（企业管理专业论文）企业战略预警反应系统研究.pdfVIP

企业战略预警反应系统研究 + 籀要 在市场经济条件下，由于经营环境变化、内部管理冲突及各种发展战略潜伏危机， 决定了企韭战媳隐患鲍孳生、发鼹嶷磊菜耱客漫必然性。如何建立企业战咯鞭警乏 应系统，傻褥众遭在蔽略危瓿瀑发之稳采取有效豹陡藏接戆，获蕊实瑷企效秘长远 发展就成为一个很现实的问题。 本文首先对企业战略预警反成系统所涉及的相关理论进行研究，找出构建企芝 战略预警反威系统所能借鉴的研究方法和思路。其次对企业战略性危机的发嫩机理 及诱交避嚣分嫒，找塞导致金数弓| 发酸貉危规熬诱薮，扶蠢选择赣应懿撰舔鼹这l 鳖 诱因进行描述，在此基础上，结食平衡计分卡的战略照绩评价理论，构建众媲战咯 预警反应系统的指标评价体系。综合运用定性方法与定嫩方法，实现单项指标的顶 警及综合预警。在指标权重的确定上，通过主客观赋权法的有机结合来克服单纯使 弱一秘方法的不是之处，从面使确定的指标权重更为秘攀会理。构建战略琰罄的疆 标译稔体系之瑟，明确了箴碴预聚餐理工俸的重心，瑟鹈礁了对哪些售惫避弦凌集、 加工、整理、分析和判断，对哪魉指标进行监测和预警，在此基础上，构建企业恁 略预警反应繇统，最后，对此系统的组织机构和运行机制进行了详细展述。 本文的创新之处在于预警指标的处理及权重确定的方法上，其研究意义_ 宰= 要 举 理在理论秘瓿雯上：理论意义在予疆玲方法豹竞善上，实际塞义在于对一般麴企l 生 建立战略预警反应系统具有一定静捂导作用，对瑗实中的企业提高危橇管瑗意识兵 有一定的督促； 引导作用。 关键调：战赂预警战鼹业绩危枧平缫计分卡 r e s e a r c ho nt h ee n t e r p r is es t r a t e g yf o r e w a r n e d r e s p o n s es y s t e m a b s t r a c t i nt h ec o n d i t i o no f m a r k e te c o n o m y , i ts e e m st h a tt h ea p p e a r a n c ea n dd e v e l o p m e n t o ft h eh i d d e nt r o u b l eo fe n t e r p r i s es t r a t e g ya r e i n e v i t a b l ed u et ot h ec h a n g eo f m a n a g e m e n te n v i r o n m e n t ，t h ec o n f l i c t so ft h ei n n e rm a n a g e m e n ta n dt h ep o t e n t i a lc r i s i s o fv a r i o u sd e v e l o p m e n ts t r a t e g i e s s oh o wt oc o n s t r u c tt h ee m e _ r p r i s es t r a t e g yf o r e w a m e d r e s p o n s es y s t e mt oh e l pt h ee n t e r p r i s et ot a k ee f f e c t i v em e a s u r e sb e f o r et h eb r e a k o u to f t h es t r a t e g yc r i s i ss ot h a tt h ee m e r p f i s ec a na c h i e v et h el o n g * t e r md e v e l o p m e n th a sb e e na r e a l i s t i cp r o b l e m i nt h ef i r s tp a r to f t h et h e s i s t h ew r i t e rf i r s ts t u d yt h er e l e v a n tt h e o r i e so f e n t e r p r i s e s t r a t e g yf o r e w a r n e dr e s p o n ds y s t e mt of i n do u tm e t h o d st h a tc a ns e r v ea sr e f e r e n c et o c o n s t r u c t i n gt h i ss y s t e m i np a r tt w o ，t h em e c h a n i s ma n di n d u c e m e n to fe n t e r p r i s e s t r a t e g yc r i s i sa r ea n a l y z e dt of i n do u tt h ei n d u c e m e n tl e a d i n gt ot h es t r a t e g yc r i s i s ，a n d t h e nt h er e l a t e d i n d e x