理工作紧 密密结合，以经济活动风 险险管理控制模板为载体 ，全面落实风险管理“ 三三道防线”。 第 一一道防线：各有关职能 部部门和业务单位，重点 包包括：财务部、营销部 、生产部、物资公司和 阳阳光公司。具体（分工 见见附件 2）工作职责： （ 1）负责制定本单位 （部门）具体风险管理 实实施计划 （ 2） 负负责梳理主管的业务流 程程 （ 3）负责分析关 键键点 （ 4）负责评估 风风险 （ 5）负责制定 风风险控制措施 （ 6） 负负责执行控制活动 （ 7 ）负责对风险控制进 行行过程记录 （ 8）负责向公司监察审计 部部报送经济 平安风险管 理理明细台帐、季度报表 和和评估报告。 第 二二道防线：风险管理委 员员会，具体工作职责： 3 / 39 （ 1）审议风险管理 策策略和重大风险管理解 决决方案 （ 2）审议重 大大决策、重大风险、重 大大事件和重要业务流程 的的判断标准或判断机制 ，以及重大决策的风险 评评估报告 （ 3） 审审议监察审计部或风险 管管理办公室提交的风险 管管理监督评价综合报告 （ 4）审议风险 管管理组织机构设置及其 职职责方案 （ 5）办理 公公司有关全面风险管理 的的其他事项 第三道防 线线：监察审计部或风险 管管理办公室，定期对各 业业务部门风险管理 工作 实实施情况和风险管理措 施施的有效性进行协调和 监监督，并结合审计项目 对对公司风险管理进行评 估估，提出改进建议。具 体体工作职责： （ 1） 负负责制定总体计划和实 施施细则 （ 2）负责部 署署各阶段具体工作任务 （ 3）负责指导和协调 、督促和检查各责任单 位位工作 （ 4）负责信 息息沟通和宣传培训工作 三、经济平安风险管 理理工作措施与计划安排 （一）制定实施计划 与与学习宣传（ 8 月份） 1.制定计划和实施 方方案。根据省、市公司 风风险管理指导4 / 39 意见、制 订订本公司的经济平安风 险险管理工作计划，明确 目目标任务、职责与分工 、方法与步骤，制定本 单单位的实施办法，并积 极极实施。 2.学习宣 传传与培训。公司上下深 入入学习宣传指导意见 ，解读文件精神。公 司司组织对风险管理工作 进进行研讨，开展经济平 安安风险管理相关知识学 习习培训，进一步树立全 员员风险管理意识。 （ 二二）各单位实施风险评 估估步骤和方法（ 8-9 月月份） 1.梳理 业业务流程 （ 1）确定 业业务管理的各项目标， 详详细说明该项控制要达 到到的目标 （ 2）梳理 是是否有健全的内部控制 制制度 （ 3）梳理是否 有有清晰的管理流程 （ 4）梳理是否有明确 的的管理标准 （ 5）梳理 是否有对应的管 理理责任人 2.分析关 键键控制点 （ 1）找出 关关键控制点或关键控制 环环节 （ 2）分析每个 关关键控制点可能存在的 风风险点 （ 3）收 集集风险管理初始信息等 基基础资料，如：制度办 法法、财务报表、合同、 工工程项目等资料。 3. 对风险点进行评估（ 采采取定量法、定性法、 定定量和定性相结合 3种 方方法） 5 / 39 （ 1）定量法 ：按照 lec法 (见附 件件 3)或内控评价体系 进进行定量评估。 a评估 风风险发生的可能性 ,b 评评估风险发生的频率（ 次次数） ,c评估风险发 生生的危害程度。 （ 2）定性法：可采用问卷 调调查、集体讨 论、专家 咨咨询、行业比较、政策 分分析等。 （ 3） 根根据评估结果得出相应 的的风险提示，风险级别 程程度为（高风险、一般 风风险、有风险、暂无风 险险） 4.制定风险管 理理控制措施和责任到人 详细描述实际采用的 风风险管理控制措施，详 细细阐述控制部门或控制 人人实施控制的过程和完 成成时间、频率等。 （ 1 ）确定采取的风险管 理理策略： 是控制风险 、承担风险、需要上级 协协调解决的风险、其他 等等。 （ 2）将风险控 制制的责任分解到具体的 责责任人。 （ 3）责任 人人按照控制措施负责对 相相关的风险进行控制， 负负责风险防范和控制 。 （ 4）形成风险管理 模模板，主要包括管理目 标标、业务流程、关键控 制制点、风险评估结果、 控控制措施、风险管理记 录录台帐。 （三）经济 平平安风险管理的监督与 检检查（ 10月份） 6 / 39 监 察察审计部定期进行经济 平平安风险管理专题研究 和和分析，审核确认各单 位位自查自评结论，向风 险险管理委员会报告公司 各各单位经济平安风险管 理理工作实施情况，对存 在在的问题以管理建议书 的的形式进行反馈，对整 改改情况进行监督检查。 四、经济平安风险管理 有有关要求 （一）高度 重重视。各职能部门都要 把把风险管理作为重要工 作作，树立“抓经营业务 就就 要抓经济平安”的意 识识，按照职责分工抓好 风风险管理，切实提高风 险险防范能力，实现风险 的的在控与可控。 （二 ）积极运用公司内部控 制制评价体系。各单位开 展展风险管理自评应积极 应应用省公司发布内部控 制制评价体系，将其作为 开开展风险管理自评的重 要要手段，分析潜在的风 险险。 （三）建立台帐 。各单位应对风险管理 信信息实行动态管理建立 明明细台帐（附件 4）， 定定期或不定期实施风险 辨辨识、分析、评价，以 便便对新的风险和原有风 险险的变化重新评估，并 以以半年为一周期向监察 审审计部报送。 （四） 定定期报告。各单位对经 济济平安风 险管理的实施 情情况，对存在的风险， 要要要及时从外部、内部 影影响因素进行分析、总 结结。各单位应按以半年 为为一周期向监察审计部 报报送一次经济平安风 险险管理实施情况一览表 （附件 5）及风险管 理理总结报告，实现风险 的的日常管理。 附件： 7 / 39 1.供电公司经济平安 风风险管理控制模板 2. 经济平安风险管理评 估估工作任务分解表 3.经济平安风险管理 识识别与评估方法表 4. 供电公司风险管理明 细细台帐 5.经济平安 风风险管理实施情况一览 表表（半年报） 附件 1： 供电公司 经 济济平安风险管理控制模 板板 一、财 务部 1、货币资金管理 关键控制点：岗位设 置置人员分工、资金收入 、资金保管、资金支付 关键控制点风险识别 主主要内容： （ 1）公 司司内部与货币资金业务 相相关的部门是否选派合 格格人员从事货币资金的 相相关业务，是否建立了 岗岗位责任制度并明确岗 位位职责； （ 2）不相 容容岗位应相互是否分离 （重点是钱账分离、审 核核支付记帐分离、银行 帐帐户印鉴管理等）、制 约约和监督； （ 3）供 电电所核算员的任免、调 动动是否事先征得县公司 财财务部门同意，并办理 交交接手续。 8 / 39 （ 4）公 司司内部与货币资金业务 相相关的部门是否制定严 格格的发票收据管理制度 并并加强对发票、收据的 购购买、印制、领用、保 管管、缴销、作废的管理 ； （ 5）是否设立专 人人管理并登记发票、收 据据台帐； （ 6）供电 所所是否以核算员为管理 发发票的第一责任人管理 各各类发票； （ 7）县 公公司电费收入及其他业 务务收入是否及时全额入 账账； （ 8）县公司营 业业大厅收取电费的库存 现现金是否当日存入银行 电电费帐户； （ 9）县 公公司营业大厅编制的银 行行缴款单明细是否及时 与与财务部出纳编制的电 费费帐户银行存款日记帐 相相核对。 （ 10）县公司及供电所库存 现现金是否设定最高限额 ，超过限额是否及时存 入入银行； （ 11）财 务务部出纳人员和供电所 核核算员是否每日清点库 存存现金并与库存现金日 记记账余额相核对； （ 112）财务部是否组织 专专人定期或不定期对公 司司本部和供电所库存现 金金进行清查并填写库存 现现金盘点表及清查记录 ； （ 13）公司本部 各各生产单位自有资金是 否否统一纳入公司财务管 理理，各供电所自有资金 是是否统一纳入阳光公司 财财务管理并在公司财务 部部门和阳光公司财务部 分分别设置 “ 明细9 / 39 帐 ” 、 “ 备查簿 ” ； （ 14）是否制定制度明确各 种种票据的购买、保管、 领领用、背书转让、注销 等等环节的职 责权限和程 序序； （ 15）财 务务专用章是否由专人保 管管，个人名章是否由本 人人或其授权人员保管； 供供电所帐户预留银行印 鉴鉴章至少两枚，核算员 是是否只保管其中一枚印 鉴鉴章。 （ 16）是否 制制定了库存现金支付的 相相关制度，库存现金支 付付范围是否符合规定； （ 17）纳人员在付 款款和结算办理完毕后 ,是是否在凭证上加盖私章 。 （ 18）是否 制制定了严格的支付审批 程程序并严格执行，是否 根根据不同岗位职务设立 不不同级别的审批权限； （ 19）大额资金的 支支付及对外投资等是否 经经预算管理委员会或董 事事会审议，现金支 付范 围围是否符合中国人民银 行行现金管理条例规 定定。 2、固定资产管 理理 关键控制点：计价 与与折旧、使用及维护、 资资产处置 关键控 制制点风险识别主要内容 ： （ 1）是否严格按 照照国家电网公司固定 资资产目录所列固定资 产产入账，每类固定资产 账账户应附有单独的卡片 或或表10 / 39 单，资产使用或保 管管人是否同时担任资产 的的记账工作。 （ 2 ）是否按公司规定计 提提折旧，折旧的计提范 围围、计提方法是否符合 省省公司固定资产管理办 法法。 （ 3）资产价值 管管理部门、资产实物管 理理部门与资产使用保管 部部门之间管理权责是否 划划分清晰。资产增减变 动动是否履行必要的审批 手手续并及时通知财务部 门门变更相应卡片。 （ 4 ）维修和保养费用是 否否全部进入当期、或者 分分期摊入各期的成本费 用用，是否资本化。 （ 5 ）是否制定固定资产 定定期盘点的办法并定期 盘盘点。盘点结果是否进 行行认真分析，经过规定 的的批准程序后进行相应 处处理。 （ 6）是否建 立立固定资产保险管理工 作作制度、机构健全，各 责责任部门是否按照省公 司司有关规定对理赔进行 处处理。 （ 7）资 产产处置（包括转让、盘 亏亏、毁损、报废、无偿 调调拨等）是否按规定权 限限、程序履行申请、审 批批、处 理。资产处置是 否否及时准确进行帐务处 理理。处置残值是否及时 准准确入账。 3、成本 费费用管理 关键控制点 ：预算、控制、核算、 分分析和考核 关键控制 点点风险识别主要内容： （ 1）是否由各职能 部部门负责编制本部门归 口口管理的成11 / 39 本费用年度 预预算或提出公司年度财 务务预算的建议。 （ 2）财务部是否对各部门 上上报的预算数据及建议 进进行初审、汇总和平衡 后后，并在此基础上提出 公公司全年的预算草案。 （ 3）是否由预 算算管理委员会召开预算 会会议，对预算草案进行 审审查并下达年度成本计 划划。 （ 4）成本责任 中中心是否将成 本指标分 解解到各职能部室和生产 经经营单位。 （ 5）各责任中心是否严格 按按照下达的成本费用计 划划对归口于本部门的费 用用负责安排支出，并按 时时与财务部核对使用及 节节余情况。 （ 6）各 部部门的费用发票是否按 审审批权限由有关领导进 行行审批签字，再到财务 部部门报销。 （ 7）费 用用支付和记账是否职责 分分离，财务部门是否设 专专人对费用报销的原始 票票据进行审核和复核， 确确保原始票据真实、合 法法、有效，报销费用及 时时准确入账。 （ 8） 是是否严格按成本开支范 围围正确核算，有无弄虚 作作假，乱挤虚列成本费 用用或人为调节成本现 象 ，成本费用的归集与分 配配标准是否合理准确。 （ 9）各责任中 心心是否负责对各自控制 的的指标完成情况进行分 析析，财务部门是否负责 对对公司成本的分析，是 否否建立成本分析报告制 度度。 12 / 39 （ 10）是否建 立立成本考核制度，成本 费费用实绩是否纳入公司 经经济责任制考核。 4、农维费管理 关 键键控制点：农维费核算 、预算管理、支出管理 关键控制点风险识别主 要要内容： （ 1）农维 费费是否在远光系统中单 独独设立账套核算； （ 2）农维费是否编 制制年度财务收支预算， 并并经预委员会审批。