（公共管理专业论文）基层税务部门绩效评估体系研究.pdf

原创性声明 i i l l l l lil i i l l l li l l ll uil ll y 17 914 4 1 人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论文作者签名： 玉叠建 日期：凶坦：玉：立盘 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子 版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手 段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：量刽鍪导师签名： -o_一一 山东大学硕士学位论文 目录 内容摘要l a b s t r a c t 2 第一章：绪论1 1 1 选题的背景和意义l 1 2 税务部门开展绩效评估的必要性2 1 3 政府绩效评估的研究与发展现状3 1 4 本文主要研究思路和方法7 第二章：政府绩效评估概述8 2 1 政府绩效的概念和内涵0 0 0 0 04 j0 00b # q 8 2 2 政府绩效评估的概念和功能9 2 3 政府绩效评估主要方法l l 第三章：我国基层税务部门政府绩效评估的实践1 4 3 1 税务部门绩效评估历史沿革1 4 3 2 当前我国基层税务部门工作职能1 5 3 3 基层税务部门机构设置1 6 3 4 基层税务部门绩效评估主要方法2 0 3 5 基层税务部门绩效评估体系存在的问题2 1 第四章：基层税务部门绩效评估体系构建思路2 4 4 1 基层税务部门绩效评估体系构建的理念2 4 4 2 基层税务部门绩效评估体系构建基本原则2 5 4 3 基层税务部门绩效评估主体2 7 4 4 基层税务部门绩效评估体系构建的要求2 9 第五章：基于平衡计分卡的基层税务部门绩效评估体系建构3 l 5 1 平衡计分卡的引入“3 l 5 2 基层税务部门战略目标3 4 5 3 财务方面评估指标的建构3 4 山东大学硕士学位论文 5 4 纳税入方面评估指标的建构3 6 5 5 内部管理流程方面评估指标的建构3 9 5 6 学习与成长方面评估指标的建构4 0 5 7 基层税务部门绩效评估体系框架4 2 结束语4 4 主要参考文献4 5 致谢“一”“”4 8 l 山东大学硕士学位论文 d i r e c t o r y a b s t r a c t 。j 1 a s t r a c t 2 1i n t r o d u c t i o n 1 1 1t h eb a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c eo f t o p i c so f 1 1 2t a xd e p a r t m e n tt oc a r r yo u tt h en e e df o rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 2 1 3g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fr e s e a r c ha n dd e v e l o p m e n ts t a t u s 3 1 4t h i sp a p e rs t u d i e st h ei d e a sa n dm e t h o d s 7 2s u m m a r yo fg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 8 2 1t h ec o n c e p ta n dc o n n o t a t i o no f g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c e 8 2 2g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nc o n c e p t sa n df e a t u r e s 9 2 3g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ea s s e s s m e n tt h em a i nm e t h o d j 1 l 3c h i n a t sg r m s - r o o t st a xd e p a r t m e n ta s s e s s e dt h ep r a c t i c eo fg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c e 1 4 3 1h i s t o r yo f t a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 1 4 3 2c h i n a sc u r r e n tf u n c t i o n so ft h eg r a s s r o o t sw o r ko ft h et a xd e p a r t m e n t 15 3 3t h eg r a s s - r o o t so r g a n i z a t i o n st os e tt h et a xd e p a r t m e n t 1 