（工商管理专业论文）建筑施工企业合约管理中的风险问题研究.pdf

中文摘要 摘要：我国建筑施工企业发展迅速，无论在数量和规模上都在日益扩大。合约管 理在建筑施工企业中的地位逐步提高，合同方面的风险对其经济的影响也最大。 本文以建筑施工企业为切入点，针对该类企业在合约管理方面的特征，分别从合 约管理的前期、履行、总结、拖欠款的清理与回收、诉讼及案件处理五个阶段进 行讨论，分析建筑施工企业在合同管理中存在的风险，并针对不同的风险提出解 决方案。本文目的是寻找出一整套完整的、具有可操作性的合约风险管理方案， 为我国建筑施工企业提供一套可借鉴的合约风险管理的经验及可查询的资料，尽 量避免由于合约管理方面的问题而遭受毁灭性的打击，使企业能够得到顺利发展。 关键词：建筑施工企业；合约管理；风险 分类： ：i 匕塞銮遭厶堂童些亟堂僮j 佥塞旦墨! b g ! a b s t r a c t a b s t r a c t ：i no u rc o u n t r yc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sd e v e l o pv e r yf a s t t h ef i r m s e x p a n dg r a d u a l l yb o t h i n q u a n t i t y a n di nd i m e n s i o n s t h es t a t u so fe o n w a c t m a n a g e m e n ti n c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e se n h a n c eg r a d u a l l y a n dt h ei n f l u e n c ei n c o n t r a c tr i s ki st h eb e s tf o ri t sp r o f i t s s ot h i sa r t i c l et a k e st h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sa s ab r e a k t h r o u g hp o i n t ，i nv i e w o ft h i sk i n d o fe n t e r p r i s e s c o n t r a c tm a n a g e m e n t c h a r a c t e r i s t i c s ，d i s c u s s e sf o r mf i v es t e p sa n dc o n d u c t st h er e s e a r c ho ft h er i s kq u e s t i o n w h i c he x i s t si nt h ec o n t r a c tm a n a g e m e n t t h ef i v es t e p sa r ep r o p h a s eo fc o n t r a c t m a n a g e m e n t ，p e r i o do fc o n t r a c tp e r f o r m ，t i m e so fc l e a ra n dt a k eb a k et h ea r r e a r a g e ， p e r i o do fl a w s u i ta n dd e a lw i t ht h ec a s e w ea n a l y s i sa n dd i s c u s s e st h ec o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e sr i s kw h i c he x i s t si nt h ec o n t r a c tm a n a g e m e n t ，a n dh a sc a r r i e do nt h ek e y d i s c u s s i o nt ot h er i s k s t y p ea n dc i r c u m v e n t i o nm e t h o d s ，a t t e m p t st od i s c o v e rt h e c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sr i s ko ft h ec o n t r a c tm a n a g e m e n tt oh a v eaf e a s i b l ep l a n ， p r o v i d e s am o d e lo ft h ee x p e r i e n c ef o ro u rc o u n t r y sc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e 。