2011造价工程师考试《计价与控制》内部讲义

1第一章 工程造价 构成第一 节 概述一、 我国现 行建设 项目投 资构成 和工程 造价的 构成 建设项 目投资 是指在工 程项目 建设阶 段 所需要的 全部费 用的总和 。生产性 建设项目 总投资包括 建设投 资 、 建设期 利息 和 流动资 金 三部； 非生产 性 建设项目 投资包括 建设投 资 和 建设期利 息 两部分。建设投 资 包括 工程费 用 、 工程建 设其他费用 和 预备费 三部分。工程费 用 是指 直接构 成固定资产实体 的各种费 用，可以分为 建筑安 装工程费 和 设备及 工具购置费 。工程建 设其他费用 是指根据 国家有关规定应 在投资中支付， 并列入建设项目 总造价或单项工 程造价的费用。预备费 用 是为了保 证工程项目的顺 利实施， 避免在 难以预料 的情况下 造成投资部足而 预先安排的一笔 费用。注意： 1.工程造价 具有 大额性 、 动态性 、 兼容性 的特点；2.工程造价 是按照确定的建 设内容、建设规 模、建设标准、 功能要求和使用 要求将工程项目 全部建成并验收 合格交付使 用所需的全部费 用；二、 世界银 行工程 造价的 构成2(一 )项目直接 建设成本（ 1）土地征 购费（ 2）场外设 施费用（ 3）场地费 用（ 4）工艺设 备费用（ 不包括 税金 ）（ 5）设备安 装费（ 6）管道系 统费用（ 7）电气设 备费（ 8）电气安 装费（ 9）仪器仪 表费（ 10）机械的 绝缘和油漆费（ 11）工艺建 筑费（ 12）服务性 建筑费用（ 13）工厂普 通公共设施费（ 14）车辆费 用（ 不包括 税金 ）（ 15）其他当 地费用。如 临时设 备 、 临时公 共设施 及 场地的 维持费 ， 营地设 施及其管理 ， 建筑保 险盒债券 ， 杂项开支 等费用。(二 )项目间接 建设成本（ 1）项目管 理费（ 2）开工试 车费（ 3）业主的 行政性费用（ 4）生产前 费用（ 5）运费和 保险费（ 6）地方税(三 )应急费（ 1） 未明确 项目的准备金 ： 不是为了 支付工作范围以 外可能增加的项 目 ， 不是用以 应付天灾 、 非正常经 济情况及罢工等情况 ，也不是用来补 偿估算的任何误 差，而是 用来支 付那些几乎可以 肯定要发生的费 用 。是估算 不可缺少的一个组成部 分。（ 2） 不可预 见准备金 ：不可预 见准备金 只是一 种储备 ， 可能不 动用 。(三 )建设成本 上升费用第二 节 设备 及工、 器具购 置费用 的构成设备及 工 、 器具购 置费 用是由 设备购 置费 和 工具 、 器具及 生产家具购置费 组成的 ， 它是固定 资产投资中的 积极部分 。在生产 性工程建设中， 设备及工、器具 购置费用占工程 造价 比重的 增大 ， 意味着 生产 技术的 进步 和 资本有 机构成的 提高 。一、 设备 购置费 的构成 及计算设备购置 费是指为建设项 目 购置或 自制 的 达到固 定资产标准 的各种国 产或进口设备、 工具、器具的购 置费用。它由 设备原 价 和 设备运 杂费 构成。设备购置 费设备原价 设备运杂费（一 ） 国产 设备原 价的构 成与计 算国产设 备原价 一般指的 是设备制造厂的 交货价 ，或 订货合 同价 。1.对于 国产标 准设备 ，在计算 时，一般采用 带有备 件的原价 。2.国产非标 准设备原价国产非标 准设备是指国家 尚无定型标准， 各设备生产厂不 可能在工艺过程 中采用批量生产 ，只能按订货要 求，并根据具 体的设计图纸制 造的设备。非标准 设备原价 有多种不 同 的计算 方法 ，如 成本计 算 估价法、 系列设 备插入 估价法、 分部组 合 估价法、 定额 估价法等。成本计 算估价法 是一种 比较常 用 的估算非 标准设备原价的 方法。非标准设 备的原价由以下 各项组成： （顺口溜 ： 主加辅 、 具废件 包利税 ）3（ 1）材料费（ 2）加工费（ 3）辅助材 料费（简称辅材 费）（ 4）专用工 具费 ： (1)+(2)+(3) %（ 5）废品损 失费 ： (1)+(2)+(3)+（ 4） %（ 6） 外购配套 件费（ 7） 包装费 ： (1)+(2)+(3)+（ 4） +（ 5） +（ 6） %（ 8） 利润 ： (1)+(2)+(3)+（ 4） +（ 5） +（ 7） % 不含（ 6）外购 配套件 费 （ 9） 税金 ， 主要指 增值税 。增值税 =当期销项 税额进项税额当期销项 税额 =销售额 适用增值 税率（ %） 销售额为 （ 1）（ 8）项之和 （ 10）非标准 设备设计费：按 国家规定的设计 费收费标准计算 。单台非标 准设备原价 =（材料费 +加工费 +辅助材料 费） （ 1+专用工具 费率） （ 1+废品损失 费率） +外购配套 件费 （ 1+包装费率 ） -外购配 套件费 （ 1+利润率） +销项税 额 +非标准设 备设计费 +外购配套 件费（二 ） 进口 设备原 价的构 成及计 算进口设 备的原价 是指进口 设备的 抵岸价 ，通常是 由进口设备 到岸价 （ CIF） 和进口 从属费 构成。抵岸价 =到岸价 （ CIF） +从属费 注意： 抵岸价 、 到岸价 （ CIF） 、 离岸价 （ FOB） 的区别 进口设备 的 到岸价 （ CIF） ，即抵达 买方边境港口或 边境车站的价格 。进口 从属费 用包括 银行财 务费 、 外贸手 续费 、 进口关 税 、 消费税 、 进口环 节增值 税等，进 口车辆的还需缴 纳 车辆购置 税 。1、 进口设备 的交易类别在国际贸 易中，较为广泛 使用的交易价格 术语有 FOB、 CFR和 CIF。（ 1） FOB，意为 装运港 船上交货 ，亦称为 离岸价 格 。 FOB术语是指 当货物在指定的 装运港越过船舷 ，卖方即完成交货义务。 风险转移，以在 指定的装运港货 物越过船舷时为 分界点。 费用划 分 与 风险转 移 的 分界点 相一致 。（ 2） CFR，意为 成本加 运费 ，或称之 为 运费在 内价 。 CFR是指在装 运港货物越过船 舷卖方即完成交 货，卖方必需支付将货物 运至指定的目的 港所需的运费和 费用，但交货后 货物灭失或损坏 的风险，以及由 于各种事件造成 的任何额 外费用， 却由卖方转移到 买方。与 FOB价格相比 ， CFR的 费用划 分 与 风险转 移 的 分界点 是不一致 的。（ 3） CIF，意为成 本加保险费、运 费，习惯称到 岸价格 。在 CIF术语中， 卖方除负有与 CFR相同的义 务外，还应办理货物在 运输途中 最低险别 的海运保 险，并应支付保 险费。2、 进口设备 到岸价的构成及 计算进口设备 到岸价（ CIF） =离岸价格 （ FOB） +国际运费 +运输保险 费 =运费在内 价（ CFR） +运输保险 费（ 1）货价 。一般指 装运港船上交货 价（ FOB）。设备 货价分为原币货 价和人民币货价 ，原币货价一律 折算为美元表示，人民 币货价按原币货 价乘以外汇市场 美元兑换人民币 汇率中间价确定 。（ 2）国际 运费 。即从装 运港（站）到达 我国目的港（站 ）的运费。（ 3）运输 保险费 。计算公 式为：运输保险 费 =（ FOB（原币货 价） +国外运费 ） /（ 1-保险费率 ） 保险费率3、 进口从属 费的构成及计算进口从 属费 =银行财务 费 +外贸手续 费 +关税 +消费税 +进口环节 增值税 +车辆购置 税（ 1） 银行财 务费 ： 银行财务 费 =离岸价格 （ FOB） 人民币外 汇汇率 银行财务 费率（ 2） 外贸手 续费 。指按对 外经济贸易部规 定的外贸手续费 率计取的费用， 外贸手续费率一 般取 1.5%。计算公式 为：外贸手续费 =到岸价格 （ CIF） 人民币外 汇汇率 外贸手续 费率（ 3） 关税 ： 关税 =到岸价格 （ CIF） 人民币外 汇汇率 进口关税 税率（ 4） 消费税 ： 应纳消费 税税额 =（到岸价 CIF+关税） /（ 1-消费税税 率） 消费税税 率（ 5） 进口环 节增值税 ：进口环节 增值税额 =组成计税 价格 增值税税 率（ %）组成计税 价格 =关税完税 价格 （一般只 CIF） +关税 +消费税（ 6） 车辆购 置税 ： 进口车辆 购置税 =（关税完 税价格 CIF+关税 +消费税） 车辆购置 税率4（三 ）设备 运杂费 的构 成及计 算1、设备运 杂费的构成（ 1） 运费和 装卸费 。 国产 设备由设 备 制造厂 交货地点 至 工地仓 库 （ 或施工组 织设计指定的需 要安装设备的堆 放地点 ）止所发生 的运费和装卸费 ； 进口设 备 则由 我国到 岸港口 或 边境车 站 起至 工地仓 库 （或施工 组织设计指定的 需要安装设备的堆 放地点）止所发 生的运费和装卸 费。 （ 2） 包装费 。在设备 原价种没有包含 的， 为运输 而进行的包装 支出的各 种费用。（ 3） 设备供 销部分的手续费 用 。（ 4） 采购与 仓库保管费 。2、设备运 杂费的计算：设 备运杂费 =设备原价 设备运杂 费率（ %）二、 工具 、器具 及生产 家具购 置费的 构成及 计算工具 、 器具及生 产家具购置费 ， 是指新建 或扩建项目初步 设计规定的 ， 保证初期 正常生产必须购 置的 没有达 到固定资 产标准 的设备、 仪器、工卡模具 、器具、生产家 具和备品备件等 的购置费用。一般以设 备购置费为计算 基数，按照部门 或行业规定的工 具、器具及生产 家具费率计算。 工具、器 具及生产家具购 置费 =设备购置 费 定额费率第三 节 建筑 安装工 程费用 构成一、 建筑安 装工程 费用内 容及构 成概述（一）建 筑安装工程费用 内容 1、 建筑工程 费用内容 （即与建 筑物直接相关的 ）2、 安装工程 费用内容 （指设备 安装费用 +调试费）（ 1） 生产 、 动力 、 起重 、 运输 、 传动和医 疗 、 实验等各 种 需要安 装的机械设备 的装配费 用 。 与设备相 连的工作台 、 梯子 、 栏杆等设 施的工程费用 ， 附属于被 安装设备的管线 敷设工程费用 ， 以及被安 装设备的绝缘 、 防腐 、 保温 、油漆等工 作的材料费和安 装费。（ 2） 为测定安 装工程质量 ， 对 单台 设备进行 单机试 运转 、 对 系统 设备进行 系统联动 无负荷 试运转 工作的调 试费 。（否则计 入 工程建 设其他费用 固定资 产使用费 联合试 运转费 ）（二）我 国现行建筑安装 工程费用项目组 成二、 直接费（一）直 接工程费直接工程 费是指施工过程 中耗费的 直接构 成工程实体 的各项费 用，包括 人工费 、 材料费 、施工机械使用 费 。1、 人工费 ： 建筑安装 工程费中的人工 费，是指 直接从 事 建筑安装 工程施工作业的 生产工人开支的 各项费用。2、 材料费 ： 建筑安装 工程费中的材料 费，是指施工过 程中耗费的 构成工 程实体 的原材料 、辅助材料、构 配件 、零件、半 成品的费用。构 成材料费的基本 要素是 材料消 耗量 、 材料基 价 和 检验试 验费 。（ 1）材料消 耗量。它包括材 料 净用量 和材料 不可避 免的损耗量 。（ 2） 材料基价 。 材料基价 是指材料在购买 、 运输 、 保管过程 中形成的价格 ， 其内容包 括材料 原价 （ 或供应价 格 ） 、材料运 杂费 、 运输损 耗费 、 采购及 保管费 等。（ 3） 检验试验 费 。 检验试验 费是指对建筑材 料 、 构件和建 筑安装物进行 一般鉴 定 、 检查 所发生的 费用 ， 包 括 自设 试验室进 行试验所耗用的 材料和化学药品 等费用。 不 包括 新结构 、 新材料 的试验费 和建设单位对 具有出 厂合格证明 的材料进 行检验、对构件 做破坏 性试验 及其他 特殊要 求检验试验 的费用。材料费 = （材料消 耗量 材料基价 ）检验试验费3.施工机械 使用费建筑安装 工程费中的施工 机械使用费，是 指施工机械作业 所发生的机械使 用费以及机械安 拆费和场外运费 。（ 1） 施工机械 台班消耗量 ， 是指在 正常施 工条件下 ， 建筑安装 产品 （ 分部分项 工程或结构构件 ） 必须消耗 的某类某种型 号施工机械的台 班数量。5（ 2） 机械台班 单价 。 内容包括 台班 折旧费 、 台班 大修理 费 、 台班 经常修 理费 、 台班 安拆费 及场外运输费 、 台班人工费 、台班 燃料动 力费 、台班 养路费 及车船使用税 。（二）措 施费 （顺口溜 ： 二冬夜 临大水 2、地砖 已安 ）措施费是 指实际施工中必 须发生的施工准 备和施工过程中 技术 、 生活 、 安全 、 环境保护 等方面的 非工程 实体项目 的费用。 1、 安全、 文明施工费建筑工程 安全防护、文明 施工措施费用是 由建筑安装工 程费用项目组成 中措施费所含 的 环境保 护费 、 文明施工费 、 安全施 工费 、 临时设 施费 组成。（ 4）临时设 施费。临时设施 费的构成包括周 转使用临建费、 一次性使用临建 费和其他临时设施 费（周转使用 临建费十一次性 使用临建费） 1其他临 时设施所占比例 （ %） 1）周转使 用临建费的计算 ：周转使用 临建费 工期（天 ） 一次性 拆除费2）一次性 使用临建费的计 算 ：一次性使 用临建费 临建面积 每平方米 造价 1残值率 （ %） 一次性 拆除费2、 夜间施 工增加费夜间施工 增加费 每工日夜 间施工费开支（ 1.3.13）3、 二次搬 运费 ： 二次搬运 费是指 因施工 场地狭小 等特殊情 况而发生的二次 搬运费用。二次搬运 费直接工程费 二次搬运 费费率二次搬运 费费率（ %）4、 冬雨季 施工增加费 冬雨季施 工增加费直接 工程费 冬雨季施 工增加费费率（ %）冬雨季施 工增加费费率（ %）5、 大型机 械设备进出场及 安拆费大型机械 进出场及安拆费 6、 施工排 水费 ： 施工排水 费 排水机械 台班费 排水周期 排水使用材料 费、人工费7、 施工降 水费 ： 施工降水 费 降水机械 台班费 降水周期 十降水使用材料 费、人工费8、 地上地 下设施、建筑物 的临时保护设施 费 ： 这两项费 用一般都以 直接工 程费为取费依据 ，根据工 程所在地工程造价管理 机构测定的相应 费率计算支出。9、 已完工 程及设备保护费 ： 已完工程 及设备保护费 成品保护所需机 械费材料费 人工费10、 专业措 施项目（ 1）混凝土 、钢筋混凝土模 板及支架费。1）自有模 板及支架费的计 算 ： 模板及支 架费模板摊销 量 模板价格 支、拆、运输 费摊销量 一次使用量 （ 1施工损 耗） 2）租赁模 板及支架费的计 算 ： 租赁费 模板使用量 使用日期 租赁价格 支、拆、运输 费6（ 2）脚手架 费。 1）自有脚 手架费的计算 ： 脚手架搭 拆费脚手架摊 销量 脚手架价 格搭、拆、运 输费脚手架摊 销量 2）租赁脚 手架费的计算 ： 租赁费 脚手架每日租金 搭设周期 搭、拆、运输 费三、 间接费 （一）间 接费的组成 ： 按现行规 定，建筑安装工 程间接费由 规费 和 企业管 理费 组成。1、 规费 ： 规费是指 政府和有关权力 部门规定必须缴 纳的费用（简称 规费）。（ 1） 工程排 污费（ 2） 社会保 障费 ： 养老保 险费 失业保 险费 医疗保 险费 （ 3） 住房公 积金（ 4） 危险作 业意外伤害保险2、 企业管理 费 ：（顺口 溜： 务工 、 公差 使用 2保险 2金 ）（ 1）管理人 员工资（ 2）办公费（ 3）差旅交 通费（ 4）固定资 产使用费（ 5）工具用 具使用费（ 6）劳动保 险费（ 7）工会经 费（ 8）职工教 育经费（ 9）财产保 险费（ 10）财务费（ 11）税金（ 12）其他： 包括 技术转 让费 、 技术开 发费 、 业务招 待费 、 绿化费 、 广告费 、 公证费 、 法律顾 问费 、 审计费 、咨询费 等。（二）间 接费的计算方法间接费 取费基数 间接费费 率间接费费 率（ %） 规费费 率（ %）企业 管理费费率（ %）1、 以直接费 为计算基础2、 以人工费 和机械费合计为 计算基础3、 人工费为 计算基础四、 利润及 税金（一）利 润 （ 1）以 直接费 为计算基 础 时利润的 计算方法 ： 利润（ 直接费间接费 ） 相应利润 率（ %）（ 2）以 人工费 和机械费 为计算基 础时利润的计算 方法 ： 利润直 接费中的人工费 和机械费合计 相应利润 率（ %）（ 3）以 人工费 为计算基 础时利润的计算 方法 ： 利润直 接费中的人工费 合计 相应利润 率（ %）（二）税 金 1、 营业税 ： 应纳营业 税计税营业额 3%但建筑安 装工程总承包方 将工程分包或转 包给他人的，其 营业额中 不包括 付给 分包 或 转包 方的价款 。