自营车辆运输成本控制课件

自营车辆运输成本控制 管理部2009年1月14日 目录 一 公路货物运输成本构成二 自营车辆运输成本控制管理燃油费轮胎费维修费路桥费人工成本三 自营车辆运输绩效评估方法 公路货物运输成本是指货运供给方在进行运输生产过程中发生的各种耗费的总和 根据财政部颁布的 运输企业财务制度 规定 运输成本由营运成本 管理费用 财务成本三部分组成 对于大中型的货运企业和物流公司而言 其运输成本可能包括上述三个部分 对于占据中国公路货运市场80 以上的中小型货运公司和个体司机而言 其运输成本基本上只包括前面所讲的营运成本 管理费用占很小的一部分 尤其是对个体司机而言 根本不存在管理费用和财务费用 其运输成本直接等于营运成本 一 公路货物运输成本构成 营运成本是公路货物运输成本中占比例最大和变化最大的部分 是指与营运生产或者运输车辆直接有关的各项支出 主要包括 1 变动成本 燃油费 轮胎费 维修费 路桥费等2 人工成本 底薪 提成 补贴 福利等3 固定成本 养路费 保险费 折旧费 运管费 车船税 审验及停车费等 一 公路货物运输成本构成 变动成本公司财务记帐指引燃料费 运输生产车辆消耗燃料支出的费用轮胎费 运输生产车辆消耗轮胎支出的费用修理工时费 原修理费 运输生产车辆维修时发生的维修人工费用 不含大修 二保 配件及材料 运输生产车辆维修时更换零配件和维修材料发生的费用 不含大修 二保 路桥费 运输生产车辆行车过程中支出的路桥通行费用 停车费用柜费 海运集装箱运输车辆在码头提柜 还柜时发生的费用报关费 海关监管车辆在报关场内发生的停车费用制单费 海运集装箱车辆运输的客户订单转换成船务公司的柜单所交纳的费用补胎费 运输车辆修补轮胎发生的费用 一 公路货物运输成本构成 固定成本公司财务记帐指引养路费 向政府公路部门交纳的运输 营运 车辆的公路养护费用保险费 向保险公司购买运输 营运 车辆的车辆保险费用捐税 车船税 向政府税务部门交纳的车船税费用运管费 向政府交通部门交纳的车辆运输管理费用大修费 运输车辆发生大修 车辆五大总成和全车大修 时发生的费用 含工时费 配件材料费 事故费 处理事故的费用 如事故处理人员的行车路桥费 住宿费等 保险不能赔付部分和保险免赔部分的费用年审费 政府部门规定的各类车辆审验发生的费用 如车辆年审 综合审和季度审 司机本年审 槽罐年检等 二保费 运输车辆强制二级维护保养发生的费用续牌费 政府部门规定的车辆牌照延续使用发生的费用 深港两地牌运输车辆 一年一次 联检费 政府部门规定的深港两地牌运输车辆一年一次的联合检验发生的费用验车费 政府部门规定的深港两地牌运输车辆一年一次的验车发生的费用 一 公路货物运输成本构成 护照费 深港两地牌运输车辆司机护照延续使用一年一次的费用司机本 深港两地牌 海关监管运输车辆司机的司机本一年一次海关审验发生的费用代垫费 给客户代垫 但不能确定是否能收回的费用水电费 车队与停车场的用水用电费用 与经营单位一同办公的部分记入经营费用邮电费 司机的通讯费用招待费 直接参与运输生产的部门 车队 人员招待客户发生的费用公务车 车辆运输生产的部门 车队 业务车辆使用发生的各项费用租赁费 停车场和车辆的租赁费用低值易耗品及递延资产摊销 车辆运输生产部门 车队 使用的1000元以下易耗品购置费用招聘司机向当地劳务输出管理部门交纳的费用折旧费 运输 营运 车辆 停车场用地及设备等的折旧费接驳费 运输车辆在运输途中被接驳货物时发生的费用差旅交通费 车辆运输生产部门 车队 人员出差产生的费用 如交通费 住宿费等 办公费 车辆运输生产部门 车队 在生产过程中发生的办公费用其他 以上26项明细科目以外的固定费用 一 公路货物运输成本构成 人工成本公司财务记帐指引直接工资 司机底薪行车补贴 司机的提成工资 行车补贴 效益工资福利费 按司机的直接工资和行车补贴 效益工资总和的14 提取的用于司机福利方面的费用劳保费 