s d e v e l o p m e n t ，a v o i d st h er u i n o u sa t t a c kb yt h et i m ew h i c hs u f f e r sa sar e s u l to ft h e i s s u e so ft h ec o n 幢a c t ，e n a b l e so u rc o u n t r y sc o n s t r u c t i o ni n d u s t r yt ob ea b l et oo b t a i n s t h es m o o t hd e v e l o p m e n t k e yw o r d s ：c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e ；c o n t r a c tm a n a g e m e n t ；r i s k c i a s s n o ： 1 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特 授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 导师签名：王厶协 签字日期：弘口0 年矽月万日以细 以 月 ，次多 氰 年 签 啊 糙 翮 作 ： 文 期 沦 日 倒 字 学 鏊 独创- l 生声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除 了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也 不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的 同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名t 眨签字日期：a 勰年月歹日 4 7 致谢 在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完 成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的 谢意! 感谢我的导师王红梅副教授，在她的亲切关怀和悉心指导下本篇论文才能够 顺利完成。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地 感染和激励着我。从课题的选择到项目的最终完成，王老师都始终给予我细心的 指导和不懈的支持。两年多来，王老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在 思想、生活上也给了我无微不至的关怀，在此谨向赵老师致以诚挚的谢意和崇高 的敬意。 同时还要感谢北京交通大学经管学院的各位老师，他们是郝生跃老师、万晓 老师、张可明老师、彭兆祺老师、刘世峰老师、叶蜀君老师、崔永梅老师、刘天 善老师、黎群老师、石振磊老师、王莉老师以及高宏伟老师和李卫东老师，感谢 他们在我的求学阶段在学习和生活上给予我的教诲启迪和关怀帮助。 感谢在一起愉快的度过研究生生活的各位同学们，正是由于你们的帮助和支 持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。特别要感谢我的 师姐赵阳和王文静同学，她们在写作中给予我不少的帮助。 此外，我还要感谢含辛茹苦培养我长大的父母，感谢他们对我的鼓励和支持。 感谢我的先生，在我撰写论文的这段时间里经常出差，让我有充足的时间和精力 来完成我的研究和写作。 1 引言 1 1 选题的背景 目前，我国建筑市场的竞争日趋激烈，对于建筑施工企业既是一次严峻的生 存挑战，也是一个难得的发展机遇。我国的建筑施工企业综合竞争实力和管理水 平，尤其是建设工程合同管理水平，与国外建筑企业相比差距较大。主要表现在 合同体系不健全、合同管理水平低、人员素质较低。在建筑市场上，不慎签订一 个合同就有可能导致企业面临破产的窘境，因此，建筑施工企业必须加强对合同 管理的研究、加强对控制合同风险对策的研究，以提高企业的抗风险能力，确保 在日益竞争的建筑市场上求生存、谋发展。 市场经济是契约经济、法制经济。公平有序的竞争环境靠的是法律的规范， 合同的约束。对企业而言，合同是竞争的规则，是实施行为的“法典 ，可以说， 企业的整个生产经营活动和经济、社会效益的实现都是源于合同，并终于合同。 合约管理作为科学化、制度化、规范化和法制化的现代企业管理的一项重要 管理职能，不仅仅是合约管理部门和合约管理人员的职责，它还涉及到工程进度 控制、质量控制、技术管理、材料管理、资金管理、劳务管理、分包管理以及纠 纷处理等方方面面的工作，它的性质是系统性与全面性的高层次综合，可以这样 说，合约管理是建筑施工企业的灵魂。 随着我国经济体制改革的不断深入，市场经济的逐步完善与发展，建筑业在 我国传统产业中所占比重越来越大，成为国民经济的支柱产业。由于建筑业属高 度竞争的服务行业，因此，守合同重信誉成为建筑施工企业最重要的资源，是其 生存与发展的决定性因素，而科学有效的合约管理则成为企业管理的重中之重。 由于建筑施工企业有其特殊性，因此其合约风险的类型与风险管理的手段相 对于传统产业也具有自己的特点。具体来说，它存在于合同前期管理、合同履行 管理、合同总结、拖欠款的清理与回收、诉讼及案件各个不同阶段，对于风险的 识别与规避也是有章可循的。因而有必要在对建筑施工企业合约管理特点的研究 基础上，深入研究企业合约管理中存在的各种风险管理问题。包括各类风险的识 别问题，并在此基础上寻找出一套具有可行性的风险管理的方法与手段。 