6 3 4t h eg r a s s - r o o t st a xd e p a r t m e n tt h em a i nm e t h o do fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n 2 0 3 5t h eg r a s s - r o o t st a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mp r o b l e m s 2 1 4t h eg r a s s - r o o t st a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo ft h i n k i n g 2 4 4 1t h e 孕嬲纠d 0 t st a xd e p a r t m e n tt ot 舭i l dt h ec 0 唧o f p e 瓶m i 功：l c ee v a i ：u a t i o ns y s t e m 2 4 4 2t h eg r a s s - r o o t st a xd e p a r t m e n tt ob u i l dt h eb a s i cp r i n c i p l e so fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ns y s t e m 2 5 4 3t h eg r a s s r o o t st a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft h em a i n 2 7 4 4g r o s s - r o o t sl e v e lt ob u i l dt a xd e p a r t m e n tp e r f 蝴e v a l u a t i o ns y s t e m q i l i i 既袖2 9 5b a l a n c e ds c o r e c a r d b a s e dg r a s s r o o t st a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n s y s t e mf o rc o n s t r u c t i o n 3 1 5 1t h ei n t r o d u c t i o no ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r d 3 1 山东大学硕士学位论文 5 2 】 。l ? i m a i ? ys t r a t e g i co b j e c t i v eo ft h et a xd e p a r t m e n t 3 4 5 3c o n s t r u c t i o no ft h ef i n a n c i a la s p e c t so fe v a l u a t i o ni n d i c a t o r s 3 4 5 4t a x p a y e ri nt h ec o n s t r u c t i o no f e v a l u a t i o ni n d i c a t o r s 3 6 5 5h t c m a lm a n a g e m e n tp r o c e s s e si n t h ec o n s t r u c t i o no fe v a l u a t i o ni n d i c a t o r s 3 9 5 6l c a m i n ga n dg r o w t hi nt h ec o n s t r u c t i o no f e v a l u a t i o ni n d i c a t o r s 4 0 5 7t h eg r a s s - r o o t st a xd e p a r t m e n tp e r f o r m a n c ea p p r m s a ls y s t e mf i a m e w o r k 4 2 c o n c l u s i o n z 1 4 m a i nr e f e r e n c e s z i ! ； t h a n k 4 8 山东大学硕士学位论文 内容摘要 现代政府以向公民和社会提供优质高效的服务为宗旨，当前在我国加强行政管理 体制改革，提高行政效率，建设服务型政府大背景下，政府绩效评估作为一项有效的 管理工具，在公共行政中受到广泛关注。税务机关作为政府经济职能部门，对其绩效 的评估也成为政府绩效评估中的重要组成部分。实际上绩效评估是一把“双刃剑 ， 用得好可以促进组织发展，但是如果做法不当，则将问题丛生，导致许多意想不到的 后果，基层税务部门有其自身的特点，如何运用公共部门绩效评估理论，在基层税务 部门推行绩效评估工作，是一项值得深入探索研究的工作。 本文首先对政府绩效评估研究背景和意义、内涵和功能、国内外政府绩效评估发 展现状及存在的主要问题进行系统阐述：其次分析了我国基层税务部门机构设置、工 作职能、绩效评估现状；再次阐明了基层税务部门绩效评估体系构建的必要性、基本 原则、评估主体及主要方法等；最后结合作者多年从事基层税收工作的经验，以新公 共管理理论、公共选择理论和绩效管理理论为指导，综合公共管理学、统计学、运筹 学、信息学等多种学科知识，构建基于平衡计分卡面的基层税务部门绩效评估体系。 