营业税 的纳税地点 为 应税劳 务的发生地 。 （即 工程所 在地 ）2、 城市维护 建设税 ： 应纳税额 应纳营业税额 适用税率 （ %）（ 市区 7%； 县镇 5%， 农村 1%。城建税 的纳税地点与营 业税纳税地点相 同。 ）3、 教育费附 加 ： 应纳税额 =应纳营业 税额 3%4、 税金的综 合计算 ：7五、 国外建 筑安装 工程费 用的构 成 （一）费 用构成1 、 直接工 程费的构成（ 1 ）工资。（ 2 ）材料费 ： 材料原价 运杂费 税金 运输损耗 及采购保管费 预涨费（ 3 ）施工机 械费。2 、 管理费 ： 管理费包 括工程 现场 管理费（ 约占 2 0 % 3 0 % ） 和 公司 管理费（ 约占 7 0 % 7 5 % ）。3 、 利润 ： 国际市场 上，施工企业的 利润一般为 成本 的 1 0 % 1 5 % ，也有的 管理费 与利润 合取，为 直接费 的 3 0 %左右。 4 、 开办费 ： 在许多国 家 ， 开办费一 般是在各分部分 项工程造价的前 面按单项工程分 别单独列出 。 一般开办 费约占工程价 格的 1 0 % 2 0 % 。（ 1 ）施工用 水、用电费。（ 2 ） 工地清理 费及完工后清理 费 ， 建筑物烘 干费 ， 临时围墙 、 安全信号 、 防护用品 的费用以及恶劣 气候条件下的工程防 护费、污染费、 噪声费，其他法 定的防护费用。（ 3 ）周转材 料费。（ 4 ）临时设 施费。包括生活 用房、生产用房 、临时通信、室 外工程（包括道 路、停车场、围 墙、给排水管道 、输电线路 等）的费用，可 按实际需要计算 。 （ 5 ）驻工地 工程师的现场办 公室及所需设备 的费用，现场材 料试验及所需设 备的费用。（ 6 ） 其他 。 包括工人 现场福利费及安 全费 、 职工交通 费 、 日常气候 报表费 、 现场道路 及进出场道路修 筑及维护费、恶劣 天气下的工程保 护措施费、现场 保卫设施费等。5 、 暂定金 额这是指 包括在 合同中 ，供工程 任何部分的施工 或提供货物、材 料、设备或服务 、不可预料事件 所使用的一项金额，这项 金额只有 工程师 批准后才能动用 。6 、 分包工 程费用（二）费 用的组成形式和 分摊比例 1 . 组成形式2 . 分摊比例第四 节 工程 建设其 他费用 组成工程建设 其他费用是指应 在建设项目的建 设投资中开支的 ，为保证工程建 设顺利完成和交 付使用后能够正 常发挥效用而 发生的 固定资 产 其他 费用、 无形资 产 费用和 其他资 产 费用。一 、 固定 资产其 他费用 （ 1 3 项）（一） 建设管理费 ： （ 1 ）建设单 位管理费 ； （ 2 ）工程监 理费（二） 建设用地费 1 、 土地征用 及迁移补偿费土地征用 及迁移补偿费， 是指建设项目通 过 划拨 方式 取得 无限期 的土地使 用权，依照中 华人民共和国土 地管8理法 等规定所 支付的费用 。 其总和 一般不 得超过被征土地 年产值的 30倍 ， 土地年产 值则按该地被征 用 前三年 的平均产量和 国家规定的价格 计算。其内容包 括：（ 1）土地补 偿费 ：（ 6 10倍 ）（ 2）青苗补 偿费和被征用土 地上的房屋、水 井、树木等附着 物补偿费。（ 3）安置补 助费 ：（ 4 6倍 ， 最高不得 超过 15倍。 ）（ 4）缴纳的 耕地占用税或城 镇土地使用税、 土地登记费及征 地管理费等。 （ 在 1% 4%幅度内提 取 ）（ 5）征地动 迁费。（ 6）水利水 电工程水库淹没 处理补偿费。2、 土地使用 权出让金土地使用 权出让金，指建 设项目通过土地 使用权 出让 方式 ， 取得 有限期 的土地使 用权，依照中 华人民共和国城镇国有 土地使用权出让 和转让暂行条例 规定支付的土 地使用权出让金 。 （ 2）城市土 地的出让和转让 可采用 协议 、 招标 、 公开拍 卖 等方式。1） 协议 方式是由 用地单位申请 ， 经市政府 批准同意后双方 洽谈具体地块及 地价 。 该方式 适用于 市政工程 、 公益事业用 地 以及需要 减免地价的机关 、部队用地和需 要重点扶持、优 先发展的产业用 地。2） 招标 方式是在 规定的期限内 ， 由用地单 位以书面形式投 标 ， 市政府根 据投标报价 、 所提供的 规划方案以及企业信誉综 合考虑，择优而 取。该方式 适用于 一般工程建设用 地 。3） 公开拍 卖 是指在指 定的地点和时间 ， 由申请用 地者叫价应价 ， 价高者得 。 这完全是 由市场竞争决定 ， 适用于盈利高 的行业用地 。（ 3）在有偿 出让和转让土地 时，政府对地价 不作统 一规定 ， 但应坚 持一定原则 。地价对目 前的投资环境不 产生大的影响。地价与当 地的社会经济承 受能力相适应。地价要考 虑已投入的土地 开发费用、土地 市场供求关系、 土地用途和使用 年限。（ 4）关于政 府有偿出让土地 使用权的年限， 各地可根据时间 、区位等各种条 件作不同的规定 。 居住用地 70年。工业用地 50年。教育、科 技、文化、卫生 、体育用地 50年。商业、旅 游、娱乐用地 40年综合或者 其他用地 50年。（ 5） 土地有偿 出让和转让 ， 土地使用 者和所有者要签 约 ， 明确使用 者对土地享有的 权利和对土地所 有者应承担的义务。（三） 可行性研究费 （四） 研究试验费研究试验 费是指 为建设 项目 提供和验 证设计参数、数 据、资料等所进 行的必要的试验 费用以及设计规 定在施工中必须进 行试验、验证所 需费用。包括自 行或委托其他部 门研究试验所需 人工费、材料费 、试验设备及仪 器使用费等。这项 费用按照设计单 位根据本工程项 目的需要提出的 研究试验内容和 要求计算。在计 算时要注意 不应 包括 以下项目 ：（ 1）应由科 技三项费用（即 新产品试制费、 中间试验费和重 要科学研究补助 费）开支的项目 。（ 2） 应在建筑 安装费用中列支 的施工企业对建 筑材料 、 构件和建 筑物进行一般鉴 定 、 检查所发 生的费用及技术革新的研 究试验费。 （ 3）应由勘 察设计费或工程 费用中开支的项 目。（五） 勘察设计费 （六） 环境影响评价费 （新增）（七） 劳动安全卫生评 价费 （新增）（八） 场地准备及临时 设施费 ：建设场地 的大型土石方工 程应进入工程费 用中的总图运输 费用中 。此项费用 不包括 已列入建 筑安装工程费用 中的施工单位临 时设施费用。（九） 引进技术和引进 设备其他费 （ 1）引进项 目图纸资料翻译 复制费、备品备 件测绘费。（ 2）出国人 员费用。9（ 3）来华人 员费用。（ 4）银行担 保及承诺费。（十） 工程保险费 ：（不同 工程费率不同 :民用 建筑 2 4 ； 其他 建筑 3 6 ；安装工 程 3 6 ；）（十一 ）联合试运转费联合试运 转费是指新建项 目或新增加生产 能力的工程，在 交付生产前按照 批准的设计文件 所规定的工程质 量标准和技术 要求，进行 整个生 产线或装置 的 负荷联 合 试运转或 局部联动试车 所发生的 费用 净支出 （试运转 支出大于收入的差额 部分费用）。 联合试运 转费 不包括 应由设备 安装工程费用开 支的 调试及 试车费用 ，以及在 试运转中 暴露出 来的 因施工原 因或设备缺陷 等发生的处理费 用。 （十二 ）特殊设备安全 监督检验费 （新增）（十三 ）市政公用设施 费二、 无形资 产费用无形资产 费用系指直接形 成无形资产的建 设投资，主要是 指 专利及 专有技术 使用费。 （ 建设期 ）三 、 其他 资产费 用其他资产 费用系指建设投 资中除形成固定 资产和无形资产 以外的部分，主 要包括 生产准 备 及 开办费 等。生产准备 及开办费是指建 设项目为保证正 常生产（或营业 、使用）而发生 的 人员培 训费 、 提前进 厂费 以及投产使用必备 的生产办公、生 活家具用具及工 器具等 购置费 用。第五 节 预备 费和建 设期利 息一、预备 费 ： 包括 基本预 备费 和 涨价预 备费 。（一）基 本预备费基本预备 费是指针对在项 目实施过程中 可能发 生难以预料 的支出， 需要事先预留的 费用。又称 工程建 设不可预见费 。主要指 设计变 更 及施工过 程中 可能增 加工程量 的费用。 基本预备费一般 由以下三部分构 成：（ 1） 在批准的 初步设计范围内 ， 技术设计 、 施工图设 计及施工过程中 所增加的工程费 用 ； 设计变更 、 工程变更 、材料代用 、局部地基处理 等增加的费用。（ 2） 一般自 然灾害 造成的损 失和预防自然灾 害所采取的措施 费用 。 实行工程 保险的工程项目 ， 该费用应 适当降低。（ 3）竣工验 收时为鉴定工程 质量对 隐蔽工 程 进行必要 的 挖掘和 修复 费用。基本预备 费 =（ 工程费 用 +工程建 设其他费用 ） 基本预备 费费率（二）涨 价预备费 涨价预备 费是指针对建设 项目在建设期间 内由于材料、人 工、设备等价格 可能发生变化引 起工程造价变化 ，而事先预留 的费用，亦称为 价格变 动不可预见费 。涨价预 备费的内容包括 ：人工、设备、 材料、施工机械 的价差费，建筑安装 工程费及工程建 设其他费用调整 ，利率、汇率调 整等增加的费用 。涨价预备 费一般根据国家 规定的投资综合 价格指数 ， 以 估算年 份 价格水平 的投资额为基数 ， 采用 复利方 法 计算 。计算公式 为：二、 建设期 利息 当总贷款 是 分年均 衡发放 时，建设 期利息的计算可 按当年借款在 年中 支用考虑 ，即当年贷款按 半年计息，上年贷款按全 年计息。计算公 式为：国外贷款 利息的计算中 ， 还应包括 国外贷款银行根 据贷款协议向贷 款方以年利率的 方式收取的手续 费 、 管理费 、承诺费； 以及国内代理机 构经国家主管部 门批准的以年利 率的方式向贷款 单位收取的转贷 费、担保费、管 理费等。10第二章 工程造价 计价依据第一 节 工程 造价计 价依据 概述一、 工程定 额计价 基本方 法 （一）工 程定额体系工程定额 是在 合理的 劳动组织 和 合理地 使用材料 与机械的条件下 ，完成一定计量 单位合格建筑产 品所消耗资源的数量标 准。工程建设定 额的分类及特点 ：施工定 额 ： 属于 企业定 额 的性质 ， 是工程定 额 分项最 细 、 定额子 目最多 的一种定 额 ， 也是工程 定额中的 基础性定额 。按照 定额用 途 分类的各 种定额间关系比 较施工定额 预算定额 概算定额 概算指标 投资估算 指标对象 工序 分项工程 扩大的分 项工程 整个建筑 物或构筑物 独立的单 项工程或完整的 工程项目用途 编制施工 预算 编制施工 图预算 编制扩大 初步设计概算 编制初步 设计概算 编制投资 估算项目划分 最细 细 较粗 粗 很粗定额水平 平均先 进 平均 平均 平均 平均定额性质 生产性 定额 计价性 定额（二）工 程定额特点 （ 5点）1、 科学性 ： 一是定额 和生产 力水平相适应 ； 二是定额 管理在理论 、 方法和手 段上 适应现 代科学技术 和 信息社 会的发展 的需要 。 首先表现 在用 科学的 态度制定定额 其次表现 在 制定定 额的技术方法上 表现在 定额制 定和贯彻的 一体化 。2、 系统性 ：多种定 额结合而成的有 机整体， 结构复 杂 、 层次鲜 明 、 目标明 确 。3、 统一性 ：定额制 定、颁布、执行 及影响力是统一 的。4、 指导性 ： 工程定额 的指导性的 客观基 础 是定额的 科学性 。5、 稳定性 与时效性 ： 稳定的时 间有长有短，一 般在 5年至 10年 之间。（三）工 程定额计价的基 本程序 定额计价 的基本方法：（ 1）每一计 量单位建筑产品 的基本构造要素 （假定建筑产品 ）的直接工程费 =人工费 +材料费 +施工机械 使用费（ 2）单位工 程直接费 =（假定建 筑产品工程量 直接工程 费单价） +措施费11（ 3）单位工 程概预算造价 =单位工程 直接费 +间接费 +利润 +税金（ 4）单项工 程概算造价 =单位工程 概预算造价 +设备、工 器具购置费（ 5）建设项 目全部工程概算 造价 =单项工程 的概算造价 +有关的其 他费用 +预备费二、 工程量 清单计 价基本 方法工程量清 单计价方法是一 种区别于定额计 价模式的新计价 模式，是一种主 要 由市场 定价 的计价模 式，是由建设产品的买 方和卖方在建设 市场上根据供求 状况、信息状况 进行自由竞价， 从而最终能够签 订工程合同价格 的方法。（一）建 筑产品价格市场 化过程 建筑产品 价格市场化的三 个阶段及其特点发展阶段 定价主体 价格形式 价格形成 的主要特征国家定 价 国家 概预算加 签证（属国家计 划价格形式） 属于国家 定价的价格形式国家指 导价 国家和企 业 预算包干 价格形式（属国 家计划价格形式 ）工程招标 投标价格形式（ 属国家指导性价 格） 计划控 制性 、 国家指 导性 、 竞争性国家调 控价 承发包双 方 承发包双 方协商形成 竞争形 成 、 自发波 动 、 自发调 节（二） 工程量清 单计价基本方法 与程序工程量清 单计价分为两个 阶段： 工程量 清单的编制 和 利用工 程量清单来编制 投标报价 （或 招标控 制价 ）。（ 1）分部分 项工程费 =分部分项 工程量 相应分部 分项工程 综合单 价（ 综合单 价 =人工费、 材料费、机械费 +管理费 +利润 +风险 ）（ 2）措施项 目费 =各措施项 目费（ 3）其他项 目费 =暂列金 额 +暂估价 +计日工 +总承包 服务费暂列金 额 ： 用于施工 合同签订时 尚未确 定 或者 不可预 见 的所需材 料 、 设备 、 服务的采 购 ， 施工中可 能发生的工程变 更、合同约定调 整因素出现时的 工程价款调整以 及发生的索赔、 现场签证确认等 的费用。暂估价 ： 指招标人 在工程量清单中 提供的用于 支付 必然发 生 但 暂时不 能确定 价格 的材料的 单价以及专业工程的金额 。（ 4）单位工 程报价 =分部分项 工程费 +措施项目 费 +其他项目 费 +规费 +税金（ 5）单项工 程报价 =单位工程 报价（ 6）建设项 目总报价 =单项工程 报价注意区别 ：定额计 价 =直接费 +间接费 +利润 +税金清单计 价 =（人、 材、机 +管理费 +利润 +风险） 工程量 +规费 +税金（三）工 程量清单计价的 特点 1.适用范围 ：全部使 用国有资金 （含 国家融 资 资金）投 资或 国有资 金投资为主 （以下二 者简称国有资金 投资）的工程建 设项目 应 执行工程 量清单计价方式 确定和计算工程 造价。（ 1） 国有资 金 投资 的工程建 设项目包括：1）使用各 级财政预算资金 的项目。2）使用纳 入财政管理的各 种政府性专项建 设资金的项目。3）使用国 有企事业单位自 有资金，并且国 有资产投资者实 际拥有控制权的 项目。（ 2）国家 融资 资金投资 的工程建设项目 包括：1）使用国 家发行债券所筹 资会的项目。2）使用国 家对外借款或者 担保所筹资金的 项目。3）使用国 家政策性贷款的 项目。4）国家授 权投资主体融资 的项目。5）国家特 许的融资项目。（ 3）国有资 金（含国家融资 资金）为主的工 程建设项目是指 国有资金占投资 总额 50%以上 ，或虽 不足 50%但国有投资 者 实质上 拥有控股权 的工程建 设项目。12（四）工 程量清单计价的 作用1、 提供 一个平等 的 竞争 条件2、 满足 市场经济 条件下竞争的 需要3、 有利于 提高 工程计价 效率 ，能真正 实现快速报价4、 有利于 工程款的 拨付和工程造价 的最终 结算5、 有利 于 业主对 投资的 控制三、 工程定 额计价 方法与 工程量 清单计 价方法 的联系 和区别 （一）工 程定额计价方法 与工程量清单计 价方法的联系（ 新增）用货币的 数量表示建设项 目（包括拟建、 在建和已建的项 目）的价值。无 论是工程定额计 价方法还是工程 量清单计价方 法，它们的工程 造价计价 都是 一种 从下而 上的分部组合计 价 方法。在我国， 工程造价计价的 主要思路也是将 建设项目细分至 最基本的构成单 位（如分项工程 ），用其工程量 与相应单价相 乘后汇总，即为 整个建设工程造 价。工程造价 计价的基本原理 是： 建筑安装 工程造价 =单位工程 基本构造要素工 程量（分项工程 ） 相应单价 （ 1）单位工 程基本构造要素 即分项工程项目 。