（企业管理专业论文）我国中小企业管理伦理研究.pdf

摘要 改革开放以来，我国中小企业得到了迅猛发展。据统计，我国中小企 业总数占全部企业总数的9 9 。2 0 世纪9 0 年代以来，工业新增产值的7 6 7 由中小企业所创造，在经济快速增长中，中小企业已经成为最主要的支撑 力量，在稳定经济、吸纳就业、出口创汇和提供社会服务等方面，中小企 业起到了举足轻重的作用。 然而随着中小企业的快速发展，经营中的假冒伪劣、恶性竞争、财务 失真、企业“三角债”、环境污染等不道德现象也越来越严重。本文希望通 过挖掘中小企业伦理缺失的深层原因，并提出相应的对策以达到缓解我国 中小企业伦理危机的目的。 本文首先简要地阐述了管理伦理的一般理论，并对中小企业伦理缺失 的现实作了客观的判断。在此基础上，本文以南京冠生园“陈馅”月饼事 件为案例，通过分析认为我国中小企业伦理缺失的动因主要有以下几个方 面：管理者及普通员工自身道德素养有限、信息不对称、产权不明晰、法 制不健全及政府不诚信行为起到了负面带头作用。最后，本文针对这些原 因提出了相应的对策，为促进中小企业管理伦理建设提供了理论指导。 关键词：中小企业；管理伦理 a b s t r a c t s i n c er e f o r ma n do p e n i n gt ot h eo u t s i d ew o r l d ，t h es m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e so f o u rc o u n t r yh a v eg o ti n s t a n td e v e l o p m e n t t h es t a t i s t i c ss h o w , t h e t o t a la m o u n to fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e so fo u rc o u n t r ya c c o u n t sf o r 9 9 o fa l lt o t a la m o u n to fe n t e r p r i s e s s i n c e1 9 9 0 s ，7 6 7 o ft h ei n d u s t r y i n c r e a s i n gp r o d u c t i o nn e w l y v a l u ei sc r e a t e d b y s m a l la n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e s i n 也ec o u r s eo fr a p i de c o n o m i cg r o w t h ，s m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e sh a v ea l r e a d yb e c o m e m a i ns u p p o r ts 打e n g t h i ns t a b i l i z i n ge c o n o m y , a b s o r b i n ge m p l o y m e n t ，f o r e i g ne x c h a n g ee a r n i n ga n do f f e r i n gs o c i e t ys e r v i c e e t c ，s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sp l a y a v e r yi m p o r t a n tr o l e h o w e v e r , w i t ht h ef a s td e v e l o p m e n to f m e d i b i l la n ds m a l l s i z e de n t e r p r i s e s s o m ei m i n e r a lb e h a v i o r sc a m ei r i t eb e i n g i m m o r a lb e h a v i o r sm a i n l yi n c l u d e t h e s ec o n t e n th e r e i n a f t e r , b e g u so rt i n p o tm e r c h a n d i s e ，m a l i g n a n tc o m p e t i t i o n ， f i n a n c i a la f f a i r sd i s t o r t e d ，e n t e r p r i s e ”c h a i nd e b t s ”e n v i r o n m e n t a l p o l l u t i o n e t c t h i st h e s i st r i e dt os o l v et h e s ep r o b l e m st h r o u g hd i s c o v e rt h e i rt e a lr e a s o n sa n d p u tf o r w a r dh o