企业会计模拟实训答案.doc

三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。借：管理费用办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。借：物资采购-A材料 26279 应交税金-应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720 借：原材料原料及主要材料A材料 28000 材料成本差异原材料差异（A材料） 1721 贷：物资采购-A材料 26279 借：应付账款（群胜公司） 30720 贷：银行存款 30720业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。借：物资采购-B材料 11000 应交税金-应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品-业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。操作步骤：在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。借：其他货币资金存出投资款 6140.10 贷：短期投资债券投资 6000.00 投资收益债券投资收益 140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。借：低值易耗品工作服 3000.00 应交税金应交增值税（进项税额） 510.00 贷：银行存款 3510.00业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。借：营业外支出捐赠支出 100000.00 贷：银行存款 100000.00业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。借：银行存款 81900.00 贷：主营业务收入甲产品 70000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 11900.00业务类型：销售商品-业务状态票清、款清、货清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。借：银行存款 12000000 贷：预收账款（宏发公司） 120000.00业务类型：签订销售订单，预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。借：现金 5000 贷：银行存款 5000借：其他应收款应收个人款（赵伟） 5000 贷：现金 5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。借：待摊费用财产保险费 28800 贷：银行存款 28800业务类型：预交下年度财产保险费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。12、12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。借：固定资产非生产经营用固定资产 308295 贷：银行存款 308295业务类型：固定资产增加-购入固定资产。操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。13、12月6日，加工车间领用工作服39套。借：制造费用-机物料消耗 5655 贷：低值易耗品工作服 5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。借：物资采购-A材料 15000 应交税金应交增值税（进项税额） 2550 贷：应付账款（镁鑫公司） 17550业务类型：采购商品-业务状态货清、票清、款未清。操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。借：应付账款（利民公司） 26000 贷：应付票据（利民公司） 26000业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。借：应付票据（天南公司） 46800 贷：银行存款 46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。借：应付账款（永和公司） 8000 贷：银行存款 8000借：财务费用金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：支付采购商品价款-业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。借：营业费用广告费 3200 贷：银行存款 3200业务类型：支付广告费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。借：营业费用产品展销费 2500 贷：现金 2500业务类型：支付展销费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。借：应收账款（新华公司） 87750 贷：主营业务收入乙产品 75000 应交税金应交增值税（销项税额）12750借：营业费用-运费 325.5 应交税金-应交增值税(进项税额) 24.5 贷：现金 350借：财务费用金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：销售商品-业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。借：管理费用差旅费 1150 现金 50 贷：其他应收款-应收个人款（李丹） 1200业务类型：报销差旅费，归还出差借款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。借：分期收款发出商品乙产品 44100 贷：库存商品乙产品 44100业务类型：分期收款销售商品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。借：预收账款（祥和公司） 12285 贷：主营业务收入甲产品 10500 应交税金应交增值税（销项税额） 1785业务类型：销售商品-业务状态为票清、货清、款清(预收账款)操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。借：在建工程自营工程 89000 贷：银行存款 89000业务类型：增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。借：坏帐准备 3510 贷：应收账款（酒茜公司） 3510业务类型：核销坏帐损失操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。借：物资采购-B材料 18186 应交税金应交增值税（进项税额 ）3074 贷：预付账款（开元公司） 21260借：预付账款（开元公司） 1260 贷：银行存款 1260借：原材料-B材料 18186 贷：物资采购-B材料 18186业务类型：商品采购-业务状态票清、货清、款清（预付账款）操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。27、12月10日，交纳上月增值税。借：应交税金未交增值税 10000 贷：银行存款 10000业务类型：交纳增值税款。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。借：应交税金-应交城建税 2100 -应交营业税 5500 -应交个人所得税 7325 其他应交款-教育费附加 900 贷：银行存款 15825业务类型：交纳上月税金。