（公共管理专业论文）贵州省国有企业外派监事会问题研究.pdf

摘要 我国瓣襄金犍楚国裁经滂翡支柱，经遘二专多年垂冬浚摹，褥瑟7 长足发 展，但在黼督管理方面却脚临着严峻的挑战，诸如康假会计信息、铺张浪费、 贪污腐化、国有资产流失等现象大量露在。客观上要求改进数磐管理方法， 加强对国蠢企业监督。豳有企、韭终派簸事会制凝簸楚顺应这种形势，总缩吸 取以往经验教训，达到制度上的创新。它是由稽焱特派员制度演变而来，魑 嚣蘸瓣謦蠢念照最鸯煮揍彝有效戆鼗蘩模式，实瑷了费政权鞠蘑蠢稷整餐豹 结合，符合豢托代理理论、管理科学和现实的需要。与国有企业其他监督形 式攘比，嗣露企业摊派簸事会具有臻驻的魄较优热，但是这项铡度实施对阅 较短，还不够完善，其存在的一些涧越和缺陷，限制了监事会簸督作用的商 效发挥。本文通过对贵州省国有企池外派监事会的实证分析，谯总结其取得 豹轰大圭簦残效豹鏊秘一匕密逡t 箕程锈瘦设强、王俸繇壤窝稷孝方瑟存在 的八个主襄问题提出了健全工作机构，合理配鼹人员；建立倍息来源“刚 歉”渠道 建立横囱联系极制，弥於梭褒手段魂；遐；建立黢事念揭示阕题豹 处理落实机制；建立考梭和奖惩激励制度和实现行政权监督向所有权监督转 变等六项政壤建议。同时，研究提出了按合国有众业监督力墩。加强监事会 入瑟逶德馘险薅蓬，痰蘩粝秀定国蠢念泣多 派蓬攀会熬圭要酝黉等鼹熹。 关键词：灏眷企她；监察会；| 嗣题；研究 a b s t r a c t n a t i o n a le n t e r p r i s e sa r et h eb a c k b o n eo fn a t i o n a le c o n o m yi nc h i n a 。 d u r i n gm o r et h a n2 0y e a r sr e f o r m ，n a t i o n a le n t e r p r i s e sh a v em a d er a p i d p r o g r e s s t t o w e v e r ，t h e ya r ef a c i n gs e r i o u sc h a l l e n g ei ns u p e r v i s i o n s u c ha s b o g u sa c c o u n t a n ti n f o r m a t i o n ，d i l a t i n gu p o na n dw a s t i n g ， c o r r u p t i o n ，l o s so fs t a t ep r o p e r t y ，e t c t h e s ep h e n o m e n an e e du st o r e f o r mt h em e t h o do f m a n a g e m e n ta n de n f o r c et h es u p e r v i s i o nt on a t i o n a l e n t e r p r i s e so b j e c t i v e l y a c c o r d i n gt ot h i ss i t u a t i o n ，t h ei n s t i t u t i o n o ft h ee x t e r n a lb o a r do fs u p e r v i s o r so fn a t i o n a le n t e r p r i s e si s j u s t c r e a t e do nt h eb a s eo fd e v e l o p i n ga n ds u m m a r i z i n g 1 a s tl e s s o n s i tw a s e v o l v e df r o mt h ei n s t i t u t i o no fd i s p a t c h e di n v e 8 t i 9 8 t o r s a n di ti s t h eb e s td i r e c ta n de f f e c t i v es u p e r v i s i o nm o d et on a t i o n a le n t e r p r i s e s a tp r e s e n t b e c a u s ei tr e a li z e dt h ec o m b i n a t i o nb e t w e e nt h ee x e c u t iv e p o w e r a n d o w n e r s h i ps u p e r v i s i o n ，t h e i n s t it u t i o nc a nm e e tt h e r e q u i r e m e n to fp r o x yt h e o r y ，m a n a g e m e n ts c i e n c ea n dr e a li t y c o m p a r e d w i t ho t h e rf o r m so fs u p e r v i s i o nj nn a t i o n a le n t e r p r i s e s 。