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e g s ( 无锡) 公司的库存控制研究 研究生：江艳芳导师：吴广谋教授东南大学 摘要 由于经济的不断发展和科学技术的不断进步，企业间由单纯的产品质量和 性能方面的竞争转向包括质量、交货期、成本等多方面的竞争，而库存控制作 为影响成本的一个重要指标，越来越受至峻业的重视。来自企业外部环境的巨 大压力，以及整个市场需求不确定性的增强，要求企业以尽可能低的库存对不 断变化的市场需求作出快速的反应。 e g s ( 无锡) 公司自1 9 9 7 年成立以来，国内业务保持高速增长，同时出口 亚太区的业务也在高速增长。但是支撑业务发展的同时，却感到了越来越大的 库存压力，这己经或将要影响到公司业务扩展、公司资金的运营，以及公司的 持续发展。对此，本文结合公司的具体情况，对e g s ( 无锡) 公司的每一环节做 了库存管理的研究。 本文首先介绍了e g s ( 无锡) 公司的背景，再对库存管理的基本理论进行 了阐述，包括库存的定义和作用、库存控制的目标、库存控制的指标体系、库 存控制的方法、库存精确度管理和企业在e r p 系统环境下的库存控制等方面。 然后对e g s ( 无锡) 公司的计划和采购流程、销售状况、供应链管理现状、库 存结构、零件采购分类等方面进行了详细地分析，指出了造成库存膨胀的主要 原因是进口套件和国内采购件的采购提前期过长、生产计划过于粗略导致零件 的需求计划过于集中而不平衡、采购策略过于单一、以及没有利用e g s 集团的 优势等。从而从以下各方面提出了针对e g s ( 无锡) 公司的库存控制的改进设 想： ( 1 ) 缩短进口套件和国内采购件的采购提前期。 ( 2 ) 缩短计划周期改变零件的需求计划、引进a b c 分类采购 ( 3 ) 对条件允许的供应商或采购件，实施v , l i 和d f t 的采购策略 ( 4 ) 利用集团优势，引进国际化采购和集中库存 本文希望通过对e g $ ( 无锡) 库存管理的研究，能够提出解决e g s ( 无 锡) 公司在业务发展中的库存积压的改进建议，也希望能给类似企业一个借 鉴。 关键词：订货提前期，安全库存，a b c 分类法，v u l ，d f t ，集中库存 s t u d y o ni n v e n t o r yc o n t r o lo fe g s ( w u x i ) c o ，l t d g r a d u a t e ：j i a n gy a n f a n g s u p e r v i s o r ：w ug u a n g m o l ls o u t he a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t a st h ec o n t i n u o u sd e v e l o p m e n to f e c o n o m ya n di m p m v e m e u to f t e c h n o l o g y , t h e c o m p e t i t i o n sc o n c e n t r a t i o nb e t w e e nc o m p a n i e si ss h i f t i n gf r o mp r o d u c tq u a l i t yt ot h e o p e r a t i o np e r f o r m a n c e ，i n c l u d eq u a l i t y , d e l i v e r y , c o s te r e m o r ea n dm o r ec o m p a n i e s t h i n kh i 曲o fi n v e n t o r yc o n t r o ls i n c ei ti sc o n t r i b u t e dt or e d u c et h ec o s t w i t ht h e g r o w t ho fp r e s s u r ef r o me n t e r p r i s ec i r c u m s t a n c ea n du n c e r t a i n t yf r o mm a r k e t , i t r e q u i r e se n t e r p r i s e st om a k eq u i c kr e s p o n s et oi m p r o v ec u s t o m e r s s a t i s f a c t i o nw i t h l o w e s ti n v e n t o r y e g s ( w u x i ) c o ，l t d h a sa c h i e v e dg r e a tb u s i n e s sd e v e l o p m e n ti nc h i n aa n d a s i ap a c i f i cs i n c ei t sf o u n d a t i o ni n1 9 9 7 ，a n dw i l lk e e pt h er a p i di n c r e a s ei nt h e c o m i n gy e a r s t h eb i gi n v e n t o