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。借：预付账款（开元公司） 17600 贷：银行存款 17600业务类型：预付货款操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率0.5%，贴现期2个月。借：银行存款 19800 财务费用-利息支出 200 贷：应收票据（美佳公司）20000业务类型：应收票据贴现操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2312.39 贷：原材料-B材料 2000 材料成本差异原材料差异(B材料) 23.60 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 335.69业务类型：原材料盘亏操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。借：银行存款 87750 贷：应收账款（新华公司） 87750业务类型：销售业务收回应收账款-业务状态为款清，货和票在前已结清。操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。借：固定资产清理 13660 累计折旧 4340 贷：固定资产-生产经营用固定资产 18000借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 4000借：营业外支出处理固定资产净损失 9660 贷：固定资产清理 9660业务类型1：固定资产减少-出售、报废和毁损的固定资产。操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。业务类型3：固定资产清理净损失。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%。借：在建工程出包程（厂房扩建） 500 贷：长期借款-基础建设借款（厂房扩建） 500业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。借：在建工程-出包工程（厂房扩建） 17922 贷：银行存款 17922借：固定资产生产经营用固定资产 193422 贷：在建工程-出包工程（厂房扩建） 193422业务类型1：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。业务类型2：固定资产增加在建工程转入操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。借：应付账款（自来水公司） 4200 应交税金-应交增值税（进项税额）546 贷：银行存款 4746业务类型：支付水费操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。借：主营业务收入-甲产品 7000 应交税金应交增值税（销项税额） 1190 贷：银行存款 8190业务类型：销售商品-业务状态为退货票清、货清、款清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在”单据记账”中记账。38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。借：应付账款（供电局） 22020 应交税金-应交增值税（进项税额）3743.4 贷：银行存款 25763.4业务类型：支付电费操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。借：银行存款 28000 贷：应收账款（北峰公司） 28000业务类型：销售业务收回应收账款-业务状态为款清，货和票在前已结清。操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续。借：银行存款 135000 贷：其他业务收入 135000业务类型：转让无形资产所有权操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。借：短期借款 36000 财务费用利息支出 144 预提费用-利息支出 1152 贷：银行存款 37296业务类型：归还短期借款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。借：银行存款 1404 贷：应收账款（鸿雁公司） 1404借：应收账款（鸿雁公司）1404 贷：坏帐准备 1404业务类型：收回已注销的应收账款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。借：短期投资股票投资 133120.5 应收股利 3000 贷：其他货币资金存出投资款 136120.5业务类型：对外投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账。借：其他应付款-存入保证金 2100 贷：其他业务收入包装物出租收入 1794.87 应交税金应交增值税(销项税额) 305.13业务类型：没收逾期未收回的包装物押金操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。借：现金 179225 贷：银行存款 179225业务类型：提现备发工资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。借：应付工资 186500 贷：现金 179225 应交税金应交个人所得税 7275业务类型：发放工资，代扣所得税操作步骤：在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元。借：应付福利费 240 贷：现金 240业务类型：报销医疗费。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。借：其他应收款 800 贷：现金 800业务类型：预借定额备用金。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。借：现金 1812.39 贷：营业外收入-罚款净收入 1812.39借：银行存款 1812.39 贷：现金 1812.39业务类型：收取罚款，将现金送存银行。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。借：其他货币资金-存出投资款 3000 贷：应收股利 3000业务类型：收到应收股利。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。借：管理费用-财产保险费 1123 贷：待摊费用-财产保险费 1123借：管理费用-无形资产摊销 1123 贷：无形资产-专利权（002#专利）业务类型：摊销财产保险费和无形资产。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。借：应收账款（昌荣公司） 327600 贷：主营业务收入-甲产品 280000 应交税金-应交增值税（销项税额）47600借：财务费用-金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：销售商品-业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。借：预收账款（宏发公司） 351000 贷：主营业务收入-乙产品 300000 应交税金-应交增值税（销项税额）51000借：银行存款 231000 贷：预收账款（宏发公司） 231000业务类型：1销售商品-业务状态为票清、货清、款清(预收账款)操作步骤：在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核”出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在”生成凭证”中制单。