平衡计分卡兼顾了组织的长远利益和短期利益，兼具定量分析和定性分析，全面考察 组织运行的各个方面，本文将该方法引入税务部门，一方面提高税务部门的内部管理 效率，另一方面为该方法在其他政府部门或非盈利组织中的运用提供一些参考。该评 估体系包含财务方面、纳税人方面、内部管理流程方面、学习成长方面，较为系统的 涵盖基层税务部门绩效管理各个方面，为科学评估基层税务部门工作职责履行情况， 促进其职能的转变和准确定位具有一定的创新意义和借鉴作用。 本论文的特点与创新点：一是本文以基层税务部门为研究对象，抓住了这一涉及 人员最多、范围最广、社会公众关注最多的政府经济职能部门，研究成果适用范围广， 价值较高；二是本文从新公共管理理论、绩效管理理论研究的视角拓展了基层税务机 关绩效评估的新领域：三是本文构建在构建基层税务部门绩效评估体系时，引入平衡 计分卡，构建了比较科学、全面的基层税务部门绩效评估体系，突出组织战略目标、 操作性强。四是本文确定的基层税务部门绩效评估体系简单、实用，而且指标容易量 化，为我国税务系统绩效评估工作提供了一种新思路和方法。 关键词：基层税务部门；绩效；绩效评估；平衡计分卡 山东大学硕上学位论文 a b s t r a c t t h ep u r p o s eo fc o n t e m p o r a r yg o v e r n m e n ti st op r o v i d eh i g hq u a l i t ya n de f f e c t i v e s e r v i c et oc i t i z e na n ds o c i e t y g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na sae f f e c t i v e m a n a g e m e n tt o o lb e c o m ea c o n c f f r ni np u b l i ca d m i n i s t r a t i o na g a i n s tt h eb a c k d r o po fo u r g o v e r n m e n ts t r e n g t h e n i n gt h er e f o r mo fa d m i n i s t r a t i o nm a n a g e m e n ts y s t e m , i m p r o v i n gt h e e f f i c i e n c yo fs e r v i c et os e pu pas e r v i c e - o r i e n t e dg o v e r n m e n t a sa ne c o n o m i cf u n c t i o n d e p a r t m e n to fg o v e r n m e n t , t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fr e v e n u ed e p a r t m e n ts h o u l db ea n i m p o r t a n c ep a r to fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fg o v e r n m e n t a c t u a l l y , t h ep e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ni sat w o - e d g e ds w o r d ：i tc o u l dd e v e l o pt h eo r g a n i z a t i o ni fw e 墩i t p r o p e r l yb u t w i l l 晰n gm o r ep r o b l e m sa n dl e a dt ou n e x p e c t e dr e s u l tw h e nw ea c ti m p r o p e r l y h o wt o i m p l e m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n i nr e v e n u ed e p a r t m e n t b yu s eo fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o nt h e o r yi np u b l i cd e p a r t m e n t , t h a tw i l lb ei sav a l u a b l ew o r kt or e s e a r c hd e e p l y f i r s t l y , t h i st h e s i se x p o u n d st h eb a c k g r o u n d ，c o n t e n ma n df u n c t i o no fg o v e r n m e n t p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n , c u r r e n ts i t u a t i o na n dm a i np r o b