r yi si n f l u e n c i n g o rw i l li n f l u e n c et h eb u s i n e s s e x p a n d i n g ，c a p i t a lo p e r a t i o na n dp e r f o r m a n c ee x c e l l e n c e t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e dt h eb a s i ct h e o r yo ni n v e n t o r ym a n a g e m e n tf l r s t l y t h e n , i t f i sa n a l y z e dt h ec a u s eo fi n v e n t o r yo v e re x p a n d i n go fe g s ( w u x 0f r o mt h ep o i n to f p l a n n i n g & p u r c h a s i n gp r o c e s s ，s a l e sf o r e c a s t , s u p p l yc h a i nm a n a g e m e n t , i n v e n t o r y s t r u c t u r ea n dc l a s s i f i c a t i o no f p u r c h a s e dp a r t s a n dp o i n to u tt h a tt h ec u r r e n ti s s u e sa r e l o n gl e a dt i m eo f p u r c h a s e dp a r t s ，l o n gp e r i o do f p r o d u c t i o np l a n ，l a c ko f p u r c h a s i n g s t r a t e g i e sa n dt a k en oa d v a n t a g eo fg r o u p ss t r e n g t h f i n a l l y , t h ei m p r o v e m e n tp l a l l o ni n v e n t o r yc o n t r o lw a sw o r k e do u tw i t hb e l o wa c t i o n s ： ( 1 ) r e d u c el e a d - t i m eo f i m p o r tk i t sa n dl o c a lp u r c h a s e dp a r t s ( 2 ) s h o r t e rp l a n n i n gp e r i o do fp r o d u c t i o n ，a n di n t r o d u c ea b c c l a s s i f i c a t i o no n p u r c h a s i n g ( 3 ) i m p l e m e n tv m i & d f t f o rs o m ev e n d o r so rp u r c h a s e dp a r t s ( 4 ) t a k eu s eo fe g sg r o u p sa d v a n t a g eb yi m p l e m e n t i n gg l o b a ls o u r c i n ga n d c o n c e n t r a t i v es t o c k i i i w ee x p e c tt os o l v et h ei s s u eo fi n v e n t o r yo v e r - g r o w t hi nb u s i n e s sd e v e l o p m e n t t h r o u g ht h es t u d yo nt h ei s s u e so fe g s ( w u x i ) a l s ow eh o p ei tc a nb eh e l p f u lf o r o t h e ro p e r a t i o n s k e yw o r d s ：l e a dt i m e , s a f e t ys t o e k , a b cc l a s s i f i c a t i o n ， v m i ，d f t c o n c e n t r a t i v es t o c k 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所里交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包 含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育 机构的学位或证书而使用过的材料。