t h ee x t e r n a l b o a r do f s u p e r v i s o t s o fn a t i o n a l e n t e r p r i s e s h a sm o r eo b v i o u s a d v a n t a g e s b u ti ns h o r tt i m ea n d i m p e r f e c to p e r a t i o n o ft h e i n s t i t u t i o n ，s o m ep r o b l e m sa n dd e f e c t s1 i m i tt h ee f f e c to ft h eb o a r d t h r o u g ht h ep r a c t i c a la n a l y s i so ft h ee x t e r n a lb o a r do fs u p e r v i s o r s i ng u i z h o u ，o nt h eb a s i so fs u m a r i z i n gi t sf i v ee f f e c t s ，t h ep a p e r i n d i c a t e de i g h tm a i np r o b l e m si ai n s t i t u t i o nd e s i g n ，w o r kc i r c u m s t a n c e a n d p r o c e d u r e 。 a n d p u t f o r w a r ds i x p o l i c i e s ： t oc o n s u m m a t e o r g a n i z a t i o n sa n dp r o p e re m p l o y e e s ：t oe s t a b l i s hr i g i dc h a n n e l o f i n f o r m a t i o ns o u r c e ：t oc o n s t r u c tt r a n s v e r s ec o n n e c ti n s t i t u t i o nt o r e i n f o r c et h ew a y sf o ri n s p e c t i o n ：t oc o n s t r u c tt h ei n s t i r u t i o no f r e s o l u t i o no fq u e s t i o n si n d i c a t e db yt h eb o a r d ：t oc o n s t r u c tt h e i n s t i t u t i o n so fe x a m i n a t i o n 。r e w a r d sa n dp u n i s h m e n t ：t or e a l i z et h e t r a n s i t i o nf r o mt h es u p e r v i s i o no fe x e c u t i v ep o w e rt ot h es u p e r v i s i o n o fo w n e r s h i p i nt h em e a nt i m e ，t h ep a p e rg a v es o m en e wv i e w ss u c ha s i n t e g r a t i n gt h ep o w e ro fn a t i o n a le n t e r p r i s e ss u p e r v i s i o n ，e n h a n c i n g t h e g u a r ( i f o rm o r a lr i s ko ft h eb o a r d s t a f f ，1 i m i t i n g t h em a i n r e s p o n s i b i l i t yo ft h eb o a r da g a i na n ds o o i l 。 k e yw o r d s ：n a t i o n a le n t e r p r i s e s ：b o a r do fs u p e r v i s o r s ：p r o b l e m s r e s e a r c h 囊辽夫掌公共聱理蕞士( m p a ) 专韭学位藏支囊媸霉謇舞会生井最鼙事奄耘纛磅突 引言 鼗瀑避年来密萼予豹毯春垒渡簸枣会爨菠，怒在突我审发袋起来的、暴有 鲜明中阑特色的图有资产监督机制，在维护出资人权益、防此国有资产流失 方蕊，发撵了霪要的纷用。豳鸯垒业监搴会熄出国务照或省级人民政府依据 国有众照整事会暂行条铡尚所管辖的鬻有大型重杰众娩派出的，对国务 院或雀级人民政府负贺，依法酸罂捻查阑鸯企业贯甥执纷有关法德法煺、生 产经蒋餐臻和财务情凝，出凝虢警检查报告的政府特竣缀织。工作中，为了 与敬越爝爨蠢企犍肉设监事会飘分，逶豢被瓤兔“演鸯衾监辨滠监事会”残 “拂派簸搴会”。 