l e m so fg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o na th o m ea n da b r o a d s e c o n d l y t h et h e s i sa n a l y z eo u rg r a s s r o o t sr e v e n u e d e p a r t m e n t s t r u c t u r e ，w o r kf u n c t i o n sa n dc u r r e n te s i t u a t i o no fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n i t e x p o u n d sa g a i nt h en e c e s s i t y , b a s i cp r i n c i p l e ，s u b j e c ta n dm a i nm e t h o d so fs e t t i n gu pt l l e p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo fg r a s s r o o t sr e v e n u ed e p a r t m e n t l a s t l y , t h i st h e s i ss e tu p ap e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mb a s e do nt h eb a l a n c e ds c o r e c a r d sf o rg r a s s r o o t sr e v e n u e d e p a r t m e n tw i t ha u t h o r sm a n yy e a r s e x p e r i e n c eo fw o r k i n gi ng r a s s r o o t sr e v e n u e d e p a r t m e n ta n dg u i d e db yn e wp u b l i ca d m i n i s t r a t i o nt h e o r y , p u b l i cc h o i c et h e o r ya n d p e r f o r m a n c em a n a g e m e n tt h e o r y , i n t e g r a t e dw i t hp u b l i ca d m i n i s t r a t i o n , s t a t i s t i c s ， o p e r a t i o n a lr e s e a r c ha n di n f o r m a t i o ns c i e n c e t h eb a l a n c e ds c o r e c a r d st a k ea c c o u n to f l o n g - t e r ma n ds h o r t - t e r mb e n e f i tt oo r g a n i z a t i o n , m a k eb o t hq u a n t i t a t i v ea n a l y s i sa n d q u a l i t a t i v ea n a l y s i sa n di n s p e c ta l lp a r t so ft h eo p e r a t i o no ft h eo r g a n i z a t i o n i n t r o d u c i n g t h em e t h o dt or e v e n u ed e p a r t m e n t , o no n eh a n d , c o u l di m p r o v et h ei n t e r n a lm a n a g e m e n t e f f i c a c yo fr e v e n u ed e p a r t m e n t , a n dt h eo t h e rh a n d , c o u l ds u p p l yn k 佗r e f e r e n c et ot h e 2 l 山东大学硕士学位论文 p r a c t i c ei nn o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n t h i s e v a l u a t i o ns y s t e mi n c l u d e sf i n a n c e ，t a x p a y e r s ， i n t e r n a lm a n a g e m e n tf l o w , s t u d ya n dd e v e l o p m e n t , c o v e r e da l m o s te v e r yp a r to ft h e g r a s s r o o t sr e v e n u ed e p a r t m e n tp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t i ti si n n o v a t i v ea n dh a sl