与我_ 同工作的同志对本研究所做的任何 贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 研究生签名：逖日期： 知d 年，b 月 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学 位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外， 允许论文被查阅和借阅，可以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文 的公布( 包括刊登) 授权东南大学研究生院办理。 研糙龋显牮茎导师躲蜷日期： 东南大学硕士学位论文第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 第一章e 6 s ( 无锡) 公司的背景介绍 1 1e g s ( 无锡) 公司介绍 1 1 ie g s 集团介绍 e g s 公司于1 8 7 1 年在美国成立，以建筑和矿山机械起家。经过1 0 0 多年的 发展，现在的e g s 公司已成为一个著名品牌，二一直致力于基础建设设备，空气 及气体压缩机、矿山机械、气动工具等的研究与发展，在各个行业内起着举足 轻重的作用。2 0 0 4 年在全球5 0 0 家最大工业企业中，e g s 公司名列在前2 5 0 位。e g s 公司是全美最大的机械及设备生产厂家。共拥有一百多座工厂，其中 六十余座设于美国本土，四十余座分设于欧洲、亚洲、澳洲、南美洲等地，在 全世界1 2 0 多个国家均有极为成功的销售与服务。雇员遍布于世界各地，总数 已超过4 2 0 0 0 人。 公司产品遍布于世界各地，主要包括道路机械设备，挖掘机和装载机、高 尔夫用汽车、压缩空气系统、建筑五金产品、工具、运输和超市冷藏系统和门 控安保产品。e g s 集团已经是一个多国、多行业的工业设备部件制造商和服务 供应商，已经为许多企业提供了各种解决方案。公司分为四大事业部分别为基 础设施部，工业应用部，气候控制部，以及门控安保部，如图卜1 所示。 图i - ie 6 s 集团公司组织结构图 基础建设集团是e g s 公司最具历史的业务部门之一，包括道路机械部，空 压机部，压实设备部，高尔夫车部，发电机部。主要产品有压路机，沥青摊铺 机、挖掘机，滑移式装载机、发电机组、照明灯塔、小型建筑设备、高尔夫球 车、液压破碎锤、小型工具与作业用车等。图i - 2 是e g s 公司基础设旌部的组 东南大学硕士学位论文 第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 织结构图。 基础设施都 i 道路发展部压实设备部 专业设备部移动动力部设施车辆部 i i l 压路机 挖掘机旋转式钻机i 移动空压机高尔夫球车 i 摊铺机装载机 钻岩机f 移动发电机设施车辆 i 破碎锤i 移动式灯塔 图卜2f _ ；s 公司基础设施部组织结构图 为避免多重领导可能带来的管理混乱，在管理职能上按地域分成五个区 域，即中国、亚太、美洲、欧洲和中东组织结构，是典型的矩阵式管理。区域 性的管理机构主要负责e g s 公司产品市场开发及销售。授权于区域的管理层， 以便他们可以采取更为快速、有效的措施来满足区域的客户要求，以推动顾客 导向的管理策略。但另一方面通过事业部制确保同产品组之间研发能力和原材 料供应的共享。e g s ( 无锡) 公司在e g s 集团公司中组织结构可参见图卜3 所 刁i 。 产品基础设施部 工业应用部气候控制部门控安保部 区域 中国区e g s ( 无锡) 弧太地区 美洲地区 欧洲地区 中东地区 图卜3e g s ( 无锡) 公司在e g s 集团公司中组织结构 在2 0 0 4 年以前，e g s 集团在中国的业务由亚太区领导，四项主营业务各自 为政，虽然取得了一定的市场，但是各个领域的业务独立进行，e g s 集团在中 国没有整体的品牌效应、没有整体的品牌资源，面对“一个经济高速发展中的 国家”，这个成绩显然不能让e g s 满意。2 1 世纪经济报道中这样评论：这是一 2 东南大学硕士学位论文 第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 家在全球业内都领先的“模范生”，在中国却交了一份糟糕的成绩单，公司曾 连续3 年被美国工业周刊杂志评为“最佳管理”公司，福布斯全球排名 3 9 8 。进入中国已近2 0 年，有先入者的优势，有在全球数一数二的产品，然而 公司用了2 0 余年的时间、在中国推广了2 5 0 个产品，年销售额却仅在4 亿美 金。其在中国的成绩单不仅缺乏亮点，甚至有的产品已经不在第一军团。这不 仅低于公司的预期，也与其全球品牌不相称。可以说，e g s 集团见证了中国经 济的高速飞行，自己却没有坐上这个班机的头等舱。另外，对e g s 集团来说， 中国市场在未来的5 1 0 年中应该是整个集团发展和增长最快的市场，在总部的 1 0 年目标中，中国市场的销售额将从目前总销售额的5 的扩大到3 0 左右。为 了保证未来中国市场的发展，加强对中国市场的领导，e g s 集团总部在2 0 0 4 年 单独设立了中国区，即位于上海的中国投资公司。中国区对在中国的十几家工 厂有着直接或简接的领导，它的任务是，协调四个主要部门之间的业务资源的 互相利用，整体运作e g s 公司在中国市场的品牌形象。 1 1 2e g s ( 无锡) 公司介绍 e g s ( 无锡) 公司于1 9 9 7 年与无锡某锅炉厂合资成立，成立时e g s 公司控 股9 2 。直到2 0 0 3 年，e g s 集团收购无锡某锅炉厂的全部股份成为独资企业。 