（ 2）工程量 是指根据工程项 目的划分和工程 量计算规则，按 照施工图或其他 设计文件计算的 分项工程实物量 。（ 3）工程单 价是指完成单位 工程基本构造要 素的工程量所需 要的基本费用。1） 工程定额 计价方法下的分 项工程单价是 指概 、 预算定 额基价 ， 通常是指 工料单价 ， 仅包括 人工 、 材料 、 机械台班费用 ，是人工、材料 、机械台班定额 消耗量与其相应 单价的乘积。 2） 工程量清 单计价方法下的 分项工程单价是 指 综合单 价 ， 包括 人工费 、 材料费 、 机械台 班费 ， 还包括 企业管 理费 、 利润 和 风险 因素。综 合单价应该是根 据 企业定 额 和相应 生产要 素的市场价格 来确定。（二）工 程量清单计价方 法与定额计价方 法的区别1、 两重模式 的 最大差 别 在于 体现 了 我国建设 市场发展过程中 的 不同定 价阶段 ， 定额 计价 介于 了 国家定 价 和 国家指导价 之间 ； 清单 计价反映 了 市场定 价 阶段。2、 计价 依据 和 性质 不同 ： 定额 计价依据 国家 、 省 、 专业部门 指定的各种定额 ， 性质是 指导性 ； 清单 计价依据 清单计价规 范，性质是 强制性 的。3、 工程量 编制主 体 不同 ： 定额 计价下 ， 工程量由 招标人 和投标人 分别计算 ； 清单 计价下 ， 工程量由 招标人 或委托有资 质单位 统一编制 。4、 单价与 报价的组成 不同 ： 定额 计价采用 的是 工料单 价 ， 包括人工 费 、 材料费 、 机械台班 费 ； 而 清单 计价方法采用 综合单 价 形式，综 合单价包括人工 费、材料费、机 械使用费、管理 费、利润，并考 虑风险因素。5、 适用阶 段不同 ： 工程 定额 主要用于 项目 建设前 期 各阶段 ； 工程量 清单 计价依据 主要适用于 合同价 格形成以及后续价 格管理 阶段。6、 合同 价格的 调整方式不同 ： 定额 计价下合 同价的主要调整 方式有 ： 变更签 证 、 定额解 释 、 政策性 调整 。 而工程量 清单 计价下单 价是 相对 固定 下来的。7、 本质区 别 ： 清单 计价把 施工措 施 性消耗单 列并纳 入 了 竞争的 范畴 ； 定额 计价 未进行 。第二 节 建筑 安装工 程人工 、机械 台班、 材料定 额消耗 量确定 方法一、 建筑安 装工程 施工 过程 研究（一）施 工过程及其分类（ 1）根据 施工过 程组织上的复杂 程度 ，可以分 解为 工序 、 工作过 程 和 综合工 作过程 。1） 工序 是在组织 上不可分割的 ， 在操作过 程中技术上属于 同类的施工过程 。 工序的特 征是 ： 工作者 不变 ， 劳动对象 、 劳动工 具 和 工作地 点 也不变（ 四不变 ： 人 、 对象 、 工具 、 地点 不变 ）。在编制施 工定额时， 工序 是 基本的 施工过程 ，是 主要的 研究对象 。2） 工作过 程 是由同一 工人或同一小组 所完成的在技术 操作上相互有机 联系的工序的总 合体 。 其特点是 人员编制不变 ， 工作地点 不变 ， 而材料和 工具则可以变换 （ 两不变 ： 人 、 地点不 变 ； 材料 、 工具可 变 ） 。 例如 ， 砌墙和勾 缝 ，抹灰和粉 刷。 3） 综合工 作过程 是同时进 行的、在组织上 有机地联系在一 起的，并且最终 能获得一种产品 的施工过程的总 和 。13（ 2）按照工 艺特点，施工过 程可以分为循环 施工过程和非循 环施工过程两类 。3、施工过 程的影响因素： 、 技术 因素。 、 组织 因素。 、 自然 因素。（二）工 作时间分类二、 测定时 间消耗 的基本 方法 计时 观察法（一）计 时观察法概述计时观察 法，是研究工作 时间消耗的一种 技术测定方法。 它以研究工时消 耗为对象，以观 察测时为手段， 通过密集抽样 和粗放抽样等技 术进行直接的时 间研究。也称之 为 现场观 察法 。计时观 察法 的局限是 考虑人 的因素不够 。计时观察 法的具体用途：（ 1）取得编 制施工的劳动定 额和机械定额所 需要的基础资料 和技术根据。（ 2）研究先 进工作法和先进 技术操作对提高 劳动生产率的具 体影响，并应用 和推广先进工作 法和先进技术操 作 。14（ 3）研究减 少工时消耗的潜 力。（ 4）研究定 额执行情况，包 括研究大面积、 大幅度超额和达 不到定额的原因 ，积累资料、反 馈信息。（三）计 时观察方法的分 类1、 测时法 ： 需要的观 察次数与要求的 算术平 均值精确度 及 数列的 稳定系数 有关。2、 写实记录 法 ：3、 工作目写 实法 ： 工作日写 实法，是一种研 究 整个工 作班内 的各种工 时消耗的方法。运用工作 日写实法主要有 两个目 的 ，一是 取得 编制定额 的 基础资 料 ；二是 检查 定额的 执行情 况 ，找出缺 点，改进工作。 工作日写 实法与测时法、 写实记录法相比 较，具有技术简 便、费力不多、 应用面广和资料 全面的优点， 在我国是一种 采用较 广 的编制定 额的方法。三、 确定人 工定额 消耗量 的基本 方法工序作业 时间 =基本工作 时间 +辅助工作 时间规范时间 =准备与结 束工作时间 +不可避免 的中断时间 +休息时间工序作业 时间 =基本工作 时间 +辅助工作 时间 =基本工作 时间（ 1 辅助时间 %）定额时间 =工序作业 时间 +规范时间四、 确定机 械台班 定额消 耗量的 基本方 法15或五、 确定材 料定额 消耗量 的基本 方法 （一）材 料的分类1、 根据材料 消耗的 性质 划分施工中材 料的消耗可分为 必需消 耗的材料 和 损失的 材料 两类。必需消 耗的材料 ，是指在 合理 用料的条 件下，生产合格 产品所需消耗的 材料。它包括 ：直接 用于 建筑和安 装 工程的材 料 ； 不可避 免的施工废料 ； 不可避 免的材料损耗 。必需消耗 的材料属于施工 正常消耗 ， 是确定材 料消耗定额的基 本数据 。 其中 ： 直接用于 建筑和安装工程 的材料 ，编制材料 净用量定额；不 可避免的施工废 料和材料损耗， 编制材料损耗定 额。2、 根据材料 消耗与 工程实体的关系 划分施工中的 材料可分为 实体材 料 和 非实体 材料 两类。（ 1）实体材 料，是指直接构 成工程实体的材 料。（ 2） 非实体材 料 ， 是指在施 工中必须使用但 又不能构成工程 实体的施工措施 性材料 。 非实体材 料主要是指周转性材料， 如模板、脚手架 等。 （二）确 定材料消耗量的 基本方法（ 1） 现场技 术测定法 ： 又称观测 法，主要适用于 确定 材料 损耗量 。（ 2） 实验室 试验法 ： 主要用于 编制材料 净用量 定额。（ 3） 现场统 计法 ： 由于不能 分清材料消耗的 性质，因而不能 作为确定材料净 用量定额和材料 损耗定额的依据 ，只能作为 编制定额的辅助 性方法使用。（ 4） 理论计 算法 ：第三 节 建筑 安装工 程人工 、材料 、机械 台班单 价的确 定方法一 、 人工 单价的 组成和 确定方 法1、 基本工 资 ：岗位工 资、技能工资、 工龄工资；2、 工资性 补贴 ：交通补 贴、流动施工津 贴、房补、地区 津贴、物价补贴 、煤、燃气补贴 ；3、 辅助工 资 ：非作业 工日发放的工资 和工资性补贴；4、 职工福 利 ：书报费 、洗理费、取暖 费；5、 劳动保 护费 ：劳保用 品购置及修理费 、徒工服装补贴 、防暑降温费、 保健费用；（三） 影响人 工单价的因素（ 1） 社会平均 工资水平；16（ 2） 生活消费 指数；（ 3） 人工单价 的组成内容；（ 4） 劳动力市 场供需变化；（ 5） 政府推行 的社会保障和福 利政策。二、 材料 价格的 组成和 确定方 法（ 1）材料原 价：加权平均原 价 =（ K1C1+K2C2+KnCn） /（ K1+K2+Kn）（ 2）材料运 杂费：加权平均 运杂费 =（ K1T1+K2T2+KnTn） /（ K1+K2+Kn）（ 3）运输损 耗费：运输损耗 费（材料原价 +运杂费） 相应材料 损耗率；（ 4）采购保 管费： 采购及保 管费 材料运 到工地仓库价格 采购及保 管费率 或采购及保 管费（材料原 价运杂费运 输损耗费） 采购及保 管费率材料基 价 =（供应 价格 +运杂费 ） （ 1+运输损 耗费率） （ 1+采购及 保管费率）2、 检验试验 费检验试验 费是指对建筑材 料、构件和建筑 安装物进行 一般 鉴定、检 查所发生的费用 ， 包括 自设试验 室进行试验所耗用的 材料和化学药品 等费用 。 不包括 新结构 、 新材料的 试验费和建设单 位对具有出厂合 格证明的材料进 行检验 ，对构件做 破坏性试验及其 他特殊要求检验 试验的费用 . 检验试验 费 =（单位材 料量检验试验费 材料消耗 量）三、 施工机 械台班 单价的 组成和 确定方 法 根据规定 ，施工机械台班 单价由 七项 费用组成 ，包括 折旧费 、 大修理 费 、 经常修 理费 、 安拆费 及场外运费 、 人工费 、 燃料动 力费 、 其他费 用 等。（一） 折旧费 ：台班折 旧费 =机械预算 价格 （ 1 残值率） 时间价值 系数 / 耐用总台 班；残值率 ：运输机 械 2%；掘进机 械 5%；特大型 机械 3%；中小型 机械 4%；时间价值 系数 =1+（折旧年 限 +1） /2年折现率 ；耐用总台 班折旧年限 年工作台 班大修间隔台 班 大修周期大修周期 寿命期大修理 次数 1（二） 大修理 费 ： 台班大修 理费 =一 次大修理 费 寿命期内 大修理次数 / 耐用总台 班（ 三 ） 经常修 理费 ： 台班经修 费 =（ 各级保养 一次费用 寿命期各 级保养总次数 +临时故障 排除费 ） /耐用总台 班 +替换设备 和工 具附具台 班摊消费 +例保辅料 费或 台班经修 费 =台班大修 费 K（四） 安拆费 及场外运费 ： 台班安拆 费及场外运费 =一 次安拆费 及场外运费 年平均安 拆次数 / 年工作台 班 ；（五） 人工费 ： 台班人工 费 =人工消耗 量 1+（年制度 工作日 -年工作台 班） /年工作台 班 人工单价（六） 燃料动 力费（七） 其他费 用第四 节 计价 定额的 编制一、 预算定 额 预算定额 是指在 合理的 施工组织 设计、 正常施 工条件 下，生产 一个规定计量单 位合格结构件、 分项工程所需的人工、材 料和机械台班的 社会平均消耗量 标准。 是 编制施 工图预算 的 主要依 据 ，是 确定 和 控制 工程 造价的 基础 。（二）预 算定额的用途和 作用（ 1）预算定 额是 编制施 工图预算 、 确定 建筑安装 工程造 价的基础 。（ 2）预算定 额是 编制施 工组织设计的依 据 。（ 3）预算定 额是 工程结 算的依据 。（ 4）预算定 额是 施工单 位进行经济活动 分析的依据 。（ 5）预算定 额是 编制概 算定额的基础 。（ 6）预算定 额是 合理编 制招标控制价 、 投标报 价的基础 。（三）预 算定额的编制原 则、依据和步骤 1、 预算定额 的编制原则（ 1）按 社会平 均水平 确定预算 定额的原则。 （ 施工定 额 是 平均先 进水平 ）（ 2） 简明适 用 的原则。17（ 3）坚持 统一性 和 差别性 相结合原 则。2、 预算定额 的编制依据3、 预算定额 的编制程序及要 求预算定额 的编制，大致可 以分为 准备工 作 、 收集资 料 、 编制定 额 、 报批 和 修改定 稿 五个阶段 。各阶段工作相 互有交叉， 有些工作还有多 次反复。其中， 预算定额编制阶 段的主要工作如 下： （ 1）确定编 制细则。（ 2）确定定 额的项目划分和 工程量计算规则 。（ 3）定额人 工、材料、机械 台班耗用量的计 算、复核和测算 。（四）预 算定额消耗置的 编制方法 人工、材 料和机械台班消 耗量指标，应根 据定额编制原则 和要求，采用 理论与 实际相结合 、 图纸计 算与施工现场测算 相结合 、 编制人 员与现场工作人 员相结合 等方法进 行计算和确定， 使定额既符合政 策要求，又与客 观情况一致，便于 贯彻执行。1、 预算定额 中人工工日消耗 量的计算人工的工 日数可以有两种 确定方法 。 一种是以 劳动定 额 为基础确 定 ； 另一种是 以 现场观 察测定资料 为基础计 算 ，主要用于 遇到劳动定额缺 项时，采用 现场工 作日写实 等测时方 法查定和计算定 额的人工耗用量 。人工工日 消耗量： 人工工 日消耗量 基本用 工 其他用 工 ；（ 1）基本用 工 ： 基本用工 （综合取 定的工程量 劳动定额 ）（ 2）其他用 工 ： 其他用 工超运距用工 辅助用工人 工幅度差超运距 预算定 额 取定运距 劳动定 额 已包括的 运距超运距用 工 （超运距 材料数量 时间定额 ）辅助用工 （材料加 工数量 相应的加 工劳动定额）人工幅 度差（基本用 工辅助用工 超运距用工） 人工幅 度差系数人工幅度 差系数一般为 l0% l5%。在预算 定额中，人工幅 度差的用工量列 入其他用工量中 。2、 预算定额 中材料消耗量的 计算材料消耗 量计算方法主要 有： （ 1） 凡有标 准规格 的材料， 按规范要求计算 定额计量单位的 耗用量 ，如砖、 防水卷材、块料 面层等。（ 2） 凡设计 图纸标注尺寸 及下料要 求的 按设计 图纸尺寸 计算材料 净用量 ，如门窗 制作用材料、方 、板料等。（ 3） 换算法 ： 各种胶结 、涂料等材料的 配合比用料，可 以根据要求条件 换算，得出材料 用量。（ 4） 测定法 ： 包括 实验室 试验法 和 现场观 察法 。材料损耗 量，指在 正常条 件 下不可避 免的材料损耗， 加现场内材料运 输及施工操作过 程中的损耗等。材料 消耗量 材料 净用量 损耗量材料 消耗量 材料 净用量 （ 1损耗 率）材料 损耗量 材料 净用量 损耗 率 %材料 损耗 率 损耗量 净用量 100%3、 预算定额 中机械台班消耗 量的计算预算定 额机械耗用台班 施工定额机械 耗用台班 （ 1机械 幅度差系数）大型机械 幅度差系数为： 土方机 械 25%， 打桩机 械 33%， 吊装机 械 30%。砂浆、 混凝土搅拌机由 于 按小组 配用 ，以小组 产量计算机械台 班产量， 不另增 加机械幅度差 。 其他分 部工程 中如钢筋 加工、木材、水 磨石等各项专用机械的幅 度差为 l0%。二、 概算定 额（一）概 算定额的概念 概算定额 是指在 预算定 额基础上 ，确定完 成合格的单位扩 大分项工程或单 位扩大结构构件 所需消耗的人工 、材料和机械 台班的数量标准 ，又称为 扩大结 构定额 。概算定额 主要用 于设计概算的编 制 。概算定 额应该贯彻 社会平 均水平 和 简明适 用 的原则。概算定额 的编制一般分三 阶段进行，即 准备阶 段 、 编制初 稿阶段 和 审查定 稿阶段 。概算定 额水平 与 预算定 额水平 之间应有 一定的幅度差， 幅度差 一般在 5%以内 。概算定额 与预算定额的比 较 概算定额 预算定额相同之处 主要内容 一致：包括人工 、材料和机械台 班使用量定额三 个基本部分；18表达的主 要方式一致：以 建（构）筑物各 个结构部分和分 部分项工程为单 位表 示；编制 方法基本一致不 同之 处项目划分 和综合程 度不同 单位 扩大 分项工程 或扩大结构构件 单位分项 工程或结构构件用途不同 用于 设计概 算 用于 施工图 预算三、 工程单 价 （一）工 程单价的含义工程单价 （也称为定额单 价），是指单位 假定建筑安装产 品的 不完全 价格 ，通常是 指建筑安装工程 的 预算 定额基 价 和 概算 定额基 价 。在确立 社会主义市场经 济体制之后，为 了适应改革开放 形势发展的需要 ，与国际接轨， 出现了建筑安 装产品的综合单 价，也可称为全 费用单价，这种 单价不仅含有人 工、材料、机械 台班三项直接工 程费，而 且包括间 接费、利润和税 金等内容。（二）工 程单价的种类（三）工 程单价的编制方 法 1、 分部分项 工程 直接工 程费 单价（基 价） =人 +材 +机2、 分部分项 工程 全费用 单价分部分项 工程全费用单价 分部分项 工程直接工程费 单价（基价） （ 1间接费 率） （ 1利润率 ） （ 1税率）四、 概算指 标建筑安装 工程概算指标通 常是以 整个构 筑物和建筑物 为对象， 以 建筑面 积 、 体积 或 成套设 备装置的台 或 组 为计量单位而 规定的人工、材 料、机械台班的 消耗量标准和造 价指标。从上述概 念中可以看出， 建筑安装工程概 算定额与概算指 标的主要区别如 下： 1、 确定各种 消耗量 指标的对象 不同概算定 额 是以单位 扩大分 项工程 或单位 扩大结 构构件 为对象 ， 而 概算指 标则 是以 整个建 筑物 （ 如 100 或 1000 3建筑物） 和构筑物为对象 。