e s s o n s f o r e v a l u a t i n gp e r f o r m a n c e o fg r a s s r o o t so fr e v e n u e d e p a r t m e n t , p r o m o t i n g t h e t r a n s f o r m a t i o no fg o v e r n m e n tf u n c t i o n 、 t h ei n n o v a t i o na n dc h a r a c t e r i s t i co ft h i st h e s i s ：f i r s t , t a k eg r a s s r o o t sr e v e n u e d e p a r t m e n ta st h er e s e a r c ho b j e c t f o c u so nt h ee c o n o m i cg o v e r n m e n tf u n c t i o nd e p a r t m e n t w h i c hi n v o l v e dm o s ta m o u n to fs t a 正m o s tw i d e l yr a n g ea n di sm o s tc o n c e r n e db yt h e p u b l i c s ot h er e s e a r c ha c h i e v e m e n ti sv a l u a b l ea n dc o u l db ea p p l i e dw i d e l y ；s e c o n d , t h i s t h e s i se x p a n dan e ws c o p eo ft h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mf o rg r a s s r o o t sr e v e n u e d e p a r t m e n tf r o mt h ev i e w o fn e wp u b l i ca d m i n i s t r a t i o nt h e o r ya n dp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o nm a n a g e m e n tt h e o r y ；t h i r d , w h e ns e t t i n gu pp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mf o r g r a s s r o o t sr e v e n u ed e p a r t m e n t , t h i st h e s i si n t r o d u c eb a l a n c e ds c o r e c a r d st oe s t a b l i s ha m o l es c i e n t i f i ca n do v e r a l ls y s t e m l a s t , t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mf o rg r a s s r o o t s r e v e n u ed e p a r t m e n td e f i n e db yt h i st h e s i si su n c o m p l i c a t e d , p r a c t i c a la n de a s yt oq u a n t i f y t h et a r g e t , w h op r o v i d ean e wi d e aa n dm e t h o df o ro u rr e v e n u ed e p a r t m e n tp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o nw o r k k 呵w o r d s ：g r a s s r o o t st a xd e p a r t m e n t ；p e r f o n u a n c e ；p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ； b a l a n c e ds c o r e c a r d 3 伴随着经济全球化、信息化的迅猛发展，传统的官僚制管理模式的弊端日益凸显， 政府面临着严重的管理危机、信任危机。为了应对这些危机，西方国家政府在理论和 实践上进行了重大探索的变革，2 0 世纪7 0 年代，新公共管理运动开始风靡欧美等发达 国家，在这场运动中，如何提高公共部门绩效以回应市场和社会的需要成为人们关注 的问题。“新公共管理一背景下的现代政府应该是高效的服务型、责任型政府，应该 是以人为本，在公开、透明、法制、民主的基础上，在社会公众的参与和监督下，以 提供公平、优质、高效的公共服务产品为标志的政府形态。在这种背景下政府绩效管 理的概念被更多地运用到政府管理中，强调采用经济学的理论、方法、技术及模式在 公共管理中的推广应用，注重政府管理的投入成本与产出结果，提倡在政府管理中引 入市场的机制。