1 2 选题目的和意义 本文的目的是想通过对建筑施工企业在合约管理工作中存在的风险进行深入 的研究，试图寻找出一整套完整的、具有可操作性的合约风险管理方案，使得建 筑施工企业的风险降到最小，而收益得到最大。 本课题的意义在于为我国建筑施工企业提供一套可借鉴的合约风险管理的经 验及可查询的资料，尽量避免由于合约管理方面的风险问题而遭受毁灭性的打击， 使企业能够得到顺利发展。 1 3 国内外的研究现状总结 在国内，近几年来合约管理的重要性已得到了大多数建筑施工企业高层管理 者的认可。由于我国法律体制尚不健全，对合同的理解也存在一定的差异性。合 约管理的失误对企业造成的损失也是越来越大，因此，合约管理的风险问题引起 了部分专家学者的重视，而且在这方面的研究工作上也取得了一些成果。 在研究合约管理的风险问题时，专家学者们大多是以企业为研究对象，就合 约管理活动当中某一细节问题进行深入的研究，比如工程招投标阶段的风险管理、 签约时候的风险研究、合同实施阶段的成本控制、劳务分包的风险及对策、拖欠 款的风险研究等。这些方面的研究基本上涵盖了合约管理的各个环节，适用性也 较强，对于继续从事这方面研究的人员来说也有较高的借鉴价值。 在国际上，合同管理已经成为了发达国家经济建设的基础，风险管理更被看 作是项目管理的一个重要组成部分。在发达国家和地区，对工程合同的具体管理 任务一般由工程师即专业人士完成。在国际上通行的标准合同文本中，对工程师 在合同管理中的地位均有具体规定。这些具有丰富的工程合同管理经验的工程师， 作为独立的第三方，比业主更能有效、科学地进行工程合同管理，预防风险的产 生，有利于工程合同全面、正确地履行。 菲迪克( f i d i c ) 合同条件被誉为国际工程的通用语言，适用于各类建设工程， 它具有国际性、通用性和公正性、严密性的特点。f i d i c 是国际咨询工程师联合会 的法文缩写。该组织编写的f i d i c 合同条件，是工程及工程合同管理的先进经验 的结晶，具有国际惯例作用。f i d i c 条款中的每一条，都经过专家和学者们的深入 研究，对风险的预防与分配都有合理的规定和要求，按合同文字说话早已成为发 达国家的习惯，这也是我们需要学习和借鉴的地方。 菲迪克( f i d i c ) 合同理念是建立工程参与各方的和谐关系，是希望参与建设 的各方当事人认识到合同管理的重要性，合同管理是项目管理的一个重要内容， 2 作为承包商可以说是首要内容。菲迪克( f i d i c ) 合同在业主和承包商之间是一种 地位相对平等的关系，是公平的制约双方的行为、合理的划分双方应承担的风险， 明确项目实施过程中监控合同执行的管理程序。无论是业主、工程师还是承包商 都可以通过全面的理解和掌握菲迪克( f i d i c ) 合同条件，学会利用合同条件约束 其他当事人的行为，维护自身的合法利益，同时，又最大程度的降低工程实施过 程中所承担的风险，达到风险共担的目的，从而提高整个建设行业的管理水平。 1 4 研究方法及内容 随着2 1 世纪的到来，我国综合国力不断加强，建筑施工企业发展迅速，在数 量和规模上都日益扩大。合约管理在建筑施工企业中的地位逐步提高，合同方面 的风险对其经济的影响也最大。如何识别并有效规避合同风险是企业面临的一个 重要问题。本文以建筑施工企业为切入点，从建筑施工企业的界定及其对经济的 影响开始，分析了建筑施工企业所处的市场环境，说明了建筑施工企业合约管理 的作用及特征。并针对该类企业在合约管理方面的特征，分别从合约管理的前期、 合同履行、合同总结、拖欠款的清理与回收、诉讼及案件处理五个阶段进行讨论， 分析建筑施工企业在合同管理过程中存在的风险。后又对应以上五个阶段的风险 问题分别探讨各自的解决方法，有合理预测规避风险、加强控制减少风险、做好 风险预防工作、建立风险预警机制、改善欠款催收方法及慎重选择争议方式等等。 通过对中建八局合同管理案例的分析，印证了本文中对风险问题提出的解决方法。 2 建筑施工企业的合约管理特征 2 1 建筑施工企业的界定及其对经济的影响 在加快城市化的进程中，建筑施工企业，为国民经济各部门提供物质技术基 础，为社会扩大再生产和提高人民生活水平服务。建筑施工企业是从事建设工程 的建筑施工、设备安装和建筑物维修等生产活动的经济组织。在我国社会主义现 代化建设中，建筑施工企业既为国民经济各部门提供生产和扩大再生产所必需的 各类建筑物和构筑物，又为整个社会的发展和人民生活的改善提供直接的物质条 件，在社会经济发展过程中，始终处于基础产业地位。它是我国社会主义市场经 济中的一个重要的物质生产部门。 建筑业是一个门类繁多的行业。一般包括建筑公司、设备安装公司、机械施 工公司、土石方公司、电力建设公司、筑路公司、桥梁建筑公司、电梯公司、装 饰公司等等。现代大型建筑旆工企业又可以称做建设工程公司，它是建筑业的基本 组成单位，是直接从事物质生产的部门。 建筑施工企业从事各种房屋建筑、铁路、公路、桥梁、各类工厂、能源、城 市基础设施和矿山等房屋建筑物的施工，其建筑安装产品和生产活动都具有行业 技术经济特点，主要表现为：建筑产品价值运转具有投资大、周期长的特点； 建筑产品产销关系具有定向性，一经投产就明确了供需方的特征；建筑产品 结算方式具有施工开始时预收备料款或垫资，施工过程中按进度中间结算、施工 结束后竣工决算的特征。所以建筑安装企业与一般企业相比，有许多不同之处， 是独具特点的另一种类型的生产企业。 