m o l o g o u sc o u n t e r m e a s u r e a tf i r s t ，也i s 氆e s i sh a se x p l a i n e db r i e f l yg e n e r a lt h e o r i e so fb u s i n e s se t h i c s ， a n dh a sa o b j e c t i v ej u d g m e n to nt h ea c t u a l i t y o fm e d i u ma n ds m a l l s i z e d e n t e r p r i s e s i r e m o r a l b e h a v i o r s b a s e do nt h e m t o o kt h ec a s eo fn a n j i n g g u a n s h e n g y u a n s s t a l es t u f f i n g ”m o o nc a k e ，t h i st h e s i sh a dat h o r o u g ha n a l y s e o nt h er e s u l to f e n t e r p r i s e s i m m o r a lb e h a v i o r s , a n dr e a c h e dac o n e l u s i o nt h a t t h e r ea r es o m ef a c t o r sr e s u l ti nt h i sp r o b l e m t h e ya r ea sf o l l o w s ：t h em o r a l l e v e lo f g o v e r n o r a n dc o m m o n e m p l o y e e s o fe n t e r p r i s e si s f i n i t e , t h e d i s s y m m e t r yo fs o c i a li n f o r m a t i o n ，e n t e r p r i s e s p r o p e r t yr i g h ti sb l u r r y , t h e d i s t e m p e r e d n e s so fl e g a ls y s t e ma n do u rg o v e r n m e n th a ss o m ea c t i o n st h a t e v o k e dd u m bm i l l i o n sm i s t r u s t a t l a s t ，t h i st h e s i s p u t f o r w a r ds o m e c o u n t e r m e a s u r ea i ma tt h e s e r e a s o n s ，a n dp r o v i d e dt h e o r e t i cg u i d a n c ef o r s 仃e n g t h e nb u s i n e s se t h i c s k e y w o r d s ：m e d i u ma n ds m a l l - s i z e de n t e r p r i s e s ： b u s i n e s se t h i c s 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。 尽我所知。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰 写过的研究成果，也不包含为获得湖南农业大学或其它教育机构的学位或证书而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。 研究生签名：乒f 矿f 舀时间：纡年月，7 日 关于论文使用授权的说明 本人完全了解湖南农业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送 交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或扫描等复制手 段保存、汇编学位论文。同意湖南农业大学可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学 位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名： 矗l 劫讶 时问：吁年 月，歹f ：| 导师签名：枷 i 时间： d ，年参月，6f i 第一章导言 l 问题的提出 近几年，在我国的一些高级酒店里实行了一种“让顾客鉴定”的促销措施：服务员例 行将顾客点要的海河鲜菜品、名贵酒先让顾客“鉴定”是好是坏、是死是活、是真是假， 然后送往厨房制作或开瓶。久而久之，大多数人对此习以为常，酒店得了个尊重顾客的好 名声，顾客得了个被尊重的好感觉。由这个当前经济生活中大家司空见惯的事例说明了 两个道理：第一，随着市场经济的发展，社会文化的进步，消费者的主体意识不断增强。 