e sa r ec h o s e nt ob ed e s c r i b e d b a s e do nt h ea b o v es t u d ya n dt h e s t r a t e g i cp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt h e o r yo ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r d ，t h ei n d e xe v a l u a t i o n s y s t e mo fe n t e r p r i s es t r a t e g yf o r e w a m e dr e s p o n ds y s t e mi sc o n s t r u c t e d t oo b t a i nb o t h t h ei n d i v i d u a la n dg l o b a lf o r e w a m e di n d e x e s ，t h eq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v ea p p r o a c h e s a r ce m p l o y e d i no r d e rt oo v e r c o m et h ew e a k n e s so fas i n g l em e t h o d , t h es u b j e c t i v ea n d o b j e c t i v ee v a l u a t i o na r eu s e dt od e t e r m i n e dt h ei n d e xw e i g h t i n gs oa st om a k e tm o r e s c i e n t i f i ca n dr e a s o n a b l e a f t e rc o n s t r u c t i n gt h ee n t e r p r i s es t r a t e g yi n d e xe v a l u a t i o n s y s t e m ，t h ei m p o r t a n c e o ft h e s t r a t e g y f o r e w a r n e dm a n a g e m e n t ，i n c l u d i n gw h a t i n f o r m a t i o ni st ob ec o l l e c t e d ，p r o c e s s e d ，m a n a g e d ，a n a l y z e da n dj e d g e d ，a n dw h a t i n d e x e sa r et ob em o n i t o r e da n dw a m e d , i sd e f i n e d o nt h ea b o v eb a s i s ，t h ee n t e r p r i s e s t r a t e g yf o r e w a r n e dr e s p o n ds y s t e mi sc o n s t r u c t e d i nt h el a s tp a r t ，t h eo r g a n i z a t i o na n d t h er u n n i n gm e c h a n ! s mo f t h es y s t e mi si l l u s t r a t e di nd e t a i l t h es i g n i f i c a n c eo ft h et h e s i sl i e so nt h em a n a g e m e n ta n dt h em e t h o dd e f i n i n gt h e h 口 j r 、 w e i g h r i n go ft h ef o r e w a r n e di n d e x e s ，w h i c hi ss i g n i f i c a n tt h e o r e t i c a l l ya n dr e a t l i s t i c a l l y ： i nt h e o r y , i tp r o v i d e sac o m p l e t ee v a l u a t i o nm e t h o d ；i nr e a l i t y , i tc a np r o v - i d _ es o m e g u i d a n c et ot h ee n t e r p r i s et oc o n s t r u c te n t e r p r i s es t r a t e g yf o r e w a r n e dr e s p o n ds y s t e m ， u r g i n ga n dg u i d i n gt h ee n t e r p r i s et oi n c r e a s et h ec o n s c i o u s n e s so f c r i s i sm a n a g e m e n t 、k e y w o r d s ：s t r a t e g yf o r e w a r ns t r a t e g i cp e r f o r m a n c ec r i s i s t h eb a l a n c e ds c o r e c a r d 儿 里查堂塑兰堕堡：! 