鉴于建筑施工企业在国民经济中的基础性作用，为了维护国家、社会、使用 者、生产者和企业等相关方面的合法权益，建筑施工企业应具备下列条件： ( 1 ) 要有独立组织施工生产的能力，具备生产力的三要素：即劳动力、施工机 具和各种建筑材料，其中劳动力应具有一定的科学技术知识和业务技能。 ( 2 ) 有独立进行经济活动的实力。在行政上和经济上具有一定的独立性，能独 立经营。对外具有法人资格，承担法律责任，能独立地进行经营决策，能自主地 支配人、财、物，安排供、产、销活动。 ( 3 ) 要有进行独立核算的条件，在财务上有自主支配的资金，核算工程成本， 以自己的销售收入抵偿生产支出，并取得盈利。 ( 4 ) 要有保证工程质量和施工工期及安全生产的手段和措施。 在市场经济条件下，建筑施工企业为满足社会扩大再生产和改善人民物质文 4 化生活需要，而源源不断地提供各种物质基础，并在生产经营过程中为国家提供 更多的税收，增强综合国力，这两项任务缺一不可。完成施工任务，增加固定资 产，提供物质财富，不断发展壮大我国社会主义经济实力和提高人民物质文化水 平，这是第一位的；在完成任务的同时，要求企业盈利，及时足额上缴税收，提 高职工工资水平和企业自我发展能力，也是企业长期持续发展不可缺少的内在要 求。所以实现效益最大化是建筑施工企业经营的最终目标。 2 2 建筑施工企业所处的市场环境 2 2 1 有利环境分析 1 市场前景广阔 与西方发达国家相比，我国还处于社会主义发展阶段，在基础设施建设方面 还存在严重不足，随着综合国力和经济实力的不断加强，我国在建设领域的投入 越来越多，今后中国经济稳定发展，会有更多的资金用于城市建筑、房地产、能 源、电力、水利、公路桥梁、机场、通讯等基础设施的建设。此外，中国也正面 临与国际接轨的挑战，为了迸一步缩小与西方国家的差距，改善投资环境，国家 会花大力气加大力度进行基础设施建设。 当前，我国国民经济正以7 以上的速度持续稳定地增长，为建筑业的发展提 供了良好的经济环境和空间。全社会固定资产投资规模逐年加大，由此拉动了全 社会建筑业的持续稳定发展，2 0 0 7 年建筑业总产值已突破4 亿元。其次，我国正 处于城镇化快速发展时期，面临世界历史上最大规模的城乡人口迁移，城镇住房 需求大，城镇基础设施建设和居民住宅建设规模将不断扩大，房地产项目增长迅 速，为建筑业提供广阔的市场。预计到2 0 0 8 年，我国城市化将达到4 0 左右，5 年内累计新增城镇人口7 0 0 0 万人左右，将有一大批新的中小城市形成。城市公共 设施建设、旧城改造、小城镇建设、城乡居民住宅建设，以及城镇人口集中对商 业、旅游、文化娱乐等相关配套设施的需求，对建筑业的发展十分有利。仅2 0 0 7 年，全国房地产开发企业完成土地开发面积2 1 4 亿平方米，全国房地产开发完成 投资2 1 6 3 2 亿元，比0 6 年同期增长3 1 8 。其中商品住宅完成投资1 5 4 4 0 亿元， 比0 6 年同期增长3 3 7 ，经济适用住房投资6 9 3 亿元，增长3 1 7 。预计2 0 0 8 年 全国房地产开发投资将近2 3 5 0 0 亿元。 由此可见，在一定时期内，建筑施工企业还将会有广阔的市场前景。 2 结构调整优化产业体系 目前，我国建筑施工企业共有6 4 3 6 家正处于改革、改制进程中。约有6 0 企 业已改制为有限责任公司，2 0 左右的大型企业已组建股份有限公司，也有外资、 中外合资企业，国有独资企业已逐渐退出，从而形成了产权和投资主体多元化的 格局。随着我国市场经济体制的建立和不断完善，建筑业的组织结构有了明显的 改善，主要表现在以下几个方面： 在所有制结构调整方面，根据政府出台的办法和意见，逐步降低国有经济的 比重，加快非公有经济的发展。支持个体、私营的施工、咨询和多种经营等类型 企业的设立和向公有企业参股。 在行业组织结构调整方面，通过加大企业规模调控，培育发展大型企业集团， 构建合理的专业承包企业群体结构。形成以总承包企业为龙头，以专业承包企业 为骨干，以劳务分包企业为依托的建筑业行业组织结构，建立合理的工程总、分 包体系。 在产业结构调整方面，引导建筑业企业适应市场需求，结合自身特点，打破 产业界限，在提高科技含量、新产品开发能力和服务质量上做足文章，部分企业 还通过引进技术、引进管理、引进资金等方式，从低端产品向高端产品发展，其 资本通过向上游产业链转移，实行“一业为主、多业并举”，推进建筑业由单一 经营向多元经营转变，优化资源配置，实施产业拓展。 在市场结构调整方面，围绕“巩固老市场，主攻大市场，培育新兴市场，瞄 准境外市场 的思路，巩固和提高传统建筑市场占有率，千方百计拓展建筑业发 展的市场空间，加快建筑业由内向型向外向型的转变，全力拓展外埠市场，寻找 新的增长点。 通过以上四方面结构的调整，一部分中国大型建筑企业从以前的劳动密集型向 资金密集型和技术密集型的国际承包企业发展。中小企业通过市场竞争淘汰和优 化组合向专业承包企业发展。建筑施工企业的产业体系进一步优化，企业竞争力 逐步加强。 3 建立与市场对接的经营管理体制 随着企业内部产业结构的调整，企业在吸收外资和民营企业资本的同时，也引 进了其先进的理念、经营机制和内部管理方式。组织机制创新是保证企业持续发 展的不竭动力。以调整组织机构和整合优势为主线，着力在经营管理体制上改革 创新，从而建立与市场化经营完全对接，并同施工企业相适应的科学的经营管理 体制。 