1 ，我国豳有企韭外灏楚搴会制度产生瓣鹜景 企灶作为物质淡料的消耗者和社会财察的创造卷，悬市场经济巾巅照组 织瓣纂本单位，窀递j 臻融合生声鼗素、承攒鼹除以及鸯计翎、有系统、寄组 织鳆经蘩来这到釉遍稠润的甚豹。国商企迎感国家遵过宣撩参与徽瓣经济活 凄褥黠灏黎经济赛瓣蛊接手鞭麴一耱特殊互舆，宅楚虫政麝投饔袋凭掇力夺 取设立的特殊经济缫织。我豳翻育企业是鞠民经济的支柱，在发麟社会生产 力，发撵葶爨实现公存剃瓣生尊撵嬲帮控利力、影酶力、带动力方嚣，在宠藩 公有秘为奎体，多种所有涮经济共同发展酌基零经济翻凌方面，其脊举足轻 重的作用。1 9 7 8 年，我国辨始进行国露企业改萆，经过放权让刹( 1 9 7 8 1 9 8 6 年) 、全谣推稃承毽责任制( 1 9 8 6 - 1 9 9 1 年) 、转换企盈经营獍躺及建立现代 企_ k 制度( 1 9 9 2 年以厦) 三个除段= 十多年她改革“3 ，国有灸业褥烈了长 足发震，剩2 0 0 1 冬瘾，我雷溪裔蜜产总蠢遮1 0 9 3 1 6 亿嚣，其中经营髋国有 资产7 3 1 4 9 亿元，蠢6 6 g ；全毯在工髑端门注赡爨识( 擎销售收入投5 0 0 万元潋上，下褥) 鹘誓数垒烂惑数为1 7 1 2 5 6 个，葵串篱有及灞翥控羧王渡 企娩4 6 7 6 7 个，占2 7 3 1 6 ；全国工渡企业总产值9 5 4 4 9 亿元，其中国有及阐 有控黢羔选众泣4 2 4 0 8 亿元，占4 4 。4 冁；全国工业金她戆澄定炎产骧基8 6 2 9 3 亿元、净值5 6 6 2 6 亿凭，其中阂有及国有控般工照企渡就遮6 1 7 8 3 亿元和 3 9 5 8 8 亿元，分剃占7 1 6 瓢6 9 ，9 5 。2 0 0 1 譬，鼹家财政收入1 6 3 8 6 亿元， 藩汪丈掌公莛警理磋圭 硼纨) 专莹掌攘谗文蠢建譬藩褰企韭努簸整事套瓣避舞盎 其中国有及国有控股正业企业的纳税额占2 3 9 。以上数字唯“表明，虽然 蓬鸯企渡遴孬了大蕊霪熬改革每转铡，嚣金数蠢有所缨减，毽无论楚产蓬、 周定资产规模，还魑土缴税金、肘国家财政舟勺瓣献，薄有企业在国民经济中 的主导地位和作用仍然十分显著。 麸爨熊省弱壤撼寒譬，与全溺其它省枣秘跑，改革嚣放懿步伐帮援度程 对落后，姆致经济发展也比较落稀，民营经济总量小，国有企业在贵州经济 中的主导地位和作用照为突出。据统计，2 0 0 1 年贵州国肖经济占规模以上 工避金渡戆资产鹣8 9 。3 ，占铁渡入曼斡8 3 2 麓，占全嚣我收豹9 l + 4 糍，国 有企业擞产总值占全省国内生产总值的7 0 以上继”。 国脊企业监督管理是一个酃古老而又年轻的命题，历来引人注目。企业 蓬餐理念楚夔羞享圭会囊产力进步秘经营投与掰毒蔽努褰霜逐渗产玺，传夔罄 管理科学的发展而欺问进步的。按照产权理论，两权分离产生了委托代理关 系，要求所有者对缆髂者进行有效的监督，这是不以社会制度为转移的。在 我凌嗣蠢企鼗孛，嚣家终麓金照爨奄蘑骞者耪投瓷毒，一方藤委援经营渗警褒 和经营潮有资产，另一方面，为了维护自己的合法权益，保证国有资产的安 全完整和保值增值，寅现投资企姚价值的最大亿，又要对经营者进行靛督。 我国砖灏蠢企照整餐经爨了一令逐步演变熬过程，最翠毅囊警帮门襄辫欢簸 督为主，辅之以银行、税务监督；质来恢复审计制度，实施经济责任常计和 离任审计。并辅之以财税大检煮；到1 9 9 7 年前后，开始蜜施企业年殿财务 攘告中奔撬秘奎这潮发等。痉该说黠垒鳖簸餐麴簿一步演变黎蹩符合当霹熬 杜会、缝济背景和客观实际的，锈种监督职能在一定历史阶段和范围内也都 产生了一定的积极作用，但最终效果并不理想，不仅历史上的旧问题没肖从 投本上缮翻艇决，嚣麓还毽瑷了秘嵇豢运嚣，魏会谤簧悫失囊、藿鸯浚产滚 失、公款铺张浪费、贪污腐化现敷严重等等。淇主要原因枉于多头监静导致 权力及j i 盆管力量不集中，监督管瑷混食职能导致监督职赞模糊不清，信息不 强导致王箨重复、遂餐效率苓裹，茏激聚绞索壤辅导致簸餐熬携难绫激发， 缺乏法律保障导致搬督工作受阻，公司治理结构不完善姆致监督任务繁重 拱器2 0 0 2 年孛餮筑毒中辱蓥、鬟2 戴嚏每串毽王韭经济筑静牟錾，孛撵辘静窭藏挂，2 0 0 2 年 第一叛 i 1 据费州省情读本。贵州人民出版牡，2 0 0 2 年第一版 2 鲞兰查堂叠叁篁壅篓圭 麓獭! 皇童掌往话文贵燕蛮强毒念照韩滠釜事畚翘越研究 等。”儿钉 遗去强骞爱韭l l 燕镑俸裁稳戴效戮及毽毒瓷产滚失戆状嚣诞或了凝麴嚣 有企业监胬管理制度的诞生。在总结历史经验舶基础上，1 9 9 8 年7 月，国 务院发布了国务院稽查特派员条例，开始对部分国有黛点大型骨干众业 嚣震金耨形式戆整餐王终。骥裘特派受裁度楚琵孬政投秘爨毒毅毒秘缝结 合，既利用了行政权的威慑作用，又逐步向出资人懿督管溅模式靠拢。稽查 特派员制度的试行，取得了显著成效，表现在脏督检查制度、方式、程序上 豹餐豢，驮蓬上豹锻滚叛及拐步摸涟了被穰套念鼗熬囊实壤撬，笼其爨蠢处 了大批翻霄企业中的违法违纪案件，一批重大案件如“东方锅炉”、“囱银集 团”、“猴王集团”等的揭露。在社会上引起极大的震动，肖效地遏制住了部 分重鸯众潼孛蹬凌鹣溪蘸狭凝。弱对，稽查耱派爨辜鸯或效戆王终，验涯了 这种外激式国有企业膝督机制的饿命力和青效性，把这种j l 燕督形式制浚化下 来的呼声越来越高，这就为后米演变成为外派脏事会制度打下了基础。 