2017中级审计理论与实务《总论》巩固题

2017 中级审计理论与实务总论巩固题一、单项选择题1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核2、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：A、管理当局的观念和经营风格B、责权配置C、信息与沟通D、人力资源制度【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：A、内部控制的产生和发展B、审计行业的发展C、审计抽样的出现D、审计环境的变化【正确答案】 A，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查【正确答案】 A，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核8、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制能够防止重大错报【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接进行实质性审查【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核二、多项选择题1、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分工控制D、凭证与记录控制E、独立检查【正确答案】 BCDE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核2、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：A、凭证种类要齐全B、凭证内容要完整C、凭证要预先连续编号D、所有凭证都要由会计人员填制E、空白收据和支票等凭证要由专人负责【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核3、下列各项中，属于内部控制的作用的有：A、保护财产物资的安全完整和有效使用B、保证会计及其他信息资料的完整C、促进工作效率的提高和经营目标的实现D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件【正确答案】 ACDE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核4、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A、授权审批控制B、原材料消耗定额控制C、职责分工控制D、固定资产盘点控制E、会计记录的定期核对【正确答案】 DE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核5、下列属于流程图法的特点的有：A、缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化做出修改B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来E、便于随时根据业务控制程序的变化做出修改【正确答案】 CDE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核6、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化D、审计人员应有规律的、定期进行观察E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来【正确答案】 BCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核7、审计人员在进行内部控制测试时，可选取的方法有：A、检查一定数量的账表、凭证等，检查其是否存在控制措施线索B、询问出纳员以确定未经授权人员是否曾经被允许接近保险柜C、按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍D、前往材料仓库，查看材料到达是否经过严格检查以确定控制措施是否切实得到执行E、追踪一笔或躲避交易过程以了解相关控制环节【正确答案】 ABCD，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核8、下列属于文字说明法的特点的有：A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业B、使用范围广泛C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核9、下列各项中，属于内部控制整合框架中风险评估方面的原则的有：A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的