企业内部全面推行工作和经济责任制，按照“全面责任制，彻底市场化 的 要求，将一切可以按照市场化运作的管理部门推向市场，不能按市场化运作的部 6 门强化经济责任制，并把指责目标细化，总经理与各部门分别签订目标管理责任 书，以提高工作责任和工作效率。 创新管理制度，是企业提高经济效益、夯实发展根基的有效手段。为适应市 场竞争形势，针对企业新的经营管理体制，按照公司法及国家、地方、行业 法律、法规，重新制定各部门层次的职能标准，理清相互问的经济关系和管理关 系，对原有的生产、经营、财务、资金、质量、安全、文明、设备等各项管理标 准和管理制度进行全面检查疏理，建立符合企业发展新形势的管理制度，确保企 业各项工作有章可循、有规可依、职责分清、赏罚分明，营造以制度管人，以规 章管事的良好氛围，全面提升企业管理水平。 2 2 2 不利环境分析 1 市场竞争极不规范 长期以来，压级压价、索要回扣、垫资接工程等是制约建筑施工企业发展的一 个根本性问题。大批建筑企业资金极度紧张，再生产难以为继。这不仅造成了有 序的市场竞争难以形成，还将势必导致企业无利润，无科技、设施方面的投入不 足，这既不利于也严重影响了建筑企业的健康发展。另外，地方保护主义和行业 保护主义也还存在，有的地方甚至明文规定禁止外地建筑队伍参加本地招投标； 招投标制度没有得到完全的执行，实行“暗箱操作 项目还时有存在；最终出现 了中国建筑领域司空见惯的优不胜、劣不败的现象。 近几年，全国建筑业从业人员始终保持在较高水平。建筑行业队伍庞大，与建 筑市场容量相比，建筑队伍总量已经严重过剩。另一方面，从建筑队伍构成来看， 乡镇建筑队伍基本上占了整个建筑企业的一半，队伍结构严重失衡。更严重的是， 国家政策导向形成了建筑业是农村安排剩余劳动力的主要渠道，几乎没有行业准 入门槛，导致刚刚放下锄头的农民也大量组建建筑队伍或参加分包工程，中国的 建筑业企业目前普遍利润低下，其中很重要的原因就是人员太多、技术水平低下、 劳动效率低。目前建筑业从业人员还在急剧膨胀中，这种相对“僧多粥少”的供 需关系，必然导致极为不规范的竞争局面。 2 建筑领域法律法规的不健全和执行不力 基本建设投资由过去国家单一主体发展到目前国家、地方、企业等多元主体后， 对扩大投资来源、加快基本建设起到了积极的作用。但是，建设领域投资主体多 元化给市场监管工作提出了新的课题。由于建筑领域法律体系还不完善、执法力 度还不到位，管理上出现很多新的空白地带。例如，建筑工程款拖欠严重已经进 7 入了恶性循环，业主、施工单位、分包商、材料设备供应商和劳务队伍之间形成 了越来越严重的债务链。 中国的基本建设及工程项目的管理体制、国家建筑管理体制、建筑行业的施 工、监理、设计等管理体制与市场经济的接轨还没有很好地完成。从计划经济到 市场经济体制的转变过程中，业主、设计单位、施工单位、监理单位、材料设备 供应单位等建筑市场各方行为主体未形成相互协作的健康运行体系。问题的根源 在于缺乏完善的市场法律和法规。 2 3 建筑施工企业合约管理的特征 施工企业合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、 变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。其中订立、 履行、变更、解除、转让、终止是合同管理的内容；审查、监督、控制是合同管 理的手段。合同管理是建设工程项目管理的一项非常重要的内容，作为合同管理 人员，必须在熟悉工程项目合同特点和有关内容的基础上，严格对合同进行管理， 才能保证建设工程项目合同的正常履行。合同管理的特点主要体现在五个方面： 1 经济法律关系的多元性。主要表现在合同签订和实施过程中会涉及多方面 的关系。建设单位委托监理单位进行施工管理，而施工单位则涉及专业分包材料 供应和设备加工、以及银行、保险等众多单位，因而产生错综复杂的关系，这些 关系都要通过经济合同来体现。所以合约管理的主体对象具有多元化的特征 2 合同履约方式的连续性和履约周期长。这点是由建设工程的特殊性决定的， 由于建设项目实施必须循序渐近地进行，所以，履约方式也表现出连续性和渐进 性，这就要求项目管理人员要随时依据合同和实际情况进行有效地管理，以确保 合同的顺利实施。 3 合同标的具有特定性。建设工程合同的标的是基本建设工程，所谓基本建 设工程是以资金、材料、设备为条件，以科学技术为手段，通过脑力劳动和体力 劳动，建设各种工厂、矿山、道路、住宅、公用设施等，形成扩大再生产的能力 和改进人民物质文化生活的建设工作。所以合同管理的对象也具有特定性。 4 合同内容的多样性。合同条款多是根据每个工程项目的特殊性制定，建设 项目也受多方面多因素的影响和制约，所以合同中除一般条款外，还包括特殊条 款，并涉及保险税收、专利等多项内容。因此在签订合同时，必须全面考虑各种 因素。合同内容的多样性决定了合同管理工作的复杂性。 5 合同的多变性。项目在实施过程中经常会受许多因素的干扰，出现设计变 更或合同条款的修改等情况，所以要求合同管理人员必须加强对干扰因素的分析， 做好变更的管理、记录工作，作为索赔、变更或终止合同的依据。施工企业合约 管理中的风险问题就是随着合同的多变性而来。 由于合同管理具有以上五个特点，风险的产生在所难免，多元化容易造成主 体不清的问题、周期长价格要素变化容易导致成本增加、多变性使得工程现场管 理复杂等等。所以说，企业加强合同管理的同时，更应注重其中风险的管理。 