消费者已经不再仅仅关注产品和价格是否相符，还开始关注在购买和使用各种商品过程中 是否能够得到真实的、真诚的尊重，是否能够获得尽量完全的信息，是否能够不必担心企 业会给自己带来道德风险，从而能够对自己的消费行为做出自由的选择。这是消费者主体 意识不断增强所产生的消费伦理需求。第二，在社会伦理背景中生成的企业，其任何经营 行为都具有伦理的意义，任何一项经营决策都蕴含着价值选择，都牵涉到经营者的义利态 度，都会对企业的道德环境产生直接或间接的影响。因此，对企业的任何决策和行为都可 以进行道德的评判。正是在这种环境和背景之下，管理伦理( 有些著作译成企业伦理或经 济伦理等) 便应用而生。口3 管理伦理学是研究人类各种管理活动中道德现象的科学，企业管理伦理学则是研究企 业在一切经营管理活动中的道德现象与伦理准则的科学。它是以管理学作为基本理论框 架，用伦理学的观点来分析管理理论的正确与否、管理行为与决策的道德与否，并构成自 己的理论体系。它的研究，有助于从深度和广度上来帮助人们进一步对管理思想和行为做 出思考，并使人类社会及组织，主要是企业的各种管理行为，更加趋向于符合当代社会的 伦理道德，以此来促使社会进步。3 企业伦理问题提出并得到社会的广泛关注，有着深刻的现实原因和时代背景。美国的 乔治恩德勒“1 认为，首先是经济活动中的丑闻，激起了社会公众的义愤，以及对新的和 更好的企业行为的呼唤。其次是现今的经济对整个社会生活起着日益重要的指导作用。社 会正处在“经济化”过程中，经济思维和行为愈益渗透并且支配着生活领域，引起社会的 警觉，呼吁要确立不容超越的界限，使经济活动人性化。其三“好企业”的主张，好企业 和好伦理应携手并进，伦理行为在于公司开明的利益，而且被看作是参入全球市场竞争的 重要而统一的动力。其四，在未来的几年里，人类面临着大量的挑战，为了迎接挑战，企 业不仅在传统的经济和技术方面，而且在环境方面和教育方面都必须持一个前瞻性的“创 新的”立场。 正由于公众舆论，而后又使得法律法规从企业外部对工商活动提出了更高的道德要 求，迫使企业管理重视企业伦理，同时管理思想和实践的发展也使企业内部日益认识到， 企业的长远发展与高效的企业管理需要将伦理道德整合进企业的战略与行为规范之中，在 一个以无法长远地思考与行为特征的市场的条件下。企业要想赢得和保持一个长期的战略 优势，要想提高社会合作的信赖度，强化自己的行为和减少经济风险及社会成本，就不仅 不能违背作为经济活动之框架条件以法规形式体现出来的游戏规则，而且在法律允许的范 围之内还要进一步以伦理准则来约束自己，主动实现道德自律。越来越多的事实表明，企 业伦理已经成为企业在日益加剧的竞争中的取得竞争优势的有力武器。到了2 0 世纪9 0 年 代中期在财富杂志排名前5 0 0 家的企业中9 5 以上已经有成文的伦理守则，来规范员 工的行为。美国约有6 0 ，欧洲约有一半的大公司已经设有专门的伦理机构负责有关公司 伦理的事务。“1 可以说，在西方国家管理伦理问题提出已久，而且已受到相当的重视，我国的理论界 也开始关注管理伦理问题，并且付出了相当的努力。然而我国的企业界的伦理缺失问题仍 然相当严重，现实情况不容乐观，尤其是与大企业相比竞争力相对较弱的中小企业。目前， 我国在工商部门注册登记的中小企业已经超过8 0 0 万家，占全国注册企业总数的9 9 ；中 小企业工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别已占全国的6 0 、5 7 、4 0 和6 0 左右，而且为城镇居民提供了大约7 5 的就业机会。然而，中小企业在经济活动中也出现 了种种不道德的现象，假冒伪劣侵犯消费者权益、工作环境恶劣侵害员工的权益、企业本 着自身利益最大化的目标导致环境污染严重等等，这些不道德的行为不仅严重地侵犯了广 大群众的利益，引起了各种矛盾和普遍的不满情绪，成为社会不安定的一个因素，而且正 在破坏以平等交易和公平竞争为特征的市场经济秩序，造成了人与人之间的不信任，使交 易费用上升而导致经济效率下降。“1 中小企业的管理伦理问题之所以比大企业更加突出，是由于社会上存在这样一些观 点，认为只有大企业才有必要和实力来追求管理伦理，首先他们认为伦理经营是获得好名 声的重要手段，又由于所谓“树大招风”，导致声誉对大企业而言比中小企业更重要，而 且大企业有足够的资金实力来遵守管理伦理，从而达到维护企业信誉的目的。同时大企业 都是由中小企业经过“原始积累”而形成的，而“原始积累”的过程不可避免是会存在一 些非伦理的经营行为，否则中小企业可能连生存都困难，更谈不上成长壮大。这些观点很 明显是被扭曲的、不正确的，然而在现实生活中又是普遍存在的，而且影响极大。因此本 2 人认为专门提出中小企业管理伦理问题进行研究很有必要，通过研究不仅可以肃清只有大 企业才有必要与可能遵守管理伦理的错误观点，而且可以促进中小企业加强管理伦理建 设，使我国中小企业稳步健康发展。 2 课题研究目的及意义 2 1 本课题的研究目的 笔者立足于当前管理伦理的研究成果，在尚待解决的管理伦理闯题的基础上，结合我 国的实际情况，试图从当前中小企业领域的各种伦理问题着手，探索其伦理缺失的动因， 建立一种能够使道德要求得到体现的切实可行的对策体系，使其获得良好的社会信誉，市 场秩序逐步得到改善，使占全国工商登记企业总数9 9 的中小企业得以发展壮大，从而能 从容应对激烈的全球竞争和不确定性，加快我国经济发展，增强总体经济实力和竞争实力； 同时也对管理伦理的实践与制度的结合作一个尝试，使管理伦理理论不再流于形式。 