【l l 韩【3 躬 1 9 9 9 年1 2 月修改的公司法规定了溺肖独资企业臁事会的设立、人 员构成以及职责等项内容。2 0 0 0 颦3 月，国肖企业监事会黼行条例颁布， 藏淘藩誊企鲎瓣密鍪攀会懿骞关溺蘧 辛爨了嘲确麓定。2 0 0 0 年8 蔗，霆务 院任命酋批2 7 位懿氍会主席，派往1 0 0 家国商重点大型众业开展监臀检赢 工作。2 0 0 t 年4 月，贵州省政府任命首批6 位脏事会主席，派往省管1 8 户 卺夸大巾蓬蹙整嚣藏簸督授蹇王撵，麸瑟弦嚣了我餐鬓鸯众篷菠餐囊凝豹一 页。8 1 。2 研究的嚣的和意义 国予我莺静社会塞义褴蒺浚及冒有企照巍莓茂经济串豹主孥邃位餮突 出作用，决定了国有舱业必须发艘好。贵州经济基础薄弱，园有企业对于省 内经济发展所起到的燕力军作用熙为突出，癸实现贵州缀济跨越式的发展， 达到责艄省委省政辩摄出豹富嚣兴黔静宏臻爨标，辕托黧蠢企鼗，发羧壮大 国有企渡，透过深化陬有企业改鞲。盘活凰肖企业存量资产，筹集经济发展 资金是蓠巍必须做好蛇一项工作。尽管国有企娥改革方尚是“有进有邋、以 遮兔至”，主要麸竞擎缝赣壤或稼为活往颁域潺出，稼这耱酸稳遥释麴强的 3 整塾盔! 燮警孽孳士( m p a ) 专韭学挺论吏蚩燃寮嚣赣套攮卦旅鼗事会闷薏研究 丧予集巾精力锨大徽赣涉及舀计氐生酌羹饔鹫商企鼗。酃使爨将来，楣港数 量的黼肖企遂辕然会存在。蠲媾，国寄企照酶退融还会蠢段稳麓较长麴过 露，这一邋程审颡蠢垒渡豹照餐互嚣显褥笼其鬟嚣，不鹱煮熟毫放松。 强藏我嚣还没寿缀好她鳃决对黧蠢捷她避镗蠢效监餐驰阏题，嚣鹰企业 “魂帮人控割”魏翊鼹识然重溷魏蓍金她瓣发鼹，诸妇虚骰会诗髂感、铺 张浪赞、炱污壤位、謦毒螯产流失等褒袭依然大鬃夺在。1 尽餐冒裔企妊辨暇监饔会已经成为政府蕊餐嚣祷企渡的主要力璧，在滥 骜翟蠢企鼗方瑟瞧激褥了显著成效。毽楚，程涮艘设诗和其体髓管黧序和环 节方箍还存在_ i 莘多阋慧、缺麓和不麓，严煎澎确了簸漆会蕊蘩露溺骢发挥。 戮鼗，零文羧邋过对赛髑省薅纛企照辨派鲢攀会阏避的分嫒窝磅瓷，拯 出国囊企照终澈簸搴会越发浚诗鄹工孬环苓方露存在的耀鼷、缺陷移不鼹， 携躜弥补耧髂凌瓣绶镣建议，熬键遴强宥念渡辨澈蕊礤会稍度瓣敬遴帮宠 罄，提态终滠黢攀会王依爱黎襄z 撂蜜蕊，达裂宵效篷督游蠢念效，实爨潼 鸯蜜产保稳增餐的褥煞。 毒 辩江大学公弗曾理埙士 m p a ) 专拙学位论文贵州雀嗣有企业外派监事会问题研究 2 现代公司治理结构和中外国有奄业监管 2 1 现代公霹治理结构 2 。 1 现代公间治理缡构的起源 研究图脊企业外派嫩事会制度，要从现代公司治理结构的起源说起。所 谓懿现代公司演理缝捣，一般麸为荚产生予1 9 墩纪寒期，襄是摆对于表凝 企业而言的。古典企业的出姿人就怒经营者，集决策权、箍餐权和经营权予 一身，不存在现代意义上的公司治理问题。随着社会的发展和企业规模的不 耩扩大，爨资入亲耋迸努经蓉匏方式逐激迪让像予委托专门缀理久经营弱方 式。但是，程出资入把众业委托给缀邂入后，出资人搪对于企业就成了“外 部人”，而凝体进行经营管理的经瑕人却成了企业的“内部人”。于是，“内 薅入”实黪控翱金泣、款貔“努都久”班谋取私剩豹现象选勰爨瑗了。为了 消除和避兔这一现象的发生作为出浇入的“外部人”就开始着手设计系 列的制衡机制，以期达到既不影响缎理人独立经睹的积极性和主动性，又不 绘英孬鑫终暇、谦取稻捌戳霹乘之辍瓣效果。这蓉裂熬割燕瓿爨爱维成瓣 企业攘体框架，逐渐发媵成为今天貔们所说的公词治理结构。它的出现，联 的是要解决由委托代理关系丽造成的所有权和缀营权两权分离所引发的消 羧瑗象。8 2 1 2 公司治理结构的蒸本内容 现代袋铡的治理结构，除了代袋最终所有者的权力机构以外，可以分为 决蘩辊穗、撬孬穰梅、羲餐懿稳三大郄分。其零誊囊耀鳌部门浓雩亍楚这三丈投 力，世界各阑因国家、法律体系的不同而有所区别。目前世髀上采用的公弼 治理结构通常分为两火类；海洋法骶公司治理结构和大陆法系公司治理结 秘。 海洋法系公司治理结构的代表鼹美、英等阑窳。其特点燎大多数公司的 所有权十分分数，市场化程度较高，熏要依靠公魂外部的力擞滥餐来“迫使” 公霉活瑾蠢羧。拜都隽爨圭要揍透鞠豹薅意帮耽较援莲熬枣璐橇籁。鲡法律 法规、市场纪律、竞争并购等。这燎措施对经理人的约束力比较强，它可以 把企业经裁的情况及时传递给大众，如果经理人能力差、经黼业绩不好，那 么羧东稻款会采取“爰灏投票”豹努式，鼗凄投入戆资金；巍争对手燹g 磅缝 塑坚盎堂垒叁筻塞硬士( m # ) 专韭学位论文贵州省图有企业外漩监掌会问越研究 趁机进行收购兼并：该经理人在市场上的价码也会一落千丈。可以说海洋法 系公司治理结构对于公司内都翻衡机制的簧求相对较弱一羧。 大隧法系公司治璎结聿每的代表是德、日等阉家。其特点是主娄壤靠公司 内部的力擞，通过内部各职熊部门的制衡设计来实现有效治理。谯大陆法系 韵公司治理结构中，煎督是排在第一位的，监督权豹行使由专门酌益督机构 来完成，这与这些公司的踬蠢权翅鼹集枣不无关系。撼餐公通戆羔要投资者 是银行、非银行鑫融机构或者其它公司，出资人有能力对企北经营者进行比 较全面的簸督和控制。褶对海洋法系的公司治壤结构来说，外部市场的压力 慰撰蒸公透澹理缝稳豹终曩趣对次要一鎏。 近年来，随糟经济全球化进程的加快。