2 4 建筑施工企业合约管理的作用 合同管理是建筑施工企业在市场竞争条件下承揽工程的重要管理环节，施工企 业作为市场经济的主体，以平等身份参加经济活动，最主要是靠签订、履行合同 来完成，公司合同管理的好坏，往往决定了一家公司的成败。从企业面临的环境 分析中可以看出，由于市场的不规范和法律体制的不健全导致建筑施工企业在生 产、经营活动中面临多方面风险，而合同管理的作用就是使企业发挥优势，回避 劣势带来的风险，规范的合同管理对企业有以下作用： 1 、监控、防范经营风险。企业经营中的风险有许多是在合同中立项、订立、 和履行中发生的。通过规范的合同管理，加强合同中立项的审查以慎重决策减少 不利投资；加强合同订立的管理可以减少合同订立过程中因个人疏漏产生的风险； 合同履行中控制可以保障合同利益得以更为及时、安全的实现；合同的备案与存 档可以督促有关机构与人员更谨慎执行合同事务，防止风险。否则，同种类型的 不同错误会频频发生。 2 、提高管理水平、运营效率。完善、切实可行的合同管理，能够使企业形成 一种自然的工作机制，对于业务中出现的与合同有关的问题，有关机构和人员能 够据此明确职责，并能够得到有效指引和解决途径，从而能够形成程序化的制度 管理，各负其责，提高企业的管理水平和运营效率。否则，仅是出现问题后解决 问题，则难以形成有效的运营机制，难免疲于奔命，分身乏术。 3 、创造经济效益。企业的首要目的就是创造经济利益，一次重大的交易失败、 频发的交易失误会造成企业的直接经济损失，甚至一蹶不振；防止了这样的损失， 就是创造了效益。即使没有上述情况，通过合同管理提高工作效率本身也可创造 经济效益。 4 、提升企业形象。规范的现代企业均有规范的合同管理制度，规范的合同管 理毫无疑问的将使接触企业的人感受到合同管理中体现出的企业管理的规范与秩 序，工作的严谨与守信，较高的法律意识和员工素质。同时，也可以提高企业对 合同履行的合理预期，提高合同的履约率。 9 “成也合约，败也合约”。签好每一份合同，抓好每一个项目的合约管理，维 护企业的每一份利益，是做好企业经营管理工作的要决。施工合同对于工程项目 来说具有灵魂式的重要意义。合同风险管理也得到了施工企业的广泛重视。作为 承包商，要想获取良好的经济效益，就需要了解施工合同风险的性质，准确判断 并有效防范风险，以争取良好的经济效益。 1 0 3 项目管理中风险问题的理论研究 3 1 风险的概念与风险管理的特点 3 1 1 风险的概念与分类 工程项目的设计、研究和计划都是建立在正常的、理想的技术、管理和组织 及对将来情况( 政治、经济、社会、自然等) 预测基础上的。而在项目实施及运 行过程中，这些因素都有可能会产生变化，在各个方面都存在着不确定性。这些 变化会使得原定的计划、方案受到干扰，使原定的目标不能实现。这些事先不能 确定的内部和外部的干扰因素，我们将它称之为风险。风险是项目系统中的不可 靠因素，是不以人们意志为转移而导致经济损失的一种现象。因此，它具有客观 存在性和不确定性两个主要特点。风险的客观存在性是无论人们是否察觉，风险 都可能发生。风险的不确定性是风险发生的时间、地点、形式、规模以及损失程 度等事先难以预料。 工程项目风险具有阶段性。因为风险的发展是分阶段的，通常认为包括三个 阶段：潜在阶段，指风险正在酝酿之中，尚未发生的阶段。发作阶段，指风 险已成事实正在发展的阶段。后果阶段，指风险发生后，已造成无法挽回的后 果的阶段。以往，我国在计划经济体制下，工程项目的建设一直采取的是无险建 设状态，所谓“无险 并不是工程建设无风险，而是指参与工程建设的各方都不 承担风险，而由国家承担工程全部风险。这样，造成我国企业既无风险防范意识， 也无抗风险能力。为了适应建筑市场的要求，使我国建筑企业逐步适应市场经济 规则的要求，参与国际竞争，我国适时制定实施了“工程量清单计价 的管理模 式，要求企业在进行工程计价时，充分考虑工程项目的风险因素，体现工程项目 风险发包、风险承包的意识。 风险贯穿于工程的全过程，也体现在工程实施过程中各方主体上，即业主、 承包商、咨询机构及监理工程师。业主与承包商签订工程承包合同包括咨询机构 及监理工程师签订其他形式的合同，双方各自分担相应的工程风险，但由于工程 承包业竞争激烈，受“买方市场”规则的制约，业主和承包商承担的风险程度并 不均等，往往主要风险都落到承包商一方。 工程中常见的风险有：外界环境的风险( 环境风险是工程项目中的其他风险 的根源) ；工程的技术和实施方法等方面的风险；项目组织成员资信和能力风险； 管理过程风险( 其中含有合同管理的风险) 。合同风险就是指合同中的以及由合 同引起的不确定性。 合同风险事件可能发生，也可能不发生，但一经发生就会给业主或承包商带 来损失，给工程的实施带来影响。每个风险事件发生都有相关联且不可避免的费 用，这些费用必须在过程中由某一方承担。风险的对立面是机会，它会带来收益。 风险事件在工程实施过程中常常不能立即或者正确预计到，不能事先识别， 甚至是一个有经验的承包商也不能合理预见。但在一个具体的环境中，双方签订 一个确定种类和内容的合同，实施确定规模和技术要求的工程，则合同风险有一 定的范围，它的发生和影响有一定的规律性。合同风险是相对的，可以通过合同 条文定义风险及其承担者。在工程中，如果风险成为现实，则由承担者主要负责 风险控制，并承担相应损失责任。 3 1 2 风险管理的特点 1 多样性 风险管理的客体随工程总承包方式的不同而不同。