e g s ( 无锡) 一公司属于基础设施集团下的道路发展部。道路发展部现在全 球共有4 家工厂，除无锡工厂外，在美国、德国和印度各有一家工厂，其中美 国工厂即为道路发展部的总部，向无锡工厂提供压路机的设计、技术支持和大 部分进口件。德国工厂向无锡工厂提供摊铺机的设计、技术支持和所有的进口 件。无锡工厂主要向道路发展部的美国工厂汇报，但同时，对中国投资公司也 有简接的汇报关系。 公司位于无锡锡山经济开发区。e g s ( 无锡) 五f 司总投资7 5 0 万美元，功能 限于按照上海销售公司的预测、进行技术的转化、组织生产以及发运，其余如 销售、维修、市场推广、培训等均由中国投资公司负责。e g s ( 无锡) 公司是一 个以生产为主，市场调研为辅的制造工厂，包括除销售及服务之外的所有职能 部门。组织结构图可参见图1 - 4 所示。 3 东南大学硕士学位论文 第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 圈1 - 4e g s ( 无锡) 公司的组织结构 成立之初，公司产品有土壤、沥青振动压路机及摊铺机。在2 0 0 4 年又引 进y d , 型挖掘机和装载机。压路机及摊铺机是属于道路机械部自己的产品，而 挖掘机和装载机则属于小型压实设备部的产品。所以e g s ( 无锡) 公司实际上 是由道路机械部与小型压实设备部在中国的一个共同的生产基地。 产品的市场开发、销售和售后服务是由成立于上海的e g s 中国投资有限公 司执行，其行政地位与工厂平行。e g s 中国投资有限公司同时还负责其他e g s 事业部在中国的市场开发、产品销售和售后服务。工厂、销售及售后服务相互 独立，但有共同的目标，即满足顾客的要求，争取更大市场占有率。工厂只负 责接受销售所下达的订单，并组织生产。这种相互独立的好处是部门分工更加 专业化，业务水平更加提高，力量更加集中到需要加强的领域。但同时也产生 了生产与销售之间的脱节，以及管理职能的冲突。 1 2e g s ( 无锡) 公司业务范围及市场介绍 目前公司主要产品有压路机：s d i o o d 、s d i s o d 、s d l 7 5 d 、s d 2 0 0 d 、 d d l l 0 、d d l 2 5 、d d l 3 0 、p t l 2 5 ；摊铺机：e g 6 6 2 0 、e g 3 6 7 0 ，小型挖掘机： m x 3 3 1 、m x 3 3 4 、m x 3 3 7 、m x 3 4 1 ；装载机：s s l l 3 0 、s s l l 5 0 、s s l l 6 0 。公司产品 主要售往国内市场及出口亚太区。产品由于先进的设计，世界一流的技术，及 采用优秀品后的零部件，其成本也远远高于国内的其他品牌的工程机械产品， 4 东南大学硕士学位论文第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 因此在中国市场的定位属高端产品。 一 高的市场定位限制了他所拥有的目标市场，主要客户为大型基础建设单 位，也有部分普通客户，占据整个工程机械市场份额4 ，排名第六，占据高 端市场份额2 0 ，在高端市场中排名第一。 e g s 的道路机械在全球范围内的竞争对手主要来自于美国的c a t 卡特彼 勒，德国b o m a g 宝马格，少数几家大公司占据了大部分的市场份额。e g s 与 c a t 卡特彼勒，b o m a g 宝马格一直保持了该行业的前三位，是整个行业的领导 者，它们在全球范围内始终在进行着激烈的竞争。除他们外，d y n a p a c 戴拿派 克，v i r t g e n 维特根，s a k a i ，也在争抢这个市场。 在中国范围内，由于受经济发展及市场的消费习惯的影响，国内的徐州工 程机械，龙工，厦工，柳工等也在细分市场逐步壮大。但从规模、人员、技 术、资金、市场等方面相比较，均处于明显劣势，产品只能以低价为竞争优 势。 e g s ( 无锡) 公司自1 9 9 7 年成立以来，其产品主要满足中国大陆的客户。 但随着国际化业务的日益开展及亚太区的推动，b g s 美国公司慢慢韵显示出生 产能力的不足，而e g s 无锡公司却日益壮大，自2 0 0 1 年起，无锡工厂逐渐向亚 太区出口产品，并且亚太区市场销售快速增长。公司成立后先后在内部推行质 量管理体系，通过了i s o9 0 0 1 ：2 0 0 0 的认证，引进了m r p i i 的生产管理系统， 使公司的管理走上了系统化的轨道，公司共有员工8 7 人，6 5 以上的员工是大 学毕业或以上。公司每年会派遣管理及技术人员到海外培训，学习新的管理理 论和方法，引进精益生产，j i t 管理方案，6s i g m a 等管理方法，但如何持续 有效地利用这些方法来改善公司的业绩，需要管理层的大力推进。 1 3e g s ( 无锡) 公司库存控制的意义 在压路机行业，b g s 公司是最早进入中国的一个品牌，填补了国内压路机 行业高端市场的空白。公司在1 9 9 7 年公司成立后的几年之内，随着管理的不断 完善，销售网络的不断拓宽，销售收入持续快速增长，从1 9 9 8 年的5 0 0 万美 元，以每年1 0 0 的增长率，到2 0 0 2 年增加到3 0 0 0 万美元。在销售额保持快 速增长的同时，利润率也保持在2 8 以上。