2015年期中考试及答题卡.docx

2015年税收基础期中考试姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共25题，共25分）1. 下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( )A 纳税人 B征税对象 C税率 D税目2. 负有代扣代缴义务的单位、个人是( ) A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关3 在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( )A 免征额 B起征点 C免予额 D减税额4. 下列不属于增值税征税范围的是（ D ）A 销售货物 B提供加工 C修理修配 D金融保险5. 下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A电视台广告播映收入 B邮政部门邮务物品销售收入B 装修公司的装修收入 D商店销售化妆品收入6. 我国增值税已经转型为 ( A )A消费型增值税 B收入型增值税 C 生产型增值税 D交换型增值税7. 增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )A 17% B 6% C0% D13%8. 根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是 ( A )A空调机厂生产空调并负责安装 B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D邮政部门提供邮寄服务并销售报刊9下列特征中不属于税收“三性”特征的是（ B ）A、强制性 B、公平性J15 C、无偿性 D、固定性10.下列税种中，属于中央税的是（B）A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、印花税11根据税收法律制度的规定，属于超率累进税率的是（D）A、资源税 B、城镇土地使用税C、车辆购置税 D、土地增值税 12下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B）A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务13下列税种中，不属于流转税的是（ D ）A、关税 B、营业税C、增值税 D、土地增值税14区别不同类型税种的重要标志是（C）A、税率 B、纳税人 C、征税对象F10 D、纳税期限15作为征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围的是（A）A、税目F10 B、税率 C、计税依据 D、纳税环节16. 下列各项中，属于税收特征的是（B）A、合法性 B、固定性J15 C、稳定性 D、及时性17. 根据规定，有权制定税收法律的是（A）A、全国人大及其常委会 B、财政部C、国家税务总局 D、国务院18. 采用超额累进税率的是（ B ）A、增值税 B、个人所得税 C、资源税 D、营业税19. 采用定额税率的是（ B ）。A、营业税 B、车船税 C、企业所得税 D、土地增值税20. 下列税种中，属于价外税的是（ A ）A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税21. 下列不属于偷税行为的是（ D ）A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出C、在账簿上少计收入 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）22. ( A )是现代政府最为重要的宏观调控工具。A、税收 B、 收费 C、罚款 D、指令23. 税率主要有三种基本形式，其中不包括（ D ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率24. 我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（ B ）A、企业所得税 B、营业税 C、增值税 D、消费税25. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ C ）A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。）1. 税收的公平原则包括（ ABC ）A、普遍征税 B、平等课税 C、量能纳税 D、保持税本2. 税收制度的构成要素包括（ ABCD ）A、纳税义务人 B、课税对象 C、税率 D、减税、免税3. 下列税种中，不属于流转税的是（ CD ）A、关税 B、增值税 C、土地使用税 D、城市维护建设税4. 在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（ BD ）A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税5. 我国现行税制中属于中央税的有（ AD ）A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、车辆购置税6. 根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（ AC ）A、消费税 B、营业税 C、印花税 D、房产税7. 构成税法的三个最基本的要素是（ ABC ）A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节8. 税收法律关系中的征税主体包括（ ABC ）A、国家税务总局 B、地方税务局C、海关 D、代扣代缴单位9. 纳税义务人的权利主要有（ ABCD ）A、多缴税款申请退还 B、延期纳税权C、依法申请减免税权 D、申请复议和提起诉讼权10. 营业税的纳税义务人是指提供（ ABD ）的单位和个人。A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产11. 下列行为违法的是( ABC )A、骗税 B、逃税 C、偷税 D、纳税筹划12. 税收具有的性质包括 ( ABC )A、强制性 B、整体有偿性 C、规范性 D、随意性13. 下列各项中，属于偷税行为的是( ABC )A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（逃避追缴欠税）14. 营业税的纳税义务人是指提供（ ABD ）的单位和个人。A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产15. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ BCD ）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或者购买人C、个人转让专利权的受让人 D、分保险业务的初保人三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)1. 税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。（） 2. 中央税包括关税、消费税、房产税和车辆购置税等。（）3. 税收权利主体是指征纳双方。（）4. 我国的消费税、营业税、资源税和企业所得税均采用比例税率。（）5. 增值税、营业税、资源税和消费税都属于中央和地方共享税。（）6. 国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）7. 税法是调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律法规的总称。（） 8. 我国税制体系以营业税为核心。（）9. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）10纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）四、简答题（共三题，每题5分，共15分）1. 税收有哪些基本要素。2. 简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。3. 税收原则包含哪些内容五、计算分析题(本类题共2小题，共20分。)1某公司2013年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期一次还本，面值为20万的债券，票面利率为5%，际利率6%，发行价格194.65万要求：（1）编制相应的会计分录；（6分） 2. A企业为增值税一般纳税人，2012年3月份该企业发生经济业务如下：（1）3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元（2）3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明材料价款为100万（不含增值税）增值税额为17万。货款已付，材料已验收入库（3）3月10日出售一项商标权，转让收入50万已存银行，该项商标权账面余额为60万，已累计摊销40万。适用营业税税率为5%（4）3月15日购入一办公楼，价款3000万，已有银行支付（5）3月16日出售一台设备，该设备原价120万已提折旧50万出售价款100万，增值税额17万，款项已收（6）3月20日销售产品收入300万（不含税）款项未收，该批产品成本200万（7）3月22日，销售应交增值税一批给小规模纳税人，价税合计58.5万已收，该批产品成本30万（8）3月25日，购入免税农产品作为原材料价款100万，材料尚未到达款项已付要求：（1）编制购置固定资产的会计分录； （共14分） 2015年税收基础期中考试答题卡姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共25题，共25分）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16171819202122232425二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.1112131415三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、名词解释（共三题，每题5分，共15分）1. 税收有哪些基本要素。2. 简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。3. 税收原则包含哪些内容五、计算分析题(本类题共2小题，共20分。)1.（共6分）2.（共14分）2015年企业财务会计期中考试姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共24题，共24分）2. 企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当（ ）A. 计入当期管理费用B. 计入在建工程成本C. 计入无形资产成本D. 计入固定资产成本3. 对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资，应借记会计科目是（ ）A. 制造费用 C. 长期待摊费用B. 应付职工薪酬 D. 在建工程4. 企业按规定计算缴纳的税金中，应计入相关资产成本的是（ ）A. 印花税B. 土地使用税C. 城市维护建设税D. 车辆购置税5. 某项不需要安装的融资租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日计入“未确认融资费用”科目金额为（ ）万元。A. 200 B. 195 C. 100 D. 955企业增资扩股时投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在 注册资本中所占份额部分，应计入（ ）A资本公积 B投资收益C公允价值变动损益 D营业外收入6一上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（ ）万元。A1000 B4920 C4980 D5000 7下列各项中，直接计入所有者权益总额不发生变动的是（ ）。A直接计入当期损益的利得 B直接计入所有者权益的利得C接受投资者投入的无形资产 D提取盈余公积金 8企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣为（ ）A确认当期财务费用 B冲减当期主营业务收入C确认当期管理费用 D确认当期主营业务成本9某公司2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2007年已确认劳务收入80万元，截止2008年12月31日该劳务的累积完工进度为60%则2008年该企业应确认的劳务收入为（ ）万元。A36 B40C72 D12010企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的 时间是（ ）。A签订代销协议时 B发出商品时C收到代销清单时 D收到代销款时11下列各项中，不应确认为收入的是（ ）A出售库存商品取得的收入 B固定资产出租收入C无形资产的租金收入 D无形资产出售时取得的收入12企业销售商品时代垫的运杂费应计入（ ）。