因此，概算指 标比概算定额 更加综 合与扩大 。2、 确定各种 消耗量 指标的依据 不同概算定额 以现行 预算定 额为基础 ，通过计 算之后才综合确 定出各种消耗量 指标，而概算指 标中各种消耗量 指标的确定 ，则主要来自 各种预 算 或 结算资 料 。它主要 用于 投资估 价 、 初步设 计阶段 ，其作用 主要有：（ 1）概算指 标可以作为 编制投 资估算的参考 。（ 2）概算指 标中的主要材料 指标可以 作为匡 算主要材料用量 的依据 。（ 3）概算指 标是 设计单 位进行设计方案 比较、建设单位 选址的一种依据 。（ 4）概算指 标是 编制固 定资产投资计划 ， 确定投 资定额 和 主要材 料计划的主要依 据 。19（二）概 算指标的分类和 表现形式 概算指标 可分为两大类， 一类是 建筑工 程概算指标 ，另一类 是 安装工 程概算指标 。2、 概算指标 的组成内容及表 现形式 概算指标 在具体内容和表 示方法上，分 综合指 标 和 单项指 标 两种形式 。综合概算指标 概括性较大，准 确性和针对性不强 。单项概算指标 是指为某种建筑 物或构筑物而编 制的概算指标， 针对性较强。 五、 投资估 算指标（一）投 资估算指标及其 作用工程建设 投资估算指标是 编制建 设项目建议书 、 可行性 研究报告 等 前期工 作阶段 投资估算 的依据，也可以 作为编制固 定资产长远规划 投资额的 参考。（三）投 资估算指标的内 容投资估算 指标是确定和控 制建设项目全过 程各项投资支出 的技术经济指标 ，其范围涉及建 设前期、建设实 施期和竣工验 收交付使用期等 各个阶段的费用 支出，内容因行 业不同而各异， 一般可分为 建设项 目综合指标 、 单项工 程指标 和 单位工 程指标 三个层次 。1、 建设项目 综合指标 ： 指按规定 应列入建设项目 总投资的从立项 筹建开始至竣工 验收交付使用的 全部投资额 ，包括 单项工 程投资 、 工程建 设其他费用 和 预备费 等。建设项目 综合指标一般以 项目的 综合生产能力 单位投资 表示，如 元 /t、 元 /kW。或以使 用功能表示，如 医院床位： 元 /床 。2、 单项工程 指标 ：单项工 程指标一般以 单项工 程生产能力 单位投资 表示。3、 单位工程 指标 ： 单位工程 指标按规定应列 入能独立设计、 施工的工程项目 的费用，即建筑 安装工程费用。（四）投 资估算指标的编 制方法 投资估算 指标的编制一般 分为三个阶段进 行 ：2 01 、 收集整 理资料阶段2 、 平衡调 整阶段3 、 测算审 查阶段第五 节 工程 量清单 计价依 据工程量清 单是指建设工程 的 分部分 项项目 、 措施项 目 、 其他项 目 、 规费项 目 和 税金项 目 的名称和 相应数量等的明细清单 。工程量清单应 由具有编制能力 的 招标人 或受其委托，具 有相应资质的工 程造价咨询人 依据建 设工程工程量清单 计价规范（ G B 5 0 5 0 0 2 0 0 8 ）（以下 简称计价规范） ，国家或省级、 行业建设主管部 门颁发的计价依 据和办法， 招标文件的有关 要求，设计文件 ，与建设工程项 目有关的标准、 规范、技术资料 和施工现场实际 情况等进行编制。 采用工程 量清单方式招标 ，工程量清单必 须作为招标文件 的组成部分， 其准确 性和完整性由招 标人负责 。工程量清 单是工程量清单 计价的基础，应 作为编制招标控 制价、投标报价 、计算工程量、 支付工程款、调 整合同价款、 办理竣工结算以 及工程索赔等的 依据之一。一、 分部 分项工 程量清 单分部分项 工程量清单 应包括 项目编 码 、 项目名 称 、 项目特 征 、 计量单 位 和 工程量 。1 、 项目编码 ： （ 五级 ， 1 2 1 2 位 ）（工程顺 序码： 建筑工 程 0 1 、 装饰装 修 0 2 、 安装工 程 0 3 、 市政工 程 0 4 、 园林绿 化工程 0 5 、 矿山工 程 0 6 ）2 、 项目名称 ：按附录的项目 名称结合拟建工 程的实际确定， 可调整和细化。3 、 项目特征 ：4 、 计量单位 ：采用 基本计 量单位 。5 、 工程数量 的计算：工程数量 主要通过工程量 计算规则计算得 到。工程量计算 规则是指对清单 项目工程量的计 算规定。除另有 说明21外，所有 清单项目的工程 量应以 实体工 程量 为准，并 以 完成后 的 净值 计算；投 标人投标报价时 ，应在单价中考 虑施工中的各 种损耗和需要增 加的工程量。（二）分 部分项工程量清 单的标准格式 序号 项目编码 项目名称 项目特征描述 计量单位 工程量 金额综合单价 合价 其中：暂 估价（ 6） 分部分项 工程量清单项目 特征应按附录中 规定的项目特征 ， 结合拟建 工程项目的实际 予以描述 ， 满足确定综合单价 的需要。在进行 项目特征描述时 ，可掌握以下要 点：1） 必须描 述的内容 涉及 正确计量 的内容： 如门窗洞口尺寸 或框外围尺寸。 涉及 结构要求 的内容： 如混凝土构件的 混凝土的强度等 级。 涉及 材质要求 的内容： 如油漆的品种、 管材的材质等。 涉及 安装方式 的内容： 如管道工程中的 钢管的连接方式 。2） 可不描 述的内容 对计量计 价没有实质影响 的内容：如对现 浇混凝土柱的高 度，断面大小等 特征可以不描述 。 应由投标 人根据施工方案 确定的内容：如 对石方的预裂爆 破的单孔深度及 装药量的特征规 定。 应由投标 人根据当地材料 和施工要求确定 的内容 ： 如对混凝 土构件中的混凝 土拌合料使用的 石子种类及粒径 、砂的种类 的特征规定。 应由施工 措施解决的内容 ：如对现浇混凝 土板、梁的标高 的特征规定。3） 可不详 细描述的内容 无法准确 描述的内容：如 土壤类别，可考 虑将土壤类别描 述为综合，注明 由投标人根据地 勘资料自行确定 土壤类别， 决定报价。 施工图纸 、标准图集标注 明确的：对这些 项目可描述为见 图集 页号及节 点大样等。 清单编制 人在项目特征描 述中应注明由投 标人自定的：如 土方工程中的 “取土运距 ”、 “弃土运距 ”等。二、 措施项 目清单（二）措 施项目清单的标 准格式 1.措施项目 清单的类别（ 1） 有些非实 体项目是可以计 算工程量的项目 ， 典型的是 混凝土浇筑的模 板工程 ， 与完成的 工程实体具有直 接关系，并 且是 可以精 确计量的项目 ，用分部 分项工程量清单 的方式采用综合 单价，更有利于 措施费的确定和 调整。措施项目 中可以计算工程 量的项目清单宜 采用分部分项工 程量清单的方式 编制，列出项目 编码、项目名称 、项目特 征、计量 单位和工程量计 算规则 ：序号 项目编码 项目名称 项目特征 描述 计量单位 工程量 金 额综合单价 合价22注：本表 适用于以 综合单 价 形式计价 的措施项目。（ 2） 不能计 算工程量 的项目清 单，以 “项 ”为计量单 位进行编制。序号 项目名称 计算基础 费率（ %） 金额（元 ）12注：本表 适用于以 “项 ”计价的措 施项目；计算基 础可以为 “直接费 ”、 “人工费 ”或 “人工费 +机械费 ”。2、 措施项目 清单的编制措施项目 清单的编制需考 虑多种因素，除 工程本身的因素 外，还涉及水文 、气象、环境、 安全等因素。措 施项目清单应 根据拟建工程的 实际情况列项。 若出现清单计价 规范中未列的项 目，可根据工程 实际情况补充。（ 1）措施项 目清单的编制依 据（ 2）措施项 目清单设置时应 注意的问题：1）参考 拟建工 程的施工组织设 计 ，以确定 环境保护、安全 文明施工、材料 的二次搬运等项 目。2） 参阅 施工技 术方案 ， 以确定夜 间施工 、 大型机械 设备进出场及安 拆 、 混凝土模 板与支架 、 脚手架 、 施工排水 、施工降水 、垂直运输机械 等项目。 3） 参阅相关 的施工规范与工 程验收规范 ， 以确定施 工技术方案没有 表述 ， 但是为了 实现施工规范与 工程验收规范要求而 必须发生的技术 措施。 4）确定招 标文件中提出的 某些必须通过一 定的技术措施才 能实现的要求。5）确定设 计文件中一些不 足以写进技术方 案，但是要通过 一定的技术措施 才能实现的内容 。三、 其他项 目清单其他项目 清单是指分部分 项工程量清单、 措施项目清单所 包含的内容以外 ，因招标人的特 殊要求而发生的与拟建工 程有关的其他费 用项目和相应数 量的清单。包括 暂列金 额 、 暂估价 、 计日工 、 总承包 服务 费。其他项目 清单与计价汇总 表序号 项目名称 计量单位 金额（元 ） 备 注1 暂列金额 明细详见 表 2.5.62 暂估价2.1 材料暂估 价 明细详见 表 2.5.72.2 专业工程 暂估价 明细详见 表 2.5.83 计日工 明细详见 表 2.5.94 总承包服 务费 明细详见 表 2.5.10合 计 注： 材料暂 估价进入清单项 目综合单价，此 处不汇总 。（一）暂 列金额 工程建设 过程还会存在一 些 不能预 见 、 不能确 定的因素 。消化这 些因素必然会影 响合同价格的调 整，暂列金额正是因这 类不可避免的价 格调整而设立， 以便达到合理确 定和有效控制工 程造价的目标。 暂列金额 可按照表序号 项目名称 计量单位 暂定金额 （元） 备 注12 合 计 注：此表 由招标人填写， 如不能详列，也 可只列暂定金额 总额，投标人应 将上述暂列金额 计入投标总价中 。 （二）暂 估价暂估价是 指招标阶段直至 签订合同协议时 ，招标人在招标 文件中提供的用 于支付 必然要 发生 但暂时不 能确定价格的 材料以 及专业工程 的金额， 包括 材料暂 估单价 、 专业工 程暂估价 。专业工程 的暂估价一般应 是 综合暂 估价 ，应当包 括除规费和税金 以外的管理费、 利润等取费。 材料暂估 价表23序号 材料名称 、规格、型号 计量单位 单价（元 ） 备 注123注 ： 1、 此表由招 标人填写 ， 并在备注 栏说明暂估价的 材料拟用在哪些 清单项目上 ， 投标人应 将上述材料暂估 单价计入工 程量清单综合单 价报价中；2、 材料包括 原材料、燃料、 构配件以及按规 定应计入建筑安 装工程造价的设 备。专业工程 暂估价表序号 工程名称 工程内容 金额（元 ） 备 注123 合 计 注：此表 由招标人填写， 投标人应将上述 专业工程暂估价 计入投标总价中 。 （三）计 日工 ： 计日工是 为了解决现场发 生的 零星工 作 的计价而 设立的。（四）总 承包服务费 总承包服 务费计价表序号 项目名称 项目价值 （元） 服务内容 费率（ %） 金额（元 ）1 发包人发 包专业工程2 发包人供 应材料 合 计四、 规费、 税金项 目清单 规费、税 金项目清单与计 价表序号 项目名称 计算基础 费率（ %） 金额（元 ）1 规费1.1 工程排污 费1.2 社会保障 费（ 1） 养老保险 费（ 2） 失业保险 费（ 3） 医疗保险 费1.3 住房公积 金1.4 危险作业 意外伤害保险2 税金 分部分项 工程费 +措施项目费 +其他项目 费 +规费合 计注：根据 建设部、财政部 发布的建筑安 装工程费用组成 （建标 2003206号）的规 定， “计算基础 ”可为 “直接费 ”、 “人工费 ”或 “人工费 +机械费 ”。第六 节 工程 造价信 息的管 理一、 工程造 价信息 的概念 和主要 内容2、 工程造价 信息的特点（ 1） 区域性 ：体积大 、重量大的建筑 材料客观上尽可 能就近使用，其 信息限制在一定 的区域内；（ 2） 多样性 ：未加工 的初级信息（价 格信息）和经过 加工处理的信息 ；（ 3） 专业性 ：建设工 程的专业化，所 需信息具有专业 特殊性；24（ 4） 系统性 ：信息不 是孤立、紊乱的 ，而是大量的、 系统的；（ 5） 动态性 ：信息保 持新鲜度，经常 更新；（ 6） 季节性 ：施工内 容安排考虑到季 节因素影响。3、 工程造价 信息分类的原则 。对工程造价信 息进行分类必须 遵循以下基本原 则：稳定性 ：以分类 对象最稳定的本 质属性和特征作 为分类的基础和 标准；兼容性 ：满足不 同项目参与方高 效信息交换的需 要；可扩展 性 ：分类的 灵活性，可方便 扩展，增加新信 息类型，不打乱 原有分类；综合实 用性 ：综合考 虑项目的实施环 境和信息技术工 具。（二）工 程造价信息包括 的主要内容 1、 价格信 息2、 指数3、 已完工 程信息二、 工程造 价资料 积累、 分析和 运用 （四）工 程造价资料的运 用1、作为编 制固定资产投资 计划的参考，用 作建设成本分析2、进行单 位生产单位生产 能力投资分析3、用作编 制投资估算的重 要依据4、用作编 制初步设计概算 和审查施工图预 算的重要依据5、用作确 定招标控制价和 投标报价的参考 资料6、用作技 术经济分析的基 础资料7、用作编 制各类定额的基 础资料：这也正 是报对造价的控 制由 静态 转入 动态 的关键所 在。8、用以测 定调价系数、编 制造价指数9、用以研 究同类工程造价 的变化规律三、 工程造 价指数 的编制2、 指数的分 类（ 1） 按其所反 映的 现象范 围 不同 ： 个体指 数 、 总指数（ 2） 按其所反 映的 现象的 性质 不同 ： 数量指 标指数 、 质量指 标指数数量指 标指数 是综合反 映现象 总的规 模 和 总水平 变动情况 的指数 ， 如商品销 售量指数 、 工业产品 量指数 、 职工人数指数 等。 质量指 标指数 是综合反 映现象 相对水 平 或 平均水 平 变动情况 的指数 ， 如产品成 本指数 、 价格指数 、 平均工资 水平指数等 。 （ 3） 按照 采用的 基期 不同 ： 定基指 数 、 环比指 数（ 4） 按其所 编制的 方法 不同 ： 综合指 数 、 平均数 指数（二）工 程造价指数及其 特性分析1、 工程造价 指数的编制的意 义（ 1）可以利 用工程造价指数 分析价格变动趋 势及其原因。（ 2）可以利 用工程造价指数 估计工程造价变 化对宏观经济的 影响。（ 3）工程造 价指数是工程承 发包双方进行工 程估价和结算的 重要依据2、 工程造价 指数包括的内容 及其特性分析（ 1） 各种单 项价格指数 。 这其中包 括了反映各类工 程的人工费 、 材料费 、 施工机械 使用费报告期价 格对基期价格的变化 程度的指标。其 计算过程可以简 单表示为报告期 价格与基期价格 之比。 （ 2） 设备 、 工器具 价格指数 。 设备 、 工器具的 种类 、 品种和规 格很多 。 设备 、 工器具费 用的变动通常是 由两个因素引起 的，即设备、工 器具单件采购价 格的变化和采购 数量的变化，同 时工程所采购的 设备、工器具是 由不同规 格、不同 品种组成的，因 此 设备、工 器具价格指数属 于 总指数 。由于采 购价格与采购数 量的数据无论是 基期还是报告期都比 较容易获得，因 此设备、工器具 价格指数可以用 综合指数的形式 来表示。 （ 3） 建筑安 装工程造价指数 。 建筑安装 工程造价指数也 是一种 综合指 数 ， 其中包括 了人工费指数 、 材料费指 数 、施工机械 使用费指数以及 措施费、间接费 等各项个体指数 的综合影响。由 于建筑安装工程 造价指数相对比 较复杂， 涉及的方 面较广，利用综 合指数来进行计 算分析难度较大 。因此，可以通 过对各项个体指 数的加权平均， 用平均数25指数的形 式来表示。 （ 4） 建设项 目或单项工程造 价指数 。 该指数是 由设备 、 工器具指 数 、 建筑安装 工程造价指数 、 工程建设 其他费用指数综 合得到的。 它也属于 总指数 ，并且与 建筑安装工程造 价指数类似， 一般也用 平均数 指数 的形式来 表示 。（三） 工程 造价指 数的编 制1、 各种 单项价 格指数 的编制人工费（ 材料费、施工机 械使用费） 价格指 数 = Pn P0措施费（ 间接费、工程建 设其他费） 费率指 数 = Pn P02、 设备、 工器具价格指数 的编制设备工器 具价格指数是 用 综合指 数 形式表示 的 总指数 。运用综 合指数计算总指 数时，一般要涉 及两个因素，一个是指 数所要 研究的 对象 ，叫 指数化 因素 ；另一个 是将 不能同 度量 现象 过渡 为 可以同 度量 现象的因 素，叫 同度量因素 。 当指数化 因素是 数量 指标时， 这时计算的指数 称为 数量指 标指数 ；当指数 化因素是 质量 指标时， 这时的指数称为 质量指 标指数 。