如何建立健全企业财务管理制度.doc

如何建立健全企业财务管理制度 针对企业中存在的这些问题我们着力于建立和健全内部财务管理制度以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高 一、建立和健全各项财务管理基础工作制度促进企业管理整体水平提高 企业内部各项财务管理基础工作制度包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度根据财务管理基础工作的要求我们公司实行岗位责任制规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应做以及什么不能做做错了办等细则这样每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚要求人人遵守通过实施这些制度有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作提高了企业管理整体水平 二、建立和健全商品购销存环节管理办法规范企业流动资产管理行为健全内部约束机制确保资产完整和增值 1、在商品购进环节我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法来规范企业进货决策和进度行为把好进货关 规范进货行为规定的主要内容是进货决策按照下列程序进行：第一步进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析进行决策 针对货款的安全性问题我们在进货货款管理办法中明确规定了货款支付程序和货款审批权限落实进货责任确保资金安全与完整防止商业诈骗 针对进货中的回扣问题我们在进货过程管理办法中明确规定在购销业务中的返利和回扣一律入帐严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣 2、在商品销售环节我们制订了烟糖公司销售货款管理办法目的是加快销货款回收对已销商品货款本着谁销售谁负责收款的原则做到钱货两清；对代销商品要充分了解代销方资信情况要签订合同明确付款期限这样既扩大了销售又保证了资金安全 3、在商品储存环节上我们建立商品排查制度每月全面排查一次专项排查及时进行在保证销售的前提下大力推广小库存和零库存使商品做到适销对路勤进快销 三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制确保企业持续、稳定、协调发展 1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划引入全面预算管理办法在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算以便在资金上长计划、短安排处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系 2、加强资金日常调度与控制继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法落实内部各层次、各部门的资金管理责任制尽量避免无计划、无定额使用资金 3、企业负责人更迭其任期目标应遵循企业战略发展目标以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性 四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求严格执行企业内部财务控制和会计监督 1、关于资产的安全和增值问题我们在制订内部财务管理办法时首先考虑的是资产的安全和合理运用使之发挥最佳的经济效益制度明确规定因业务需要领用支票或汇票须填写业务用款通知单写明原因并经部门负责人签字凡用款在万元以上的以及需要预付货款的必须由公司经理审批这样资金的使用权基本集中在公司最高决策层防止和避免了一些可能发生的风险及损失 2、关于落实企业内部责任问题我公司很早就建立了内部责任会计制度对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数这对于调动各部门的积极性努力做好做足生意节约费用开支是有促进作用的但承包不等于放弃管理还必须建立一套内部的约束机制因此我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任做到分级负责、职责分明、相互制约 3、关于会计监督问题会计监督不单纯是对一般费用报销的审查而应贯穿于企业经营活动的全过程从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现一直到财务成果的产生为了保证会计监督作用的正常发挥我们在制度中规定：公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作严格按照制度办事做好财务管理基础工作正确核算如实反映公司财务状况和经营成果依法进行税收筹划维持投资者权益并接受主管财政机关的监督检查凡违反国家财经纪律违反两则、两制和本公司规章制度的行为本公司财会股有权拒绝执行从而强化了会计监督职能保证了会计制度的落实和有