绩效评估的精神逐渐为政府部门所吸收和借鉴，成为当今西方各国实 施政府再造、实现政府变革、落实政府责任、提升政府能力的必不可缺的治理工具， 它为政府改革和发展注入了新的活力并提供了持久的动力，是“新一轮政府创新的驱 动器 圆。从目前的情况看，以美国和英国为首的西方国家在政府绩效管理与评估方 面逐渐形成了一套较为成熟的理论和方法，并积累了较为丰富的经验，并逐渐呈现出 制度化、系统化、规范化的趋势。 随着我国市场经济体制进一步确立与完善，以及全球化、信息化和知识化的发展， 当代中国正在发生广泛而深刻的变革，面临前所未有的机遇与挑战，政府越来越有必 要改变传统的执政理念和执政方式，向高效化、集约化、精简化方向发展，以减小政 府规模和成本，提高政府效率和服务能力。加快行政管理体制改革，建设高效的服务 型政府，这是党的十七大做出的重要战略部署。要建立健全保障科学发展观贯彻落实 的体制机制，完善经济社会发展评价体系，建立体现科学发展观和正确政绩观的干部 考核、评价、激励机制，“要教育干部树立正确的政绩观，包括正确看待政绩、科学 m 卓越：公共部门绩效评估，中国人民大学m 版社2 0 0 4 年版第2 0 5 页。 。中国行政管理学课题组：政府部门绩效评估研究报告 中国行政管理) 阴。2 0 0 6 年第5 期。第1 4 页 山东人学颀i j 学位论文 衡量政绩也一。要把政府办成一个服务型的政府，为市场主体服务为社会服务，最 终是为人民服务锄竹。“绩效评估是引导政府及其工作人员树立正确导向、尽职尽责做 好各项工作的一项重要制度。 一“要在全国推行以行政首长为重点对象的行政问责 制度，抓紧建立政府绩效评价制度孙。在这样的形势下，推进政府绩效评估，在现 代政府的公共行政管理中受到广泛关注，对提高政府工作效率和服务能力具有重要的 意义通过推进政府绩效评估工作的全面发展，建立起完整规范的政府绩效评估体系 和方法，既是当前我国社会主义市场经济建设的客观要求，也必将对我国当前的行政 改革和提高政府绩效具有重要的借鉴和指导意义。 1 2 税务部门开展绩效评估的必要性 税务部门是承担多种社会职能的公共行政管理部门，其服务质量的好坏直接关系 到政府形象，其执法能力的高低代表着国家的文明程度，其管理水平直接影响到政府 财政收入进而影响整个国家机器的协调运转。基层税务部门作为税务部门的最重要的 组成部分，其绩效管理水平的优劣直接决定着整个税务系统职能能否顺利实现。作为 基层税务部门来说，绩效管理紧紧围绕如何更好地贯彻执行国家税收法律法规、做好 组织财政收入、落实执法责任、提供纳税服务等工作，而绩效评估是绩效管理的关键 环节，通过一定的指标体系和科学的评价方法来衡量员工完成既定目标情况的考评办 法，是对基层税务部门绩效进行督导、检测与评价，是引导基层税务工作努力方向的 重要措施。建立科学、合理、有效的绩效评估体系能够有效的服从服务于基层税务部 门管理和发展的需要，有利于增强组织的运行效率和管理水平，实现组织活动良性循 环，及时纠正组织运行活动中存在的问题；有利于提高税务人员的责任感和职业技能， 更好的整合人力资源，最终使组织和员工共同受益：有利于建立良性的竞争激励机制， 将税务人员个人行为统一到组织的战略目标上来，确保组织战略目标顺利实现；有利 于进一步优化的税收业务流程，不断将税收征管工作推向规范化、标准化；有利于真 正做到“严格执法、热情服务 ，创造和谐的税收征纳关系。建立。套适应我国国情、 有效和操作性强的税务部门工作绩效评估体系，是提高和完善我国税务部门工作绩效 的至关重要手段。目前在我国开展基层税务部门绩效评估的必要性表现为：一是有利 于促进税务部门行政体制改革。由于长期受计划经济影响，造成了税务部门机构臃肿， 。胡锦涛：中国共产党第f 六届三中伞会f ：的讲诵 圈， 2 0 0 3 1 霍温家宝：国务院总理温家宝i 司志存t 届人人次会议卜的政府t 作报告 【z 】。【2 0 0 4 】 温家宝：国务院总理温家宝同志在加强政府自身建设推进政府管理创新电视电话会议f ：的讲话 1 z l ， 2 0 0 6 温家宝：国务院总理温家宝同忐a2 0 0 7 年国务院廉政t 作会议 ：的讲话 i z l ， 2 0 0 7 2 山东大学硕士学位论文 效率低下。除此之外还存在许多问题，比如执法的公平公正，政务的公开，纳税服务 满意度，政策制定中的民主机制等等。在进一步深化改革过程中，加强对税务部门的 投入产出、效率、效果进行评价，并接受人民群众监督，这也是民主政治的基本要求， 对加快我国税务部门行政体制改革具有重大意义；二是有利于转变税务机关的管理理 念。就我国税务部门管理的整体而言，现代市场经济与民主政治所要求的服务行政还 没有转变与形成。税务管理在理念上过分强调了管理，忽视了涉税事务过程中的服务 职能；过分强调了税务部门对纳税人管治，忽视了对纳税人合理需求的满足；过分强 调了上级机关监督，忽视了社会和纳税人对税务部门及其行为的评价和监督。而税务 。 部门绩效评估措施的施行有助于税务部门转换管理理念和树立服务行政的观念。三是 有利于提高税务部门的绩效。现代政府管理的核心问题是提高绩效，改进绩效首先必 须了解自身的绩效水平如何，不能测定绩效也就无法改善绩效。税务部门绩效评估有 助于科学合理测定绩效水平，提出改进绩效措施，进而在税务部门内部形成浓厚的绩 效意识，从而把提高绩效的努力贯穿于税收工作的各个环节。四是有利于税务部门信 誉和形象的提高。绩效评估是税务部门向纳税人和社会公众展示工作效果的手段，绩 效评估能够推动社会公众对税务部门的监督，同时也能够赢得社会公众对税收工作的 支持，有利于克服公众对税务部门的偏见，建立和巩固对税收工作的信任，提高税务 ，部门的形象。 