如交钥匙工程，施工单位 必须面对设计、采购、施工安装和试运行服务全过程的风险；而设计一施工项目， 总承包面对的只是设计和施工阶段的风险。 2 复杂性 总风险管理所要处理的风险问题比较复杂，风险量较大。因此，风险管理的 难度必然更大。相应的，其所取得的效益也更显著。 3 社会性 风险管理所涉及的社会成员( 利益相关者) 多，相关关系十分复杂。国际工 程项目的风险管理尤甚。 4 全局性 从事项目风险管理是施工单位从全过程( 全局) 的观点出发进行全局性的综 合管理，而不是把各阶段或各个过程分割开来进行的项目风险管理。 5 发展性 我国目前进行总承包项目风险管理的条件和环境尚不理想，经验相当贫乏， 与国际承包商差距很大，容易因此而引发大的风险。根据我国的国情和工程项目 的实际情况须进行扎扎实实的研究和创新。 1 2 3 2 风险管理系统及风险识别方法 3 2 1 风险管理系统 项目的风险管理是一个系统过程，它处于不断变化的动态之中，也是一个动 态的管理过程，对项目风险进行管理的前提是建立一个行之有效的管理系统，把 风险控制在系统之内，在不断变化的过程中进行管理。风险管理过程通常包括以 下几个阶段：风险识别、风险分类、风险分析、风险评价、风险态度和风险回应。 风险识别：识别风险的来源和种类。 风险分类：研究各类风险以及其对个人和组织的影响。 风险分析：通过运用分析技术，研究各类风险及风险组合的可能后果。 风险评价：通过运用风险度量技术，对项目风险进行评价、度量。 风险态度：任何有关风险的决策均会受到制定决策的个人或组织态度的影响。 风险回应：通过采用将风险转移给另一方或将风险自留等方式，研究如何对风险 进行管理，包括风险自留、风险降低、风险转移、风险回避等。 3 2 2 风险的识别方法 有效进行合同风险识别是防范和控制风险的前提。一般来说施工企业进行合 同风险识别的常用方法的有下列几种：专家调查法、财务报表法、流程图法、初 始清单法、经验数据法和风险调查法。 专家调查法。包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔菲法等，常用的 主要方式有两种：一种是召集企业有关高级专业管理人员开会，另一种是采用问 卷式调查，由管理人员对高级专业管理人员发表的意见加以归纳分类、整理分析， 形成总体风险表，供领导决策参考。 财务报表法。采用财务报表法进行风险识别，要对财务报表中所列的各项会 计数据作深入的分析研究，通过对以往相似工程财务数据进行分析来识别拟承揽 的工程风险。 流程图法。主要是将合同从立项签订、招投标、委托授权、市场准入、合同 履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而确定合同管理的 重要环节，进行风险分析，提出补救措施。这种方法比较简洁和直观，易于发现 关键控制点的风险因素。 初始清单法。首先将其按单项工程、单位工程分解，再对各单项工程、单位 工程分别从时间、目标和因素方面进行分解，识别出建设工程主要的、常见的风 险，还可以参照同类建设工程风险的经验数据( 若无现成的资料，则要多方收集) 或针对具体建设工程的特点进行风险调查。 经验数据法。经验数据法也称为统计资料法，即根据已承建项目的相关风险 资料来识别拟承建工程的风险。 风险调查法。风险调查应当从分析具体建设工程的特点入手，一方面对通过 其他方法已识别出的风险( 如初始风险清单所列出的风险) 进行鉴别和确认，另一 方面，通过风险调查有可能发现此前尚未识别出的重要的工程风险。通常，风险 调查可以从组织、技术、自然、环境、经济、合同等方面分析拟承建工程的特点 以及相应的潜在风险。需要说明的是风险调查并不是一次性的，由于风险管理是 一个系统的、完整的循环过程，因而风险调查也应该在建设工程实施全过程中不 断地进行，这样才能了解不断变化的条件对工程风险状态的影响。当然，随着工 程实施的进展，不确定性因素越来越少，风险调查的内容亦将相应减少，风险调 查的重点也随之变化。 对于施工合同风险来说，仅仅采用一种风险识别方法是远远不够的，一般都 应综合采用两种或多种风险识别方法，才能取得较为满意的结果。而且，不论采 用何种风险识别方法组合，都必须包含风险调查法。从某种意义上讲，前五种风 险识别方法的主要作用在于建立初始风险清单，而风险调查法的作用则在于建立 最终的风险清单。 从前面的风险管理系统可以看出，风险管理过程中的关键是项目风险的分析 与评价，在对项目的风险进行分类和识别后，紧接下来就是对风险的分析与评价， 如何进行风险分析、评价及结果的差别程度，都将直接影响着项目的决策和成败。 风险分析、评价的实质就是找出所有可能的选择方案，并分析任一个决策可能产 生的各种后果。常用的风险分析方法有定性分析和定量分析两类：定性分析是凭 直觉和经验积累，通过比较来选择方案并进行决策；定量分析是通过数学方法， 运用概率、模拟及其它有关方法对项目风险进行量化处理，从而确定可选方案并 做出决策。 3 3 风险防范的根本 3 3 1 风险防范意识要提高 施工企业各级领导应树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多 变的市场形势，时刻保持清醒头脑，分析方方面面的风险，制定应对风 险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。