兰垡堡兰 垒兰竺堂堕翌! 垦生墨! ! ! ! 丝 1 1 研究的背景与意义 第一章绪论 1 1 1 本文研究的背景 ， 、 ( 一) 本文研究的现实背景 综观世界企业风云，能称得上长寿公司的企业屈指可数。美国波士顿咨询公司对财 富杂志世界5 0 0 强企业的研究证明，2 0 世纪5 0 年代的5 0 0 强企业在9 0 年代近l 2 消失；美国财富杂志1 9 5 5 年所列出的全球5 0 0 强大企业，今天只剩下1 3 了，大 多数已经破产倒闭，或被别的企业兼并；而7 0 年代所列的5 0 0 强企业在9 0 年代有1 3 消失。壳牌公司的研究也发现，在北半球，公司平均预期寿命不到2 0 年，只有一些大 公司在平均预期寿命之外还能继续存活平均2 0 3 0 年。 即使能较长时期生存的著名公司，无不曾在生死关前挣扎过。6 0 年代，索尼、本 田、佳能等同本企业崛起东南，对美国企业造成极大冲击，使施乐、克莱斯勒、福特等 行业巨人面临巨大危机，优势丧失殆尽，一度借助贸易保护艰难维持。到8 0 代末和9 0 年代初，m 、西尔斯公司同样陷入苦苦挣扎中，而日本企业又在整体上远远落后于美 国企业，特别在i t 产业更是落千丈，英特尔、微软、诺基亚这些“新秀”与摩托罗 拉、爱立信等老牌公司一竞风流。商战在九十年代因各国民族品牌等新的挑战者的加入 愈演愈烈，身在其中的企业都如履薄冰，微软前总裁比尔盖茨一再警告员工：我们公 司离破产永远只有1 8 个月。而我们可进一步预言，随着新经济( 以网络、知识、速度、 创新为特征的经济) 的发展，企业寿命将会越来越短，要保持长久健康发展的难度将空 前增加。 从我国企业发展史来看，我国企业的寿命更短。据2 0 0 3 年经理世界年会上提供的 数据显示，中国企业平均寿命约为8 年，中小企业平均寿命只有2 9 年。2 0 0 0 年的j 中国 大陆富豪榜”，前5 0 位的富豪还有2 9 位留在2 0 0 2 年的排行榜上，而1 9 9 9 年的前5 0 位首富中，只有9 位还在2 0 0 2 年的排行榜上。 虽然涌现了联想、海尔、海信、长虹、春兰等一批著名企业，但对于它们来说，不 仅走过的路坎坷多难，未来的路也举步维艰。在过去，它们一方面与权责不清、政府干 预、市场不规范斗争，另一方面与国内同行，更与进入中国市场、具有丰富市场运作经 验的外国厂商竞争，从中杀出一条血路。而随着全面入世和网络经济在我国的快女基兴起， 竞争将会更加激烈。它们必须能够在国际国内两个市场上同时竞争：必须在学会与各一种 强有力的竞争对手做战的同时，学会与自己的自满、自卑做战：必须在为“工业经济” 补课的同时，理解新经济的特征并为之做准备。 由上述可知，企业要长久生存很难，要长久健康生存更难。企业为什么不能长久生 存和健康发展? 其最根本原因是缺乏正确的发展战略和坚持实施这些战略的毅力。据美 国兰德公司的统计：世界上1 0 0 0 家破产倒闭的大企业中，有8 5 0 家是因为企业家毙略 决策失误所造成的1 。因此，对企业的发展战略进行预警就显得非常重要了。 ( 二) 本文研究的理论背景 2 0 世纪6 0 年代，美国学者r b a k e t 和l m o u t o n 等提出危机管理理论，作，b 研 究国家关系和国际政治领域的理论；7 0 年代，日本学者龟井利明等将其研究和应用扩展 到本国经济领域：8 0 年代，危机管理的服务对象扩展到跨国公司，而研究对象主要是 宏观社会经济领域的危机问题。8 0 年代中后期，美国学者r h e a t h 和l b a r t o n 等研 究一般性工商企业遭遇危机后的紧急应对方式，但对企业危机的起源、发展过程以及：决 策的致错行为，缺乏系统的机理性研究，且基本没有开展对预防危机的预警管理系纺：研 究。 在我们国家，到了8 0 年代中后期，才开始从宏观经济角度研究预警管理。至于微 观层次，1 9 8 9 年，余廉提出“企业逆境管理”的研究概念，1 9 9 0 年第一次获国家自 冀科 学基金资助，开展对企业管理失误现象研究：1 9 9 3 年在企业逆境管理中首次提出“企 业预警管理系统”概念及建立企业预警管理系统的设想，进而对企业预警管理进行系统 分析。1 9 9 6 年第二次获得国家自然科学基金资助，开展“企业危机的预警原理与方法；研 究”，构建了企业预警管理系统。 到了2 1 世纪，危机管理学进入基本理论完善的新阶段，危机管理学作为企业t 理 学的分支学科，更与企业战略管理学、企业公共关系学、传播学、社会学、政治学平口法 学等学科领域有了更密切的交叉关系2 。在这种背景下，国内的一些学者把危机管理学 与企业战略管理学结合起来研究，试图找到一种确保企业基业长青的理论。