1 3 政府绩效评估的研究与发展现状 1 3 1 国外政府绩效评估研究与发展现状 以政府为对象的绩效评估始于2 0 世纪5 0 年代美国的绩效预算制度，2 0 世纪7 0 年代 随着“新公共管理 运动在西方各国的兴起，掀起了巨大改革浪潮，西方各国政府将 公民需求和效率为导向的政府管理放在首要位置，美国、英国、澳大利亚、荷兰、法 国、丹麦、新西兰等国家都引进并实施了政府绩效评估，并将其视为提高政府的工作 绩效和服务能力，改善政府在公众心目中的形象的有效途径之一。 美国：2 0 世纪5 0 年代，美国开始推行绩效预算制度。1 9 7 3 年，尼克松政府颁布了 “联邦政府生产率测定方案 ，依据这一方案，有关部门拟订了三千多个绩效示标， 由劳工统计局对各个政府部门的工作绩效进行统计分析，力图使公共部门绩效评估系 统化、规范化、经常化。1 9 8 2 年由总统管理促进委员会发起改革，目标是通过依赖企 业或私人部门提供特定的政府服务来提高政府效率，使政府机构像公司一样运营。 3 山东人学硕t 学位论文 1 9 9 3 年克林顿总统就职后，成立了国家绩效评估委员会，颁布了政府绩效与成果法 ( t h eg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c ea n dr e s u l t sa c t ，g p r a ) ，并将其作为国家政府机构改革 的举措之一。根据政府绩效与成果法的要求，美国所有的联邦机构都要制定一个 至少包括未来5 年工作目标的战略规划，并将战略规划分解成年度执行计划，同时每 年都要对年度计划执行的情况进行评估，形成年度计划执行情况报告。战略规划、年 度执行计划、年度执行计划情况报告将提交给国会中相应的专门委员会、美国审计总 局以及行政管理和预算局。各机构的规划制定情况及工作绩效的评估情况将与来年的 财政预算分配挂钩。改革的目标是使整个联邦政府花费更少，效率更高，更有进取心， 重新设计、重新创造整个政府。1 9 9 6 年，克林顿宣称把尽可能多的联邦机构转变以绩 效为基础的组织，组织拥有更大的管理灵活性、管理人员拥有和绩效挂钩的薪资及工 作保障。2 0 0 1 年小布什接任总统后，尽管联邦政府行政改革的具体措施花样翻新，但 改革关注的重点依然是政府绩效。布什曾明确指出，政府应该是结果导向的，它不由 过程而由绩效引导。通过美国联邦政府高调宣传并制定一系列政府绩效评估制度，使 得美国政府绩效评估得到广泛的重视和实施，政府绩效评估理论在世界上处于领先地 位。 英国：作为西方行政改革的先驱，英国是新公共管理运动的发祥地之一，也是最 早提出绩效评估理念的国家。相对于美国，英国的政府绩效评估更广泛、更成熟、更 具有延续性。1 9 7 9 年，英国撒切尔夫人当选首相后，就任命雷纳爵士担任她的效率顾 问，并成立了政府效率管理小组，对政府各部门运作状况作全面、深入的调查( 即“雷 纳评审 ) 。雷纳评审针对公共部门中人们相当熟悉并司空见惯的事务和处理结果提出 问题和置疑，以便发现存在的问题和不足，从而提出提高效率的具体方法和措施，并 广泛征询意见。在相关人员对这些方法和措施达成共识后，由被评审单位的负责人组 织实施改革的具体措施，促使政府部门开始关注政府的产出和结果，初步树立起政府 绩效和成本意识。1 9 8 0 年，英国环境事务部率先建立了“部长信息系统”，提出各部 门、各层级的负责人要“明确自己的目标和测定产出和绩效的标准和方法。随后，英 国政府颁布了“财务管理新方案 ，要求政府的各个部门树立“绩效意识 。1 9 8 7 年， 英国政府又进一步推行了下一步行动方案，提出将提供公共服务的职能从政府各 部门分离出来，旨在提高政府提供公共服务产品的效率，促进政府绩效评估在政府各 部门中的广泛运用，使得绩效评估逐步融入英国行政体制改革，进一步促进了英国政 府绩效评估的实践。1 9 9 7 年布莱尔上台，以布莱尔为首相的工党政府继承了保守党政 4 山东大学硕士学位论文 府的改革方针和基本思路，并于1 9 9 9 年出台了现代化政府白皮书，提出了未来政 府管理的l o 年规划，旨在打造一个更加关注结果、重视顾客、合作与有效的信息时代 政府。这种政府模式要求，政府组织绩效评估必须与对公务员个人评估结合起来，政 府必须为社会提供高质量和高回应的公共服务。 除了美国和英国外，法国、荷兰、澳大利亚等国家都将绩效评估做为推荐政府改 革和效能管理的一个重要组成部分，以此提高政府效率和服务能力，己经建立了较为 科学完整的政府绩效评估体系。 1 3 2 国内政府绩效评估研究、发展现状及存在主要问题 改革开放以来，我国持续进行行政体制改革，变更行政组织结构、转换政府职能、 逐步改变传统的执政理念和执政方式，同时也在努力引进和借鉴国外先进的政府管理 观念和经验。伴随着我国政治体制改革的推进和公民民主意识的增强，人们对政府绩 效越来越关注，要求开展政府绩效评估的呼声也日益高涨，政府绩效评估已经成为理 论界和实践界研究关心的热点问题。具体的实践中，我国政府绩效评估可以简单的分 为三种情况。 第一种是通用的政府机关绩效评估，普遍应用于多种政府机构。包括目标管理责 任制、社会服务承诺制、效能监察、效能建设、行风评议等等。 第二种是某一项目的绩效评估。运用绩效评估对某专项工作或某方面的政府工作 进行评价。包括江苏省纪委的“应用指标分析方法对反腐败五年目标实现程度的测 评一