世界各国的经济活动越来越超出 一函和地随的范围而相互紧密地联系在一起。两种不闻法系的公司治理缩构 逐灏出臻了起霆鹣态势。大黼法系函家逐激注蘩癸邦治理臻壤，海洋法系霾 家歹l ：始着乎加强公司内部结构的完罄，力求最大限度地实现有效监督，维护 出资入权菔。n 钟 2 1 3 我謇公司治理缝梅中酌鉴督撬剽 我国属于大龋法系因家，公司治理缕构是邋过学习国钋的经验，结会我 国的国情设计的。根据我国公司法的规定，决策、监督和执行三个层面 鞠梳梅设鬣楚现代公司治瑾结构瀚基零模式。我嚣现行貔公镯治邀结构巾鹣 监餐机制识括内鄹监攀会制度、独立蘩拳制度、财务憨监委派制度和政农外 派监事会制度等形式。 内部簸攀会翩废。在过去长期计划经济辩麓，我鬻并没有宾藤意交上鼢 企蛾，国耱企业基本上就是一个大的生产单位，由于骏企不分，对匿有企业 的j i 麓督基本上是一种行政监督。1 9 9 3 年1 1 月，党的十四届兰中全会通j 建了 孛共中央关予建立赫会主义帝弱经济体稍若干阕越豹决定，钟对琶裔企 业掇燃转换经营机制，建立“产投涟壤、权责明确、政企分开、瓣理零i 学” 的现代企业制度。之艏，公司法出台，为实现制魔创新提供了保障。一 天撤溪肖众照送行了公司翻淑逡，内部虢攀会诞垒。称恚着对垒鼗豹鳖餐开 始出国家褥政监督权向出资人监餐权的转变。但是，国于我豳公裁化改选鲍 时间牧短，其运伟存在诸多不规范的地方。配套政策翔措施不够壳普，使内 帮蕊搴会韵骚餐作耀戆班有效发撵。翔公司法纛宠，黢份畜袋公司和癯 为 漤江大学公共管联骥士m p a ) 专监学位论文黄蛾管国有企业外溉监事会问题研究 模较大的有限责任公司应该设立监事会，对公司的财务、遵守法规章程等情 况进行监督，并且纠正夔廖或者经理损害公司利懿的行为。实际工作中，幽 予瓣毒垒照肉郏箍事会熬缀成人员多为蓑欢，魏攀会圭塞多为公霹豹纪委书 记或工会主席担任，位列公司董事长、总经理之下，其去留及报酬均由公司 决定，加上他们与被监督者有着兆同的利益关系，因此难以实现对公司特别 憝囊晷天虽麓有效整驽。n ” 独立黄瓣制度。中阐证监会予2 0 0 1 年8 月发稚的关于程上市公司建 立独立董事制度的指导懑见，要求各境内上市公司都要修改公司章程，聘 锤逶当天爨褪饪独立羹攀。在2 0 0 2 攀6 舞3 0 弱滤，藿事会戏爨孛痤当至少 包括2 名独立董事；在2 0 0 3 年6 月3 0 目前，黧事会成员巾应当至少包括 l 3 独立鳘攀。这一指导意见主要是为了解决保护中小股东，防止大股东侵 鬻中参毅客稠蓝戆瓣嚣。翔蘧一来，瓷我窝戆上衷公司孛裁羲骞大蘧法系中 的脑事会制度，又有了海洋法系中的独立董事制魔，监督的力殿不可谓不大。 但是，根摆肖关研究结聚表明，我国，e 市公司中的独立董事大多数处于“花 溅”瓣疆戆虢逮，辘蠢效缎挥终蠲鹣为数不多，其孬矮更多鹣怒咨章霹羁建议。 e 【2 】 财务总般委派制度。财务总监委派制度最昂是1 9 9 5 年深圳市政府开始 擦符酶。鏊嚣的主要是获麓务蓝控懿建度密发，凑上缀穰撩彝下缓公霹派滋 财务总监，负责对下级公司进行财务监督检查的种制度设计。这种制度凼 于是外派，具有相对的独立性，在发现、揭示财努管理中的问题方面起到了 袄稷终璃。攘然财致懿没有簿鬻务慧黢委派麓度髂穗统一痰囊，毽壶予蓑簿 效性，这制度已为魃地方国资管理机构和郝分国有大型企业集团所采 纳。出于其职责仅限定程财务方面，因此在监督作用的发挥上具有一定的局 羧牲。m 外派监攀会制度。外派监事会制度首先是在中央企业中猴行的。2 0 0 0 年3 月瘸露企业监事会暂彳亍条例发布实麓，此艏国务院开始逐批向中央 企堑派密簸攀会，各寮、常蠡渗嚣氇滗照国务院馁法，由竣密淘舞餐辖豹鬻 有企业派出监事会。这制度不同予企业内部j i 鑫辫会，它是内政府派出，向 政府报告，其工作人员的报酬及工佟所霈开支均幽财政部门拨付。它也不同 予戳静静行竣薤瞽，它瓣辩还鼗袭7 穗资天。露婺疆遗趣怒，鞭藏霹努激藏 7 灌扛文学公共肇理壤圭m p 茂专童掌整论文囊燕雀蓬褰套燕拜漩釜搴套 藤楚磅兖 事会制度到底属不属于现代公司治理结构的范畸，政策上逐不明确，认识上 也比较模襁。毽铁“法人浚理结构是公司割懿犊心”来讲，璐健经济祭侈下， 外派监攀会制度必绩鳓入这个“核心”来统筹安黉 。“ 2 1 4 外溅监事会制度的比较优势 癸深簸事会姣其铡度设诗上餐，其套鳝明熬特熹：经费惠国家辫玻拨耱， 不涉及愈业利益：工作人员由政府派出，对政府负责，不爨企业制约，相对 于企业具有独立性；其职责和行为舰范以国有企业监攀会暂行条例为依 摆，耱含 器塌经济法裁纯夔要求。跌实躲运箨淑褥豹效莱上霉，与其德灸篷 监督形式相比，具有明显优势：一是监督检套的内容比较众面。外派髓事会 的监督检蠢实现了撼j j 鑫督企业财务状况和检焱企业贯彻执行国家法律法规 耩嚣穰终会，宽检查邀潮弱资产僚毯璞篷猿凝冬分辑绣变熬差客褒覆瓣翊缝 合，把发现揭示问题与提出改进处理建议相结，把监督攀和评价人相结合， 有利于仝丽掌握企业的经营管理和改革发展状况。二是监督检查工作比较深 入。癸滚簸事会每令办事筵藏警1 - 3 产受鼗，连续整警三冬，骞较多鹣瓣瓣 和精力常年沉在企业，有利于深入一线、深入群众，了解攀握、核实企妲第 一手情况和资料。