2 2 本课题的研究意义： 2 2 1 促进管理伦理理论的发展 西方国家的管理伦理萌芽于1 9 世纪末，而我国对管理伦理的研究起步于2 0 世纪8 0 年代。我国学者在管理伦理领域虽然已经取得一定的成果，出现了很多相关的著作和教材， 不少学校也开始开设管理伦理课程，但是由于起步较晚，具有本国特色的管理伦理理论尚 不完善，尤其是专门针对中小企业的管理伦理闯题研究尚少。本课题的研究有利于促进我 国管理伦理理论的发展。 2 22 增强中小企业伦理意识 通过对中小企业管理伦理问题的探讨，可以逐步提高企业的伦理意识。企业的伦理意 识包括管理者与普通员工的伦理意识，但管理者是最主要的。在管理伦理问题受到重视之 前存在着种种“企业与伦理无关”的传统“神话”，包括：企业的目的仅仅是利润最大化， 别的问题不是企业应该考虑的范围、所有者利益至上、守法就是讲伦理、讲伦理与利润是 对立的等等。通过本课题的研究可以逐步打破这些“神话”，使管理者逐步意识到伦理不 仅与经营有关，而且是必须的。 2 2 3 提高中小企业竞争力 在我国加入了w t o 的大背景下，中小企业的竞争环境越发的复杂与多变，要想在国际 竞争中立于不败之地，就必须遵守国际竞争规则。管理伦理就是目前国际竞争规则的一项 重要内容。而伦理缺失导致企业信誉下降是我国中小企业竞争力不强的重要原因之一。通 过本课题的研究有助于增强企业的伦理意识、促进管理者进行伦理经营，从而达到提升中 小企业竞争力的目的。 3 国内外管理伦理研究动态 3 1 国外管理伦理研究动态 3 1 1 西方管理伦理主要发展历程 国外的管理伦理研究始于美国，是- - i 1 从管理学中分离出来的新兴学科。它的勃兴历 程可以分为三个阶段。 萌芽阶段( 1 9 世纪末至2 0 世纪5 0 年代) 。这是管理科学从科学管理到行为管理演进 的时期。在这个时期，管理学家就企业中的人性、企业的责任、企业的利益相关人、企业 的行为原则、管理者的责任与品质等伦理命题进行了孜孜不倦地探讨。随着2 0 年代末的 经济危机，第二次世界大战期问，各种经济与社会矛盾激化对人的生存意义的警示，企业 发展中对人道主义的思考进一步加深，与人相关的伦理问题越来越具有特殊的意义。”1 于 是，管理伦理从管理理论中独立出来成了一种必然的趋势。 初兴阶段( 2 0 世纪六七十年代至八十年代) 。经过战后十余年的休整，西方经济发展 迅速，企业成为社会经济生活的核心。然而，与匿方社会中企业重要性的增长相伴随的是 一系列新问题的出现，如企业丑闻，企业与政府、社会和环境之阅关系的复杂化，同行业 之间的恶性竞争，企业内部非人性的管理促使劳资关系的进一步恶化等。”1 这些问题促使 西方一些具有良知的人们对企业发展开始系统地反思，对企业发展意义和价值的探讨成为 西方学者们的热点话题。 勃兴阶段( 2 0 世纪9 0 年代初) 。9 0 年代至今。随着东欧、前苏联的巨变，全球一体 化和区域经济合作进程的加快，管理伦理学在世界性范围内取得了突破性的发展。其一， 管理伦理学方面的课程、讲座、机构、出版物已在东欧、北欧、中东、南美、印度、韩国 等地纷纷出现。其二，管理伦理学从对某一个企业、某一个地区的管理伦理问题的研究转 向了对不同的地区之间管理伦理进行比较研究和对全球管理伦理的研究，从单科研究转向 了跨学科的研究，管理伦理学开始向门成熟的边缘学科迈进。 3 1 2 西方管理伦理的成果与缺陷 在z o 世纪6 0 年代，西方学者们开展了一场关于企业社会责任的大讨论，由于这场讨 论，管理伦理的研究取得了不少的进展：其一，学者们收集了发生在企业活动中的形形色 色的企业伦理阉题，并加以认真地分析和研究，如1 9 6 3 年t m 格瑞特等人编写的企 业伦理案例反映了这种研究的成果。其二，尽管讨论中有人反对企业具有社会责任的观 点，但是大多数的人们对待企业责任的含义有了新的看法：“企业的作用现在已经发展到 4 包括社会目标在内，当然也包括经济目标，社会责任扩展到为用户、供应厂商、雇佣者、 社区和人民大众负责。”o 1 9 6 8 年，教会大学的哲学家c 沃尔顿等出版了企业的社会 责任书。这些著作均以大量的事例和深入的分析，极力倡导企业之间的竞争要以道德 为本，强调企业的社会责任在市场经济中的地位和作用。其三，研究者们开始关注到企业 行为的外部性问题，并且在企业决策行为结果涉及到正义性、道德性的问题上取得了致 的看法，他们认为必须将企业伦理的观念和意识渗透到企业决策和经济管理人才的教育和 培养之中去。由此，各种伦理课程在一些经济管理院校中逐渐开设。“ 9 0 年代至今，随着东欧、前苏联的巨变，全球一体化和区域经济合作进程的加快， 管理伦理学在世界性范围内取得了突破性的发展。其一，在企业伦理学发展较旱的地区， 企业伦理学的教学、研究和学术交流工作得到了全面的拓展：北美的美国和加拿大、欧洲 的英国和德国、亚洲的日本、非洲的南非等国家先后成为世界性的企业伦理研究基地。到 1 9 9 5 年3 月，世界的企业伦理学研究和交流机构达3 0 0 多个，企业伦理学方面的刊物1 4 种，企业伦理学方面的教材和专著1 0 0 0 多种。