支付司机使用劳保用品的费用社保及人头费 向社会保险机构交纳的司机社会保险费用 工伤属营业外支出 工会经费 按直接工资和行车补贴 效益工资总和的2 提取的工会活动费用 一 公路货物运输成本构成 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费支出的主要影响因素燃油价格车型载重量车辆状况驾驶技巧运输线路的选择 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费控制要点1 选择适载车型 包括车辆购置和调度 2 选择经济行车线路3 实行油耗考核4 培养驾驶员良好驾驶和节油习惯 做好车辆保养 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费定额 目标考核1 燃油费考核指标 车辆行驶100公里消耗的燃油量 单位一般为 公升 100公里 2 考核方法A 根据车型 线路双程公里 载重情况分别给定去程和回程的燃油计划消耗量 燃油节超 燃油实际加油量 去程与回程的燃油计划消耗量之和特点 计算简单 适用于中长途专线运输 2 不适用于车辆载重 行驶线路经常发生变化 运输沿途多点有装卸货等情况 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费定额 目标考核考核方法B 根据车型 线路双程公里 载重情况给定空车行程 去程或回程 的燃油消耗指标 百公里油耗 和重车吨公里燃油附加指标计算燃油计划消耗量即 燃料计划消耗量 行驶里程 空 重 百公里油耗定额 100 计费吨 重车公里 百公里油耗附加 100特点 1 计算公式较复杂 考核指标值没有权威性 理论性的数据作为依据 只能根据历史实际运作数据进行推算 2 通常适用于一台车服务于多个客户 行驶于多条线路 货物品种与载重经常发生变化 装卸货情况较为复杂 单程有货 司机不愿拉重货等中短途运输情况 如 货运公司的海运柜运输 3 不适用于长途专线运输 行程利用率不均衡 城市短途配送等情况 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费定额 目标考核考核方法C 根据车型 载重的不同区间 确定燃油百公里油耗考核标准 特点 1 需要判断每趟车辆载重区间 方能计算燃油消耗值 2 通常适用于拖车和车辆实际载重类别不多的情况 如 上海至天津干线运输 槽罐车整车运输等 3 不适用于自营车辆规模大 实际载重变化无常 城市末端配送等情况 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费定额 目标考核考核方法D 根据车型 运作特点 不分重车里程 空车里程给定车辆综合百公里燃油消耗指标 百公里油耗 即 燃料计划消耗量 行驶里程 空 重 100 综合百公里油耗考核指标特点 1 计算公式简单 考核指标值可以参考车辆生产厂家提供的技术数据和不少于3个月的历史实际运作数据进行确定 2 适用于自营车辆规模小 只有几台车 要求管理少 车辆用于城市短途配送的情况 3 不能满足精细化管理要求 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 燃油费定额 目标考核3 燃油费成本控制的注意事项 准确核定线路行车公里 燃油价格 对超标严重的驾驶员要及时查找原因 临时改变行车线路 应有申报审批制度 车辆交接时 应由交接车驾驶员确认油箱油量 限定长途运输中途加油数量 定期评审考核标准和办法 二 自营车辆运输成本控制管理 燃油费 行车节油技巧提示平缓加油 切忌急踩油门 见红灯提早收油 尽量少踩刹车 切忌低档高速行车 避免让车长时间怠速 尽量少用空调 开空调也不要调到 最冷 最热 档 档位要适中 高速行驶时不能开窗户 会增加阻力 保持车辆清洁 现在的车大多是电喷车 