2016年中山市会计继续教育(小企业类)95分.doc

小企业会计准则第一章概述4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ ）起转为执行企业会计准则。(1分) 当年1月1日 次年1月1日不符合小企业标准的当月不符合小企业标准的次月第一章概述4执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理。（ ）(1分) 正确错误第一章概述4小企业外部会计信息使用者主要为（ ）。(1分) 税务部门和银行投资者债权人董事会第一章概述4符合中小企业划型标准规定所规定的微型企业标准的企业参照执行小企业会计准则。 （ ）(1分) 错误正确第二章 资 产21生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（ ）(1分) 正确错误第二章 资 产21企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。（ ）(1分) 正确错误第二章 资 产21小企业应对（ ）计提折旧。(1分) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产第二章 资 产21已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。 （ ）(1分) 正确错误第二章 资 产21某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为( )。(1分) 借：固定资产清理 38 400 贷：营业外收入 38 400 借：固定资产清理 34 400 贷：营业外收入 34 400 借：固定资产清理 258 600 贷：营业外收入 258 600 借：营业外支出 38 400 贷：固定资产清理 38 400 第二章 资 产21下列折旧计算公式正确的是（ ）。(1分) 年限平均法下，年折旧率1预计使用寿命（年）100%工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值（1预计总工作量）双倍余额递减法下，年折旧率2预计使用寿命（年）100%年数总和法下，年折旧率预计使用寿命预计使用寿命（预计使用寿命1）2100%第二章 资 产21由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ ）。(1分) 临时性备用金一次性备用金定额备用金 非定额备用金第二章 资 产21小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元（不含税）。由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，则应收账款的入账金额为（ ）元。(1分) 27 00030 00031 59035 100第二章 资 产21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（ ）。(1分) 支票商业汇票委托收款备用金第二章 资 产21下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ ）。(1分) 长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目第二章 资 产21某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为272万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为( )。(1分) 160万元112万元120万元1404万元第二章 资 产21小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。 （ ） (1分) 正确错误第二章 资 产21外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（ ）(1分) 所有者权益总额维持不变所有者权益总额增加55万元“盈余公积”科目年末余额为155万元“实收资本”科目增加80万元第二章 资 产21小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（ ）(1分) 正确错误第二章 资 产21小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。（ ）(1分) 正确错误第二章 资 产21企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。( )(1分) 正确错误第二章 资 产21甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（ ）。(1分) 借：无形资产非专利技术5 000 贷：银行存款5 000 借：无形资产非专利技术6 000 贷：银行存款6 000 借：银行存款5 000 贷：无形资产非专利技术5 000 借：银行存款6 000 贷：无形资产非专利技术6 000 第二章 资 产21对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（ ）。(1分) 购买价款相关的运输费、装卸费相关的安装费按照税法规定可以抵扣的增值税额第二章 资 产21A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认（ ）。(1分) 投资收益294万元营业外收入294万元投资收益794万元营业外支出794万元第二章 资 产21甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税为20.4万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。该设备2013年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（）。(1分) 9.98万元9.9万元13.2万元15.4万元第二章 资 产21甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（ ）元。(1分) 10 00010 30011 30013 000第二章 资 产21按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（ ）。(1分) 个别计价法先进先出法后进先出法加权平均法第二章 资 产21下列各项中，属于消耗性生物资产的是（ ）。(1分) 奶牛果树肉鸡种禽第二章 资 产21下列各项中，不属于流动资产项目的是（ ）。(1分) 短期投资应收利息消耗性生物资产生产性生物资产第二章 资 产21小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。（ ）(1分) 正确错误第三章 负 债13“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（ ）(1分) 正确错误第三章 负 债13资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。（ ）(1分) 错误正确第三章 负 债13长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。（ ）(1分) 正确错误第三章 负 债13小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（ ）。(1分) 生产成本制造费用在建工程管理费用第三章 负 债13小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。（ ）(1分) 正确错误第三章 负 债13下列税种中，属于价外税的是（ ）(1分) 消费税营业税印花税增值税第三章 负 债13增值税一般纳税人的基本税率为（ ）。(1分) 13% 14%15%17%第三章 负 债13采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（ ）。(1分) 应收账款应收票据应付票据预收账款第三章 负 债13甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（ ）。(1分) 13 60013 00010 40017 000 第三章 负 债13小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。（ ）(1分) 正确错误第四章 所有者权益4权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积）”科目，贷记或借记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”科目。 （ ）(1分) 正确错误第四章 所有者权益4有限责任公司的新投资者加入时，实际缴纳的投资额大于约定的部分，应当计入（ ）。(1分) 营业外收入其他业务收入实收资本资本公积资本溢价第四章 所有者权益4某企业年初“盈余公积”科目为3000万元，本期提取400万元，转增资本100万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额是（ ）万元。(1分) 3300 340030002900第四章 所有者权益4下列选项中，属于利得核算范围的是（ ）。(1分) 销售原材料的收益出售固定资产的收益出资额大于注册资本份额的部分出租无形资产的收益第四章 所有者权益4提取任意盈余公积的比例是（ ）。(1分) 5%10%15%任意比例第四章 所有者权益4当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%。（ ）(1分) 错误正确第四章 所有者权益4甲有限公司收到股东A投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为100万元，已开的增值税发票的进项税额为17万元。按约定，入资金额为117万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（ ）。(1分) 借：固定资产 1000000 应交税费应交增值税（进项税额） 170000 贷：实收资本 1170000 借：固定资产 1170000 贷：实收资本 1170000 借：固定资产 1000000 贷：实收资本 1000000 借：固定资产 1000000 应交税费应交增值税（进项税额） 170000 贷：实收资本 1000000 资本公积股本溢价 170000 第四章 所有者权益4企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额。（ ）(1分) 正确错误第四章 所有者权益4法定盈余公积累计已达注册资本的（ ）时可以不再提取。(1分) 20%25%50%60%第四章 所有者权益4年末，“利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额。（ ）(1分) 正确错误第四章 所有者权益4用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化。（ ） (1分) 正确错误第四章 所有者权益4提取法定盈余公积的比例是净利润的（ ）。(1分) 5%10%15%任意比例第五章 收 入3增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（ ）(1分) 正确错误第五章 收 入3下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（ ）。(1分) 采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入第五章 收 入3小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（ ）。(1分) 营业外收入投资收益补贴收入递延收益第五章 收 入3对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（ ）。(1分) 完成合同法完工百分比法分期确认法配比法第五章 收 入3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ ）。(1分) 主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益第五章 收 入3小企业确实无偿付的应付账款，应计入（ ）。(1分) 管理费用资本公积其他应付款营业外收入第五章 收 入3信用条件（30，110）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。（ ）(1分) 正确错误第五章 收 入3下列业务不应计入其他业务收入的是（ ）。(1分) 出租固定资产的租金收入出租包装物的租金收入出租无形资产的租金收入出售材料实现的收入第五章 收 入3存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（ ）(1分) 正确错误第五章 收 入3A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元(假定均为安装人员薪酬)，估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A公司2013年末的账务处理，错误的是（ ）。(1分) 确认收入440 000元确认成本280 000元预收账款余额为贷方20 000元确认收入420 000元第六章 费 用4企业发生的销售折让应计入管理费用。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4以下选项，不属于期间费用的是（ ）。(1分) 制造费用管理费用销售费用财务费用第六章 费 用4企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4期间费用是指企业日常活动发生的能计入特定核算对象的成本。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流出。（ ）(1分) 正确错误第六章 费 用4企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于（ ）。(1分) 销售费用管理费用财务费用制造费用 第六章 费 用4企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用。（ ）(1分) 错误正确第六章 费 用4企业销售商品取得的款项扣除其相关成本及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。（ ）(1分) 正确错误第七章 利润及利润分配5所得税费用影响的是（ ）。(1分) 营业利润利润总额 净利润以上都影响第七章 利润及利润分配5政府补助是企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为所有者对企业的资本性投入。（ ）(1分) 正确错误第七章 利润及利润分配5东方公司2013年度利润总额为1000万元，其中：实际发生的工资薪金总额为300万元，实际发生的福利费50万元，实际发生的工会经费10万元，实际发生的职工教育经费支出10.5万元。适用的所得税税率为25%。计算该公司2013年所得税费用为（ ）万元。(1分) 250255.55253.75252.25第七章 利润及利润分配5企业收到的先征后返的所得税计入（ ）。(1分) 其他业务收入营业外收入递延收益其他应付款第七章 利润及利润分配5年度终了，如果企业发生亏损，不能将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）(1分) 正确错误第七章 利润及利润分配5无法查明原因的现金短缺，应当计入（ ）。(1分) 其他业务支出营业外支出 管理费用以前年度损益调整第七章 利润及利润分配5一般企业处置投资或股票取得的净收益计入（ ）。(1分) 资本公积营业外收入投资收益公允价值变动损益第七章 利润及利润分配5年度终了，“利润分配”分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额。（ ）(1分) 正确错误第七章 利润及利润分配5影响营业利润的项目必定影响利润总额，但影响利润总额的项目不一定影响营业利润；营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润。（ ）(1分) 正确错误第七章 利润及利润分配5企业支付的税款滞纳金或罚款支出计入（ ）。(1分) 其他业务成本营业外支出管理费用财务费用第八章外币业务某中外合资经营企业注册资本为40万美元，合同约定分两次投入，中、外投资者分别于2009年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别是1：6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的市场汇率折算。该企业2009年年末资产负债表中的“实收资本”项目的金额为人民币（ ）(1分) 260026052616 2640第八章外币业务小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）进行折算。(1分) 合同约定汇率交易当期平均汇率折