风险分析 1 4 要超前，做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻。并从企业自身的 实际情况出发，分析各类风险的大小及其对企业的危害程度，为实施风 险决策提供比较可靠的依据。要深刻认识风险对工程项目的危害性，工 程项目风险源的大量性，大部分风险的可预测性和可管理性，超前分析， 认真识别，可靠评估，科学、慎重地进行风险管理规划、决策、控制和 监督。 3 3 2 建立和健全企业合同管理体制 要防范合同管理中的风险问题，最根本的是要建立和健全企业的合同管理体 系，其内容主要是建立和健全企业合同管理的组织网络和制度网络。 组织网络，是指企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构( 包括专职机构 和兼职机构) ，使企业合同管理覆盖企业的每个层次，延伸到各个角落。一般地说， 大中型的建筑施工企业，总部应当设合同管理专职部门，分公司设合同管理专职 或兼职部门，项目经理部应设合同管理岗归如果设有法律工作部门的，那么这个 部门应当配合合同管理部门，起到法律咨询、合同评审、履约监督和组织仲裁、 诉讼的作用。 制度网络，一是指企业要就合同管理全过程的每个环节，建立和健全具体的 可操作的制度，使合同管理有章可循。这些环节包括：合同的洽谈、草拟、评审、 签订、下达、交底、学习、责任分解、履约跟踪、变更、中止、解除、终止等。 二是指企业各层次都应有自己的合同管理制度。总部要建立和健全总合同管理制 度，分公司则根据自身的需要补充自己的合同管理制度，项目经理部也可以作一 些必要的补充。 建立和健全建筑施工企业的合同管理制度，应根据我国的合同法和相关 的法规，以及企业的实际情况。合同法是建国以来，特别是开放改革以来， 合同管理经验教训的总结，又是合同理论的实际运用。分则第十六章对建设工程 合同，做出专门的法律规定，更有利于我们建筑施工企业规范自己的合同管理， 维护企业的合法权益。特别是2 8 6 条，历史上第一次赋予建筑施工企业，在该建 设工程的折价或拍卖所得中优先受偿的权利。合同法的大多数法律条文都可 以纳入企业合同管理制度之中。 合同管理的组织网络和制度网络，构成企业合同管理体系。体系的运作，必 须通过定期的检查来保证。要检查合同管理组织和制度是否适应合同管理的需要 和市场需要。对不适应部分进行必要的调整。一句话，对合同管理体系也应进行 动态控制，及时调整，不断完善。 制订制度固然重要，执行制度更为重要。无章可循不行，有章不循也不行。 而且，随着市场的规范运作和市场形势的发展变化，合同管理上也会不断产生新 的问题，提出新的要求，这就需要我们不断完善原有的合同管理制度。 3 4 风险管理常用的解决方法 在发达国家，风险管理已是一门非常成熟的技术，在项目的前期决策阶段， 都会对项目潜在的风险进行系统地分析，并在以后的各个阶段对项目存在的风险 因素进行动态管理，以保证项目能按预期的目标实现，使各参与方获得各自的预 期回报。与发达国家相比，我国的风险管理还处于起步阶段。随着我国经济体制 由计划经济向市场经济的转变以及中国加入w t o ，市场竞争越来越激烈，风险管理 已成为影响项目成败的关键因素之一，如何识别分析风险及如何对风险进行有效 的管理，已成为项目参与各方不得不面对的问题。 建筑施工企业防范风险一般可以采取三种方式，即控制风险、转移风险和保 留风险。各种方式均有其适用范围，但对一个具体的施工合同来说并不是只运用 一种方式，往往是针对不同的施工合同综合应用。 3 4 1 控制风险 控制风险是使风险发生的概率和导致的经济损失降到最低程度，它包括避免 风险、消灭风险和减少风险三种。对于已知风险，可动员项目资源予以减少；对 于可预测和不可预测风险，应尽量通过假定和限制条件，使之变为已知风险，再 采取措施降低其发生的可能性降低到风险可以被接受的水平。采取技术组织措施 预防风险对策的作用有三个：防止风险因素出现；减少已存在风险因素；减低风 险事件发生概率。控制工程项目风险的主要措施如下： 1 熟悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规。涉及施工阶段的法律法规是保 护工程承发包双方利益的法定根据，建筑企业只有熟悉和掌握这些法律法规，依 据法律法规办事，才能增强用法律保护自己利益的意识，有效地依法控制工程风 险。 2 深入研究和全面分析招标文件。承包商取得招标文件后，应当深入研究和 分析，正确理解招标文件，吃透业主意图及要求；全面分析招标人须知，详细审 查图纸，复核工程量，分析合同文本，研究招标策略，以减少合同签订后的风险。 3 签订完善的施工合同。基于“利益原则 的承包人应当综合分析、慎重决 策，不能签订不利的、独立承担过多风险的合同。施工过程中存在的很多风险， 1 6 必须搞清楚由谁来承担。减少或避免风险是施工合同谈判的重点。通过合同谈判， 对合同条款拾遗补缺，尽量完善，防止不必要的风险：通过合同谈判，使合同能 体现双方责权利关系的平衡和公平，对不可避免的风险，应有相应的策划和对策。 使用合同示范文本( 或称标准文本) 签订合同是使施工合同趋于完善的有效途径。 鉴于中国已经入世，合同的签订也要与国际惯例接轨，困际工程合同必须符合 f i d i c 合同条件。 4 掌握要素市场价格动态。要素市场价格变动是经常遇到的风险，在投标报 价时，必须及时掌握要素市场价