A应收票据 B应收账款 C其他应收款 D 管理费用13下列项目中，不应计入财务费用的是（ ）。A银行承兑汇票的手续费 B发行股票的手续费C外币应收账款的汇兑损失 D销售商品的现金折扣14超支的业务招待费应计入（ ）。A销售费用 B其他业务成本C营业外支出 D管理费用15下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）A公益性捐赠支出 B固定资产盘亏损失C无形资产的出售损失 D固定资产减值损失16. 某公司2012年11月1日开具了商业承兑汇票，面值为1000万，年利率为6%，期限为6个月。2012年12月31日应付票据的面值为()万元。 A.1000 B1010 C.1030 D102017. 某公司2012年7月1日向银行借入资金60万期限6个月年利率6%，到期还本，按月计提利息，按季支付。该企业7月31日应计提利息为()万元。 A.0.3 B. 0.6 C.0.9 D. 3.618. 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万（不含税）成本为10万，不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。 A.10 B. 11.7 C.12 D. 14.0419. 下列税金中，不应计入存货 成本的是() A.一般纳税人进口原材料支付的相关关税 B. 一般纳税人购进原材料支付的增值税 C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税 D. 一般纳税人进口应税消费品支付的消费税20.某企业于2007年7月1日按面值8000万发行5年期到期一次还本付息的公司债券，票面利率4%，自发行日起计息，票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2008年12月31日应付债券的账面价值为()万元。 A.8000 B. 8160 C.8320 D. 8480 21.某企业发行普通股2000万股每股面值1元，每股发行价格为5元。股票发行成功后，向证券公司按发行费用的2%支付发行费。股票发行成功后，甲股份有限公司及入“资本公积”金额为()万元。 A.9800 B. 200 C.7800 D. 8000 22.某企业发行普通股2000万股每股面值1元，每股发行价格为5元。股票发行成功后，向证券公司按发行费用的2%支付发行费。股票发行成功后，甲股份有限公司及入“资本公积”金额为()万元。 A.9800 B. 200 C.7800 D. 8000 23. 某公司盈余公积科目年初余额为500万，本期提取200万，转增资本80万，该公司盈余公积科目年末余额为（ ）万元 A.620 B. 700 C.500 D. 420 24. 某企业销售商品发生商业折扣20万，现金折扣15万，销售折让25万。该企业应计入财务费用的金额为（ ）万元A.15 B. 20 C.35 D. 45二、多选题（共12题，每题2分，共24分，多选或少选都不得分。）1. 下列影响营业利润的有（ ）A. 投资收益 C. 财务费用B. 所得税费用 D. 营业外收入2. 下列项目中属于营业外支出有（ ）A. 处置固定资产净损失 C. 出售无形资产净损失B. 水灾损失 D. 捐赠设备支出3. 下列税金中，应计入管理费用的有（ ）A. 房产税 C. 土地使用税B. 车船税 D. 耕地占用税4. 下列各项中，企业可以计入管理费用有（ ）A. 在筹建期间内发生的开办费 C. 生产车间使用固定资产计提折旧费B. 行政管理计提固定资产折旧费 D. 按规定计算的矿产资源补偿费5. 下列项目中，不应确认为财务费用的有（ ）。A企业筹建期间的借款费用 B.资本化的借款利息支出C销售商品发生的商业折扣 D支付的银行承兑汇票手续费6. 下列应计入营业税金及附加的有（ ）。A处置无形资产应交的营业税 B销售商品应交的增值税C 销售应税产品的资源税D销售应税消费品应交的消费税7. 工业企业下列各项中应计入其他业务收入的有（ ）。投资性房地产租金收入 提供加工装配劳务所取得的收入 转让商标使用权所获收入 销售材料产生的收入8. 下列各项中属于所有者权益的有()。 A.盈余公积B. 实收资本 C.未分配利润D.库存股9. 下列各项中，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有()。 A.资本公积转增资本 B.盈余公积转增资本 C.宣告发放现金股利 D.接受投资者追加投资 10. 下列各项中 “应付债券”借方反应的内容的有()。 A.债券溢价的摊销 B债券折价的摊销 C.期末计提应付债券利息 D提供劳务应收取的款项11. 下列各项中应作为职工薪酬计入相关资产成本的有()万元。 A.设备采购人员差旅费 B. 公司总部管理人员工资 C.生产职工的伙食补贴 D. 材料入库前挑选整理人员工资12. 下列各项中可能引起资本公积变动的有() A.计入当期损益的利得 B. 用资本公积转增资本 C.处置采用权益法核算的长期股权投资 D. 投资者实际交付资金超过其按约定比例在注册资本中享有的份额三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)1. 对于带息的应付票据应于期末复习，增加票据的账面价值 ( ) 2. 应付债券利息不会计入在建工程 （ ）3.车间管理人员的社会保险费应计入当期管理费用 （ ）4. 应付股利是指企业根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。( ) 5. 企业不能用盈余公积扩大生产经营（ ）6. 股份有限公司回购股票时，直接减少股本金额( ) 7. 企业当年只要实现净利润，应按一定比例提取盈余公积( ) 8. 企业在销售收入确认之后发生的销售折让（不属于资产负债表日后事项），应冲减确认收入期间的收入。( )9. 在收取手续费的代销方式下，委托方应于发出商品时确认收入( ) 10企业应交营业税均应通过“营业税金及附加”科目核算( ) 四、名词解释（共三题，每题3分，共9分）1. 实收资本：2. 消费税纳税范围3. 营业税的纳税范围五、计算分析题(本类题共2小题，共33分。)1某公司2013年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期一次还本，面值为20万的债券，票面利率为5%，际利率6%，发行价格194.65万要求：（1）编制购置固定资产的会计分录；（10分） 2015年企业财务会计期中考试答题卡姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共24题，