其二，企业伦理学从对某一个企业、某一 个地区的企业伦理问题的研究转向了对不同的地区之间企业伦理进行比较研究和对全球 企业伦理的研究，从单向研究转向了跨学科的研究，企业伦理学开始向一门成熟的边缘学 科迈进。具体表现在：区域伦理比较研究和全球企业伦理研究得到重视；企业伦理研究的 跨学科方法得到普遍推崇，这个时期社会学、经济学、管理学、心理学、传播学等学科中 的各种新方法和传统的哲学方法的结合，对建立理论研究和经验研究相统一的企业伦理学 研究模式产生了积极的影响；对于企业伦理学作为- - f 学科领域的性质和地位进行了更深 入的讨论，大多数学者认为企业伦理学已经成为- - n 独立的学科。0 1 西方对管理伦理研究取得的丰富成果，为我们研究管理伦理问题提供了有益的启示和 丰富的资料。但不可否认的是，其研究存在着两个方面的局限： 第一，他们对管理伦理的研究具有明显的“工具理性”或“功用理性”倾向，强调的 是“管理效益原则制导下的伦理合理性”。戴维j 弗里切认为：“无论是从宏观角度还是 从微观角度上讲，道德的行为都是商业长期成功所必需的。宏观理论主要考察伦理学在经 济体系中的重要性，不道德行为会扭曲市场体系，导致资源配置低下。微观理论考察伦理 学对单个企业的重要性，不道德行为会导致长期经营成果下降。”n u p 普拉利虽然把伦理学的目标看成是双熏的，“一是依据标准对人类行为加以评判， 另外是为人们在特定环境下如何行动提供规范性的忠告”，“妇但强调的只是伦理所具有的 工具性质诊断性和理疗性。工具理性一旦成为管理伦理研究中唯一原则或压倒一切的 价值取向，就会产生它的严重闯题，这必然影响这一理论研究的科学性和深刻性。 第二，没有从根本上回答“管理”与“伦理”结合“何以可能”的问题。磨纳森认为“， 商业组织是通过与社会建立契约而获得合法性，“被视为生产性组织的公司之所以存在， 是为了通过发挥公司特有的优势和使劣势最小化的方式来增加消费者积工人钓私益，进而 增进社会福利。这就是公司作为生产性组织的道德基础”。约里森从现代社会与经济活 动具有内在联系的“社会整合论”观点来寻求商业伦理的内在依据，他认为经济活动不仅 有建立于利润最大化之上的内部逻辑，而且属于社会活动的一部分，受道德要求的控制， “如果社会行为可以通过人们在不同社会领域中所担当的社会角色加以描述的话，那么就 有可能把社会行为作为一系列社会角色加以研究。社会可看作是总系统，总系统包含着很 多贬系统，每个亚系统都有其特别的社会角色”。西方对管理伦理的研究主要是从经济模 式推导出管理伦理，而不是从管理活动的内在要求来探讨管理的伦理问题，对于“管理” 与“伦理”结合的“何以可能”这个问题没有做出科学的揭示，因此，对这一问题的进一 步追闯，就成为研究管理伦理不能回避的一个重大的基础性理论问题。“” 3 2 国内管理伦理研究动态 3 2 1 国内管理伦理主要研究成果 国内的管理伦理研究始于2 0 世纪8 0 年代末。虽然只有2 0 余年的历史，但是，由于 我国企业发展中的伦理问题日益突出，企业管理伦理的研究相应地得到了很多人的重视。 他们或从管理学的角度，通过管理哲学、管理伦理的研究，揭示和探讨企业管理伦理问题 和管理伦理理论，如唐能赋先生的企业管理伦理学( 四川大学出版社，1 9 8 9 年版) ； 或从经济伦理的领域，通过对微观经济伦理的研究开辟出一方管理伦理的学术领地，取 得了令其他学科瞩目的成就和进展，如王小锡、刘光明、周祖城、欧阳润平、徐大建、陈 炳富、苏勇等教授出版的关于管理伦理的多部著作。 经过2 0 多年的努力，国内对管理伦理问题的研究在一些主要问题上取得了可喜的进 展，如在管理伦理的概念界定、管理伦理学定义与研究对象、管理伦理和社会文化、管理 活动中的人伦关系、管理活动的价值评价，以及伦理道德在经济管理和经济发展中的作用 等方面，均取得了不少的理论成票 我国管理伦理研究成果的载体主要是论文。据对1 9 9 6 年到1 9 9 8 年中国人民大学复印 资料伦理学、经济学、商业经济、企业管理等分册的统计，这三年所发表的有 关论文( 包括介绍国外管理伦理研究成果的论文) 约3 0 0 余篇。“11 9 9 0 2 0 0 3 年的维普数 据库里便有1 9 0 多篇相关文章。其次是专著，国内学者撰写出版的有关专著越来越多，其 6 中王小锡教授的经济伦理与企业发展是一部受到广泛关注的著作，此外还有周祖城的 管理与伦理、厉以宁的超越市场与超越政府、陈炳富与周祖城合著的企业伦理学 概论、戴木才的管理的伦理法则、徐大建的市场经济与企业伦理论纲及企业伦 理学、苏勇的现代管理伦理学等，另外，翻译出版的国外专著约有l o 余静，其中由 查尔斯汉普登特纳和阿尔方斯特龙佩纳斯撰写的国家竞争力龟日造财富的价值体 系、法兰克k 索能伯格的凭良心管理如何通过正直诚实、信任和全力以赴的精 神来改进公司的运作、弗兰西斯福山的信任社会道德与繁荣的色4 造等著作的 影响颇大。与此同时，我们还看到越来越多的管理学著作、经济学著作也都从不同的角度 论述企业管理伦理问题和提出管理伦理准则，对于我们的管理伦理研究有着极其重要的作 用，如厉以宁教授的经济学的伦理问题，张维迎教授的企业的企业家契约理论、 博弈论与信息经济学，杨春学的经济人与社会秩序分析，林毅夫等人的充分信息 与国有企业改革，汪丁丁的在经济学与哲学之间等著作。 