很明显， 在 设备、 工器具 价格指数 中，指数化因素 是设备、工器具 的 采购价 格 ，同度量 因素是设备工器 具的采购数量。 因此，设备、工 器具价格指数是 一种 质量指 标指数 。（ 1）同度量 因素的选择。既然已经 明确了设备、工 器具价格指数是 一种质量指标指 数，那么同度量 因素应该是 数量指 标 ，即设备 、工器具的采购 数量，那么就会 面临一个新的问 题，就是应该选 择基期计划采购 数量为同度量因 素，还是选择报 告期实际采购数量 为同度量因素。 因同度量 因素选择的不同 ，可分为 拉斯贝 尔体系 和 派许体 系 。拉斯贝 尔体系 主张采用 基期 指标作为 同度量因素，而 派许体 系 主张采用 报告期 指标作为 同度量因素 。根据统计 学的一般原理， 确定同度量因素 的 一般原 则是 ： 质量指 标指数 应当以 报告期 的数量指 标作为同度量因素 ，即使用 派氏体 系 公式：3、 建筑安装 工程价格指数与设备、 工器具价格指数 类似，建筑安装 工程价格指数也 属于质量指标指 数，所以也应用 派氏公式计算。 但考虑到建筑 安装工程价格指 数的特点，所以 用综合指 数的变形即 平均数 指数 的形式表 示 。4、 建设项目 或单项工程造价 指数的编制采用 加权调 和平均数指数 的推导公 式计算：四、 工程造 价信息 的管理（ 1） 标准化 原则 。 要求在项 目的实施过程中 对有关信息的分 类进行统一 ， 对信息流 程进行规范 ， 力求做到 格式化和标准 化，从组织上保 证信息生产过程 的效率。 （ 2） 有效性 原则 。 工程造价 信息应针对不同 层次管理者的要 求进行适当加工 ， 针对不同 管理层提供不同 要求和浓缩程度 的信息。这一原 则是为了保证信 息产品对于决策 支持的有效性。 （ 3） 定量化 原则。采 用定量工具对有 关数据进行分析 和比较是十分必 要的。（ 4） 时效性 原则。（ 5） 高效处 理 原则 。 通过采用 高性能的信息处 理工具 （ 如工程造 价信息管理系统 ） ， 尽量缩短 信息在处理过程中的延迟 。26第三章 建设项目 决策阶段 工程造价 的计价与控制第一 节 概述一、 建设项 目决策 的含义 项目投资 决策是选择和决 定投资行动方案 的过程，是对拟 建项目的 必要性 和 可行性 进行技术 经济论证，对不 同建设方案 进行技术经济比 较及做出 判断和 决定 的过程。建设项目 决策与工程造价 的关系1、 项目决策 的正确性是工程 造价合理性的 前提2、 项目决策 的内容是决定工 程造价的 基础（ 达 70% 90%）3、 造价高低 、投资多少 也影响 项目决策4、 项目决策 的深度影响投资 估算的 精确度 ， 也影响 工程造价 的控制效果二、 决策阶 段影响 工程造 价的主 要因素 项目工程 造价的多少 主要取 决于 项目的 建设标 准 。 能否起到 控制工程造价 、 指导建设 投资的作用 ， 关键在于 标准水平订 得是否合理。大 多数工业交通项 目应采取 中等适 用 的标准。决策阶段 影响工程造价的 主要因素：（一）项 目建设规模。 项目规模 合理化的制约因 素有：1、 市场因 素 ：市场因素 是项目规模确定 中需考虑的 首要因 素 。（ 1）项目产 品的 市场需 求状况 是确定项 目生产规模的前 提。（ 2） 原材料 市场 、 资金市 场、劳动力市场 等对项目 规模的选择起着 程度不同的制约 作用。（ 3） 市场价 格分析 是制定营 销策略和影响竞 争力的 主要因 素 。（ 4） 市场风 险分析 也是确定 建设规模的重要 依据。按风险因 素对投资项目影 响程度和风险发 生的可能性大小 进行划分，风险 等级分为 一般风 险 、 较大风 险 、 严重风险 和 灾难性 风险 。2、 技术因 素3、 环境因 素 主要环境 因素 有 ： 政策因素 、燃料动力供应 、协作及土地条 件、运输及通讯 条件。4、 建设规 模方案比选项目合理 建设规模的确定 方法包括：盈亏平 衡产量分析法 。 平均成 本法 。 生 产 能力平 衡法 。 政府或 行业规定 。（二）建 设地区及建设地 点（厂址）1、 建设 地区 的选择（ 1） 靠近原 料、燃料提供地 和产品消费地；（ 2） 工业项 目适当聚集。2、 建设 地点（ 厂址） 选择1） 节约土 地，少占耕地；2） 减少拆 迁移民；3） 应尽量 选在工 程地质、水文地 质较好的地段；4） 要有利 于厂区合理布置 和安全运行； （厂区地 形力求平坦而略 有坡度 ， 一般 5% 10%）5） 应尽量 靠近交通运输条 件和水电等供应 条件好的地方；6） 尽量减 少对环境的污染 。（ 2） 厂址选择 时的费用分析 。 在进行厂 址多方案技术经 济分析时 ， 除比较上 述厂址条件外 ， 还应具有 全寿命周期的理念 ，从以下两方面 进行分析：1）项目投 资费用。2）项目投 产后生产经营费 用比较。（ 3）项目选 址方案的技术经 济论证。 场址比 较的主要内容有 ：建设条 件比较、建设费 用比较、经营费 用比较、运输费用 比较、环境影响 比较和安全条件 比较。27（三）技 术方案 生产技术 方案指产品生产 所采用的 工艺流 程 和 生产方 法 。1、技术方 案选择的基本原 则（ 1） 先进适 用 。这是平 定技术方案 最基本 的标准。（ 2） 安全可 靠 。（ 3） 经济合 理 。2、 技术方案 选择内容（ 1） 生产方 法 选择。（ 2） 工艺流 程 方案选择 。（ 3） 工艺方 案 的比选。（四）设 备方案1、 设备方 案选择应符合的 要求（ 1）主要设 备方案应与确定 的建设规模、产 品方案和技术方 案相适应，并满 足项目投产后生 产或使用的要求 。（ 2）主要设 备之间、主要设 备与辅助设备之 间能力要相互匹 配。（ 3）设备质 量可靠、性能成 熟，保证生产和 产品质量稳定。（ 4）在保证 设备性能前提下 ，力求经济合理 。（ 5）选择的 设备应符合政府 部门或专门机构 发布的技术标准 要求。2、 设备选 用应注意处理的 问题（ 1）要尽量 选用国产设备。（ 2）要注意 进口设备之间以 及国内外设备之 间的衔接配套问 题。（ 3）要注意 进口设备与原有 国产设备、厂房 之间的配套问题 。（ 4）要注意 进口设备与原材 料、备品备件及 维修能力之间的 配套问题。（五）工 程方案 工程方 案选择应满足的 基本要求包括 ：（ 1）满足生 产使用功能要求 。（ 2）适应已 选定的场址（线 路走向）。（ 3）符合工 程标准规范要求 。（ 4）经济合 理。（六）环 境保护措施 1、 环境保 护 措施应 坚持以下原则：（ 1）符合国 家环境保护法律 、法规和环境功 能规划的要求。（ 2）坚持污 染物排放总量控 制和达标排放的 要求。（ 3）坚持 “三同时原 则 ”，即环境 治理措施应与项 目的主体工程 同时设 计 、 同时施 工 、 同时投 产使用 。（ 4）力求环 境效益与经济效 益相统一。（ 5） 注重资源 综合利用 ， 对环境治 理过程中项目产 生的废气 、 废水 、 固体废弃 物 ， 应提出回 水处理和再利用 方案。2、 环境治理 措施方案3、 环境治理 方案比选对环境治 理的各局部方案 和总体方案进行 技术经济比较， 并作出综合评价 。比较、评价的 主要内容有： （ 1） 技术水 平 对比。（ 2） 治理效 果 对比。（ 3） 管理及 监测方式 对比。（ 4） 环境效 益 对比。第二 节 建设 项目投 资估算一、 建设项 目投资 估算的 含义和 作用（二）建 设投资估算的作 用 项目 建议书 阶段 的 投资估 算 ，是项目 主管部门 审批 项目建议 书的依据之一。项目 可行性 研究阶段 的 投资估 算 ，是建设 项目 投资的 最高限额 。28二、 投资估 算的阶 段划分 与精度 要求三、 投资估 算的内 容 建设 项目投资 的估算包括 建设投 资 、 建设期 利息 和 流动资 金 估算。五、 投资估 算方法（一）建 设投资 静态投 资部分 的估算不同阶段 的投资估算，其 方法和允许误差 都是不同的。 项目规 划 和 项目建 议书阶段 ，投资估 算的 精度低 ，可采取 简单的 匡算法 。 如 生产能 力指数法 、 单位生 产能力法 、 比例法 、 系数法 等 。 在 可行性 研究阶段 ， 投资估算 精度要 求高 ，需求用相 对详细的投资估 算方法，即 指标估 算法 。1、 单位生 产能力估算法 （ 可达 30%）依据调查 的统计资料，利 用相近规模的单 位生产能力投资 乘以建设规模， 即得拟建项目静 态投资。其计算 公式为：这种方法 把项目的建设投 资与其生产能力 的关系视为简单 的 线性关 系 ，估算结 果精确度较差。 这种方法 主要用语 新建项 目或装置 的估算， 十分简 便迅速 。 使用这种 方法时要注意拟 建项目的生产能 力和类似项目的 可比性 ，否则误差很 大。 单位生产 能力估算法估算 误差较大 ， 可达 30%。 此法只能 是粗略地估算 ， 由于误差 大 ， 应用该估 算法时需要小心，尤应 注意以下几点： （ 1） 地方性 。（ 2） 配套性 （ 3） 时间性 。2、 生产能 力指数法 （ 可控制 在 20%以内 ）又称 指数估 算法 ，它是根 据已建成的类似 项目生产能力和 投资额来粗略估 算拟建项目静态 投资额的方法， 是对单位生 产能力估算法的 改进 。生产能力 指数法与单位生 产能力估算法相 比精确度略高， 其误差 可控制 在 20%以内 ，尽管估 价误差仍较大 ， 但有它独特 的好处：即这种 估价方法 不需要 详细的工程设计 资料 ， 只知道 工艺流程及规模 就可以 ， 在总承 包工程报价时，承 包商大都采用这 种方法估价。 3、 系数估 算法系数估算 法也称为 因子估 算法 ，这种方 法简单易行，但 是精度较低，一 般用于项目 建议书 阶段 。系数估 算法的种类很多 ，在我国国内常 用的方法有设备 系数法和主体专 业系数法， 朗格系 数法是世行项目 投资估算常用的 方法 。（ 1）设备系 数法 ： C = E（ 1 + 1P1 + 2P2 + 3P3 + ) + I（ 2）主体专 业系数法 ： C = E（ 1 + 1P1 + 2P2 + 3P3 + ) + I29（ 3）朗格系 数法 ：4、 比例估 算法5、 指标估 算法（ 1） 建筑工程 费用估算 。 一般采用 单位建 筑工程 投资估算 法 、 单位实 物工程量 投资估算 法 、 概算指 标 投资估算法等进行 估算。 （ 2） 设备及工 器具购置 费用估算 。（ 3）安装工 程费估算。（ 4） 工程建设 其他 费用估算 。（ 5） 基本预备 费估算。（二）建 设投资 动态部 分 的估算建设投资 动态部分主要包 括 价格变 动 可能增加 的投资额，如果 是涉外项目，还 应该计算汇率的 影响。动态部分的估算应 以 基准年 静态投资 的资金使用计划 为基础来计算， 而不是 以编制的年 静态投资 为基础计算。（三）建 设投资估算表编 制 按照费用 归集形式，建设 投资可按 概算法 或按 形成资 产法 分类。（ 1）按 概算法 分类，建 设投资由 工程费 用 、 工程建 设其他费用 和 预备费 三部分构 成。（ 2） 按 形成资 产法 分类 ， 建设投资 由 形成 固定资 产 的费用 、 形成 无形资 产 的费用 、 形成 其他资 产 的费用 和 预备费 四部分组 成。无形资产费 用是指将直接形 成 无形资 产 的建设投 资，主要是 专利权 、 非专利 技术 、 商标权 、 土地使用权 和 商誉 等。 其他资 产 费用是指 建设投资中除形 成固定资产和无 形资产以外的部 分，如 生产准 备及开办费 等。（四）建 设期利息估算 （ 即 资本化 利息 ）各年应计 利息 =（年初借 款本息累计 +本年借款 额 /2） 有效年利 率（五）流 动资金估算流动资金 估算 一般 采用 分项详 细估算法 。 个别情 况 或者 小型 项目可采 用 扩大指 标法 。1、 分项详 细估算法分项详细 估算法是根据 周转额 与 周转速 度 之间的关 系，对构成流动 资金的各项流动 资产和流动负债 分别进行估算。 流动资 产 的构成要 素一般包括 存货 、 库存现 金 、 应收账 款 和 预付账 款 ； 流动负 债 的构成要 素一般包括 应付账 款和 预收账 款 。流动资金 =流动资产 流动负债流动资产 =应收账款 +预收账款 +存货 +现金流动负债 =应付账款 +预收账款流动资金 本年增加额 =本年流动 资金 上年流动 资金估算的具 体步骤，首先计 算各类流动资产 和流动负债的年 周转次数，然后 再分项估算占用 资金额。（ 1） 周转次 数 计算 ： 周转次数 =360流动资 金最低周转天数在确定最 低周转天数时应 考虑 储存天 数 、 在途天 数 ，并考虑 适当的 保险系数 。（ 2） 应收账 款 估算 ： 应收账款 =年经营成 本应收账款周 转次数（ 3） 预付账 款 估算 ： 预付账款 =外购商品 或服务年费用金 额预付账款周 转次数（ 4） 存货 估算 ： 存货 =外购原材 料、燃料 +其他材料 +在产品 +产成品外购原材 料、燃料 =年外购原 材料、燃料费用 分项周转 次数其他材料 =年其他材 料费用 其他材料 周转次数在产品 =（年外购 原材料、燃料 +年工资及 福利费 +年修理费 +年其他费 用） 在产品周 转次数 产成品 =（年经营 成本 年其他营 业费用） 产成品周 转次数（ 5） 现金 需要量估 算 ： 现金 =（年工资 及福利费 +年其他费 用）现金周转 次数年其他费 用 =制造费用 +管理费用 +营业费用 （以上三 项费用中所含的 工资及福利费、 折旧费、 摊销费、 修理费）（ 6） 流动负 债 估算 ： 应付账款 =外购原材 料、燃料动力费 及其他材料年费 用应付账款周 转次数30预收账款 =预收的营 业收入年金额 预收账款周转次 数2、 扩大指 标估算法 ： 扩大指标 估算法 简便易 行 ，但 准确度 不高 ，适用于 项目建 议书阶段 的估算。年流动资 金额 =年费用基 数 各类流动 资金率（ %）3、 估算流动 资金应注意的问 题 流动资金 一般要求在 投产前 一年 开始筹措 ，为简化计算， 可规定在投产的 第一年开始按生 产负荷安排流动 资金需用量 。其借款部分 按全年 计算利息 ，流动资 金 利息 应 计入 生产期间 财务费 用 ，项目计 算期末 收回全 部流动资金（不含利 息 ）。第三 节 财务 基础数 据测算一、 财务效 益与财 务费用 的概念财务效 益 与 财务费 用 是指项目 运营期内企业获 得的 收入 和 支出 。主要包 括营业收入、成 本费用和有关税 金等。项目的财 务效益系指项目 实施后所获得的 营业收入。对于 适用增值税的 经营性 项目 ，除营业 收入外，其可得 到的 增值税 返还 也应作为 补贴收 入 计入 财务效 益 ；对于 非经营 性项目 ，财务效 益应包括可能获 得的 各种补 贴收入 。项目所支出 的费用主要包括 投资 、 成本费 用 和 税金 。二、 营业收 入及税 金的估 算 项目经济 评价中的营业收 入包括 销售产 品 或 提供服 务 所获得的 收入，其估算的 基础数据，包括 产品或服务的数量和价格 。 在估算营 业收入的同时， 往往还要完成相 关流转税金，主 要指 营业税 、 增值税 、 消费税 以及 营业税 金附加 等的估算 。（一）营 业收入的估算 （ 1）确定各 年运营负荷。运营负荷 的确定一般有两 种方式：一是 经验设 定法 ，即根据 以往项目的经验 ，结合该项目的 实际情况，粗估各年的 运营负荷，以设 计能力的百分数 表示；二是 营销计 划法 ，通过制 定详细的分年营 销计划，确定各 种产出物各年的生 产量和商品量。 应提倡 采用第二种方式 。（ 2）确定产 品或服务的数量 。 营业收入 的估算 基于一 项重要假定 ，即 年生产 量即为年销售量 ， 不考虑 库存 。（ 3）确定产 品或服务的价格 。 产品销售 价格一般采用 出厂价 。（ 4）确定营 业收入。 营业收 入 =产品或 服务数 量 单位价 格（ 5）编制营 业收入估算表。（二）相 关税金的估算1、 增值税2、 营业税金 及附加营业税金 及附加是指包含 在营业收入之内 的 营业税 、 消费税 、 资源税 、 城市维 护建设税 、 教育费 附加 等内容。（三）补 贴收入对于先征 后返的增值税、 按销量或工作量 等依据国家规定 的补助定额计算 并按期给予的定 额补贴，以及属 于财政扶持而 给予的其他形式 的补贴等，应按 相关规定合理估 算，记作补贴收 入。