比较有t 表 性的有，武汉大学的吕俊萍及华中理工大学的陈子彤等人提出了危机管理与战略管理相 1 贾春蜂，企业加入w t o 与企业文化创新问题【刀，企业文化研究，2 0 0 2 ( 4 ) ，p 2 3 2 畅铁民、贺正楚，企业危机管理【m 1 ，科学出版社( 北京) 2 0 0 4 p 2 9 耍查兰堕堂堕堡主兰丝兰奎 垒些垡堕至塞垦堡墨! 堑! 翌 结合的观点，他们认为企业战略管理需要吸收危机管理的特点、方法以加强企业的防御 能力；从战略角度来规划、实施，才能保证危机管理的效果得以充分发挥“。本论文正 是居于这样的理论背景下，把危机管理学的理论纳入现代企业战略管理流程中，从而构 建企业战略预警反应系统。 1 1 2 研究的意义 建立企业战略预警反应系统，对企业战略的制定、实施和评价过程进行全方位的 预测、预报和预警，是企业健康有序运行和良性发展的迫切需要，是企业实现管理科学 化、信息化与智能化的一项基础管理工程。其意义至少可以体现在以下四个方面： ( 一) 有助于完善战略预警管理理论与方法体系 企业战略预警管理是一项复杂的系统工程，需要有一套完备的理论体系进行指导， 然而目前对企业战略管理过程中发生的风险进行预警的研究较少。因此，对企业战略预警 反应系统的研究可以填补战略预警管理理论上的不足，完善其理论与方法体系。 ( 二) 为企业战略管理过程中的风险管理提供理论指导 当前，全球经济一体化的发展，使得企业之间面临越来越残酷的竞争，企业面临 战略危机的风险也在增加。怎样对企业战略危机进行预警已成为企业迫切需要解决的问 题。因此，在分析企业战略危机成因的基础上，对企业战略危机进行预警可以有效降低 战略管理失败的可能性，并对战略预警的管理理论在企业界的应用具有一定的指导意 义。 ( 三) 有助于完善企业的组织结构 通过对企业战略管理的监测、诊断、控制、矫正等预警职能，以达到对企业经营 的各个环节进行经常性检测，察看是否存在缺陷，从而实现战略危机预警的成功。从这 一个意义上来讲，建立企业战略预警反应系统，有助于使企业管理的职能结构更趋全面， 组织结构更趋完善，并使危机的预防成为一种可操作的技术方法过程。 ( 四) 提高企业的“抗危机”能力 利用战略预控子系统，进行科学决策，通过预先引导，及时化解企业战略危机， 达到防范于未然，把威胁企业战略的不稳定与不安全因素消灭在萌芽状态，以保障企业 健康、有序、快速的发展。同时，通过启动战略预警子系统，能够对各种影响企业战略 的重大突发事件，做出及时的预测和预警，并迅速做出相应的危机处理对策。因此，企 3 吕俊萍，危机管理与战略管理把危机意识融入战略管理的过程【j 】，决策借鉴，2 0 0 1 ( 4 ) 3 塑查兰塑兰堕堕主兰堡垒塞垒些苎堕塑董垦堕墨! ! ! ! 丝 业战略预警反应系统的建立，可以极大地提高企业的“抗危机”能力。 1 2 本课题的研究现状 1 2 1 战略管理相关理论综述 系统的战略管理思想可以追溯到2 5 0 0 年的孙子兵法，但是直到2 0 世纪6 0 年代， 企业战略管理才被作为一种理论来研究。随后，在战略管理理论研究方面呈现出各种学 派继起的局面4 。 ( - - ) 古典企业战略管理理论 古典企业战略管理理论注重对环境、市场的分析，把企业的经营活动看作是统一在 战略指导下的相互关联的整体，提高了对企业问题的认识，而且构建了一个很好的战略 分析框架，为后来的战略理论研究打下了很好的基础。具有代表性的人物和著作有： 1 9 3 8 年，巴纳德( b a r n a r d ) 出版经典著作经理的职能，在书中，第一次将重 要管理和一般管理分离开来，指出企业领导者的工作和使命是战略和重要管理工作。他 提出，管理的重点在于创造组织效率，工作和任务应注重组织的效能，寻求组织同外界 环境的匹配和适应。这种谋求组织和环境匹配的思想成为现代战略分析方法的基础。 1 9 6 2 年，钱德勒( c h a n d l e r ) 在战略与结构一书中提出了著名的“战略决定结 构”原则。 1 9 6 5 年，安德鲁斯( a n d r e w s ) 将战略分为制订和实施两个阶段，认为战略制订过程 是对组织内外因素进行平衡、寻求匹配的过程，之后的研究者在此基础上，进一步将战 略工作分为制订、实施和评价三个阶段，后来发展成为战略管理的经典程序。在1 9 7 1 年，安德鲁斯又在其经典性著作公司战略的概念中提出了一个战略分析框架，即著 名的s w o t 分析框架，把战略界定为两组因素的匹配和平衡：公司优势和劣势，环境的 机会和威胁。 同年，安索夫( a n s o f f ) 出版企业战略，在书中，指出企业应注意监控环境动 荡度，并使组织模式与之相匹配。 ( 二) 现代企业战略管理理论 现代企业战略管理理论注重研究行业结构、外部环境对企业战略选择的意义，将产 业组织理论引入企业战略的研究，使人们的目光从某个既定的产业市场转向了整个产 4 庸拥军、李兴旺，战略管理【m 】，武汉理工大学出版杜( 武汉) ，2 0 0 5 ，p 5 4 业，开创了战略研究的新局面。具有代表性的人物和著作有： 1 9 8 0 年，迈克尔波特在竞争战略一书中，以产业组织理论中贝恩一梅森的“结 构一行为一绩效( s c p ) 范式为理论基础，认为行业结构是行业竞争态势的决定因素，行 业结构力量的对比( 即所谓五种竞争力量) 决定了行业平均利润率，从而对行业中各个 公司的战略选择产生重大影响。