我国学者的这些研究成果所体现的管理伦理思想主要表现在以下几个方面： 第，我国学者大多赞同现代西方管理学的这样一个观点，即管理的核心是人而不是 物，但又不同意谣方管理学对管理所作的人本主义解释，反对他们脱离阶级、历史抽象地 看待人和以抽象空泛的人道和说教去解释管理伦理，认为现实的人是在一定历史条件下和 特定社会缝位上活动的入，具有社会性、阶级性和不同的伦理价值观念，“ 第二，我国学者几乎一致认为，管理绝不仅仅限于经济领域，而是社会生活中处处有 管理；管理行为和管理活动也不仅仅限于近现代，而是可以追溯到古代社会甚至史前社会； 管理概念既是经济学、管理学范畴，又是具有普遍性意义的社会学、哲学范畴；管理活动 是一项伴随人类始终的特殊的实践活动。m 3 相比较而言，我国学者尤其重视对管理伦理的 普遍原则和管理者的伦理道德品质修养的研究。 第三，我国学者明确指出，管理伦理学既是管理学的一个分支，也是伦理学的一个分 支，它“以管理学为元理论，用伦理学的观点和方法研究管理实践的理论体系”，是管理 学和伦理学相联系的中介。“就作为管理学的一个分支而言，它就像管理心理学等新兴学 科一样，是以自己独特的研究视野和角度来分析和研究管理思想和行为”的i “就作为伦 理学的一个分支而言，管理伦理学属于应用伦理学，它具有很强的实践性，但又有一定程 度的理论的抽象性和概括性，是研究管理过程中的道德现象、道德评价体系、道德标准和 道德发展的规律”的。“” 第四，比较重视对我国传统管理伦理思想的挖掘与研究。我国学者认为，管理的核心 7 内容是人的管理，而人具有一定的民族性、阶级性和地域性，受到本民族传统文化的深刻 影响，这一点在管理伦理中表现得尤为突出。在我国，以儒家文化为主体的传统文化中存 在着十分重要的管理思想和管理伦理思想。自改革开放以来，一方面，我国力图吸取西方 新的科学成就和思想方法来解释管理和充实管理伦理思想；另一方面，我国古代某些优秀 的管理伦理思想得到挖掘和整理。“8 1 3 ，2 ，2 国内管理伦理存在的缺陷 国内对管理伦理的研究已经取得令人欣慰的成绩，然而，同样不可否认的是，国内学 术界对管理伦理问题的研究同样也存在着明显的不足。除去具体问题不论，在两个大的方 面表现得尤为突出： 第一，在管理伦理研究的学科归属上，我国学者一般把管理伦理归属于应用伦理学谱 系，从而影响到对管理伦理研究的全面性和深入性。管理伦理学是一门交叉学科和边缘学 科，它同伦理学、管理学有着十分密切的联系，这是毫无疑问的。但是在学科归属问题上， 我国学者承袭了国外学者对管理伦理或经济伦理的一般看法，认为管理伦理属于应用伦理 学的学科谱系。这一认识的核心就是认为应用伦理学的基本观点和基本方法分析和说明各 种管理现象。然而，伦理学的应用并不等于伦理学本身，伦理学在管理中的应用也不等于 管理伦理学汹1 。伦理学作为- - i 价值哲学，主要探讨的是决定正确行为的基本原则问题， 并且追问决定正确行为的基本原则的基础是什么。而管理伦理作为伦理学的一个分支，在 考察、参照管理一般规律的同时，还需寻求管理的社会本质和价值属性，探究管理的价值 原则和根本目的，回答诸如为什么而管理、什么管理才是理想的管理、应当怎样管理等一 系列管理的“应然”原则问题。m 3 第二，研究层面偏重于浅层面。一般而言，管理伦理的研究面临着三个层面的问题： 一是“管理”与“伦理”何以结合，亦即管理与伦理“为什么”要结合或两者的结合一何 以必要”。它要说明的是“管理”与“伦理”之所以结合的事实描述和事实依据。二是“管 理”与“伦理”的结合“何以可能”。用以说明管理与伦理之所以结合的内在依据和深层 学理基础。三是“管理”与“伦理”如何结合。豳1 这是一种对“管理”和“伦理”结合所 作的理性甚至是实证性的研究。以往我们对管理伦理的研究，主要侧重于第三个方面的描 述，而对管理与伦理“为何结合”以及结合的“何以可能”闯题缺乏应有的关注。 4 主要研究思路与方法 管理伦理学是研究人类各种管理活动中的道德现象的科学，企业管理伦理学则是研究 企业在一切经营管理活动中的道德现象与伦理准则的科学。因此，本文的首要任务是综合 运用管理学和伦理学知识，以管理学作为基本理论框架，用伦理学的观点来分析管理行为 与决策的道德与否，挖掘出伦理缺失的深层原因并提出相应的对策以改善当前经济领域的 混乱局面。 纵观国内外学者对管理伦理的研究可知，他们在研究过程中普遍都是运用定性分析的 方法，属于理论研究型课题，因此般都是采用定性的理论分析方法。目前我国企业尤其 是中小企业中管理伦理缺失己成为一个追在眉睫的闯题，本文在介绍了管理伦理的基本概 念与理论基础之后，从中小企业伦理现状着手，以南京冠生园陈馅月饼事件为例分析伦理 问题存在的根源，并针对各类问题与原因提出可行了的解决方案。 第二章我国中小企业管理伦理构建的理论基础 1 管理伦理的概念 管理伦理，译成英语为b u s i n e s se t h i c s ，又有人翻译成经营伦理、企业伦理、商业 伦理等。目前对于管理伦理的定义，学者们有不同的理解，乔治恩德勒认为“1 ，企业伦 理的中心任务是改进企业决策和行动的伦理质量。 1 9 8 5 年，美国p v 刘易斯对2 5 4 种关于企业伦理的文章、教材和专著进行了分析， 并对部分企业界人士进行了调查，最后在3 0 8 种定义的基础上总结出一个比较具有普遍性 的定义：企业伦理是为企业及其员工在具体情景中的行为道德提供指南的各种规则、标准、 规范或原则。” 