按照企 业会计准则， 企业从政府无偿 取得货币性资产 或非货币性资产 称为政府补助， 并按照是否形成 长期资产区分 为 与资产 相关的政府补助 和 与收益 相关的政府补助 。在项目财 务分析中，作为 运营期财务效益 核算的应是与收 益相关的政府补 助，主要用于补 偿项目建成（企 业）以后期间 的相关费用或损 失。三、 成本与 费用的 估算 （一）总 成本费用估算（ 1） 生产成 本加期间费用 估算法 ： 总成本费 用 =生产成本 +期间费用生产成本 =直接材料 费 +直接燃料 和动力费 +直接工资 +其他直接 支出 +制造费用期间费用 =管理费用 +财务费用 +营业费用31有关制造 费用和期间费用 的概念如下所示 ： 1） 制造费用 指企业为生产产 品和提供劳务而 发生的各项间接 费用 ， 包括生产 单位管理人员工 资和福利费 、 折旧费、修理 费（生产单位和 管理用房屋、建 筑物、设备）、 办公费、水电费 、机物料消耗、 劳动保护费，季 节性和修 理期间的 停工损失等。 但 不 包括 企业行 政管理部门 为组织和 管理生产经营活 动而发生的 管理费 用 。制造费用 =管理人员 工资及福利费用 +折旧费 +修理费 +其他制造 费用2）管理费 用是指企业为管 理和组织生产经 营活动所发生的 各项费用。3）营业费 用是指企业在销 售商品过程中发 生的各项费用以 及专设销售机构 的各项经费。（ 2） 生产要 素 估算法。总成本费 用 =外购原材 料 、 燃料及动 力费 +人工工资 及福利费 +折旧费 +摊销费 +修理费 +利息支出 +其他费用式中其他 费用包括 其他制 造费用 、 其他管 理费用 和 其他营 业费用 三部分。（二）经 营成本 经营成本 是财务分析的现 金流量分析中所 使用的特定概念 ， 作为项目 现金流量表中运 营期现金流出的 主体部分 ，应得到充 分的重视 。 经营成 本与融资方案无 关 。 因此 ， 在完成建 设投资和营业收 入估算以后 ， 就可以估 算经营成本 ，为项目融 资前分析提供数 据。经营成 本 =外购原 材料费 +外购燃 料及动力费 +工资及 福利费 +修理费 +其他费 用经营成 本 =总成本 费用 折旧费 摊销费 利息支 出（三）固 定成本与可变成 本估算 （四）投 资借款还本付息 估算按照会计 法规，企业为筹 集所需资金而发 生的费用称为 借款费 用 ，又称 财务费 用 ，包括 利息支 出 （减利息 收入）、 汇兑损 失 （减汇兑 收益）以及相关 的 手续费 等。在大 多数项目的财务 分析中， 通常只 考虑利息支出 。利息支出的估算 包括 长期借 款利息 ， 流动资 金借款利息 和 短期借 款利息 三部分， 其中长期借款利 息通常是由于建 设投资借款引起。1、 建设投资 借款还本付息估 算（ 1） 还本付息 的资金来源 。 根据国家 现行财税制度的 规定 ， 贷款还本 的资金来源主要 包括可用于归还 借款的 利润 、 固定资 产折旧 、 无形资 产 和 其他资 产摊销 费和 其他还 款资金来源 。1）利润。 用于归还贷款的 利润，一般应是 经过利润分配程 序后的 未分配 利润 。2） 固定资产 折旧 。 最终 ， 所有被用 于归还贷款的折 旧 ， 应由 未分配 利润归还贷款后 的余额垫回 ， 以保证折 旧从总体上不 被挪作它用，在 还清贷款后恢复 其原有的经济属 性。3） 摊销费 。 摊销费是 按现行的财务制 度计入项目的总 成本费用 ， 但是项目 在提取摊销费后 ， 这笔资金 没有具体32的用途规 定，具有 “沉淀 ”性质，因 此可以用来归还 贷款。4） 其他还款 资金 。 是指按有 关规定可以用减 免的营业税金来 作为偿还贷款的 资金来源 。 进行预测 时 ， 如果没 有明确的 依据，可以暂不 考虑 。在生产期 内， 建设投 资和流动资金的 借款利息 ，按现行 的财务制度，均 应计入项目总生 产成本费用中的 财务费用 。 （ 2）还本付 息额的计算。1）等额还 本付息。 此方法适 用投产 初期效 益较差 ，而 后期效 益较好 的项目。2）等额还 本、利息照付。 此法适用 于 投产初 期效益好 ，有充足 现金流的项目。2、 流动资金 借款还本付息估 算流动资金 借款在生产经营 期内只计算每年 所支付的利息， 本金通常是在项 目寿命周期 最后一 年一次性偿还 ，也可在建设 投资借款偿还后 安排。 年流动资 金借款利息 =年初流动 资金借款余额 流动资金 借款年利率3、 短期借款 还本付息估算短期借款 利息的计算 与流动 资金借款利息相 同 ，短期借 款本金的偿还按 照 随借随 还 的原则处 理，即 当年借 款尽可能于 下年偿还 。四、 财务基 础数据 测算表 及其相 互联系（一）财 务基础数据测算 表的种类 上述估算 表可归纳为三大 类：第一类， 预测项目 建设期 间 的资金流 动状况的报表： 如 投资使 用计划与资金筹 措表 和 建设投 资估算表 。第二类， 预测项目 投产后 的资金流 动状况的报表： 如 流动资 金估算表 、 总成本 费用估算表 、 营业收 入和营业税金及附 加和增值税估算 表等 。第三类， 预测项目投产后 用规定的资金来 源 归还建 设投资借款本息 的情况， 即为 借款还 本付息计划表 ，它反映项目建设 期和生产期内资 金流动情况和项 目投资偿还能力 与速度。 （二）财 务基础数据测算 表的相互联系因此，编 制上述三类估算 表应按一定程序 使其相互衔接起 来。各类财务基 础数据估算表之 间的关系见图 3.3.3。第四 节 建设 项目财 务分析一、 财务分 析概述2、 财务评价 的作用（ 1）考察项 目的财务盈利能 力（ 2）用于制 定适宜的资金规 划（ 3）为协调 企业利益与国家 利益提供依据（ 4）为中外 合资项目提供双 方合作的基础33二、 融资前 财务分 析 （只 进行 营利能 力分析 投资现 金流量 表 ）项目决策 可分为 投资决 策 和 融资决 策 两个层次 。 投资决 策 重在考察 项目 净现金 流的价值 是否大于 其 投资成 本 ，融资决 策 重在考察 资金筹 措 方案 能否满 足要求 。严格意 义上说，投资决 策在先，融资决 策在后。根据不 同决策的需要，财务 分析可分为融资 前分析和融资后 分析。财务分析 一般宜先进行融 资前分析，融资 前分析是指在考 虑融资方案前就 可以开始进行的 财务分析，即 不考虑债务 融资条件 下进行的 财务分析 。 在融资前 分析结论满足要 求的情况下 ， 初步设定 融资方案 ， 再进行融 资后分析 。融资前分 析 只 进行 营利能 力分析 ，并以 投资现 金流量分析 为主要手 段。融资前项 目投资现金流量 分析，是从 项目投 资总获利能力 角度，考 察项目方案设计 的合理性，以动 态分析（折现现金流 量分析）为主， 静态分析（非折 现现金流量分析 ）为辅。 （一）正 确识别选用现金 流量进行现金 流量分析应正确 识别和选用现金 流量，包括现金 流入和现金流出 。融资前财务分 析的现金流量应 与融资方案 无关 。从该原 则出发，融资前 项目投资现金流 量分析的现金流 量主要包括 建设投 资 、 营业收 入 、 经营成 本 、流动资 金 、 营业税 金及附加 和 所得税 。为了体现 与融资方案无关 的要求，各项现 金流量的估算中 都需要 剔除利 息的影响 。所得税前 和所得后分析的 现金流 入完全相同 ，但 现金流 出略有不同 ，所得税 前 分析 不将所 得税作为现金流 出 ，所得税 后 分析 视所得 税为现金流出 。（二）项 目投资现金流量 表的编制 融资前动 态分析主要考察 整个计算期内现 金流入和现金流 出。（ 1） 现金流入 主要是 营业收 入 ， 还可能包 括 补贴收 入 ， 在计算期 最后一年 ， 还包括 回收固 定资产余值 及 回收流动资金 。（ 2） 现金流出 主要包括有 建设投 资 、 流动资 金 、 经营成 本 、 营业税 金及附加 。 尤其需要 注意的是 ， 项目投资 现金流量表 中的 “所得税 ”应根据 息税前 利润（ EBIT） 乘以所得 税率计算，称为 “调整所 得税 ”。（ 3） 项目计算 期各年的净现金 流量为各年现金 流入量减对应年 份的现金流出量 ， 各年累计 净现金流量为本 年及以前各年 净现金流量之和 。（ 4） 按所得税 前的净现金流量 计算的相关指标 ， 即所得税 前指标 ， 是投资盈 利能力的完整体 现 ， 用以考察 有项目方案设 计本身所决定的 财务盈利能力， 它 不受融 资方案 和 所得税 政策变化的影响 ，仅仅体 现项目方案本身 的合理性。所得 税前指标可以作 为初步投资决策 的主要指标，用 于考察项目是否 基本可行，并值 得去为之融资。 三、 融资后 财务分 析（ 盈利能 力 ： 项目资 本金现金流量 表、 项目投 资各方现金流量 、 利润和 利润分配表 ）（ 偿债能 力 ： 借款偿 还期、资产负债 表 ）（ 财务生 存能力 ： 财务计 划现金流量表 ）在融资前 分析结果可以接 受的前提下 ， 可以开始 考虑融资方案 ， 进行融资 后分析 。 融资后分 析包括项目的 盈利能力分 析 、 偿债能 力分析 以及 财务生 存能力分析 ，进而判 断项目方案在融 资条件下的合理 性。融资后分析 是 比选融资方案 ，进行融 资决策和投资者 最终决定出资的 依据。（一）融 资后盈利能力分 析 融资后的 盈利能力分析， 包括动态分析（ 折现现金流量分 析）和静态分析 （非折现盈利能 力分析）：1、 动态分 析（ 1） 项目资 本金 现金流量 分析 。 在市场经 济条件下 ， 对项目整 体获利能力有所 判断的基础上 ， 项目资本 金盈利能力指标 是 投资者 最终决定 是否投资 的 最重要 的指标 ，也是比 较和取舍融资方 案的重要依据。（ 2） 投资各 方 现金流量 分析 。 对于某些 项目 ， 为了考察 投资各方的具体 收益 ， 还应从投 资各方实际收入 和支出的角度， 确定其现金流入 和现金流出，分 别编制投资各方 现金流量表，计 算投资各方的内 部收益率指标。 2、 静态分 析除了进行 现金流量分析以 外，还可以根据 项目具体情况进 行静态分析，即 非折现盈利能力 分析，选择计算 一些静态指标 。静态分析编制 的报表是 利润和 利润分配表 。利润与 利润分配表中损 益栏目反映项目 计算期内各年的 营业收入、总 成本费用支出、 利润总额情况； 利润分配栏目反 映所得税及税后 利润的分配情况 。（二）融 资后偿债能力分 析1、 偿债计划 的编制34对筹措了 债务资金的项目 ，偿债能力考察 项目按期偿还借 款的能力。根据 借款还本付息计 划表、利润和利 润分配表与总 成本费用表的有 关数据，通过计 算利息备付率、 偿债备付率指标 ，判断项目的偿 债能力。如果能 够得知或根据经验 设定所要求的借 款偿还期，可以 直接计算利息备 付率、偿债备付 率指标；如果难 以设定借款偿还 期，也可 以先大致 估算出借款偿还 期，再采用适宜 的方法计算出每 年需要还本和付 息的金额，代入 公式计算利息备 付率、偿债备付率 指标。需要估算 借款偿还期时， 可按下式估算：需要注 意的是 ，该借款 偿还期只是为估 算利息备付率和 偿债备付率指标 所用，不应与利 息备付率和偿债 备付率指标并列 。2、 资产负债 表的编制资产负债 表通常按企业范 围编制，企业资 产负债表是国际 上通用的财务报 表，表中数据可 由其他报表直接 引入或经适当 计算后列入，以 反映企业某一特 定日期的财务状 况。编制过程中 资产负债表的科 目可以适当简化 ，反映的 是各年年 末的财务状况。资产由 流动资 产 、 在建工 程 、 固定资 产净值 、 无形及 其他资产净值 四项组成 。资产负债 表满足等式： 资产 =负债 +所有者 权益（三）财 务生存能力分析 财务生存 能力旨在分析考 察项目（企业） 在整个计算期内 的资金充裕程度 ，分析财务可持 续性。判断项目 在财务上的生 存能力，应根据 财务计 划现金流量表 进行。四、 财务评 价指标 体系与 方法（一）建 设项目财务评价 指标体系 财务评价 指标体系评价内容 基本报表 评价指标静态指标 动态指标盈利能 力 分析融资前分 析 项目投 资 现金流量 表 项目投资 回收期 项目投资 财务内 部收益率项目投资 财务净 现值融资后分 析 项目资 本金 现金流量 表 项目资本 金 财务内 部收益率投资各 方 现金 流量表 投资各方 财务内 部收益率利润与 利润分配表 总投资收 益率 项目资本 金净利润率偿债能 力 分析 借款还 本付息计划表偿债备付 率 利息备付 率资产负 债表 资产负债 率 流动比率 速动比率财务生 存能力 分析 财务计 划现金流量表 累计盈余 资金外汇平衡 分析 财务外汇 平衡表不确定性 分析 盈亏平衡 分析 盈亏平衡 产量 盈亏平衡 生产能力利用率敏感性分 析 灵敏度 不确定因 素的临界值风险分析 概率分析 FNPVO的累计概 率定性分析（二）建 设项目财务评价 方法 1、 财务盈利 能力评价（ 1）财务净 现值（ FNPV） ：35项目财务 净现值是考察项 目盈利能力的 绝对量 指标 ，它反映 项目在满足按设 定折现率要求的 盈利之外所能获 得的超额盈 利的现值。 如果项目 财务净现值 等于或 大于零 ，表明项 目的盈利能力达 到或超过了所要 求的盈利水平， 项目财务上 可行 。（ 2）财务内 部收益率（ FIRR）。财务内部 收益率是反映项 目实际收益率的 一个动态指标， 该指标越大越好 。 一般情况 下，财务内部收 益率 大于等于基 准收益率时 ， 项目可 行 。（ 3）投资回 收期。（ 4）总投资 收益率（ ROI）。总投 资收益率是指项 目达到设计能力 后正常年份的年 息税前利润或营 运期内年平均 息税前 利润（ EBIT） 与 项目总 投资（ TI） 的比率。总投资收 益率 高于同 行业 的收益率 参考值，表明用 总投资收益率表 示的盈利能力满 足要求。（ 5） 项目资本 金净利润率 （ ROE） 。 项目资本 金净利润率是指 项目达到设计能 力后正常年份的 年净利润或运营期内 平均净 利润（ NP） 与 项目资 本金（ EC） 的比率。项目资本 金净利润率 高于同 行业 的净利润 率参考值，表明 用项目资本金净 利润率表示的盈 利能力满足要求 。2、 清偿能力 评价（ 1） 利息备付 率 （ ICR） 。 利息备付 率是指项目在借 款偿还期内的 息税前 利润 （ EBIT） 与 应付利 息 （ PI） 的比值，它从 付息资金来源的 充裕性角度反映 项目偿付债务利 息的保障程度。 利息备付率应按 下式计算：利息备付 率应分年计算。 对于正 常经营的企业， 利息备付率应当 大于 1，并结合 债权人的要求确 定。利息备付率高，表 明利息偿付的保 障程度高，偿债 风险小。（ 2） 偿债备付 率 （ DSCR） 。 偿债备付 率是指项目在借 款偿还期内 ， 各年可用 于 还本付 息的资金 （ EBITDA-TAx）与 当期应 还本付息金额（ PD） 的比值， 它表示可用于还 本付息的资金偿 还借款本息的保 障程度，应按下 式计算：式中 EBITDA息税前 利润加折旧和摊 销 ，TAx企业所 得税 。偿债备付 率可以按年计算 ，也可以按整个 借款期计算。偿 债备付率表示可 用于还本付息的 资金偿还借款本 息的保证倍率 ， 正常情 况应当大于 1，并结合 债权人的要求确 定。（ 3）资产负 债率。资产负债 率是反映项目各 年所面临的财务 风险程度及偿债 能力的指标，计 算公式为：资产负债 率表示企业总资 产中有多少是通 过负债得来的， 是评价企业负债 水平的综合指标 。适度的资产负 债率既能表明 企业投资人、债 权人的风险较小 ，又能表明企业 经营安全、稳健 、有效，具有较 强的融资能力。 国际上 公认的较 好的资产负债率 指标是 60%。（ 4）流动比 率。流动比率是 反映项目各年偿 付流动负债能力 的指标，计算公 式为：36该指标越 高 ， 说明偿还 流动负债的能力 越强 。 但该指标 过高 ， 说明企业 资金利用效率低 ， 对企业的 运营也不利 。国际公 认的标准是 200%。（ 5）速动比 率。速动比率是 反映项目各年快 速偿付流动负债 能力的指标，计 算公式为：该指标越 高，说明偿还流 动负债的能力越 强。与流动比率 一样，该指标过 高，说明企业资 金利用效率低， 对企业的运营 也不利。 国际公 认的标准比率为 100%。