加上良好的应收款回拢，公司现金 充实，资金的流动顺畅，呈现出一派欣欣向荣的景象。 5 东南大学硕士学位论文 第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 但是，从2 0 0 3 年开始，随着国外竞争对手c a t 卡特彼勒，德国b o m a g 宝 马格等相继进入中国，形成了竞争激烈的市场环境，加上国家宏观调控的影 响，以及几年前建立的管理体制、销售体制相对落后于竞争对手，公司的销售 额不但没有继续增长，还略有下降。图卜6 为e g s ( 无锡) 公司各年的销售情 况。 3 5 ，o o o 3 0 o o o 2 5 ，o o o 2 0 。o o o 1 5 o o o 1 0 o o o 5 o o o 0 0 0 0 u s d 1 9 图卜6 公司各年的销售情况 2 0 0 3 对e g s ( 无锡) 公司来说，在压路机高端市场逐渐从卖方市场变为买方市场的 过程中，不仅仅是公司的销售额再也不能持续增长，而且公司的利润率也在逐 年下降。现已跌破2 0 。另外，应收款的回拢期也由2 0 0 2 年的平均3 5 天增加 到2 0 0 4 的平均6 0 天。公司在难以提高销售额、净利润和现金流等业绩的情况 下，为提高公司的经营状况，公司领导层自然的想到了降低成本，而对于 e g s ( 无锡) 公司这样的零部件全部外购的总装工厂来说，零部件的成本占整个销 售额的6 0 左右，所以在保证客户满意度的同时，减少零部件的采购成本和库 存成本，也就是说，控制库存是公司降低生产制造成本的关键所在，直接影响 到公司的经营业绩。 2 0 0 4 年e g s ( 无锡) 公司的全年的营业利润为7 4 0 万美元，而年底库存总价 值却为8 7 0 万美元( 不含增值税) ，当年的库存周转率为2 5 次。库存物资急剧 增加，仓库面积日益扩大，同时财务资金沉淀，财务费用增加，严重阻碍了公 司的发展。e g s ( 无锡) 公司的目前大量积压库存的情况，甚至已经引起e g s 道 路发展部副总裁的关注。根据公司发展的需要，公司对库存管理部门提出的工 作目标是2 0 0 5 年底前，提高库存周转率至3 5 次，并且在以后的几年内再逐年提 6 东南大学硕士学位论文 第一章e g s ( 无锡) 公司的背景介绍 高。 本文通过对库存管理理论的研究，以及对e g s ( 无锡) 公司的库存现状的分 析，从采购管理、生产计划管理、采购策略管理和集团采购管理等方面，提出 适合的库存控制的方法。 7 东南丈学硕士学位论文 第二章库存管理和控制的基本理论 第二章库存管理和控制的基本理论 2 1 库存的定义与作用 库存是指处于储存状态的物品或商品。库存从生产角度可分为原材料库 存、零部件库存、半成品库存和成品库存；按存放地点可分为库存存货、在途 库存、委托加工库存和委托代销库存四类；从经营过程的角度可将库存分为经 常库存、安全库存、生产加和运输过程库存、季节性库存、促销库存、投机库 存和沉淀库存或积压库存“。 反映在公司的财务报表中，库存即存货资产，是流动资金的一部分。如图 2 1 所示。 借方 贷方 流动资产 活期资产 负流动负债 资 ( 存货资产) 债 固定负债 其他流动资产 产 资本金 固定资产 资 法定准备金 延期资产 太 剩余金 图2 - 1 存货资产与借贷对照表 从财务角度来看，反映公司运营状况的三个主要指标是净利润、资产周转 率和现金流，而便于分析，这三个指标通常以生产量、库存量和经营费用来表 现。库存对传统财务指标的影响有二方面： ( 1 ) 直接影响。库存的控制可以改善现金流和资产周转率。如图2 - 2 所 示。 8 东南大学硕士学位论文 第二章库存管理和控制的基本理论 图2 - 2 库存的直接影响 ( 2 ) 简接影响。通过持有库存成本而产生的经营费用来影响其他财务指 标。包括库存搬运、储藏、报废、返工及计算机系统管理的费用。1 。如图2 - 3 所示。 图2 - 3 库存的直接影响 库存在需求与生产、生产与订货或者生产活动各阶段( 材料加工、零部件 加工、组装等) 之间存在。库存设置在各生产活动之间，它分开了其前后的生 产活动，使一个生产活动的变化不会影响到其前后的生产活动，一它是化解变动 的缓冲器。图2 4 是需求、生产、订货的变动和库存关系示意图。 m 从 + _ 哐多一 m m 哐多一 m 队 需求 生产订货 图2 4 需求、生产、订货的变动和库存关系示意图 为什么要持有库存? 归纳一下，库存的作用主要包括以下原因： ( 1 ) 应付预测的不确定性。包括客户需求的不断变化，产品生命周期的 不断缩短，客户需求的历史数据无法获得或非常有限；市场上不断出现新的竞 9 圈圈 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 争性产品，产品的增多使预测某个具体产品越来越困难；潜在的客户和潜在的 市场需求；还有供货商数量、质量、交货时间的不确定性。 ( 2 ) 经济定货批量和经济运输批量的要求。从经济角度出发，最优化批 量订货的采购成本和运输成本，达到补充的成本最低化。 ( 3 ) 应付生产能力的局限性。当生产能力有限制时，为了保证客户随时 能得到想要的产品，就必须平衡销售淡季和销售旺季的生产能力，在淡季时生 产一部分成品库存。 ( 4 ) 库存还是对抗原材料供应不确定性的一种保险措施。大型的生产系 统日趋复杂，其复杂程度可从其复杂的产品物流看到。