日本的水谷雅一认为池1 ：经营伦理是要改变以企业为首的经营组织活动，同时还要重 视社会性和人性，要对其开展的经营进行全面的检讨，重视企业人个人本身的思想和价值 观念。 我国学者周祖城认为，企业伦理是指企业在通过提供产品或服务获取利润的全部活动 ( 又称经营活动) 中应遵守的伦理规范。他还认为企业伦理应该从以下五个方蘧来理解： 第一，企业伦理是关于企业及其成员行为的规范。虽然企业使由个人组成的，但企业 的行为却不能简单地表述为单个成员的行为之和，企业具有自己的目标、利益和行为方式。 当一个人问企业应该做什么? 企业的道德责任是什么? 就意味着企业本身被看成一个“道 德角色”或“道德人”。然而，具体工作毕竟是由企业成员来做的，在讨论企业应该遵守 的行为规范时，实际上己提出了单个成员所应该遵守的行为规范； 第二，企业伦理是关于对他人利益会产生影响的行为的规范。企业伦理并不调节企业 及其成员的一切行为，而是调节那些对他人利益有影响的行为。这里的“他人”可以是个 人，也可以是群体、组织、乃至整个社会； 第三，企业伦理是关于企业及其成员行为的善与恶、应该与不应该的规范。企业伦理 告诉人们哪些行为是善的、应该做的，哪些行为是恶的、不应该去做的。究竟什么是善与 恶的边界，这正是企业伦理学所要讨论的问题； 第四，企业伦理是关于正确处理企业及其成员与利益相关者关系的规范。“道德的基 础是利益，其核心内容即是调整利益关系。”胁1 那么在企业经营中存在哪些利益关系呢? 具体说来主要有：企业与顾客的关系、企业与供应者的关系、企业与竞争者的关系、企业 与社区的关系、企业与政府的关系、企业与自然环境的关系、企业与所有者的关系、企业 与管理者的关系、企业与酱通员工的关系、管理者与下属的关系等等； 1 0 第五，企业伦理是通过社会舆论、传统习俗、内心信念和内部规范来起调节作用的。 企业伦理与法律都是调节企业及其成员行为的重要手段，但二者在调节方式上有很大的差 别：法律是统治阶级依靠国家机器等强制力量执行的，体现了强制性和外在性；而伦理则 依靠社会舆论、传统习俗和内心信念起作用，体现自觉性和内在性。1 本文认为管理伦理是指企业在经营管理过程中应该持有的兼顾多方利益关系的思维 方式以及应该遵守的伦理规范。本文认为管理伦理不仅是一种应该遵守的伦理规范，而且 是一种价值观、一种思想理念。也就是说要使企业真正做到伦理管理，除了要按照制定的 伦理规范行事之外，内心信念的转变很重要，只有内心深处觉得伦理管理是企业及其成员 应该做的事情，才是从根本上解决了伦理缺失的问题。 2 中小企业管理伦理构建的基本理论 2 1 利益相关者理论 2 1 1 利益相关者理论的产生 利益相关者理论( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) 是对要求管理者以股东利益最大化为目标的 “股东至上主义”的挑战。该理论认为，公司会影响利益相关者，也会受到其包括股东 在内的利益相关者群体的影响，管理者要为所有利益相关者的利益服务。自上个世纪3 0 年代，就有学者和企业界人士关注企业的利益相关者问题。1 9 6 3 年由s t a n f o r dr e s e a r c h i n s t i t u t e 将“利益相关者”定义为“是这样一些团体，没有其支持，组织就不可能生存”； 美国著名经济学家、诺贝尔经济学奖得主弗里德曼将利益相关者定义为“任何能够影响组 织目标或被组织目标所影响的团体或个人”：根据美国学者乔治斯蒂纳( g e o r g e a s t e i n e r ) 等人的观点，主要的利益相关者有消费者、股东、雇员、政府和社区。2 0 世纪9 0 年代以后， 利益相关者理论逐渐发展完善，利益相关者理论己成为分析影响企业组织行为的一个既定 理论框架，应用于公司治理、企业伦理、战略管理等。嗌 作为对企业经营运作的一种另类诠释，利益相关者理论与传统公司理论有着鲜明的区 别。传统的公司理论强调公司的目标就是追求利润最大化，股东是所有利益相关者中最重 要的团体；公司的管理者主要对股东负责，也包括对一部分雇员和消费者负责。而利益相 关者理论则强调公司是相互依存体系中的一部分，是一系列明示或隐含契约的结点，股东 只是企业要服务的庞大“选民”集团中很小的一个群体，财务指标也只是公司全部业绩指 标的一类指标。啪1 该理论认为，企业要满足各利益相关者的合理需要。企业照顾利益相关 者的利盏，将使企业变得更加有利可图，健康的生存和发展。忽视利益相关者的利益将可 能立即危及企业自身的生存。企业之所以存在，是因为各种利益相关者能够通过彼此之问 订立合约的平等交易方式参与企业行为，从而满足各自的需要。如果其中有任何一种利益 相关者不能从这样的企业行为中获得充分的利益，那么他们或者会因此而与企业的其他利 益相关者发生严重的利益冲突，由此大大降低企业的经济效率，影响企业的生存和发展， 甚至，利益相关者会干脆退出企业行为，使企业无法存在下去。同时不管企业的后果如何， 应当对利益相关者的要求做出一个恰当的回应是一种伦理责任。企业的发展前景有赖于管 理层对公众不断变化的期望的满足程度，也就是说依赖于企业管理层对利益相关者的利益 要求的回应质量。