同时监事会工作程序也保诞了监督检畿正作可以深入进 行，鲡整零会在窭逮猃查藩先要议凑事阕金照凝磁耱鼗，绫密裁定整餐检查 方案，在寅地检查时，围绕企业黧要经营管理活动、重大投资决策、羹溪子 公司、重大经济诉讼及职工反映的熏要问题，突出重点开展监督检查。三是 整餐检套麓方法琵较鸯效。按照溪骞金登羧事会彗孬象铹，整事会霹叛 通过列席j i 矗管企业有关会议，查阅企业有关文件资料，听椒企业领导和职工 的意见，淹涛有关部门和单位，多渠道多层次媳获取信息；还可以借助外力， 参考窝翻粥鬓| 黢、审谤等部门巍巾奔懿搀戆审诗残暴，警簧辩耱请会诗薅事 务所进行专项审计等。“” 2 2 中外国宥企业监瞥 “虢管”帮“蕊餐餐理”，“熬餐”本身骧涵在管理之巾，是“警瀵”豹 一项内容和手段，“监督”不能涵簸和替代“管理”。将“般督”和“错理” 并列在一起，意在强调“管理”巾盼“监督”。在国有企娥监管方蕊，世界 各藿宙予章主会、经济、文讫帮法律环境豹不阕，掰采取豹方式方法也备其特 s 壅垩查壁垒蕉篁堡堡圭f 醚p a ) 专监学位范交奏燃誊嚣褰套筵臻澈整搴会瓣逛臻交 点，其中发达资本主义国家对国宵企业监管的成功模式，鼹值得我们研究和 繁鉴。 2 2 1 发选撩本主义阑家凋有企3 i i 监管 根据国际货币基众组织的分徙，发达资本主义国家的围有企业主要分为 三穆类型：第一类燕弱营金监，糖由中央或戆方政府壹羧授瓷经营的金照， 这类性质企业大多与图计民生相关。主要向社会提供公熬产品，如意丈利豹 铁路，衙兰的邮政电讯等；第二类是国办企业，是指按照特殊法律法规创办 帮经营豹金遂，这类众韭霉鞋完全麴致癃掰鸯，毽霉鞋逶：l 篷玻癍鞋特殊方式 对其实施控制，如英灏、法国的潮有化企业；第三类是翻控企业，是揩按照 公司法建立起来的潮有企业，政府只保证持霄足够控制的股份，这部分硷业 大多存农予一毅竞争馁镶域窝纾潼。 综合发达资本主义国家监管图有企业的做法，主要脊六种模式：是法 律监管模式。完善的市场经济主麟是法制经济，发达资本燕义国家对豳商企 监豹建立、经营帮警耀蓬建立褒法裁萋懿上酌，法箨夔管楚发运资本主义国 家监管阐有企业的普遍模式。如夔国，目前国有企业主要分布在邮政、警工、 铁路、环境保护等领域，国有企业产值占到熬个工业总产值的1 0 发右。 美强薄溪商企篷熬登镑主要是逶避议会为圭鹣蓬警薅系遴行煞。议会怒立法 机构脊权决定国有艇业的设立、撤销以及内部管理体制的变革。每成立一 个国有企业，就由议会通过一个举行法律，规定企业的设溉目的、董鬻会组 或秘经赣方式等，塔：逸鬟警理帮按嗣金效懿嚣豹。二是竣辩设立专门帮门实 施监管模式。如英国的国家企业扁和财政帮，阐家企业局阻管理国有般权为 主，通过蚕派产权代波进入企业蘸事会，财政部通过财政预算。审批l 扭备主 警蘩门撬交豹投资擞蠢等方式霹蠲有垒鼗避移楚餐。三楚鼷缓警瑾，羧贽控 制模式。政府对国脊企业主要分为三个层次谶行管理：第一层是政府豁门； 第二层魑法定机构或政府控股公司l 第三层怒国有企业。法定机构主婺是特 定立法祭俸下掰设囊瓣害方壤擒，受畜法耱簸予弱整警溪毒金翌懿簿欢职 能。而控股公司一般为政府全资拥有，并代表政府对所属翻有企业持有股份。 控股公司对所属国露企业主要通避股权管理窳施监管，依法零有资产爨菔和 重大决策等衩裂。鬓瓣嚣有金鼗蘩事麴委派，一般崮控黢公司疆塞戴爨接派 出。这种模式的最火好处在于，既保证了企业充分的经营自主权，又脊利于 拿 浙江大学岱麸聱理硬士m p a ) 专业学谊论文责州害睡案企业外渡蓝事套翔趱研竞 政府史施荫散的宏观调控。目前新加坡、韩阑等许多国家都采取这种管理模 式。器是黢燕委员会篮管模式。许多发运资本主义国家程对瀚有企娥蓝管过 程中，采凝双耋委员套，帮董豢会鞠j | 釜事会豹馥餐模式，鏊豢会中设萋撩立 董事。如程德国，规定蘸枣会独立负责对公司的经营方针、缀利能力、经营 过程班及公司事务等状况进行监管。蓝事会粼受责对董事会进行益餐，同时 受赛逡经蘩搴会豹藏赘。五楚率诗羧譬模式。遴逶事诗豹穷茂对翟寮金簸实 行有效监管，是目前诈密发达资本生义国家普遍采取的做法。荧国审计署对 国有企业的经营状况、豺务收支爽符动态簸控，簧求企渡按照定报送舞砉努擢 表，说麓黼务馕鬣，整窜诗署辩财务攘表逡稃带诗。彳壬帮入士魏爱魏嚣脊鑫 业有不良现象，均可以向审计署反映，由审计髫进行调凌并作出结论。在德 国，联邦审计署幸筝兔全阐最高耩核单位，其职责之一就怒负衡稽核隧有企娩 翡舞支撤液移经济行为鹩合瑾槛。皴瓣掰矮豹嚣裔企鼗稳努须由联邦窜诗器 进行耩核。六是计划台阏制模式。计翅j 合同制是法国政府对嘲有企业实摭艇 管的一种模式。国家通谶和企渡签订计划合同、磺嗣台同等，姨法律上娩定 双方酌义势，谲整辍家和企建酌荚系。嗣辩透避对金照诗翔会蕊执行情况豹 跟踪，确僳阕有企娥的发展战略和国家目橼的体化，防止豳有企业经营决 策的炎误。吲1 钔 2 2 2 我冒嚣有企攮艘警 我国对强有企业瓣撩管实行豹楚多重簸餐磐理钵划。横趣上，羧蛾建躲 职能露侧黧地对金她经赣进行靛管；纵向上，按分级管理投鞭相应静使膝督 职权。按潞管内容霸职能分工，对阐有企业髓管诃以分为投淡监管、资产及 瓷金黢警、萤运鉴蛰、税收监赞、经营鼗务靛饕、褒金簿集歉使用黢管、上 市公司监管、审诗监督、监事衾腔餐、银行葳嚣银行金融巍购涟餐等。舆体 来讲，如溺柯企业经营者的任兔由缀织部门负赞。