不必暖机后再行车 但不宜加大油门 让胎压保持适当的水平 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费支出的主要影响因素轮胎价格载重量车辆状况使用翻新胎驾驶技术和运输线路的选择 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费控制要点1 选用经济耐用的轮胎2 选择经济的行车线路3 实行轮胎费目标考核4 培训驾驶员良好的驾驶和节胎习惯5 适当使用翻新胎有条件使用翻新胎的车属单位 应倡导驾驶员使用翻新胎 以降低轮胎使用成本 为保证行车安全 应明确车辆驱动轴 前转向轮不能使用翻新胎 前转向轮的胎纹深度不低于5mm 当低于该标准时 则需要进行轮胎换位处理 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费目标考核1 轮胎费考核指标 万公里车辆轮胎消耗价值 单位 元 10000公里 2 轮胎费考A 根据车型 轮胎型号 给定车辆万公里轮胎消耗计划价值轮胎消耗节超 轮胎实际消耗价值 轮胎消耗计划价值轮胎实际消耗价值 轮胎原值 轮胎增加值 换新轮胎的价值 轮胎现值 节约为 超出为 轮胎原值 前期轮胎成色 轮胎价格轮胎现值 本期轮胎成色 轮胎价格轮胎成色 轮胎牙纹测量深度 新轮胎牙纹深度特点 1 以整车轮胎为考核单元 2 轮胎价格较大差异带来的考核标准的变动 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费目标考核1 轮胎费考核指标 万公里车辆轮胎消耗价值 单位 元 10000公里 2 轮胎费考核方法B 根据车型 轮胎型号 给定车辆每条轮胎计划行驶公里数 根据轮胎购置价格折算成万公里车辆轮胎计划消耗价值整车轮胎节超 每条轮胎实际行驶公里 每条轮胎计划行驶公里 每条轮胎计划行驶公里 每条轮胎的价格 节约为 超出为 特点 1 以每条轮胎为考核单元 核算较复杂 考核兑现周期较长 2 轮胎价格较大变动时考核标准可以不变 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费目标考核3 轮胎费考核注意事项 准确核定线路行车公里 轮胎价格 对超标严重的驾驶员要及时查找原因 临时改变行车线路 应有申报审批制度 车辆交接时 包括新车 报废 转让 出借 应由交接车驾驶员确认轮胎现值 明确限制运输途中更换轮胎 定期评审考核标准和办法 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 轮胎费目标考核4 轮胎现值测量与轮胎翻新及使用注意事项 掌握新轮胎 包括翻新胎 牙纹深度 用牙纹深度测量尺沿轮胎横截面中线测三个点以上 取平均值 对轮胎偏磨 轮胎出现1CM以上的较深裂纹 牙纹深度在平均值基础上酌情减小 原轮胎胎体翻新 牙纹应留有1MM 2MM深度 原轮胎胎体有暴露帘线 鼓包 深裂纹不能进行轮胎翻新 转向轮不能使用翻新轮胎 其它轮同侧不能同时使用翻新胎 使用翻新胎应避免车辆超载及连续长时间行驶 二 自营车辆运输成本控制管理 轮胎费 行车节胎技巧提示避免不必要或经常地制动 原地打方向 轮胎的负载与气压是有一一对应关系的 负载过高就类同于低气压 会引起轮胎损坏 经常在超负荷下使用 轮胎的使用寿命会减少20 50 同时错误的装载方式也会造成轮胎负载不均匀 影响个别轮胎负载过高寿命降低 要经常检查轮胎的气压 如果要持续高速行驶 气压宜在标准气压上提高5 10 同时轮胎行驶后会因温度升高引起内气升高 此时不能放气 要适时适当地对车辆上的轮胎换位 翻修后的轮胎不要在前轮上使用 符合安全条件下 前轮尽量使用竖线条花纹的轮胎 后轮尽量选用横线条花纹的轮胎 轮胎磨损到磨耗标记处 必须予以调换 二 自营车辆运输成本控制管理 维修费 维修费控制要点1 