管理者必须从利益相关者的角度来看待企业，这样才能获得持续的发展。 2 1 2 利益相关者的界定 公司的生存和发展离不开利益相关者的支持，不同类型的利益相关者对公司管理决策 的影响以及受公司活动影响的程度是不一样的。 克拉克逊提出了两种有代表性的分类方法：( 1 ) 根据相关群体在公司经营活动中承担 的风险种类，可以将利益相关者分为自愿利益相关者( v o l u n t a r ys t a k e h o l d e r s ) 和非自愿 利益相关者( i n v o l u n t a r ys t a k e h o l d e r s ) ：前者是指在公司中主动进行物质资本或人力资 本投资的个人或群体，他们自愿承担公司经营活动给自己带来的风险；后者是指由于公司 活动而被动地承担了风险的个人或群体。利益相关者就是“在公司中承担了某种形式的风 险的个人或群体”。( 2 ) 根据相关者群体与公司联系的紧密性，可以将利益相关者分为主 要利益相关者( p r i m a r ys t a k e h o l d e r s ) 和次要利益相关者( s e c o n d a r ys t a k e h o l d e r s ) 。没 有主要相关利益者的持续参与，公司就无法作为延续体( g o i n gc o n c e r n ) 生存，主要相关 利益者包括股东、投资者、雇员、顾客、供应商和提供基础设施和市场的政府和社会。公 司的生存和发展取决于为每一个相关利益者群体创造财富、价值和满意的管理能力，公司 与主要相关利益者群体有高度的相互依赖性。次要相关利益者是那些影响公司、或被公司 影响的个体或团体，他们不参与同公司的交易，并对公司的生存不起根本的影响。公司的 生存虽不依赖于次要相关利益者，但处理不善也会对公司造成破坏，比如媒体和众多的特 定利益集团。 2 1 3 利益相关者理论的合理性 首先，该理论认为，公司是投资与被投资关系，雇佣关系、买卖关系等诸多关系的联 结点，这一观点很明显可以 譬到实际情况的支持；其次，实践表明，与利益相关者理论相 适应的公司管理有助于降低交易成本，的确能给公司带来更理想的传统意义上的业绩指标 ( 财务指标) ；第三，利益相关者理论强调尊重每个人和团体，尊重财产权利，指出了确立 这种制度在道德层次上的紧迫性，认为公司管理层应该了解、反映这些目标，并在评估公 1 2 司业绩时体现这种理念。”1 2 。2 经营价值四原理体系 经营价值四原理体系是日本著名学者水谷雅一提出来的，他认为，2 0 世纪是企业现 代化的历史，也是企业规模迅速扩大、当今的发达国家经济迅猛发展的历史，这些变化主 要归功于大规模工业生产模式的确立和销售体系的扩展。然而2 0 世纪使企业经营据以立 足的根本价值原理却是“效率性原理”和“竞争性原理”。所谓“效率”就是以最小的投 入获得最大的产出，也可以说是谋求最小开支最大效果的原理，成为“效率性原理”。企 业内部采取的许多措施，如与供应商讨价还价以降低原材料的价格、在条件不变的情况下 尽量提高工人的劳动积极性以提高工作效率等都是基于效率性原理进行的。而“竞争性原 理”是指在与他们对比中谋求比别人更占优势的原理。如在产品质量相当的情况下降低产 品价格进行销售或在产品价格相同的条件下提高产品质量或产品外观等吸引顾客等都是 基于“竞争性原理”而展开的。从“竞争”与“效率”二者的关系看，高效的管理活动能 够提高产品的竞争力，反过来，市场竞争取得优势就可以大量生产，以提高产品生产的效 率。由此可见，这两个原理在经营活动中是一种相互依赖的互补关系。毫无疑问，它们作 为一个整体推动了迄今为止的经营管理活动。也正是自于这二原理使经济取得了突飞猛进 的发展，因此以此为基础的“利润第主义”和“公司中心主义”的思想也就根深蒂固地 保存下来了。 然而“利润第主义”和“公司中心主义”也引出了一系列的社会问题，很多公司采 取了一些反人性、反社会的手段来提高效率和竞争力，而经营伦理的出发点是要消除企业 经营中的反人性和反社会行为，并尽可能促进人性、社会性的行动，因此，对旧有的仅以 “效率性原理”和“竞争性原理”为中心的经营体系必须加以否定。于是水谷雅一从经营 伦理的角度对旧原理体制进行了改造，在各种经营活动中重新确立“人性原理”和“社会 性原理”的地位，同原来的二原理一起构成四原理经营体系。所谓“人性原理”就是以尊 重人的思想为基础的人性论。它主要是要求企业雇员在雇佣和特遇方面得到“真正的人” 的待遇。所谓“真正的人”，除相互照顾外，还有尊重人权，包括改善过于恶劣的工作环 境。消除身份、性剐、种族歧视等。而“社会性原理”是关于作为社会存在的企业在社会 中应有的存在方式的原理，其出发点在于促使企业与社会的关系融洽。这里“社会”一 词的具有广泛的含义，主要是指作为企业行为对象的市场、顾客、竞争者、供应者、当地 社区、政府以及整个地球。因此，全球环境问题，企业的欺骗顾客行为，非法竞争行为等 都包括在内。这新的二原理之问也存在着有机的联系。“社会”是由人的集团所组成的， 新的二原理以t 为他人”思想为大前提，从这一点看，尊重社会与尊重每一个人的人性是 一致的。 这二原理适用于经营伦理的理由在于，伦理哲学的基础在于“共同感受”，否定以个 人为中心的思想。不放任人的利己之心，多为他人着想，这是伦理的基本出发点，因此， 对企业来说，