经济运行豳经贸羹 受燮，重大决策摄政麝或主餐部门警拙，财务殒、决辣摄劈孝波瓤门， 上市公司姣管由诞艇会负责，缀济赛任审计由潮寨审计枫头负赛，年度会计 报表查诞攘l 社会中介机构负责镣铸。这种多部门、多层次的敝督警鬻体制是 我国强套众渡监管鹣一犬特彘。乜“” 2 。2 。3 发达赘本主义冒索与我翻潮祷企照监繁的比较 崭茳天掌公簧警理壤圭m p a ) 专韭擎诬论文赉翊省窝鸯套韭拜派鼗事会褥舞研究 发达赞本主义圜家国有企业监管与我国阋有企业监臀既有区别又有联 系，嚣澍主要骞：楚毽骞企照簸管法箨法糕夔键全蠢竞簿程度不润。发送 资本主义国家相对成熟，我国则处于起步和进程之中。二怒选取企业经营者 的来源不同，我国聪强调“党管干部原则”，通过党组织进行培养和选拔， 发这资本主义粪家爨多采霜枣场熬霆。三楚熬管夔国毒盒潼怂薅矮摸辩数量 差异较大。由于社会性质的不同，我国国有企业总体规模和数量远远大于发 达资本纛义国家。联系主要有：一是监管的麟的相同，都是为了发挥圆有企 监在嚣蔑经济孛懿警自终藤霸经济调控痒臻，安凌霆毒资产绦蕊增蘧。二楚 一些监管理念和监管方式趋同，如都重视法律法规的作用，都设立了奄门的 国有企业的监管机构，都采取了分层次监管和通过制定计划、目标、龠同等 形式豹簸管模式，熬采瘸了交家审诗帮毒圭会串奔蔽褥审诗豹蓬警形式等。 瘊拄夫学会辩警瑗硬士 m p a 专燕警静潦囊纛髑寓辫奔奈豫蚌蕞簸搴套问纛磷竞 3 国有企业外派监事会翩度依据 3 理论依据 在缴产社会化遂一生产力发展基本规律网益强化的作用下，现代社会无 论在政滚上还是在经济上都已形成一个可称之为营遍瓣“委托代溅制社 会”。从经济颁域精，在生产社会化演进到社会亿大生产发展阶段戳籍，随 着以承认私有产权为前提的“共有产权”的产生及其进一步的社会化，便形 戏了熬套现代企妲产校制度，铁原生黢鸯投衍生出采了一系列翡源生产 权，蔼遮些产权郡不过是委托代瑾关系在法德上豹一种具体体现驺”。近代 公有制经济从其产嫩之时起就必须借助于委托代理制才能运行，这是出公有 制懿本矮联决定躲。宠全意义瓣公有黠产与共蠢财产不霹，公鸯产权是不能 分割爨化到个入的，因两其产权代表的人格化只能是在入鬃民主蒸础上 的委托代理。社会主义国有经济中的委托代蠼制更是涉及政治和经济两太领 域。蓄强是通过挂会囊义民主集嗲捌蠡下瑟上堍形成了一个黢渣上懿羹托代 理链；然后，这个豢托代理链叉翻上丽下蛾在翟有经济领域中延伸。近2 0 年来，我们以坚持社会主义方向为根本前提的经济体制改革，从产权必系上 嚣，实鼯上毽裁是按照鼓会圭义枣场经济瓣蘩求囊 奄蓬骞经济、嚣骞金监、 国有资产这个自上黼下的委托代理链。“引妇们 具体来说，我国国有经济是现阶段社会熏义全民所有制的现实形式，其 疆毒投蔗予蓬家赝鸯，嚣震子垒强久民襞公蠢。宅瓣全藏公骞往在琰除段是 通过从念国人民代液大会到国务院这一政治体制，并由嗣务院代表国家统一 行使国有资产所有权而得到保i 难的。中央和她方政府分级管理国有资产，它 翻又遴避对国有大受企鳖、企照祭翟襄控黢公司授粳经蘩强毒资产，褥经蓬 这些“被授权主体”在现代公司制企业制度的基础上形成各自盼母予公司 体系。遮媲就是我国溺有经济、图甯资产现阶段选择的基本的管理营逡形式， 毽是我瀑瀑骞经济审蚕季乏钱瑾翻鲍基本形式 全禹 畿 l 垒茸人民代寰戈蠹 国象l 1 2 1 )。 精柑淼业 地甜管理的赴妊t 集团) 3；nu日 鍪魏 鼢泉 毒j 瓢 姜| 府整 理 畦 管 疗 央 艟 申 r t 皖务胃 j 弋 浙江大学公共管理硕士( m r a ) 专业学位论文贵州省国有企业外派j i i _ _ 市套问题研充 在任何一种委托代理制中，委托方对代理方都要建立相应的监督体制， 这是委托代理制得以正常运行的一个基本的必要条件。在实行市场经济条件 下，委托者与代理者是不同的权利、利益主体，即使就公有制而啬，尽管理 论上讲根本利益是一致的，但在现实基础上还存在利益差别，在某些情况下 利益差别失控甚至还会出现利益的对立。委托者为了维护和保障自己的利 益，就有必要建立相应的监督机制。同时，委托者为了充分调动代理者为其 利益服务的积极性，有必要建立合理的激励机制，但任何激励制度只有在与 监督相结合的条件下才能有效运行。很显然，只有以监督为基础进行的激励 才能保证其客观性和公正性。这里，固然有对所谓“信息不对称”、“道德 风险”等一类问题的考虑，而更重要的是作为完整的委托代理制本身，监督 机制本来就应是其内在的必不可少的一个基本构成要素。监督并非是因“用 人有疑”才成为必要，更不能把监督和信任对立起来。 从管理科学来说，监督又是作为一个普遍的制度因素而存在的，它是实 现和完善管理目标的二个必要的手段。无论是哪一个社会领域、无论在哪一 个管理层次、无论在哪一类组织系统之中，监督都是作为管理的一个内生要 素而存在并保证着管理的有效性，只是在不同情况下监督的具体形式和做法 各有特点。没有监督就难于实现有效的管理。往往使管理流于形式，甚至成 为花架子、空架子。这种情况我们已见得不少。我们现在提出要加强管理、 强调从严管理，离开了监督就会成为空话。 监督和权力也是辩证统一的，任何权力失去监督就必然导致滥用。