不同的供应商以其不同 的方式将原材料、零部件送到生产现场，经过复杂的生产加工过程，制造出各 种零部件和最终产品，再将零部件和产品送到客户。客户的含义不仅仅包括最 终产品的外部使用者，也包括内部以此零件的下游过程的生产者。原材料经过 了运输、生产、运输、再生产，最后成为产品，并送到客户手中，其中复杂的 生产过程多少带有不确定性同时，客户需要什么，也由于市场上同类产品以及 更新产品的竞争而转移视线，这就导致了需求的不确定性。这种需求的不确定 性由于是外在的，具有比第一种内在不确定性( 供应不确定性) 更多的不可控因 素。我们所说的库存，是指为达到对客户较高服务水平而做的提前量。 在单一的生产企业，对抗这种不确定性还相对比较简单，在生产系统形成 网络时，问题远非这么简单，不确定性可以像瘟疫一样在生产网络中传递。举 一个例子，由于原料硅供应滞后，集成块的生产者因为没有建立库存，不得不 向它的客户( 电脑厂家) 推迟供货电脑厂家又由于原料缺货而被迫停止生产线， 而推迟提供电脑给电脑代理商客户在电脑代理商处发现他所需要的电脑缺货， 别的代理商就会乘机向他推销同类可竞争产品。由于小小的原料硅未能及时到 货，最终却失去了一宗买卖。反过来说，代理商为了赢得客户，他会增加库 存，来对抗这种可能的缺货，电脑制造商和集成块生产者也会建立库存来赢得 更多的客户。有趣的是代理商观察客户，向电脑厂家订货，电脑厂家向集成块 生产者订货，集成块生产者向原料硅提供者订货，在这条供应链中，随着向供 应链上游的前进，这种订货的变动( 也即对不确定性的预测) 程度在不断增大， 这就是“牛鞭效应”啪。 1 0 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 事实上，几乎所有的生产者都拥有一定的库存，以对抗这种可能发生的情 况。困难的是，须知道该建立多大的库存，库存建立在什么地方。正如刚才举 的例子中的，原料硅提供者、集成块生产者、电脑厂家、代理商组成了一条供 应链，这意味着库存在供应链中以下列几种形式出现：原材料库存，在制品库 存，产成品库存。 2 2 库存控制的目标 虽然库存在协调供应与需求之间的平衡关系，起着至关重要的作用。特别 是在市场变化多端的情况下，库中有物、心中不慌，一定量的安全库存可以保 证企业生产经营活动顺利进行库存在整个供应链中起着重要的作用。但是库存 过大，将对企业带来巨大的风险，主要有以下几种： ( 1 ) 库存占用着一个企业宝贵的流动资金，他使资金积压，可以引起资 金周转困难。库存增加，就会增加积压资金、占用流动资金，也增加了资金短 缺公司的贷款，从而引起资金周转困难。如削减库存，将资金用来返还贷款， 可以减少利息的支出，或将富余资金用于投资，可以产生其他的利润。所以一 个公司经营的好坏，不仅仅是看利润的高低，同时还要看现金流是否达到最大 化，只有手中有了现金，才可以进行一系列的生产经营活动，而库存却占用了 大量的流动资金。 ( 2 ) 增加库存管理固定资产的投入。库存的存在，需要占用建筑物的有 效面积。库存的管理，需要有货架及其他储存设备，库存的搬运需要的搬运机 器等。 ( 3 ) 过高的库存可以掩盖许多管理上的缺陷，不利于发现问题，解决问 题，不符合精益思想的原则。仓库好比一个湖泊，库存就是湖中的水，管理中 存在问题好比是礁石，湖水多了就把水中的礁石淹没了，行船不知道会在什么 地方触礁，只有把水位降低，露出暗礁，并把它清除，航行才能安全。库存可 能被用来掩盖的问题有：经常性的产品制造质量问题；工人的缺勤问题、技能 训练差、劳动纪律松散和现场管理混乱问题；供应商或外协厂家的原材料质量 问题、外协件质量问题、交货不及时问题；作业计划安排不当问题、生产控制 制度不健全问题；预测不准问题；库存精度低等问题。 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 ( 4 ) 使积压品、呆滞品增大。在产品生命周期越来越短的时代，过大的 库存将会产生更多的积压品和呆滞品。 ( 5 ) 难以更换新产品。如果旧的原材料和零部件库存有很多的话，就会 错过更换新产品的时机。 ( 6 ) 库存管理费用的增加。包括仓库人员的增加、采购人员的增加和其 它占用的共享资源。 另一方面，人们认为，库存是必要的恶，虽然不好，但没有库存根本玩不 转，关键是如何在供应和取得最佳经济效益之间寻找一个均衡点。没有库存或 库存过小，对企业来说，同样存在着各种风险，主要有以下几种： ( 1 )由于产品脱销而错过销售机会，影响销售额，甚至市场占有额，同 时也使信用降低。如果产品脱销，客户可能从其他地方进货，从而错失销售机 会，而且，我们一直强调的顾客满意度就无从说起。 ( 2 ) 不能解决订货、生产：销售各阶段的突发情况。面对突发情况，如 原材料不能及时供应或质量不稳定、机器故障、计划外的销售订单等，如果没 有适当的原材料、在制品、成品库存，将产生延期交货，并打破有序的生产经 营活动。库存可以化解经营各阶段之间存在的各种活动的混乱，将各经营动有 机地连结起来，起着将影响减小到最低程度的作用。 ( 3 ) 延长产品的交货期。如果不对少数种采购提前期特别长的原材料持 有一定量的安全库存，对客户来说，产品交货期将是最长的采购提前期加是生 产周期，所以将延长产品的交货期。 ( 4 ) 由于紧急订货，使采购价格上涨、物流成本增加。对于很多产品， 在特急订单的情况下，容易陷入买高价产品的窘况。