选择合适的车型2 实行维修费目标考核3 严格执行车辆强制保养计划和车辆保养监督检查制度4 培训驾驶员良好的车辆驾驶与保养习惯5 选择信誉良好的维修企业进行维修外包 二 自营车辆运输成本控制管理 维修费 维修费目标考核1 维修费定额考核指标 车辆行驶1万公里支出的维修费用2 考核方法 A线路维修费包干 即定线路的驾驶员提成包含车辆的维修费 特点 1 统计简单 2 适用于干线 长途专车运输 B根据车辆维修类别给定各类别的万公里轮胎费定额标准和考核办法车辆维修类别 二级维护 强制保养 车辆大修 总成大修 发动机总成 车架总成 变速器总成 前 后桥总成 车身总成 车辆小修特点 制定标准和操作较复杂 需要有较长区间的各车型维修基础数据 二 自营车辆运输成本控制管理 维修费 维修费目标考核3 维修费目标考核注意事项 准确核定线路行车公里 维修类别的具体内容与考核标准 对超标严重的驾驶员要及时查找原因 车辆交接时 应由交接车驾驶员确认车辆技术状况 明确运输途中故障维修限制规定 严格细致的确认审批报修项目 定期评审考核标准和办法 二 自营车辆运输成本控制管理 路桥费 路桥费控制要点1 制订行车线路规定 路桥费报销标准与方法2 选择适载车型3 考察线路 选择最优线路4 关注国家路桥建设与收费调整动态 及时更新行车线路与路桥费报销标准5 不定期评审 改进路桥费报销方法 二 自营车辆运输成本控制管理 路桥费 参考各省公路收费标准 二 自营车辆运输成本控制管理 人工成本 人工成本主要包含 直接工资 行车补贴 福利费 劳保费 社保及人头费 工会经费等人工成本考核指标 百元产值人工成本 吨公里人工成本 二 自营车辆运输成本控制管理 人工成本 驾驶员工资方案类型一 底薪 产值提成底薪 每月固定的工资 一般为保障基本生活的收入 不低于当地政府公布的最低收入标准 产值提成 按驾驶员完成的运输产值的一定比例确定的收入 二 自营车辆运输成本控制管理 人工成本 司机工资方案类型二 底薪 行车津贴 或底薪 行车津贴 绩效工资底薪 每月固定的工资 一般为保障基本生活的收入 不低于当地政府公布的最低收入标准 行车津贴 根据车型 各线路行驶公里 一次配送的装卸货点多少 运输时间确定行车补贴 等候补贴 住宿补贴等 绩效工资 为公司根据绩效考核标准对各驾驶员表现进行考核并计算出分数后所对应的工资 二 自营车辆运输成本控制管理 信息采集与分析 各经营单位应建立并报总部批准的自营车辆运输成本控制制度有 自营车辆变动成本控制具体实施办法 驾驶员 押运员工资方案 自营车辆运输成本控制报表信息单车核算月报表新车可行性分析与投入使用后实际绩效对照信息车辆燃油 轮胎 维修费定额考核节超情况统计表公路运输线路路径 公里数 路桥费标准驾驶员 押运员 计件工资收入测算与实施后实际收入相对照的数据信息 公路运输绩效评估指标由公路运输成本指标 车辆使用效率指标两部分组成 公司对公路运输绩效评估指标的统计方法 按下列规定执行 自有车辆公路运输成本指标变动成本吨公里燃油费 燃油费 吨公里吨公里轮胎费 轮胎费 吨公里吨公里维修费 维修工时费 配件及材料费 吨公里百公里燃油费 燃油费 公里数 100万公里轮胎费 轮胎费 公里数 10000万公里维修费 维修工时费 配件及材料费 公里数 10000 注 吨公里为每趟每区间车辆重载公里 KM 实际载重吨位 T 之和 三 自营车辆运输绩效评估方法 固定成本固定成本总额吨公里固定成本 固定成本 吨公里人工成本百元产值人工成本 人工成本 产值 100吨公里人工成本 人工成本 吨公里吨公里运输成本其中 运输成本 变动成本 固定成本 人工成本 三 自营车辆运输绩效评估方法 车辆使用效率指标车辆完好率车辆完好率 1 统计期内各单车维修保养时间 小时 之和 车辆数 日历天数 24小时 天 100 其中 单车维修保养时间 报修或保养时间到竣工验收时间 举例 单车维修保养时间 2005