按照波特战略模型，公司的战略核心问题在于：公司不 但要选择“哈当的行业”，而且要选择行业中最具吸引力的位置，这也是战略定位学派 的核心观点：即将企业的竞争优势在极大程度上归因于企业所面临的市场力量。 ( 三) 新古典企业战略管理理论 新古典企业战略管理理论在继承已有成果基础上，适应管理实践的变化，将研究目 光从企业外部，再一次转向内部。认为企业的资源与能力是竞争优势的主要来源，企业 的战略依赖于企业最优秀的方面而非外部环境，战略家的工作就是寻找企业能有别于其 他竞争者的资源与优势核心能力。具有代表性的人物和著作有： 1 9 8 4 年，w e r n e r f e l t 发表公司资源学说，指出，内部资源对公司获得和维持竞 争优势具有至关重要的作用。他认为，公司内部环境比外部环境具有更重要的意义，对 创造市场优势具有决定性作用。他及其追随者的研究一起形成了战略资源学派。 1 9 8 5 年，明茨伯格( m i z b e r g ) 在战略过程一书中，针对战略计划学派的观点 提出了“自然战略”观点，指出企业应着眼于内部资源、工作过程的有效管理，不断强 化优势，这样，战略会自然形成。他被认为是战略过程学派的代表人物。 1 9 9 0 年，在核心能力一书中，普拉哈拉德和哈默尔提出了以核心能力为基础的 市场竞争模式。他们认为，公司竞争力来源于公司的核心能力和核心产品，其中核，心能 力主要指“公司组织的集体学习能力”，首先进入某行业的公司必须确定自己的核- c 、能 力，并切实把重点放在核心能力的建立和开发上，这些核心能力能使公司进入很多相关 领域。 ( 四) 后现代企业战略管理理论 后现代企业战略管理理论认为企业只有通过其动态能力的不断创新，才能获得持久 的竞争优势，强调开拓性创新以克服能力中的惯性和刚性是动态能力理论的灵魂和特 征。具有代表性的人物和著作有： 1 9 9 0 年，彼得圣吉出版第五项修炼：学习型组织的艺术与实务一书，为企业 集体学习提供了操作指南。指出：企业必须转变成学习型组织，只有拥有强大的组织学 习能力，才能吸收新知，不断创新，在变化迅速的竞争环境中灵活应变、长久生存。 5 广西大学商学院硕士学位论文 企业战略预警反应系统研究 1 9 9 4 年，柯林斯出版基业长青一书，他认为，高瞻远瞩公司的根本特征是具有核 心理念的指引和激励，基业长青公司的成功秘诀是：保存核心理念和刺激进步。在崇高 的使命感核心理念的驱动下，企业员工们便会自发地根据环境的变化来调整和创 新，从而使企业持续获得长久的竞争优势。 1 9 9 5 年，詹姆斯钱匹和迈克尔汉默合著公司再造一书，更是以业务流程重 组为主题，指出组织必须对经营过程进行重新思考和设计，识别哪些流程是关键，并使 之尽量简洁有效，在成本、质量、服务和速度等重要指标方面获得巨大飞跃。 ( 五) 企业战略管理理论新思维 为了克服以往企业战略理论的缺陷和困境，近年来一些学者进行了艰辛的实践探索 和理论创新。2 0 0 3 年，克莱顿m 克里斯坦森和迈克尔e 雷纳合著出版的困 境与出路一书，他们认为每一家公司都应该同时进行两个战略制定过程周详计划 战略和紧急应对战略。在未来难以预测、对什么是正确的战略无从得知的情况下和环境 变化预示着以往的战略模式失效时，紧急应对战略制定程序将是公司制定战略的主要方 式。一旦通过紧急程序开发的战略受到认可，企业就有可能将其正规化，对其改良并加 以利用，从而将一个紧急应对战略转变为周详计划战略。 我国于8 0 年代开始引入企业战略管理的概念，在最近几年其研究与实践得到了迅 速发展国内在企业战略管理方面的丛书日渐丰富，如：蓝海林的企业战略管理的理论 与技术，较早地介绍了企业战略的基本思想及主要分析工具，如s w o t 分析和波士顿 矩阵：徐二明的企业战略管理，较全面地介绍了企业战略的内容，阐述了企业战略 体系和企业经营单位战略。但国内目前这方面的文献更多的还是翻译过来的，如竞争 战略、战略优势、战略性经营、战略重组、公司战略教程等等，这 些书或详或略地介绍了西方学术界和企业界对企业战略管理思想的研究。 总体看来，企业战略管理思想在我国的发展同样也可以大致分为以下三个阶段： 1 、引进阶段( 2 0 世纪8 0 年代9 0 年代初期) ：1 9 8 2 年，著名战略管理者纽曼在 大连理工大学作了关于战略与策略的讲学，从此掀开了我国研究企业战略管理的序幕； 许多学者开始投身于该领域的研究，不断引进国内外关于企业战略管理的思想。 2 、应用阶段( 2 0 世纪9 0 年代初9 0 年代末期) ：从9 0 年代起，战略管理理论逐 渐在企业管理中应用起来，随着改革开放的加深与加快，企业成长速度也在加快，一些 战略性的问题逐渐出现，如：多样化问题，巨人集团和太阳神集团的企业行为在令人扼 腕长叹之余，也引进了人们的深思；彩电大战，引出了竞争联盟问题。人们开始从战略 的角度思考企业行为，这一时期，- - 些e p , j , 型的战略咨询项目逐渐引起了企业界和学术 界的注意。 3 、消化吸收阶段( 2 0 世纪9 0 年代末至今) ：在经历了第一阶段的理论研究和第二 阶段的实践之后，中国学者逐渐在企业战略管理有了深刻的认识和理解，在缩短与西方 理论差距的2 0 年里，人们逐渐明晰了中国社会环境和企业本身的特殊性，并开始基于 中国国情，有针对性地进行企业战略的研究，而不是盲目地照搬西方企业战略理论。