年 度度中有变更是否履行必 要要 的审批手续； （ 3）农维费及农维费差额 是是否在开具增值税发票 时时应予以扣除 ,农维费 及及农维费差额是否开具 普普通发票； （ 4）农 维维费的计提和分割是否 由由营销部门统一计算； （ 5）农维费是否按规 定定的标准计提，账务处 理理正确； （ 6）农维 费费支出是否规范。 5、重大决策事项管 理理 关键控制点：筹资 、投资、担保。 关键 控控制点风险识别主要内 容容： （ 1）发生 长长短期借款是否在年初 应应编制融资预，并经公 司司预委员会审批通过， （ 2）长短期贷 款款是否根据年度预算编 制制月度计划，同时经董 事事会审批 后报省公司审 批批，经省公司审批后方 可可借13 / 39 款。 （ 3）对外 投投资是否纳入公司预算 控控制，并经董事会（董 事事会）审议通过 （ 4）项目投资与股权投资 是是否编制效益评价报告 并并对投资效益进行评价 （ 5）对外提供担保 是是否提供担保相关资料 及及风险评估结果，报董 事事会批准后报省公司审 批批。 （ 6）是否建立 担担保台账、建立跟踪和 监监控制度 二、营销部 1、用户申请与电价 核核定 关键控制点：电 价价审批、电价执行、用 户户信息分类、申请手续 、用电合同、变更用电 关键控制点风险 识识别主要内容： （ 1）分类电价是否 物价部 门门规定，具体用户的电 价价类别是否根据核定相 关关信息确定并由双方签 订订的供用电合同。 （ 2 ）单位或个人需新装 用用电或增加用电容量、 变变更用电时，是否按照 供供电营业规则规定，事 先先到供电企业用电营业 场场所提出申请，办理手 续续； （ 3）用户申请 新新装或增加用电时，是 否否向供电企业提供用电 工工程项目批准的文件及 有有关的用电资料，包括 用用电地14 / 39 点、电力用途、 用用电性质、用电设备清 单单等，并依照供电企业 规规定的格式如实填写用 电电申请书及办理所需手 续续； （ 4）营业机构 受受理用户申请，组织相 关关人员完成现场勘察， 是是否就供电电源点、电 压压等级、供电方式、计 量量装置的配置提出书面 意意见，和用户协商后， 提提出供电方案，由营销 部部组织相关部门对供电 方方案进行会审； （ 7）用户确认后，是否委 托托具有资质的施工单位 进进行施工； （ 8）竣工验收合格后，与 客客户签订供用电合同， 明明确计量方式、用电性 质质、电价类别及计算方 式式等； （ 9）用户需 变变更用电（减容、暂停 、暂换、迁址、移表、 暂暂拆、更名或过户、分 户户、并户、销户、改压 、改类）时，是否事先 提提出申请，并携带有关 证证明文件，到供电企业 用用电营业场所办理手续 ，变 更供用电合同，确 定定新的电价类别； （ 110）每年定期开展用 电电检查和营业普查，是 否否到用户处核对客户用 电电设备台帐、合同执行 情情况、电价执行情况、 安安全用电情况等。 2、用户工程与业扩工程 关键控制点：工程施工 、施工质量、工程验收 、表计管理、客户档案 关键控制点风险 识识别主要内容： 15 / 39 （ 1）是否制定用户工程与 业业扩工程的内部控制制 度度； （ 2）是否委托 具具有资质的设计单位进 行行工程设计； （ 3 ）是否由用户委托具 有有施工资格单位进行工 程程施工； （ 4）是否 组组织对施工图纸进行审 查查； （ 5）施工过程 中中，公司组织施工质量 检检查： （ 6）隐 蔽蔽工程、电源点安全可 靠靠性、双电源客户的闭 锁锁装置，是否按照供电 方方案要求施工，施工质 量量如何； （ 7） 工工程竣工后，是否组织 相相关部门对工程进行竣 工工验收； （ 8） 用用户工程和业扩工程完 工工验收合格后，是否由 计计量管理中心配置表计 及及客户中心或计量管理 中中心装表； （ 9）电 费费管理中心在接到计量 管管理中心的装拆单和客 