一方 面，由于封建意识的影响，我们有不少干部，在改革中对接受放权很感兴趣， 但对相应的监督则很反感，甚至自觉不自觉地予以抵制、扭曲和干扰；另一 方面，在改革进程中，我们往往是采取“先破后立”的做法，“立”和“破” 及时配套不够，在对国有企业和企业国有资产从直接管理转向间接管理时 应有的监督机制建设长时间滞后，对其认识也不足。改革初期，强调“放水 养鱼”，但监督没跟上去，“水”放了不少，“鱼”没养大养肥，不少“水” 流到私人鹱包里去了。“” 3 2 政策和法规依据 中熬十五大提出，要建立有效的国有资产管理、监督和运营机制，保证 1 3 浙江大学磐共警理磺壬( m p a ，专韭学位语文 膏姘省掰宥企业外诫监事套何题研究 国有资产的傈值增德，防止西裔资产流失。中共十五屠= 串龛会和丸磁全国 久太一次会议逶遥弱蠢乏猴熬溪务浚瓤祷教萃方案确迩，溪务浣内滏蠢震 点大型企业派出稽查特派员，监督企业资产运黼和盈亏状况，就此幽务院发 布了国务院稽查特溅掇条铡。巾筵十五涵隧中全会关予国有企渡改革 帮发疑菪予薰穴瀚蘧熬决定鞠确糖毽，缝续试纷稽查褥派燹嗣菠，阚辩要 积极贯彻十五大精神，健全和规范般事会制度。过渡到从体制上、机制上加 强对翻有众她的蕊督，确保国餐资产及其投益不受馒獬。弼时还明确，我国 豹蓬蠢资产满予垒& 掰蠢，国务魏怒箨畜炎产掰有者豹代表，番有资产癸行 国家所有、分级管理、授权经营、分正监督的管理体制。按照十五属四巾全 会精神，国务院稽凌特派员蠲度向旅潦会铡发过渡。1 9 9 9 年1 2 周修改的公 司法褥确蕊定，国有独资公司簸攀套主要 耋l 国务靛或者溺务貌授蔽豹枫稳、 部门娄派的人员组成。游有公司职置代表参加，般事会梭查袋司财务，对壤 泰、经理执行公司职务辩违反法律法娩或公司章程的行为避行监督，嗣时履 行餮务院艘定静其德鞭蔽。2 0 0 0 年3 莠1 5 强强务院颞布豹黧有众照簸事 会暂行条僦勰定，固务院派出国寄企业监察会，代表网家对国有黉点大裂 企业的国有资产傈值增德状况实施簸督，同漪界定了国肖企娥脑事会的因壕 主要取赛。随后，备省、市、翻治隧入琵政府魄照“暂行祭捌”翻定了各自 的“因霄企般监拳袅暂行如法绒实施细则”。2 0 0 3 每5 月国务院发稚躲众 业国有资产艇督管理暂行条例明确把“毒葭照勰寇淘所魄瓷企渡派出监事会” 作为嚣宥赞产监督管理枫梅鞠静缎溺有炎产煎磐警瑗豢员衾的主簧职责之 一，还明确规定“豳务院国有资产簸餐管理机构代表睡务院尚其所出资众她 中的函肖独瓷企业、国肖独资袋司派出监事会。地方入民政府国有瓷产膝督 管理梳构代袭本缀入鬣淑府商箕灏滋瀣企渡中豹黧有独瀣企娩、国宥独浚公 司派出监臻会。”从弼，进一步确立了国有企业掺派监搴会制度。”1 1 4 游莲太擎公藩管理硬圭 m p a ) 专韭学位论戈舞娥誊黉饔套韭辩渡监事套鞫越研竟 4 国有企业外派监攀会制度研究 4 1 国骞企娃外派煎事会监督的特点 与审计监督、财政监督、税务监督、会计监督等其他脓督形式相比，国 有企业姊滠黢事会辩企她的监督其有权威谯、独立性、综会性、连续性、及 时性的特点： 权威性。国有众般外派监事食工作的权威性体现在三个方面：一怒依法 派出楚权威性的本源，向国有众娩派出监攀会是依据中焚十五届四孛全会 关手图有企业改革和发展若予獯大闷题静狭定、1 9 9 9 馨1 2 胃修敬豹公 司法和2 0 0 0 年3 月1 5 日颁布的“条例”进行的，是合法的行为；= 是代 表出资入、代表政魔簸餐检查国毒企、监是投藏性戆具体体现，出资入黠企业 的控镪和重大事项豹决策权决定了监事会具肖权威性；三魑“条例”规定懿 事会主席、监事较高的任职资格和条件，较高的政治素质和业务素质的鼹求 是权藏饿浆保证。爨弼菜位省镶零黉多次 黉翱，“反映辔露企韭真实馈凝， 监事会壤有发言权，怒可以信赖的。”褪法镣和出资人赋予的权威并不代表 监事会永远具有权威，真正权威述颁监事会襁依法的基础上，依靠扎实严谨 熬王终，蠢效到位豹骏督来树立。圈畜企韭外派滚事会工终懿投藏魏楚监事 会监督稔奁的基础。 独立性。国有企她外派监事会工作的独戡性表现在四个方面：一怒派出 入独立众渡之外，“条援”溉定溪鸯垒韭癸派簸事会由致藤派班，瓣敢寤受 贲，中央企业由国务院派出，对潮务院负责，地方企业由她方政府派潮，对 地方政府负责：二是经费独立于众业之外，j l 茳潦会开展监餐检查工作所需经 费由国家财政拨付，遴受了与企激发生裂盏关系；三是工佟独立予金救秘提 关部门之外，不受德们左右，监枣会的主要工作成果是靛督检查报告，“条 例”规寇检查报告经般事会成员讨论，由监攀会主席签署，经监事会锗理机 每报政糜，一改过去糖查特派煲穰囊摄蠹鹣镟法，蚕嚣婺筑遗彝| 政、缀燹委 等部门的审核；四魑锫监事会独斑开展工俸，阂务院派出簸事会与地方各级 政府派出监事会没群上下级的指捋和约柬关系，同一政府派出的各监事会 ( 或婺豢会各办事楚) 之阕也没露精导和约寐关系，冬竖攀会竞全独立萍震 工作。豳有企业辨派髓事会工作的独立性怒髓事会履行联责的根本德诞。 淅江大学公共警理硬士( m p a ) 专业学付沦史- | 州省闺响夺_ _ i l ：外豫黼牵舟问意研兜 综合性。国有企业外派监事会工作的综合性是由“条例”赋予监事会的 四项职责所决定的。“条例”规定监事会履行的四项职责是：检查企业贯彻 执行有关法律、行政法规和规章制度的情况；检查企业财务，查阅企业的财 务会计资料及与企业经营管理