随 着一些关于中国企业战略管理案例的出版，给中国企业提供有益的参考和启示。这个过 程，现在仍在继续。 1 2 2 企业预警管理的相关理论综述 国外非常重视企业危机管理和风险管理的研究。从2 0 世纪7 0 年代开始，相继出 现了战略风险管理、基于风险价值的资产评估、对待风险的个体差异等研究。国外的研 究内容主要是企业危机发生后如何应对和摆脱危机的策略问题，至于危机的成因、发展 过程则缺少机理性分析。宏观经济预警研究和企业危机管理理论的发展推动了企业预警 研究。l a i t i n e n 和c h o n g 研究了中小企业预警系统，他们对芬兰的公司和美国银行的决 策者就中小企业失败进行了因素调查。结果表明管理缺乏能力、会计系统的不足和对待 员工的态度是三个最重要的因素5 。f i t z p a t r i c k 首次进行了单个财务比率模型的判定， 开创了单量预警方法。a 1 t m a n 创立了多元变量判定模型一z 分数模型6 。随着信息流量 观念的建立，a z i z 、e m a n u e l 和l a w o m 在1 9 8 8 年提出用现金流量信息预测财务困境的 模型7 。对这些方法的介绍和具体应用是国内企业预警研究初期的主要特征。国外的企 业预警研究在方法上以实证为主，在内容上集中于企业的职能层次如财务预警，而在 企业预警原理和构建统一预警体系方面的研究并不多。 国内的经济预警研究起步较晚。从2 0 世纪8 0 年代开始，预警系统的研究与应用经历 了一个从宏观经济预警渗透到企业预警、从定性为主到定性与定量相结合、从点预警到 状态预警转变的过程。在宏观经济领域，预警系统应用最为广泛和成功。其中宏观经济 5 l a i t i n e n 。e 。k 、c h o n g h ge a r l y - w a r n i n gs y s t e mf o rc r i s i si ns me s ：p r e l i m i n a r ye v i d e n c ef r o mf i n l a n da n dt h e u k j j o u r n a lo f s m a l lb u s i n e s sa n de n t e r p r i s ed e v e l o p m e n t ，1 9 9 9 ，l ：8 9 - 1 0 2 6 a i r m a n ，f i n a n c i a lr a t i o sd i s c d m i n a n ta n a l y s i sa n dp r e d i c t i o no fc o r p o r a t eb a n k r u p t c y j ，j o u r n a lo f f i n a n c e ，1 9 6 8 ，2 3 ( 4 ) ：5 8 9 - 6 0 9 7 a z i z 、e m a n u e l 、l a w o m ，b a n kp r e d i c i t i o n ：a ni n v e s t i g a t i o no f c a s hf l o wb a s e dm o d e l s j ，j o u r n a lo f m a n a g e m e n t s t u d i e s ，1 9 8 8 ，2 5 ( 5 ) ：4 1 9 - 4 3 7 7 堕查兰堕兰堕堡主堂垡堡兰 垒些些堕堡量垦堕至丝翌! 型 预警和宏观金融预警是当前的研究热点，理论体系和方法工具也比较规范和系统。i 生微 观经济领域，随着企业所处环境复杂性和不确定性增加，危机管理的兴起，企业预警系统 得到了人们的重视。我国企业预警研究大致可以按照企业预警原理与总体经营趋；痔预 警、行业企业预警、职能预警进行归类。 ( 一) 企业预警原理与总体经营趋势预警 武汉交通大学的佘廉是国内较早研究企业预警管理的学者之一，他首次提出了企业 逆境管理理论和创立了企业预警管理体系8 ，强调对于企业战略目标来说，企业预警管理 ( 追求风险的降低和规避) 同传统的企业成功管理( 追求绩效的改善) 同等重要。王林、唐 晓东研究了经济波动对企业的影响，并论述了构造企业经济预警体系的三个方面即政策 预警、外部经济预警和内部经济预警9 。卢锡慧则提出了建立企业经营管理预警系统的 结构和原则，他认为企业数据预警分析包括企业经济效益、企业活力和企业素质三介方 面”。阮平南、王塑源在“企业经营风险及预警研究”中分析了企业经营风险因素，罗牛提 出应从企业整体经营风险指标和企业子系统经营风险指标两方面构造企业经营预替指 标体系，这是企业预警研究的一个突破“。胡华夏、罗险峰从企业生存风险的角度研多宅了 企业预警系统，认为“应从财务角度和企业经营的角度预测企业的生存风险可以采 用“a 记分”法评定企业的生存风险”。 ( 二) 行业企业预警 行业企业预警主要集中于银行企业、林业企业、煤炭企业、风险投资企业等。 银行贷款风险预警是研究热点。因为银行本身是直接构成宏观金融系统的主要组成 部分，银行贷款风险是宏观金融风险的重要警源。