户户服务中心的业务单及 供供电合同后是否进行电 费费建卡或变更工作以及 计计算机系统的电费建卡 ； （ 10）业务单、 装装拆表单以及合同 等相 关关客户资料是否进行审 核核归档 3、抄表及表 计计校验 关键控制点： 抄抄表周期、抄表方式、 信信息反馈、电费复核、 表表计校验管理 关键控 制制点风险识别主要内容 ： （ 1）是否制定抄 表表及表计校验业务方面 的的内部控制制度； 16 / 39 （ 2）抄表员是否按固 定定日期和周期到用户处 抄抄表，现场应仔细核对 表表号、互感器倍率等相 关关的信息； （ 3）是 否否对集抄、远程抄表方 式式应定期核对； （ 4）抄表员对抄回的信息 （表码、业务变更情况 、电量突增突减情况） 是是否进行核对并根据异 常常情况（包括窃电、违 章章、电量骤增骤减等） 如如实填报内部工作传单 ，相关业务部门根据内 部部工作传单进行现场核 实实处理； （ 5）抄表 员员核实确认抄表数据后 是是否及时将抄表数据上 传传到营销 mis系统； （ 6）电费复核人员是 否否对抄表数据及业务变 更更传单及表计轮换、退 补补电量及违约用电检查 事事宜进行电费计算、审 核核； （ 7）计量 中中心是否对用户用电表 计计进行定期校验； （ 8 ）用电表计定期校验 台台帐是否齐全，用户是 否否签字认可，满意度如 何何。 4、收费 关键 控控制点：抄表周期、抄 表表方式、信息反馈、电 费费复核 关键控制点风 险险识别主要内容： （ 1 ）是否制定有电费收 费费方面的内部控制制度 ； （ 2）电费管理中 心心是否与银行进行对帐 、平帐； （ 3）确认 后后的电量，电费计算结 果果形成电费应收数据17 / 39 信 息息是否全部通过审核； （ 4）营销部是否定期 根根据银行进帐单、缴款 单单统计实收电费，制定 电电费回收情况表并欠费 账账龄分析表； （ 7） 营营销部是否依据欠费催 缴缴办法对拖欠电费的用 户户进行催收，并对电费 回回收进行考核； （ 8）计划部根据营销部销 售售电量和调度所口子的 电电量计算线损，是否对 异异常线损波动进行分析 并并检查偷漏电等异常情 况况。 三、生产部 关键 控制点：工程项 目目立项、设计、计划、 实实施、工程款项支付、 验验收及竣工决算。 关键控制点风险识别主 要要内容： 1、企业是 否否建立健全工程管理制 度度，包括 “ 五制 ” （即 项项目法人负责制、资本 金金制、招投标制、工程 监监理制、合同管理制） 执执行情况，重点检查招 投投标制、合同管理制、 工工程监理制的实施，工 程程管理组织形式是否科 学学； 2、工程项目立 项项是否经过充分的技术 论论证和财务评价，预算 管管理委员会是否审查， 防防止论证不科学而造成 投投资上的损失和浪费； 3、工程设计委托的 单单位是否具备资质，是 否否签订合同；18 / 39 监督工程 项项目是否严格实行计划 管管理，投资计划是否报 省省公司审批，年度资金 预预算是否落实； 4、 是是否对施工队伍资质进 行行审查、实行招投标制 、签订施工合同等，是 否否实行工程监理制，隐 敝敝工程是否由项目负责 部部门（或业主）两人以 上上签字认可； 5、是 否否按合同支付工程备料 款款和工程进度款，工程 质质保金是否按合同留足 ，是否严格控制成本费 用用；财务人员是否全过 程程参与了工程项目各个 阶阶段； 6、工程项目 是是否存在以预算代决算 ，工程造价是否突破概 预预算，是否按要求由相 关关部门组织验收，竣工 验验收资料是否齐全， 并 及及时办理竣工决算手续 ，审计部门有否进行审 计计，废旧物资是否按规 定定办理退库手续，或处 理理的废旧物资收入是否 入入账； 7、是否制定 了了本单位工程项目管理 办办法和工程竣工决算报 告告具体实施办法，单位 对对竣工工程项目是否及 时时编制了工程竣工决算 报报告，单位投资项目是 否否实行统计制度和月度 分分析制度并定期上报、 竣竣工决算报告是否经过 单单位内部或中介机构的 审审计，单位财务、计划 、基建等相关部门在工 程程决算报告编制中是否 履履行了相应的职责，是 否否对重大投资项目实行 后后评估制度。 