第五 节 建设 项目经 济评价建设项 目经济评价 即指 项目经 济费用效益分析 ，是按合 理配置资源的原 则，采用影子价 格、影子汇率、 社会折现率等经 济评价参数，分 析项目投资的经 济效率和对社会 福利所做出的贡 献，评价项目的 经济合理性。 一、 经济费 用效益 分析的 项目范 围（一）经 济费用效益分析 与财务分析的区 别1、 分析的角 度与基本出发点 不同与传统的 国民经济评价是 从国家的角度考 察项目不完全相 同的是，经济费 用效益分析更关 注从 利益群 体各方 的角度来分 析项目，解决项 目可持续发展的 问题；财务分析 是站在 项目 的层次， 从项目的投资者 、债权人、经营 者的角度，分 析项目在财务上 能够生存的可能 性，分析各方的 实际收益和损失 ，分析投资或贷 款的风险及收益 。 2、 项目的费 用和效益的含义 和范围划分不同经济费用 效益分析是对项 目所涉及的 所有成 员或群体 的费用和 效益做全面分析 ，考察项目所消 耗的有用社会资源和对社 会提供的有用产 品，不仅考虑直 接的费用和效益 ，还要考虑间接 的费用和效益， 某些转移支付项 目，例如流转税等 ，应视情况判断 是否计入费用和 效益；财务分析 指根据 项目 直接发生 的财务收支，计 算项目的直接费 用和效益。3、 所使用的 价格体系不同经济费用 效益分析使用 影子价 格体系 ；而财务 分析使用 预测的 财务收支价格 。4、 分析的内 容不同经济费用 效益分析通常只 有 盈利性 分析 ，没有清 偿能力分析；而 财务分析通常包 括 盈利能 力分析 、 清偿能 力分析 和 财务生 存能力分析 等。（二）需 要进行经济费用 效益分析的项目 类别1、 需要进行 经济费用效益分 析的项目判别准 则 符合以 下特性之一 的项目， 都需要进行经济 费用效益分析：（ 1） 自然垄 断项目 。（ 2） 公共产 品项目 ， 即项目提 供的产品或服务 在同一时间内可 以被共同消费 ， 具有 “消费的非 排他性 ”（ 未花钱购买公共 产品的人不能被 排除在此产品或 服务的消费之外 ）和 “消费的非 竞争性 ”（一人消 费一种公共产品 并不以牺牲其他人 的消费为代价） 特征。由于市场 价格机制只有通 过将那些不愿意 付费的消费者排 除在该物品的消 费之外才 能得以有 效运作，因此市 场机制对公共产 品项目的资源配 置失灵。（ 3） 具有明 显外部效果的项 目 。（ 4） 对于涉 及国家控制的战 略性资源开发及 涉及国家经济安 全的项目 。（ 5） 政府对 经济活动的干预 ，如果干 扰了正常的经济 活动效率，也是 导致市场失灵的 重要因素。2、 需要进行 经济费用效益分 析的项目类别从投资管 理角度，现阶段 需要进行经济费 用效益分析的项 目可以分为以下 几类： （ 1） 政府预算 内投资 （ 包括国债 资金 ） 的用于关 系国家安全 、 国土开发 和市场不能有效 配置资源的公益 性项目和公共基 础设施建设项目 、保护和改善生 态环境项目、重 大战略性资源开 发项目。 （ 2）政府各 类专项建设基金 投资的用于交通 运输、农林水利 等基础设施、基 础产业建设项目 。（ 3）利用国 际金融组织和外 国政府贷款，需 要政府主权信用 担保的建设项目 。（ 4）法律、 法规规定的其他 政府性资金投资 的建设项目。（ 5） 企业投资 建设的涉及国家 经济安全 ， 影响环境 资源 、 公共利益 ， 可能出现 垄断 ， 涉及整体 布局等公共性问题，需要 政府核准的建设 项目。37二、 建设项 目经济 费用和 效益的 识别 （一）建 设项目经济费用 和效益的内容和 范围1、 经济费用项目的经 济费用是指项目 耗用社会经济资 源的经济价值 ， 即按经济 学原理估算出的 被耗用经济资源 的经济价值 。项目经济 费用包括三个层 次的内容，即项 目实体 直接承 担的费用 ， 受项目 影响的利益群体 支付的费用 ，以及 整个社会 承担的环境费用 。第二、 三项一般称为间 接费用，但更多 地称为外部效果 。2、 经济效益项目的经 济效益是指项目 为社会创造的社 会福利的经济价 值，即按经济学 原理估算出的社 会福利的经济价 值。与经济费 用相同，项目的 经济效益也包括 三个层次的内容 ，即项目实体 直接获 得的效益 ， 受项目 影响的利益群体获得 的效益 ， 以及项 目可能产生的环 境效益 。（二） 经济费用 效益识别的一般 原则1、 遵循有无 对比的原则2、 对项目所 涉及的所有成员 及群体的费用和 效益做全面分析3、 正确识别 和计算正面和负 面的外部效果4、 合理确定 效益和费用的空 间范围和时间跨 度5、 根据不同 情况区别对待和 调整转移支付三、 建设项 目经济 费用和 效益的 计算 （一） 建设项目 经济费用和效益 的计算原则1.支付意愿 原则2.受偿意愿 原则3.机会成本 原则4.实际价值 计算原则（二）具 有市场价格的货 物（或服务）的 影子价格计算 若该货物 或服务处于竞争 性市场环境中， 市场价格能够反 映支付意愿或机 会成本，应采用 市场价格作为计 算项目投入物 或产出物影子价 格的依据。 1.可外贸货 物可外贸的 投入物或产出物 的价格应基于口 岸价格进行计算 ，以反映其价格 取值具有国际竞 争力，计算公式 为： 出口产出 的影子价格（出 厂价） =离岸价（ FOB） 影子汇率 -出口费用进口投入 的影子价格（到 厂价） =到岸价（ CIF） 影子汇率 +进口费用2.非外贸货 物非外贸货 物，其投入或产 出的影子价格应 根据下列要求计 算： （ 1）如果项 目处于竞争性市 场环境中，应采 用市场价格作为 计算项目投入或 产出的影子价格 的依据。（ 2） 如果项目 的投入或产出的 规模很大 ， 项目的实 施将足以影响其 市场价格 ， 导致 “有项目 ”和 “无项目 ”两种情况下市场 价格不一致，在 项目经济费用效 益分析中，取二 者的平均值作为 计算影子价格的 依据。（三）不 具有市场价格的 货物（或服务） 的影子价格计算 如果项目 的产出效果不具 有市场价格 ， 或市场价 格难以真实反映 其经济价值时 ， 应遵循消 费者支付意愿和 （ 或 ）接受补偿 意愿的原则，按 下列方法计算其 影子价格： 1.显示偏好 法2.陈述偏好 法（四）特 殊投入物的影子 价格1.劳动力的 影子价格 影子工资劳动力的 影子工资等于劳 动力机会成本与 因劳动力转移而 引起的新增资源 消耗之和。2.土地的影 子价格项目所占 用的农业、林业 、牧业、渔业及 其他生产性用地 ，其影子价格应 按照其未来对社 会可提供的消费 产品的支付意 愿及因改变土地 用途而发生的新 增资源消耗进行 计算；项目所占 用的住宅、休闲 用地等非生产性 用地，市 场完善的 ，应根据市场交 易价格估算其影 子价格；无市场 交易价格或市场 机制不完善的， 应根据支付意愿 价格估算38其影子价 格。 3.自然资源 的影子价格不可再生 自然资源的影子 价格应按资源的 机会成本计算； 可再生资源的影 子价格应按资源 再生费用计算。四、 建设项 目经济 费用效 益分析 的指标项目经济 费用与经济效益 估算出来后，可 编制经济费用效 益流量表，计算 经济净现值、经 济内部收益率与 经济效益费用比 等经济费用效益 分析指标。（一）经 济费用效益流量 表的编制方法 1.直接经济 费用效益流量的 识别和计算2.在财务分 析基础上进行经 济费用效益流量 的识别和计算（二 ）经济费 用效益分析主要 指标1.经济净现 值（ ENPV）经济净现 值是项目按照社 会折现率将计算 期内各年的经济 净效益流量折现 到建设期初的现 值之和，是经济 费用效益分析 的主要评价指标 。计算公式：社会折现 率是用以衡量资 金时间经济价值 的重要参数，代 表资金占用的机 会成本，并且用 作不同年份之间 资金价值换算 的折现率。在经济费 用效益分析中， 如果经济净现值 等于或大于 0，说明项 目可以达到社会 折现率要求的效 率水平，认为该项目从 经济资源配置的 角度可以被接受 。2.经济内部 收益率（ EIRR）经济内部 收益率是项目在 计算期内经济净 效益流量的现值 累计等于 0时的折现 率，是经济费用 效益分析的辅助评价指标 。计算公式为：如果经济 内部收益率等于 或者大于社会折 现率，表明项目 资源配置的经济 效率达到了可以 被接受的水平。 3.效益费 用比（ RBC）效益费用 比是项目在计算 期内效益流量的 现值与费用流量 的现值的比率 ， 是经济费 用效益分析的辅 助评价指标 。计算公式 为：式中 RBC经济内部 收益率；Bt经济效 益流量 ；Ct经济费 用流量 。如果效益 费用比 大于 1，表明项 目资源配置的经 济效率达到了可 以被接受的水平 。39第四章 建设项目 设计阶段 工程造价 的计价与控制第一 节 概述一、 工程设 计的含 义及其 阶段划 分 （一）工 程设计的含义工程设计 是指在工程开始 施工之前 ， 设计者根 据已批准的设计 任务书 ， 为具体实 现拟建项目的技 术 、 经济要求 ，拟定建筑 、安装及设备制 造等所需的规划 、图纸、数据等 技术文件的工作 。（二）工 程设计的阶段划 分 1、 工业项目 设计一般工业 项目 （ 两阶段设 计 ）： 初步设 计 、 施工图 设计 。复杂、难 度 大（三 阶段设计 ）： 初步设 计 、 技术设 计 、 施工图 设计 。小型 、 较简单 （一 阶段设计 ）： 施工图 设计 。对于有些 牵扯面 较广的大型 建设项目 ，还应进行 总体规 划设计 或 总体设 计 。注： 初步 设计 和 技术设 计 阶段 不是必 须 的 （ 施工图 设计 才是必须 的）， 对于不太 复杂的工程可省 略。2、 民用项目 设计民用 建筑工程 一般可分为 方案设 计 、 初步设 计 和 施工图 设计 三个阶段 。二、 设计阶 段工程 造价计 价与控 制的重 要意义 1.提高资金 利用效率2.提高投资 控制效率3.使控制工 作更主动4.便于技术 与经济相结合5.在设计阶 段控制工程造价 效果最显著工程造价 控制贯穿于项目 建设全过程 。 而设计阶 段的工程造价控 制是整个工程造 价控制的龙头 。 图 4.1.1反映了各阶段影 响工程项目投资 的一般规律。从图中可 以看出 ， 初步设 计 阶段对投 资的影响约为 20%， 技术设 计 阶段对投 资的影响约为 40%， 施工图 设计 准40备阶段对 投资的影响约为 25%。 很显然 ， 控制工程 造价的 关键是 在设计阶段 。 在设计一 开始就将控制投 资的目标贯穿于设计 工作中 .可保证选 择恰当的设计标 准和合理的功能 水平。项目进展 时间第二 节 设计 方案的 评价一、 设计方 案评价 原则为了提高 工程建设投资效 果，从选择建设 场地和工程总平 面布置开始，直 至建筑节点的设 计，都应进行多 方案比选，从 中选取技术先进 、经济合理的最 佳设计方案。设计方案 优选应遵循以下 原则 ：（一）设 计方案必须要 处理 好 技术先 进性 与 经济合 理性 之间的 关系（二）设 计方案必须 兼顾 建设与使 用， 考虑 项目 全寿命 费用 项目功能 水平工程造价 、使用成本与项 目功能水平之间 的关系（三）设 计必须兼顾 近期 与 远期 的要求二、 工业建 设项目 设计评 价 工业建设 项目设计是由 总平面 设计 、 工艺设 计 及 建筑设 计 三部分组 成，它们之间是 相互关联和制约 的。各部分设计方案 侧重点不同，评 价内容也略有差 异。因此，分别 对各部分设计方 案进行技术经济 分析与评价，是 保证总设 计方案经 济合理的前提。（一）总 平面设计评价 总平面设 计是指 总图运 输设计 和 总平面 布置 。主要包 括的内容有：厂 址方案、占地面 积和土地利用情 况；总图运输、主 要建筑物和构筑 物及公用设施的 配置；外部运输 、水、电、气及 其他外部协作条 件等。 1、 总平面设 计对工程造价的 影响因素 ： （ 1） 占地面 积 。（ 2） 功能分 区 。（ 3） 运输方 式的选择 。2、 总平面设 计的基本要求（ 1）总平面 设计 要注意节 约用地，尽量少 占农田 。（ 2）总平面 设计 必须满足 生产工艺过程的 要求 。（ 3）总平面 设计 要合理组 织厂内外运输， 选择方便经济的 运输设施和合理 的运输线路 。（ 4）总平面 布置 应适应建 设地点的气候、 地形、工程水文 地质等自然条件 。（ 5）总平面 设计 必须符合 城市规划的要求 。413、 工业项目 总平面设计的评 价指标（ 1）有关面 积的指标。（ 2）比率指 标。包括反映土 地利用率和绿化 率的指标。 1）建筑系 数（建筑密度） ：2）土地利 用系数 ：3）绿化系 数。是指厂区内 绿化面积与厂区 占地面积之比。 它综合反映了厂 区的环境质量水 平。（ 3）工程量 指标。（ 4）功能指 标。（ 5）经济指 标。4、 总平面设 计评价方法总平面设 计方案的评价方 法很多，有 价值工 程理论 、 模糊数 学理论 、 层次分 析理论 等不同的 方法，操作比较 复杂。常用 的方法是 多指标 对比法 。（二）工 艺设计评价工艺设计 部分要确定企业 的技术水平。主 要包括建设规模 、标准和产品方 案；工艺流程和 主要设备的选型 ；主要原材料 、能源供应； “三废 ”治理及环 保措施，此外还 包括生产组织及 生产过程中的劳 动定员情况等。1、 工艺设计 过程中影响工程 造价的因素 （ 工艺设 计 是 工程设 计 的 核心 ）（ 1） 选择合适 的生产方法 。（ 2） 合理布置 工艺流程 。 （ 工艺流 程设计 是 工艺设 计 的 核心 ）（ 3） 合理的设 备选型 。2、 工艺技术 选择的原则（ 1） 先进性 （ 2） 适用性 （ 3） 可靠性 （ 4） 安全性 （ 5） 经济合理 性3、 设备选型 与设计（ 2）设备选 型时应考虑的主 要因素。设备选 型重点要考虑 设备的使 用性能 、 经济性 、 可靠性 和 可维修性 等。4、 工艺技术 方案的评价 ： 工艺技术 方案进行比选的 方法很多，主要 有 多指标 评价法 和 投资效 益评价法 。（三）建 筑设计评价1、 建筑设计 影响工程造价的 因素 ： （ 1） 平面形状 （ 2） 流通空间 （ 3） 层高 （ 4） 建筑物层 数（ 5） 柱网布置 （ 6） 建筑物的 体积与面积 （ 7） 建筑结构 。2、 建筑设计 的要求3、 建筑设计 评价指标（ 1） 单位面积 造价 。单位面 积造价是一个 综合性 很强 的指标。（ 2） 建筑物周 长与建筑面积比 。 该指标主 要用于评价 建筑物 平面形状是否经 济 。 该指标 越低 ， 平面形状 越经济 。（ 3） 厂房展开 面积 。主要用 于确定多层厂房 的经济层数，展 开 面积越 大 ， 经济层 数越可增加 。（ 4） 厂房有效 面积与建筑面积 比 。 该指标主 要用于评价 柱网布 置是否合理 。 合理的柱 网布置可以提高 厂房有效使用面积 。 （ 5） 工程全寿 命成本 。工程全 寿命成 本最低时 ，功能水 平最合理。三、 民用建 设项目 设计评 价 1、 住宅小区 规划中影响工程 造价的主要因素（ 1）占地面 积。（ 2）建筑群 体的布置形式。3、 居住小区 设计方案评价指 标42（ m 2/ hm 2 ）（ m 2/ hm 2 ）（人 /hm 2 ）（人 /hm 2 ）其中，需 要注意区别的是 居住建筑净密度 和居住面积密度 。 （ 1） 居住建 筑净密度 是衡量用 地经济性和保证 居住区必要 卫生条件 的主要技 术经济指标。（ 2） 居住面 积密度 是反映 建筑布置 、平面设计与用 地之间关系 的重要指 标。（二）民 用住宅建筑设计 评价1.民用住宅 建筑设计影响工 程造价的因素（ 1）建筑物 平面形状和周长 系数。一般都建 造 矩形 和 正方形 住宅，既 有利于施工，又 能降低造价和使 用方便 。在矩形住 宅建筑中，又以 长：宽 =2： 1为佳。 一般住宅 单元以 3 4个住宅单 元、房屋长度 60 80m 较为经济 。（ 2）住宅的 层高和净高。民 用住宅的层高一 般不宜超过 2.8m 。（ 3）住宅的 层数与工程造价 的关系。随着住 宅层数的增加， 单方造价系数在 逐渐降低，即层 数越多越经济。（ 4）住宅单 元组成、户型和 住户面积。（ 5）住宅建 筑结构的选择。2.民用住宅 建筑设计的基本 原则民用建筑 设计要坚持 “适用 、 经济 、 美观 ”的原则。（ 1）平面布 置合理，长度和 宽度比例适当。（ 2）合理确 定户型和住户面 积。（ 3）合理确 定层数与层高。（ 4）合理选 择结构方案。3.民用建筑 设计的评价指标（ 1）平面指 标。该指标用来 衡量平面布置的 紧凑性、合理性 。