国际上银行风险评估和预瞀已经匕匕较 成熟，大部分指标可以直接借鉴。h 冬梅、李君毅在“商业银行经营监测预警方法碜于究” 中从经营效率、经营风险与经营规模三方面选取监测预警指标体系，并采用层次分析法 确定指标权重，用时间序列的标准差的若干倍为标准划分预警区间“。王琼、刘防研究了 商业银行信贷风险预警，他们按照巴塞尔协议和我国资产负债比例管理要求选择、设置 预警指标，并用灰色预测方法检验了这些指标的有效性“。 8 余廉，企业预警管理论 m ，河北科学技术出版社，1 9 9 9 ，p 1 4 6 1 5 6 9 王林、唐晓东经济波动与企业预警 j 经济体制改革，2 0 0 0 ( 2 ) ，p 9 0 9 3 1 0 卢锡慧，企业经营管理预警系统的建立 j ，河北农业技术师范学院学报，1 9 9 8 ，1 2 ( 4 ) ，p 4 2 4 6 1 i 阮平南、王塑源，企业经营风险及预警研究 j ，决策借鉴，1 9 9 9 ( 3 ) ，p 2 6 1 2 胡华夏、罗险峰现代企业生存风险预警指标体系的理论探讨 j 科学学与科学技术管理2 0 0 0 ，2 1 ( 6 ) 1 3h 冬梅、李君毅，商业银行经营监测预警方法研究 j ，管理科学学报，1 9 9 8 ，1 2 ( 4 ) 。p 6 3 6 6 1 4 王琼、刘畴、潘杰义。商业银行信贷风险预警系统研究c j 西北工业大学学报( 社会科学版) ，1 9 9 9 9 ( 3 ) ( 三) 职能预警 1 - 企业财务风险预警 由于财务指标不需要经过主观判断加以量化的过程，而且可以从财务报表分析得到， 因此企业财务预警研究成果比较丰富。上海理工大学的顾晓安通过把财务预警分为短期 预警和长期预瞀两个部分进行研究，前者注重控制现金流量，后者则通过综合评价获利 能力和偿债能力来构建预警系统”。张玲以上市公司的财务比率为基础，根据样本进行统 计推断，最后判别函数用到了资产负债比率、总资产利润率、营运资金与总资产比率、 留成收益与资产总额比5 个指标，以原始样本判别值的分界线作为预警临界点”。黄岩、 李元旭以沪深股市的上市公司为样本，建立了中国工业类上市公司财务失败预测模型， 给出了所研究上市公司的z 值范围，用到的指标处理方法主要是聚类分析和判别分析”。 2 企业营销风险预警 高风彦、赵建华从企业营销组织管理的角度把营销风险归纳为营销逆境、营销波动 和营销失误三大类，在确定预警系数时可以“把各指标的历史最高值或经论证确认足以 破坏正常营销秩序、导致营销危机的预警系数设为1 ，然后根据一定离差传递，定出其他 相应水平的预警系数为o 8 、0 6 、0 4 、0 2 ”。将各预警指标所对应的预警系数进行加 权平均就是预警总系数”。高凤彦、余廉应用模糊综合评价进一步对营销组织风险进行 了研究“9 。张云起、王丕波重点研究了营销风险中的客户资信风险，综合运用了层次分析、 模糊评判、精确值测量三种方法”。 3 企业组织管理风险预警 “企业组织管理预警系统，是对企业组织管理波动状态进行监测、诊断与预控的一种 组织手段。目的在于防止和矫正组织管理波动的不良趋势和危机状态，保证企业组织处 于可靠的功能正常状态和良性运转之中”，罗帆、余廉通过抽样问卷调查，确定了反映企 业组织管理行为、机构管理和人员管理危机征兆的早期诊断指标。他们还进一步构造了 企业组织管理预警系统评价指标体系，从静态和动态两个方面来监测组织管理的状态， 采用层次分析法和模糊集合论确定了企业组织管理预警系统动态指标的权重并进行综 1 5 顾晓安，公司财务预瞽系统的构建 j ，财经论丛2 0 0 0 ，7 ( 4 ) ，p 6 5 7 l 1 6 张玲，财务危机预警分析判别模型及其应用 j 预测2 0 0 0 ，1 9 ( 6 ) ，p 3 8 4 0 1 7 黄岩、李元旭，上市公司财务失败预测实证研究 j ，系统工程理论方法应用，2 0 0 1 ，1 0 ( 1 ) ，p 4 5 - 5 1 1 8 高风彦、赵建华企业营销组织预瞢管理指标体系初探 j ，河北科技大学学报1 9 9 9 ，2 0 ( 2 ) 1 9 高风彦、余廉，企业营销组织的风险模糊评价与预警管理 j ，武汉交通科技大学学报，2 0 0 0 2 4 ( 2 ) 2 0 张云起、王丕波客户资信评估 一f a 方法及其风险预警c j 。中国煤炭经济学院学报，2 0 0 1 ，1 5 ( 1 ) 合评价“。 1 2 3 战略业绩评价相关理论综述 近1 0 年来，西方管理会计界对于战略业绩评价的研究方兴未艾，出现了一 些较为成熟的战略业绩评价模型。主要有s t e r n s t e w a r t 的e v a 业绩评价系统、 r o b e f tk a p l a n 和d a v i dn o r t o n 的平衡计分卡、k e l v i nc r o s s 和r i c h a r dl y n c h 的业绩金 j 字塔。、 ( 一) s t e r n s t e w a r t 的e v a 评价系统 e v a 业绩评价系统是美国s t e r n s t e w a r t 公司所提出的一种业绩评价与激励系统它 的目的在于使企业经营者以股东财富最大化作为其行为准则，积极谋求企业战略目标的 实现。