四、物 资资公司 关键控制 点点 ：材料物资计划、采 购购、合同、验收、入库 、19 / 39 领用、清查。 关键 控控制点风险识别主要内 容容： 1、材料物资管 理理制度是否建立和完善 、管理职责是否划分清 楚楚，不相容职务是否分 离离； 2、材料物资计 划划管理是否科学，有否 根根据生产部门需求申请 编编制； 3、材料采购 是是否严格实行招投标管 理理制和合同管理制，采 购购权根是否划分清楚； 4、材料入库是 否否组织相关部门针对材 料料数量、品种、规格、 质质量价格进行现场验收 ，款项支付是否按合同 和和验收无误后的结算单 据据进行； 5、材料的 领领用手续是否完备，仓 储储人员有 否不按规定的 手手续发料，仓储人员有 否否及时根据领料单登记 材材料台帐，财务部门稽 核核人员有否去现场进行 稽稽核； 6、材料的仓 储储管理是否科学，有无 因因管理责任造成材料物 资资霉变损失或流失；各 单单位对 “ 二级库 ” 的管 理理是否有明确具体的办 法法措施，职责是否明确 ； 7、有否定期组织 清清查盘点，做到帐账相 符符、帐实相符，对盘盈 盘盘亏的材料物资是否查 明明原因、分清责任，并 按按规定权限报批； 8、单位废旧物资处 理理是否有明确统一的规 定定； 20 / 39 9、废旧物资是 否否单独保管，废旧物资 的的处理是否及时入账。 10、各物资 需求部 门门是否根据实际工作需 要要将物资（预算范围内 ）采购申请报审批部门 ； 11、预算外 采采购是否明确专门的审 批批权限； 12、由招 投投标领导小组对标书审 定定后，是否对外统一发 布布； 13、非招标采 购购的询价人与采购人职 务务是否分离； 14、 是是否建立供应商评价机 制制，对询价结果进行书 面面分析，供应商的确定 是是否符合比质比价原则 ； 15、招标采购与 非非招标采购合同的签订 是是否经过纪检、审计、 法法律、财务等部门的审 核核及会签。 五、 阳阳光公司 关键控制点 ：各乡镇供电所经济平 安安风险管理的三大模块 （货币资金、营销管理 、物资管理） 关键控 制制点风险识别主要内容 ： 1、货币资金管理 （ 1）是否建立发票 管管理制度，明确管理责 任任人。 （ 2）收取的 电电费现金是否当日送存 电电费账户（含供电所所 在在地以外的电工收取的 电电费），偏远地区且在 当当地未开21 / 39 设账户的是否 在在收费人员回到电费账 户户开设地当天将电费送 存存电费账户。 （ 3 ）核算员是否根据开 具具的电费发票情况登记 应应收电费明细账，并根 据据营销报表登记电费总 账账，电费总账和明细账 每每月必须核对一致。 （ 4）供电所在每 月月月末是否将当月的零 星星安 装工程、对外提供 劳劳务等零星工程收入、 对对外提供劳务收入上交 阳阳光公司财务部。 （ 5 ）供电所不核算其他 业业务收支，但是否逐笔 、序时登记其他业务收 支支备查薄。 （ 6）供 电电所经费是否须逐笔、 序序时登记现金日记账和 经经费收支备查簿。 （ 7）供电所核算员 是是否每日终了要清点现 金金，将现金实有数与现 金金日记账的当天余额相 核核对，保证账款相符。 （ 8）供电所所 有有银行账户是否应纳入 县县公司财务统一管理、 核核算；供电所核算员是 否否在每月末将银行存款 日日记账与银行对账单核 对对，在次月 5 日前核对 完完毕并编制 余额调节表 。 （ 9）供电所是否 在在乡镇供电所财务管 理理办法规定的范围内 使使用现金，是否制定严 格格的现金支付、审批、 复复核的程序，是否应设 定定现金支付的最高限额 ；核算员在付款和22 / 39 结算 办办理完毕后 ,是否在凭 证证上加盖私章。 （ 10 ）劳务费返还、绩效 考考核奖等自有资金的二 次次分配是否及时登记其 他他业务收支备查簿并定 期期与阳光公司对账。 