业务类型2：预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。借：原材料-原料及主要材料A材料 42000 -B材料 28750 贷：物资采购-A材料 42000 -B材料 28750借：物资采购-A材料 721 贷：材料成本差异-原材料差异(A材料) 721借：材料成本差异-原材料差异(B材料) 436 贷：物资采购-B材料 436业务类型：结转入库成本差异操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。55、12月31日，月末结转发出材料成本。借：生产成本-基本生产成本甲产品（直接材料） 54044.07 -乙产品(直接材料) 92355.93 管理费用机物料消耗 4000 贷：原材料原料及主要材料A材料 71400 -B材料 79000借：生产成本-基本生产成本甲产品（直接材料） 540.44 -乙产品(直接材料) 923.56 管理费用机物料消耗 40 贷：材料成本差异原材料差异A材料 714 -B材料 790业务类型：结转发出材料成本。操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。56、12月31日，月末分配水费。借：生产成本辅助生产成本（动力车间） 3400 制造费用-水电费 300 管理费用其他 300 营业费用水电费 100 应付福利费 100 贷：应付账款（自来水公司） 4200业务类型：分配水费操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本。借：生产成本-辅助生产成本（动力车间） 22020 贷：应付账款（供电局） 22020业务类型：分配水费操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。58、12月31日，分配工资费用。借：生产成本-基本生产成本直接人工（甲产品） 28348.78 -直接人工（乙产品） 34051.22 制造费用-工资及福利费 3000 生产成本辅助生产成本（动力车间） 3600 管理费用-工资及福利费 103000 营业费用-工资及福利费 12500 应付福利费 2000 贷：应付工资 186500业务类型：工资费用分摊操作步骤：在“工资系统”“工资分摊位”中完成。59、12月31日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费。借：生产成本-基本生产成本直接人工（甲产品） 3968.83 -直接人工（乙产品） 4767.17 制造费用-工资及福利费 420 生产成本辅助生产成本（动力车间） 504 管理费用-工资及福利费 14700 营业费用-工资及福利费 1750 贷：应付工资 26110借：管理费用工会经费 3730 -职工教育经费 2797.50 贷：其他应付款-应付工会经费 3730 -应付教育经费 2797.5业务类型：工资费用分摊操作步骤：在“工资系统”“工资分摊”中完成。60、12月31日，预提加工车间的固定资产修理费2600元。借：制造费用-修理费用 2600 贷：预提费用修理费用 2600业务类型：预提固定资产修理费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。61、12月31日，计提固定资产折旧。借：制造费用折旧费 128000 生产成本-辅助生产成本（动力车间） 800 管理费用-折旧费 43896 营业费用-其他 2480 应付福利费 112 贷：累计折旧 175288业务类型：计提固定资产折旧操作步骤：在“固定资产系统”“处理”“计提本月折旧”中完成，数据以系统为准。62、12月31日，月末分配辅助生产成本。借：生产成本-基本生产成本甲产品 10984.97 -乙产品 13195.15 制造费用-水电费 550.8 管理费用-其他 4957.20 营业费用-水电费 578.34 应付福利费 57.54 贷：生产成本辅助生产成本(动力车间) 30324业务类型：结转分配辅助生成成本。操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。63、12月31日，月末结转制造费用。借：生产成本-基本生产成本甲产品（制造费用） 63842.17 -乙产品(制造费用) 76683.63 贷：制造费用 14525.8业务类型：结转分配制造费用。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在”成本管理系统”“核算”中完成。64、12月31日，结转本月完工产品成本。借：库存商品甲产品 174057.74 -乙产品 209779.06 贷： 生产成本-基本生产成本甲产品 174057.74 -乙产品 209779.06业务类型：结转完工产品成本。操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。65、12月31日，结转本月主营业务成本。借：主营业务成本-甲产品 221345.41 -乙产品 200430.82 贷：库存商品-甲产品 221345.41 -乙产品 200430.82业务类型：结转销售成本。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统”“转账生成”中“销售成本结转”中完成。66、12月31日，结转未交增值税。借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 107727.22 贷：应交税金-未交增值税 107727.22业务类型：结转未交增值税。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统”“转帐定义”中定义为对应结转。在“总账系统”“转账生成”中“对应结转”中完成。67、12月31日，结转转让001#专利权所有权的摊余价值。借：其他业务支出-无形资产转让成本 30000 贷：无形资产-专利权(001#专利) 30000业务类型：结转转让无形资产所有权的摊余价值。操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。68、12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税。借：其他业务支出-业务税金及附加 6750 贷：应交税金-应交营业税 6750业务类型：计提转让无形资产所有权应交税金操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。69、12月31日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000元，确认本企业的投资收益。借：长期股权投资-其他股权投资(环宇公司) 48000 贷：投资收益-其他股权投资收益 48000业务类型：确认投资收益。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。70、12月31日，应收环宇公司分配的利润30000元。借：应收股利-环宇公司 30000 贷：长期股权投资-其他股权投资(环宇公司) 30000业务类型：确认应收股利。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。71、12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。