e v a ( e c o n o m i cv a l u ea d d e d ) 即经济增加值，它的核心思想是：一个企业只有在其 资本收益超过为获得该收益所投入资木的全部成本时，才应被认为是为股东创造额外的 价值。该指标是对剩余收益进行适当调整后的经济价值指标c e v a 可以被定义为：企业经 过调整的税后营业净利润与企业现有资产经济价值的机会成本之间的差额。将它用于衡 量企业价值的增加量，与传统的业绩评价体系相比，具有鲜明的特点和明显的优越 性：e v a 不受公认会计准则的限制，其使用者可以根据需要做出适当调整，以获取相对准 确的数据，从而降低了会计准则引起的经营业绩扭曲现象：e v a 将股东利益和经理业绩紧 密联系在起，避免了所有者与经营者之间的讨价还价，一定程度上克服了经营者的利 润粉饰行：e v a 同时提供了资本市场对企业的评价、企业内部的资本预算以及管理者业绩 的测定和分析工具。 ( 二) 卡普兰和诺顿的平衡计分卡 1 9 9 0 年，根据美国诺顿研究所主持，由美国石油公司、f m c 等公司参与的课题研究 成果，美国哈佛大学的卡普兰教授和复兴方案公司总裁诺顿于1 9 9 2 ，1 9 9 3 和1 9 9 6 年分别 发表了题为平衡计分卡：提高效绩的衡量方法、平衡计分卡的应用和将平衡 计分卡用于战略管理系统三篇论文之后，又出版了题为平衡计分卡：一种革命性的 评估和管理系统和平衡计分卡一战略目标的转换等专著，使平衡计分卡的理论 与方法得以系统化。它从财务、顾客、内部经营过程、学习与成长等方面对企业的业绩 进行评价，四个层面指标之间的联系可下图1 一l 表示： “罗帆，余廉企业组织管理预警系统评价指标的权重及综合评价 j ，中国软科学，2 0 0 0 ( 7 ) ，p 1 1 5 - 1 1 7 1 0 图1 一l 平衡计分卡四个层面指标之间的关系 平衡计分卡是一个多维、多层次的战略业绩评价体系，它将战略的制定、实施、评 价和控制融合起来，并在组织机构中自上而下地与每位员工建立起关系。作为战略实施 过程中将目标制定、措施采取、具体评价指标设计有机结合起来的战略业绩评价体系， 平衡计分卡不是一般的静态的指标集合，而是帮助企业和组织在多变的经营环境下，不 断完善和创新，增强长期竞争力，以实现可持续发展的战略实施评价体系。 ( 三) 克罗斯和林奇的业绩金字塔 k e l v i nc r o s s 和r i c h a r dl y n c h 提出了一个把企业的总体战略与财务和非财务指标 结合起来的业绩评价系统。为了凸现战略业绩评价中总体战略与业绩指标的重要联系， 他们设计了业绩金字塔。如图1 2 所示： 塑查堂塑兰堕堡：! 堂垡笙兰垒些堂堕塑! 垦生墨! ! ! ! 翌 图1 2 业绩金字塔 通过业绩金字塔可以看出，战略目标的传递过程是多级瀑布式的，它首先传递给 同级单位，由此产生了市场满意度和财务业绩指标。战略目标再继续向下传给企业的业 务经营系统，产生的指标有顾客的满意程度、灵活性、生产效率等。前两者共同构成企 业的市场目标，生产效率则构成财务目标。最后，战略目标传递到作业中心层面，它们 由质量、运输、周转时间和耗费构成。质量和运输共同构成顾客的满意度，运输和周转 时间共同构成灵活性，周转时间和耗费共同构成生产效率。 业绩金字塔着重强调了组织战略在确定业绩指标中所扮演的重要角色，反映了业 绩目标和业绩指标的互赢性，揭示了战略目标自上而下和经营指标自下而上逐级重复运 动的等级制度。这个逐级的循环过程揭示了企业的持续发展能力，为正确评价企业业绩 有十分重要的意义。业绩金字塔模型最主要的缺点是在确认组织学习的重要性上的失 败，而在竞争日趋激烈的今天，对组织学习能力的评价却尤为重要这正是虽然该模型 在理论上己经比较完善，但在实际工作中利用率偏低的主要原因。 相比之下，我国理论界对于企业战略业绩评价的研究起步比较晚，自1 9 9 9 年企业战 略业绩评价问题开始引起理论界的关注以来，我国理论界对于e v a 和平衡计分卡的研究 掀起了一股热潮。刘力、宋志毅( 1 9 9 9 ) 、谷棋( 2 0 0 1 ) 、孙铮( 2 0 0 3 ) 、张纯( 2 0 0 3 ) 等学者 对于e v a 的理论基础及其在我国的应用进行了不同程度的研究，杜胜利( 1 9 9 9 ) 、张蕊 ( 2 0 0 2 ) 、白蔚秋( 2 0 0 1 ) 、柴庆伟( 2 0 0 3 ) 等学者对平衡计分卡进行了较深入的研究。这些 研究为本文提供了很好的参考和思路。但总体上看，我国理论界对于战略业绩评价体系 的应用研究还处于零散状态，并且研究尚处于引入阶段，而对于战略业绩评价体系的拓 展与完善的研究成果还很少。 i 3 相关理论得失 i 3 i 可资借鉴的研究成果和思路 ( 一) 企业战略管理理论新思维给战略预警的研字琶提供了理论指导 依据克莱顿m 克里斯坦森和迈克尔e 雷纳臼勺观点，紧急应对战略来自于管理者 在分析和设计周详计划战略的过程中对不可预见的问题或机遇的紧急应对而这些不可 预见的问题或机遇是公司所有员工每天做出的投资诀策和工作排序的累积结果f 4 ”。所 以，也可以说，紧急应对战略自组织内部产生，即通过对企业内部各种经营环节进行监 控，以达到