2、电力营销管理 （ 1）具体用户的电 价价类别是否根据核定相 关关信息确定并由双方签 订订的供用电合同。 （ 2 ）表卡上规定的基础 信信息资料和设备台帐资 料料、供用电合同上 用户 信信息是否一致。是否由 专专职人员到用户现场查 看看，核实相关用户信息 。 （ 3）抄表员在初 次次抄表时是否复核用户 用用电性质及电价类别。 （ 4）每年是否按规 定定定期开展用电检查和 营营业普查，查看计量方 式式、用电性质、用电容 量量及设备、电价执行情 况况等。 （ 5）用户变 更更用电时，是否及时进 行行现场勘察、办理变更 手手续并变更供用电合同 和和电费卡。 （ 6）签订供用电合同的人 员员与审核人员职务是否 分分离。 （ 7）高 压压用户施工是否报县公 司司审核，施工图设计完 成成后，是否由县公司营 销销部组织勘察、设计、 施施工。 （ 8）高压客 户户工程需组织施工中间 检检查，是否对用户23 / 39 工程 从从技术和安全性等方面 进进行验收，乡镇供电所 业业扩工程施工收费是否 符符合规定并全额上缴阳 光光公司，施工和验收岗 位位相是否分离。 （ 9）装表接电后，是否检 查查计量正确性，用户验 收收确认表计轮换进行审 核核。 （ 10）是否由 线线损管理员对装表单或 换换表单填写的内容，如 原原表指数、新换或新装 表表指数、换表前电量、 换换表后倍率确认等进行 认认真审核。 （ 11） 是是否制定抄表及表计校 验验业务方面的内部控制 制制度； （ 12）抄表 员员是否按固定日期和周 期期到用 户处抄表，现场 应应仔细核对表号、互感 器器倍率等相关的信息； （ 13）对集抄、远 程程抄表方式是否定期核 对对； （ 14）抄表员 对对抄回的信息（表码、 业业务变更情况、电量突 增增突减情况）是否进行 核核对并根据异常情况（ 包包括窃电、违章、电量 骤骤增骤减等）如实填报 内内部工作传单，相关业 务务部门根据内部工作传 单单进行现场核实处理； （ 15）抄表员核实确 认认抄表数据后是否及时 将将抄表数据上传到营销 mmis系统； （ 16）电费复核人员是否对 抄抄表数据及业务变更传 单单及表计轮换、退补电 量量及违约用电检查事宜 进进行电费计算 、审24 / 39 核； （ 17）计量中心是 否否对用户用电表计进行 定定期校验； （ 18） 用用电表计定期校验台帐 是是否齐全，用户是否签 字字认可，满意度如何。 （ 19）电费发 票票是否根据当月抄表员 实实际抄回的用电量及相 应应的电价开具，发票上 填填写的单价、用电量和 总总金额应当核对一致。 （ 20） mis系统打 印印电费发票前，是否对 票票面进行核对。 （ 21 ）微机员与抄表员职 务务是否分离。 （ 222）收费员收取的电 费费是否全额上缴县公司 电电费专户，是否存在截 留留。 23、编制欠费清 单单交责任电工（收费员 ）是否单独保管用户 的 欠欠费发票。电费资金的 缴缴存、记账，抄表和收 款款是否职务分离。 （ 23）是否根据销 售售电量和供电关口电量 计计算线损并设专人对台 区区线损进行管理。 （ 24）线损在每月 的的测算值应在一定的区 间间内，若差异太大，检 查查是否存在设备故障或 偷偷、漏电等异常情况并 及及时反映。 （ 25） 是是否存在将预收性质的 电电费冲抵应收，是否将 回回25 / 39 收老欠电费抵当月应 收收或用其他资金垫付或 经经费冲抵，以达到通过 对对工作绩效考核的情况 。 （ 26）核算员是 否否每月记录电费账，核 算算电费明细账，核对各 台台区电费回收情况，定 期期 与县公司财务部核对 电电费往来。 （ 27） 是是否建立上门催收、电 话话催收或制定其他催收 制制度。 （ 28）核销 电电费是否符合规定程序 ，收回以前年度核销的 电电费账务处理是否正确 3、物资管理 （ 1）领用物资是否及时入 库库，领用物资与实际入 库库是否一致。 （ 2 ）验收后是否及时进 行行帐薄登记，能否做到 字字迹工整、清晰，不涂 改改，日清月结，并保持 帐帐、卡、物三相符。 （ 3）是否制定了 仓仓储保管的相关规定， 是是否对仓储保管员的职 责责做了详细说明。 （ 4）仓储物资是否 堆堆放合理、牢固、包装 完完好，摆 放整齐、通道 畅畅通、存取方便。 （ 5）库容库貌是否干 净净整齐，库存物资是否 做做到 “ 四号定位、五五 码码放 ” 。 26 / 39 （ 6）是否 根根据需要设置安全员岗 位位并制定相应的职责， 消消防、防盗、防潮设施 配配备是否齐全。 （ 7）是否定期或不定期的 进进行消防、防盗设施的 检检测并进行记录。 （ 8）物资保管员是否 能能正确报警和使用消防 器器材，是否制定了危险 品品管理制度。 （ 9 ）易燃、易爆物品是 否否按照标准规定存放， 是是否存在混库现象。 （ 10）对生产或 工工程结束后退回的剩余 材材料是否及时办理入库 手手续，以确保其 成本开 支支的真实性。 （ 11）是否进行经常性和定 期期性的盘点，确保在库 物物资数量同计算机库存 数数、帐、卡、物四相符 。 （ 12）盘点后的 盈盈亏是否认真进行原因 分分析并按相关规定进行 处处理。 （ 13） 是是否制定了切实可行的 物物资领用审批程序，并 得得到有效执行。 （ 14 ）特殊物资（如事故 备备品）是否由使用部门 申申请后经专门人员审批 并并办理领用手续后方可 领领用。 （ 15）仓管 人人员发料前是否对领料 单单中的物品名称、规格 、数量、签字审批手续 等等进行认真的校对，能 否否做到严格按单发料。 （ 16）发料是否坚持 先先进先出原则，以缩短 物物资在库时27 / 39 间，防止物 资资过期变质。 （ 17）是否存在白条抵库的 现现象？物资领用后是否 能能够及时、准确的记录 领领用情况？ （ 18 ）工程中以料抵工的 零零星废旧物资是否在决 算算中重复列支拆除费用 ，是否按照权限处置废 旧旧物资。 （ 19）是 否否存在隐瞒废旧处置收 入入形成帐外资产的情况 。 附件 2： 供 电电公司经济平安风险管 理理评估工作任务分解表 序号 主要内容 工作内容分解 分管领 导导 责任人 责任部门 配合部门 时间安排 1 制定工作计划， 明明确具体工作内容工作 措措施 。 1、转发文件 ，组织人员学习省公司 经经济平安风险管理28 / 39 工作 指指导意见 宋亚 张军 监察审计部 公司各 单单位 8 月份 2、制 定定下发经济平安风险管 理理的具体实施方案通知 宋亚 张军 监察审计 部部 公司有关部门 2 根据省公司工作目 标标、工作范围、工作要 求求、工作要点制定具体 工工作计划，分解风险管 理理模板，开展风险识别 、风险评估和风险控制 。 1、货币资金风险 管管理控制模板 张小东 吴军 财务部 公司各 单单位 8 月份 29 / 39 2、固 定定资产风险管理控制模 板板 张小东 吴军 财 务务部 公司各单位 3、成本费 用风险管理 控控制模板 张小东 吴 军军 财务部 公司有关 部部门 4、农维费管理 控控制模板 张小东 李 凤凤春 吴军 卢山 财务部 阳光公司 各 乡乡镇供电所 5、重大 决决策事项管理控制模板 张小东 吴军 财务部 30 / 39 6、电力营销管理控 制制模板 唐亚非 余红 营销部 客服中心 7、工程建设管理控制模 板板 梅杰 姚小平 生 产产部 各生产单位 8、物资管理控制模板 刘荣海 崔玉民 代建 国国 物资公司 9、各 乡乡镇供电所风险管理控 制制模板 李凤春 卢山 阳光公司 各乡镇供电 所所 3 31 / 39 完成风险的识 别别、评估等 将评 估结 果果，明细台帐、报表、 报报告报送审计部和分管 领领导 宋亚 张军 监 察察审计部 公司各单位 9 月份 4 监督与监 察察 监察审计部组织对 各各单位风险管理工作开 展展情况进行监督检查。 宋亚 张军 监察审计 部部 公司各单位 10 月月份 附件 3： 经济 平平安风险识评估方法 lec 法