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文档简介

財務管理之功能,利潤最大化透過財務決策方法，將短期或長期之利潤達到最大化。風險控制適度舉債有助於企業報酬提高，倘若財務管理無法將槓桿作用發揮得當，企業將很容易遭遇不利狀況並產生虧損。財務調度彈性與流動性財務人員必須掌握現金來源，使能如期支付到期款項，以維持企業的流動性與償債能力。,企業之商業活動分類,投資層面（investment）指企業本身長期性投資規劃與評估，包括購買廠房、設備，甚至投資一家新的公司等。營運層面（operations）係指企業實際投入生產製造或提供服務之活動，此時會有營業收入的資金流入和支付營業成本的資金流出，並產生營業利益（operationprofit）。融資層面（financing）為企業營運所需資金的來源，並將營運活動所產生的利潤做適當地處置，亦即分配給資金供應者，如資金供應者為銀行則需支付利息；若為股東則發放股利。,報表產生流程與會計恆等式,財務報表係以會計科目記錄企業所有發生的交易活動及其結果。會計恆等式：資產=負債+股東權益,企業之財務系統,設立投資資產與股東權益的概念,資產（$10,000）=負債（$0）+股東權益（$10,000）,負債的概念,資產（$13,000）=負債（$3,000）+股東權益（$10,000）,營運收入的概念,資產（$13,300）=負債（$3,000）+股東權益（$10,300）,營運費用,資產（$13,100）=負債（$3,000）+股東權益（$10,100）,財務報表,資產負債表記錄一家企業在一定時間點上（通常為年底12月31日）的資產、負債、股東權益餘額及其相互之間的關係。損益表記錄企業在某一會計期間內(通常為一年)的經營成果，藉以衡量獲利情況。股東權益變動表描述某一期間股東權益的變動狀況，主要為盈餘與股利的變化。現金流量表指將一定期間內企業所有現金收入及支出納入，比較期初與期末資產負債表中現金及約當現金以外之所有科目。,財務報表之關係,企業以永續經營為目標，站在財務報表立場，企業會將每一期間的經營成果，由損益表中注入資產負債表的股東權益部分，週而復始。因此不論站在那一個時點都可以得知當日的資產、負債與股東權益之餘額與項目。下頁為財務報表的關聯圖：,財務報表分析-共同比比較法,共同比比較法是以垂直分析（verticalanalysis）的概念計算，以全部總額或各分項總額作為100%，以得出每一分項內各科目對分項總額之比率，或對全部總額之比率。,財務報表分析-變動金額與百分比法,變動金額與百分比法是以橫向分析（horizontalanalysis）的方式計算，就不同年度之相同項目加以比較，以瞭解其增減變動情形及其變動趨勢。,財務報表分析-比率分析法1/5,比率分析法（ratioanalysis）用來衡量財務報表中二個以上具有意義相關科目來計算比率，據以判斷某種隱含的意義，但需依過去趨勢、既定標準或同業比率來比較。,財
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