工商部门内部审计制度.doc

第一条 为加强和规范工商行政管理系统内部审计监督工作，严肃财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照审计部门关于内部审计工作的有关规定和安徽省工商系统内部审计工作的有关要求，结合我市工商系统实际情况，特制定本办法。第二条工商行政管理系统内部审计机构是局属内部机构，设在财装科，并配备专（兼）职内部审计人员。在局党组的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局党组负责并报告工作。负责局本级及系统县市区工商局、直属单位、分局及服务经营单位(以下简称“各单位”)的审计监督，并接受省局和市审计局的业务指导。各单位可以根据国家有关规定，配备内部审计人员，开展内部审计工作。第三条本办法所称内部审计是指对全市工商系统财务收支实施内部经济监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的活动，促进各项财经制度的贯彻落实。第四条内部审计依法对下列事项进行审计监督：(一)财务预算的执行及决算。审计监督预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、省局的规定；各项收入和支出是否全部纳入预算管理，是否按预算执行；预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；预算调整是否有明确的原因、项目、数额和说明；各单位为保证预算完成采取的措施是否合法、有效；收支预算与决算差异的原因及是否合理。(二) 财务收支及有关经济活动。审计监督各项收入包括财政拨款、上级补助收入、罚没收入、行政性收费和其它收入是否统一管理、统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、坐支或设置帐外帐、“小金库”等问题；各项支出是否严格执行国家和省、市局的财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违规发放钱物和其他违纪违规等问题。 (三)“收支两条线”管理。审计监督非税收入执收是否按“收支两条线”规定实行收缴分离，有无隐瞒、坐支、挪用行政性收费等问题；罚没收入是否罚缴分离，有无以收代罚等问题。(四) 行政性收费和罚没收入的管理、上交情况。审计监督行政性收费的项目、标准和范围是否合法，有无擅自设立收费项目，扩大收费范围、提高或降低收费标准；有无截留、挪用非税收入；是否按时序和进度全额执收；是否及时、足额上缴省财政等问题。(五) 专项经费的管理和使用。审计监督专项经费是否专款专用，核算是否合规、合法。(六)资产购置、使用、管理和处置。审计监督固定资产是否建立台帐和卡片，是否按制度定期或不定期进行盘点，帐帐、帐卡、帐物是否相符；有无无偿占用和流失问题；资产购置、使用、管理和处置是否按照规定的程序和权限办理；有无擅自处置国有资产等问题。(七)政府采购活动。审计监督各类资产和设备的购置是否按照政府采购的有关规定办理政府采购。(八) 票据的使用、管理。审计监督非税收入执收过程中是否按省局规定使用合法的财政票据，票据的领用、保管、发放和核销是否符合规定，是否存在自购票据收费和开具“大头小尾”票据等违规行为。(九) 暂扣、罚没财物的管理。审计监督暂扣、罚没财物是否出具省财政批准的票据和清单，财物是否有专人保管，财务处置是否履行相关法律规定的程序等。(十) 内部控制制度的建立和执行。审计监督财务管理体制是否符合国家的规定、县（市）工商局一级财务机构是否对全局各项财务工作实行统一管理、会计核算是否符合会计法规和制度的规定、财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。(十一)银行账户的设立、使用和管理。审计监督有无乱设银行帐户和出租、出借、转让银行帐户及公款私存等问题，支票、汇款凭证等重要单据是否建立健全领用、开具、缴销、核对等制度。(十二)与财务收支有关的其他经济活动的审计监督。(十三)所属单位主要行政负责人的任期（离任）经济责任审计。审计监督行政负责人任职期间是否依法履行对本单位经济活动实施领导的职责；单位各类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值；各项收入是否纳入预算管理，是否真实、合法，有无截留、挪用、坐支行政性收费和罚没收入行为；有无设立帐外帐、“小金库”行为；各项开支是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题；债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；授权或提请认为需要审计的其他事项。（十四) 基建工程的概算、招投标、预算和决算的审计监督；(十五) 国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十六) 领导交办的其它审计事项和有关单位委托的审计事项。第五条内部审计权限(1)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；并对相关资料的真实性、完整性负责。(2)对审计涉及的有关事项，有权对有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。(3)审查会计凭证、账簿，检查有关电子数据和资料，对现金实行现场盘点并与账面数核对，对固定资产实行现场盘点，与相关帐卡核对。(4)参与制定有关财务内部控制方面的规章制度，起草内部审计规章制度；指导基层内审机构有效开展内部审计工作。(5)参加与单位财务、基建、对外投资、招投标等经济事项有关的会议，召开与内部审计事项有关的会议。(6)对正在进行的涉嫌严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定，并及时向单位负责人汇报。(7)对可能转移、隐匿、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济有关的资料，经单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施。(8)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。第六条内部审计要根据国家财经法规和局年度工作重点，按照领导的指示和上年度审计实际情况，确定本年度审计工作计划，报请领导批准后实施。第七条内部审计根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经批准后，组成审计组实施审计。第八条内部审计可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作；对聘请人员履行内部审计职能的工作提供指导，并对其提供的审计结果承担责任。第九条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。第十条内部审计工作结束后，应根据收集的审计证据，出具审计报告初稿，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准后制定审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。内部审计机构应制定跟踪审计方案，监督限期整改意见的落实。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局审计科等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。第十一条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。当审计人员与被审计单位存在有可能被认为妨碍客观性和公正性的关系时，应及时向内审机构负责人报告。审计人员要认真执行廉洁从政规定和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审