2016年会计继续教育.doc

单选题1. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。6%2. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。重复计征3. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。抵扣的进项税额4. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款5. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。3800元6. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。企业会计准则7. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。借：资产减值损失 贷：坏账准备8. 某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（ ）万元。89. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。管理费用10. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。销售费用11. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（ ）。其他应付款12. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。750万元13. 不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。确认收入和销项税14. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（ ）。6.72万元15. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ ）。会计估计变更16. 某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。22.75万元17. A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月24日18. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款日期确认收入19. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减当期销售商品收入20. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款日期确认收入21. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法22. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。营业外收入23. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。计算复杂重复计征征税成本高避税情况多2. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。800元2200元3000元3800元3. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。减少的营业税金及附加应税服务销售额抵扣的进项税额扣除的销项税额4. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额改革前归属于营业税纳税主体改革前以营业额作为计税基数计算应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。纳税对象不同是否可以抵扣进项税额是否属于流转税适用税率不同1. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。销售费用管理费用生产成本制造费用2. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（ ）。476.67万元218万元206万元256.67万元3. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（ ）。短期薪酬个人兼职取得的收入离职后福利辞退福利4. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。700万元720万元750万元630万元5. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。高新技术企业出口企业一般纳税人小规模纳税人2. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。实际收到捐赠资产时就捐赠事项签署协议时捐赠企业作出捐赠决定时根据非货币性资产的预计使用年限分期确认3. 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：销售费用3.85万 贷：主营业务收入3万 贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用5.85万 贷：主营业务收入5万 贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：营业外支出5.85万 贷：库存商品5万 贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万5. 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。固定资产盘盈特许权使用费收入研发支出债务重组收益24.判断题1. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ）正确2. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）错误3. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）正确4. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ）错误5. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。正确6. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ ）正确7. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）正确8. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（ ）正确9. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（ ）错误10. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ ）正确11. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（ ）正确12. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（ ）正确13. 以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（ ）错误14. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（ ）正确15. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）错误16. 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）错误17. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）正确18. 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ）正确19. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）错误20. 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确21. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确6. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）正确错误7. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ）错误正确8. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）错误正确9. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ）错误正确10. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ）错误正确6. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（ ）错误7. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（ ）正确错误8. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。正确错误9. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（ ）错误正确10. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ ）错误正确6. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）错误正确7