另外，突发订单，使海运 变成空运，使普通运输方法变成特快专递，使物流成本增加。 ( 5 ) 在受季节影响大的公司作业水平会降低。客户需求或原材料供应有 季节性变化的公司，为平衡作业水平，必须持有适当的原材料或成品库存。 ( 6 ) 产品质量以及服务水平的降低。企业如果片面追求零库存，把它的 库存压力转到供应商，运输商那里，最终会造成企业产品质量以及服务水平的 降低，这上种片面追求自己利润的做法其实是不符合企业自身的长远利益。 从以上库存过大和库存过小存在的风险，可以认识到库存控制的重要性和 协调库存决策的必要性。不幸的是，对复杂的制造系统和供应链进行库存管理 1 2 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 是相当困难的，并且可能会对顾客服务水平和制造系统成本带来重大的影响。 特别是在产品生命周期变短，变化节奏加快的当今社会，过多的库存对企业可 能是致命的。从上个世纪8 0 年代，人们开始讨论起“零库存z e r oi n v e n t o r y m a n a g e m e n t ”和“适时生产j u s t i n - t i m e ( j i t ) ”的概念，公司管理开始意识 到要降低生产周期、提高物料的流动率和提高对需求变化的应变能力。事实上 零库存作为一种理想状态至少在目前信息不够畅通、共享程度不高和物流还相 对落后的背景下，是很难实现的。即使像戴尔这样将供应链管理发挥到极致的 公司也不可能做到完全的零库存。所以现实的情况是，库弈仍然存在于绝大多 数的公司。因而库存控制成为现代企业管理的一个重要部分。 库存控制又称存货控制，是在库存论的指导下( 如不允许缺货与降低服务 水平等) 建立库存数量的界限，即库存量( 需求量) 、库存水平、订量等数据 界限。库存控制是对在库货物品种及其存量的管理和控制，它只考虑合理性、 经济性与最优性，而不从技术上去考虑存货的保管、储藏以及如何运输。库存 控制基于二点考虑，一是用户服务水平，即在正确的地点、正确的时间，有足 够数量的合适产品；二是订货成本与库存持有成本。所以库存控制的目标是在 满足的顾客服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制，尽可能降低库 存水平，提高物流系统的效率，以强化企业的竞争力，也就是以尽可能少的库 存数量，以最小的费用，使经营整体能顺利地营运，以获得最大的收益的最佳一 效果。 因此，具体来说，库存控制是要正确的预测将来的需求，并且根据将来的 供求可能性，在“适当的时期”订购“适当的量”，或者作为生产的依据，确 保“适当的价格或成本”，维持“适当的库存水平”。 简单地说，库存控制主要是企业经营者要解决三个问题： ( 1 ) 什么时候补充订货? ( 2 ) 一次订货的数量多少? ( 3 ) 如何订货? 本文将围绕以上三个问题，结合库存控制的方法，并通过对e g s ( 无锡) 公司的库存现状分析，针对性地提出合适的库存管理的改进设想。 1 3 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 2 3 库存控制的指标体系 既然库存控制的目的就是要确定一个资金占用少、费用省，既是足够又是 最低限度的物资最优储备量，使库存系统有效地保证生产消费的需求并获得最 好的经济效益。衡量库存控制的指标就应该反映这一基本要求，体现出库存控 制的水平。一般来说，主要有以下几个指标。 ( 1 ) 库存周转率( i n v e n t o r yt u r n o v e r ) 。库存周转率是衡量单位库存资 金用于供应的效率，也就是整个库存在一年能平均周转的次数。 库存周转率( 次) = 全年供应金额平均库存金额 假设某公司一年销售产品的总成本为8 0 0 0 万元，每月平均库存有2 0 0 0 万 元，那么，该公司的库存周转率为4 次。 库存周转率可以换算成库存回转周期，也就是平均库存总额可以用于多少 个月的销售。 库存回转周期( 月) = 平均库存总额外用于月平均销售的库存额 = 1 2 库存周转率 以上例子中公司的库存周转率为4 次，则他的库存回转周期为3 个月，也 就是该公司的平均库存可用于3 个月的销售。 库存回转周期是以过去已经发生的销售额作为计算依据，现在有些公司喜 欢以未来的原材料需求量或预测的销售额作为计算依据，站在某个时点上，计 算现有原材料可以用于未来几个月生产和销售需求，或现有成品可用于未来几 天的销售，即原材料的可供应月数( n u m b e r o f m o n t h ss u p p l y ) 或成品的可供 货天数( n u m b e ro f d a y ss a l e s ) ，以此来作为库存管理的一个指标。 ( 2 ) 缺货率或服务水平，主要是指原材料的生产缺货率( p r o d u c t i o n s h o r t a g e ) 和成品或备件的缺货率( d e l i v e r ys h o r t a g e ) ，或者说分别对内部客 户和外部客户的服务水平。原材料的生产缺货率是指由于原材料库存的不足， 而导致不能及时按生产计划向生产线供货的一个指标，反映的是库存管理部门 对内部客户生产车间的服务水平。成品或备件的缺货率是由于采购计划和生产 计划不能及时满足客户而需求产生的，反映的是库存管理部门对外部客户的服 务水平。 