其中 ： 居住面 积 +辅助面 积 =有效面 积 +结构面 积 =建筑面 积 。（ 2） 建筑周长 指标 。 该指标是 墙长与建筑面积 之比 。 居住建筑 进深加大 ， 则单元周 长缩小 ， 可节约用 地 ， 减少墙体，降 低造价。43（ 3）建筑体 积指标。该指标 是建筑体积与建 筑面积之比，是 衡量层高的指标 ，（ 4）面积定 额指标。该指标 用于控制设计面 积。（ 5）户型比 。该指标指不同 居室数的户数占 总户数的比例， 是评价户型结构 是否合理的指标 。第三 节 设计 概算的 编制与 审查一、 设计概 算的基 本概念（一）设 计概算的含义 （ P184）（二）设 计概算的作用1.设计概算 是编制建 设项目投资计划 ，确定和控制建 设项目投资的依 据设计概算 一经批准，将作 为控制建设项目 投资的 最高限额 。2.设计概算 是签订建 设工程合同和贷 款合同的依据3.设计概算 是控制施 工图设计和施工 图预算的依据4.设计概算 是衡量设 计方案技术经济 合理性和选择最 佳设计方案的依 据5.设计概算 是考核建 设项目投资效果 的依据（三）设 计概算的内容 设计概算 可分 单位工 程概算 、 单项工 程综合概算 和 建设项 目总概算 三级。1、 单位工程 概算单位工程 是指具有 单独设 计文件 、 能够独 立组织施工的工 程 ，是单项 工程的组成部分 。单位工程概算 按其工程性质分为 建筑工 程概算 和 设备及 安装工程概算 两大类。2、 单项工程 概算单项工程 是指在一个建设 项目中，具有 独立的 设计文件 ，建成后 可以 独立发 挥生产能力或工 程效益 的项目。3、 建设项目 总概算建设项目 总概算是确定整 个建设项目从筹 建到竣工验收所 需全部费用的文 件，它是由各单 项工程综合概算 、工程建设其 他费用概算、预 备费、建设期贷 款利息和投资方 向调节税概算汇 总编制而成的 。44二、 设计概 算的编 制原则 和依据 （一）设 计概算的编制原 则（ 1） 严格执行 国家的建设方针 和经济政策的原 则 。（ 2） 要完整、 准确地反映设计 内容的原则 。（ 3） 要坚持结 合拟建工程的实 际，反映工程所 在地当时价格水 平的原则 。（二）设 计概算的编制依 据 （ P187）三、 设计概 算的编 制方法 建设项目 设计概算的编制 ， 一般首先 编制单位工程的 设计概算 ， 然后再逐 级汇总 ， 形成单项 工程综合概算及 建设项目总 概算。因此，下 面分别介绍单位 工程设计概算、 单项工程综合概 算和建设项目总 概算的编制方法 。 （一）单 位工程概算的编 制方法1、 单位工程 概算的内容 建筑工 程概算 的编制方 法有： 概算定额 法 、 概算指标 法 、 类似工程 预算法 等；设备及 安装工程概算 的编制方 法有： 预算单价 法 、 扩大单价 法 、 设备价值 百分比法 和 综合吨位 指标法 等；2、 单位建筑 工程概算的编制 方法与实例（ 1） 概算定 额法 。概算定 额法又叫 扩大单 价法 或 扩大结 构定额法 。概算定额 法要求 初步设计 达到一定深度 ， 建筑结构 比较明确 ，能按照 初步设计的平面 、立面、剖面图 纸计算出 楼地面、 墙身、门窗和屋 面等分部工程（ 或扩大结构件） 项目的 工程量 时，才可 采用。（ 2） 概算指 标法 。概算指 标法是采用直接 工程费指标。当初步设 计深度不够，不 能准确地计算出 工程量，而工程 设计技术比较成 熟而又有类似工 程概算指标可以 利用时，可采 用概算指标法。（ 3） 类似工 程预算法 。 类似工程 预算法是 利用技术 条件与设计对象 相类似 的已完工 程或在建工程的 工程造价资料来编制 拟建工程设计概 算的方法。类似工程 预算法在拟建工 程初步设计与已 完工程或在建工 程的设计相类似 而又没有可用的 概算指标时采用 ， 但必须对建 筑结构差异和价 差进行调整 。3、 设备及安 装单位工程概算 的编制方法 （ P192）四、 设计概 算的审 查（一）审 查设计概算的意 义 （ 1）审查设 计概算， 有利于合 理分配投资资金 、加强投资计划 管理，有助于合 理确定和有效控 制工程造价 。 设计概算编 制偏高或偏低， 不仅影响工程造 价的控制，也会 影响投资计划的 真实性，影响投 资资金的合理分 配。 （ 2） 审查设计 概算 ， 有利于促 进概算编制单位 严格执行国家有 关概算的编制规 定和费用标准 ， 从而提高 概算的编制质量 。（ 3） 审查设计 概算 ， 有利于促 进设计的技术先 进性与经济合理 性 。 概算中的 技术经济指标 ， 是概算的 综合反映 ，与同类工 程对比，便可看 出它的先进与合 理程度。 （ 4） 审查设计 概算 ， 有利于核 定建设项目的投 资规模 ， 可以使建 设项目总投资力 求做到准确 、 完整 ， 防止任意扩大投资 规模或出现漏项 ， 从而减少 投资缺口 、 缩小概算 与预算之间的差 距 ， 避免故意 压低概算投资 ， 搞钓鱼项 目 ，最后导致 实际造价大幅度 地突破概算。（ 5） 经审查的 概算 ， 有利于为 建设项目投资的 落实提供可靠的 依据 。 打足投资 ， 不留缺口 ， 有助于提 高建设项目的投资 效益。（二）设 计概算的审查内 容 1、 审查设计 概算的编制依据（ 1）审查编 制依据的 合法性 。（ 2）审查编 制依据的 时效性 。（ 3）审查编 制依据的 适用范 围 。2、 审查概算 编制深度（ 1）审查编 制说明 。（ 2）审查概 算编制的完整性 。（ 3）审查概 算的编制范围。453、 审查工程 概算的内容 （ P197）对总概算 投资超过批准投 资估算 10%以上的， 应查明原因，重 新上报审批。（三）审 查设计概算的方 法 采用适当 方法审查设计概 算，是确保审查 质量、提高审查 效率的关键。较 常用方法有：1.对比分析 法2.查询核实 法3.联合会审 法第四 节 施工 图预算 的编制 与审查一、 施工图 预算的 基本概 念 （一）施 工图预算的含义施工图预 算是在施工图设 计完成后 ， 工程开工 前 .根据已批 准的施工图纸 、 现行的预 算定额 、 费用定额 和地区人工、材料 、设备与机械台 班等资源价格， 在施工方案或施 工组织设计已大 致确定的前提下 ，按照规定的计 算程序计算直接工 程费、措施费， 并计取间接费、 利润、税金等费 用，确定单位工 程造价的技术经 济文件。 （二）施 工图预算编制的 两种模式1、 传统定额 计价模式2、 工程量清 单计价模式（三）施 工图预算的作用 1、 施工图预 算对 投资方 的作用（ 1）施工图 预算是 控制造价 及资金合理使用 的依据 。（ 2）施工图 预算是 确定工程 招标控制价的依 据 。（ 3）施工图 预算是 拨付工程 款及办理工程结 算的依据 。2、 施工图预 算对 施工企 业 的作用（ 1）施工图 预算 是建筑施 工企业投标时 “报价 ”的参考依 据 。（ 2）施工图 预算 是建筑工 程预算包干的依 据和签订施工合 同的主要内容 。（ 3）施工图 预算 是施工企 业安排调配施工 力量，组织材料 供应的依据 。（ 4）施工图 预算 是施工企 业控制工程成本 的依据 。（ 5）施工图 预算是进行 “两算 ”对比的依 据。施工企业可 以通过 施工图 预算 和 施工预 算 的对比分 析，找出差距 ，采取必要 的措施。3、 施工图预 算对其他方面的 作用（ 1）对于工 程 咨询单 位 来说， 可以客观 、准确地为委托 方做出施工图预 算，以强化投资 方对工程造价的 控制 ，有利于节 省投资，提高建 设项目的投资效 益 。（ 2） 对于工程 造价管 理部门 来说 ， 施工图预 算是其监督检查 执行定额标准 、 合理确定 工程造价 、 测算造价 指数及审定工 程招标控制价的 重要依据。 （五） 施工图 预算的编制依据（ 1）国家、 行业和地方政府 有关工程建设和 造价管理的法律 、法规和规定。（ 2）经过批 准和会审的施工 图设计文件和有 关标准图集。（ 3）工程地 质勘察资料。（ 4）企业定 额、现行建筑工 程和安装工程预 算定额和费用定 额、单位估价表 、有关费用规定 等文件。（ 5）材料与 构配件市场价格 、价格指数。（ 6）施工组 织设计或施工方 案。（ 7）经批准 的拟建项目的概 算文件。（ 8）现行的 有关设备原价及 运杂费率。（ 9）建设场 地中的自然条件 和施工条件。（ 10）工程承 包合同、招标文 件。二、 施工图 预算的 编制方 法 （一） 工料单 价法 （定额 计价模式） ： 工料单价 法又可以分为 预算单 价法 和 实物法 。1、 预算单 价法预算单价 法编制施工图预 算的基本步骤如 下：46（ 1）编制前 的准备工作。 （一是 组织准备 ；二是 资料的收 集和现场情况的 调查 ）（ 2）熟悉图 纸和预算定额以 及单位估价表。（ 3）了解施 工组织设计和施 工现场情况。（ 4）划分工 程项目和计算工 程量。（ 5）套单价 （计算定额基价 ）。（ 6） 工料分析 。 工料分析 即按分项工程项 目 ， 依据定额 或单位估价表 ， 计算人工 和各种材料的实 物耗量 ， 并将主要材料 汇总成表。 （ 7）计算主 材费（未计价材 料费）。（ 8）按费用 定额取费。（ 9）计算汇 总工程造价。2、 实物法单位工程 直接工程费的计 算可以按照以下 公式：人工费 =综合工日 消耗量 综合工日 单价材料费 =（各种材 料消耗量 相应材料 单价）机械费 =（各种机 械消耗量 相应机械 台班单价）单位工程 直接工程费 =人工费 +材料费 +机械费实物法的 优点 是能 比较及时 地将反映各种材 料、人工、机械 的当时当地 市场单 价 计入预算 价格 ， 不需调价 ，反映当时当 地的工程价格水 平。实物法编 制施工图预算的 基本步骤如下： （ 1）编制前 的准备工作。（ 2）熟悉图 纸和预算定额。（ 3）了解施 工组织设计和施 工现场情况。（ 4）划分工 程项目和计算工 程量。（ 5）套用定 额消耗量，计算 人工、材料、机 械台班消耗量。（ 6）计算并 汇总单位工程的 人工费、材料费 和施工机械台班 费。（ 7）计算其 他费用，汇总工 程造价。3、 预算单价 法与实物法的异 同 （ P204）（二） 综合单 价法 （清单 计价模式） ： 为 全费用 综合单价 和 清单综 合单价 。1、 全费用 综合单价全费用综 合单价，即单价 中综合了分项工 程 人工费 、 材料费 、 机械费 ， 管理费 、 利润 、 规费 以及有关 文件规定的 调价 、 税金 以及一定 范围的 风险 等 全部费 用 。以各分 项工程量乘以全 费用单价的合价 汇总后，再加上 措施项目的完全价格 ，就生成了单位 工程施工图造价 。公式如下：建筑安装 工程预算造价 =（ 分项工程 量 分项工程 全费用单价） +措施项目 完全价格2、 清单综 合单价分部分项 工程清单综合单 价中综合了 人工费 、 材料费 、施工 机械 使用费， 企业 管理费 、 利润 ，并考虑 了一定范围的 风险 费用 ， 但并 未包括 措施费 、 规费 和 税金 ， 因此它是 一种 不完全 单价 。 各分部分 项工程量乘以该 综合单价的合价汇总 后，再加上措施 项目费、规费和 税金后，就是单 位工程的造价。 公式如下； 建筑安装 工程预算造价 =（ 分项工程 量 分项工程 不完全单价） +措施项目 不完全价格 +规费 +税金三、 施工图 预算的 审查 （一）审 查施工图预算的 意义 （ P205）（二）审 查施工图预算的 内容 审查施工 图预算的重点， 应该放在 工程量计算、预 算单价套用、设 备材料预算价格 取定是否正确， 各项费用标准是否符 合现行规定等方 面。 1、 审查工程 量2、 审查设备 、材料的预算价 格3、 审查预算 单价的套用4、 审查有关 费用项目及其计 取（三）审 查施工图预算的 方法审查施工 图预算方法较多 ， 主要有全 面审查法 、 标准预算 审查法 、 分组计算 审查法 、 对比审查 法 、 筛选审查 法 、47重点抽查 法、利用手册审 查法和分解对比 审查法等八种。 1、 全面审 查法全面审查 又叫 逐项审 查 法，就是 按预算定额顺序 或施工的先后顺 序，逐一地全部 进行审查的方法 。其具体计算方法和审 查过程与编制施 工图预算基本相 同。 此方法的 优点 是全面、 细致，经审查的 工程预算差错比 较少，质量比较高 。 缺点 是工作量 大 。 因而在一 些 工程量 比较小 、 工艺比 较简单 的工程 ， 编制工程 预算的技术力量 又比较薄弱的 ，采用全面 审查法的相对较 多。2、 标准预 算审查法对于利用 标准图 纸 或 通用图 纸 施工的工 程，先集中力量 ，编制标准预算 ，以此为标准审 查预算的方法。 按标准图纸设计 或通用图纸施工 的工程一般上部 结构和做法相同 ，可集中力量细 审一份预算或编 制一份预算，作 为这种标 准图纸的 标准预算，或用 这种标准图纸的 工程量为标准， 对照审查，而对 局部不同部分作 单独审查即可。 这 种方法的 优点 是时间短 、效果好、好定 案； 缺点 是只适应 按标准图纸设计 的工程，适用范 围小。3、 分组计 算审查法分组计算 审查法是一种 加快审 查工程量速度 的方法， 把预算中的项目 划分为若干组， 并把相邻且有一 定内在联系的项目 编为一组，审查 或计算同一组中 某个分项工程量 ，利用工程量间 具有相同或相似 计算基础的关系 ，判断同组中其他 几个分项工程量 计算的准确工程 一度的方法。 4、 对比审 查法是用 已建成 工程的预算 或 虽未建 成但已审查修正 的工程预算 对比审查 拟建的类似工程 预算的一种方法 。对比审查法，一 般有下述几种情 况，应根据工程 的不同条件，区 别对待。（ 1）两个工 程采用同一个施 工图，但基础部 分和现场条件不 同。（ 2）两个工 程设计相同，但 建筑面积不同。（ 3） 两个工程 的面积相同 ， 但设计图 纸不完全相同时 ， 可把相同 的部分进行工程 量的对比审查 ， 不能对比 的分部分项工 程按图纸计算。5、 筛选审 查法筛选法是 统筹法的一种， 也是一种对比方 法。建筑工程虽 然有建筑面积和 高度的不同，但 是它们的各个分 部分项工程的 工程量 、 造价 、 用工量在 每个单位面积上 的数值变化不大 .我们把这 些数据加以汇集 ， 优选 ， 归纳为工 程量 、造价（价 值）、用工三个 单方基本值表 .并注明其 适用的建筑标准 。这些基本值犹 如 “筛子孔 ”，用来筛 选各分部分项工程，筛 下去的就不审查 了，没有筛下去 的就意味着此分 部分项的单位建 筑而积数值不在 基本值范围之内 ，应对该 分部分项 工程详细审查。 当所审查的预算 的建筑面积标准 与 “基本值 ”所适用标 准不同，就要对 其进行调整。筛选法的 优点 是简单易 懂，便于掌握， 审查速度和发现 问题快。但要解 决差错、分析其 原因时需继续审 查。因此，此法 适用于 住宅工 程 或 不具备 全面审查条件的 工程 。6、 重点抽 查法是抓住工 程预算中的重点 进行审查的方法 。审查的重点一 般是：工程量大 或造价较高、工 程结构复杂的工 程，补充单位 估价表，计取的 各项费用（计费 基础、取费标准 等）。 重点抽查 法的 优点 是重点突 小，审查时间短 、效果好。7、 利用手 册审查法是把工程 中常用的构件、 配件，事先整理 成预算于册，按 手册对照审查的 方法。如工程常 用的预制构配件 ：洗脸池、坐 便器、检查井、 化粪池、碗柜等 ，把这些按标准 图集计算工程量 ，套上单价，编 制成预算于册使 用，可大 大简化预 结算的编审工作 。8、 分解对 比审查法一个单位 工程，按直接费 与间接费进行分 解，然后冉把直 接费按工种和分 部工程进行分解 ，分别与审定的 标准预算进行 对比分析的方法 ，叫分解对比审 查法。 （四）审 查施工图预算的 步骤1、 做好审查 前的准备工作2、 选择合适 的审查方法，按 相应内容审查3、 调整预算48第 五章 建 设项 目招 投标 与 合同 价的 签订第一 节 建设 项目招 标投标 概述一、 招标投 标的概 念和性 质 建设工程 招标 是 要约邀 请 ，而 投标 是 要约 ， 中标通 知书 是 承诺 。二、 建设项 目招标 的范围 、种类 与方式 我国招 标投标法指出 ，凡在中华人民 共和国境内进行 下列工程建设项 目，包括项目的 勘察、设计、施 工、监理以及 与工程建设有关 的重要设备、材 料等的采购， 必须进 行招标 ：、 大型基础 设施、公用事业 等关系社会公共 利益、公众安全 的项目 。、