缺货率= ( 缺货量需求量) 宰1 0 0 1 4 东南大学硕士学位论文 第二章库存管理和摔制的基本理论 对于一个库存系统来说，为了保证供应，提高服务水平，必须设置一定的 安全库存量，以防止由于某些突发性事故而造成生产和供应系统的中断，防止 因缺货造成的损失。对于某些因受季节波动影响的生产和需求，则更应该确定 合理的库存量，从而保证生产和供应的均衡性和连续性。因此减少缺货率，提 高对客户的服务水平是库存系统追求的又一个重要指标。 ( 3 ) 平均供应费用( c a r r y i n gc o s t ) 。平均供应费用，也就是平均持 有库存的费用，反映为供应每单位库存物资所消耗的活劳动和物化劳动的水 平，主要是采购管理费用、仓库管理费用和其他管理费用。当一个公司的库存 降低后，采购成本、库存保管成本、保险成本等都将随之降低。 平均供应费用= 系统年总费用年全部供应额一 ( 4 ) 库存占流动资产比重( i n v e n t o r yt oc u r r e n ta s s e t s ) ，流动资 产主要包含库存、现金和应收。许多人认为，在一个制造型企业里，库存不应 超过流动资产的5 0 。 ( 5 ) 库存与净营运资本之比( i n v e n t o r yt on e tw o r k i n gc a p i t a l ) ， 净营运资本是流动资产减去负债，这是一个可以衡量公司运营是否健康的一个 指标。如果库存大天或等于净营运资本，则从现金和应收款角度来看，库存过 大，正常的比例应该是小于1 0 。 一以上指标，前三个指标是主要指标，比较常用。各个指标之间是相互联系 而又相互制约的。库存管理的任务就在于测情度势，权衡轻重，分清主次，全 面考虑，作出最佳的决策。 2 4 库存控制的基本方法 库存控制的基本方法，可以粗分为定量订货方式、定期订货货方式以及 a b c 分类管理法。 2 4 1 定量订货方式 定量订货方式是要保持库存数量的记录，并在库存量降至一定的预先定下 来的量( 订货点) ，根据经济订货量( e o q ：e c o n o m i co r d e rq u a n t i t y ) 求得 一定量进行订货的方式嗍。在这种方法下，订货点和订货量都是固定的，检查 期和订货期是波动变化的，订货提前期( l e a dt i m e ) 可能是固定的或可变的。 1 5 东南大学硕士学位论文 第二章库存管理和控制的基本理论 图2 5 是定量订货方式的模型。 库 存 量 前置期：前置期 时问 图2 - 5 定量订货方式的模型 支出量 图2 - 5 中，q 为经济订货量。每次订货量大的话，库存一定会增加，如果 库存增加，就要增加库存费。相反，减少一年的订货次数，减少订货、入库的 手续，订货、进货所需费用就会减少。因此，有必要随着订货量的大小考虑增 加的费用和减少的费用，寻求最低库存总费用的经济订货批量。年消耗量大的 物料经济订货量可以大、单价高的物料经济订货量就不能太大了。 安全库存( s a f e t ys t o c k ) ，是一种额外持有的库存，它作为一种缓冲器 用来补偿在订货提前期内实际需求超过期望需求量或实际提前期超过期望提前 期所产生的需求。安全库存对公司的成本有双重影响：一方面，一降低缺货损失 费，提高服务水平；另一方面，增加了维持库存费。服务水平越高，安全库存 量越大，所花的代价也越大，但服务水平过低又将失去顾客，减少利润。因而 确定适当的服务水平是确定安全库存十分重要的依据。一般对于消耗波动大的 物料、脱销影响程度高的物料和前置期长的物料会设定一个较大的安全库存 量。 定量订货方式的优点是：有一个有效和有意义的订货量，不必作麻烦的计 算；仅在前置时间内才需要安全库存，对滞销品较少化费精力。 定量订货的方式可能存在的缺点是：大量单独的订货可能造成很高的运输 成本和订购成本；库存管理人员需要花时间去研究和跟踪各项物品的库存水 准，来确定经济订货量、订货点和安全库存。 1 6 东南大学硕士学位论文第二章库存管理和控制的基本理论 由于定量订货方式不考虑订货期，所以它不适合需求变动大以及订货前置 期长的物料，对于像螺钉、螺母或垫片这些成本比较低的物料，由于出入库的 频率高，与记库存总账的精确管理相比，更适合于只需作现场管理的物料管理 方式来订货。所以定量订货方式比较适合于金额权重较低，需求数量较多的物 料，也是e g s 类中部分b 类和绝大部分c 类物料。 2 4 2 定期订货方式 定期订货方式是与定量订货方式并列的、具有代表性的订货管理方式。这 种方式是每月、每周或每天定期预测将来的需求量，制定计划，只按需求量来 进行订购的方式。订货周期固定为每月的一天或每周的星期几，所以称为定期 订货方式。由于每固定周期预测的需求量是不同的，所以每次的订货量是可能 不定的。定期定货方式适用于需求量变化大的企业的。另外，还是它适用于希 望尽量削减库存且避免脱销，金额价值高的重点品种的管理。 定期订货方式从时间上控制订货周期，从而达到控制库存量的方法，只要 订货周期控制得当，既可以不造成缺货，又可以控制最高库存量，从而达到库 存管理的目的，使库存费用最少。图2 - 6 是定期订货方式的模型。 最高库存营 安伞库存哥 时间 图2 - 6 定期订货方式的模型 实施定期订货方式要解决的问题是：确定订货周期，确定最高库存量，确 定安全库存量。其中安全库存