2019年绩效薪酬审计报告范文VIP

20192019年绩效薪酬审计报告范文年绩效薪酬审计报告范文 92019年绩效薪酬审计报告范文绩效审计是现代审计的标志之一 近年来 绩效审计日益为各级审计机关所重视 写好绩效审计报告 促成审计成果的转化 利用 是摆在我们面前 的重要课题 一 绩效审计报告撰写的总体要求由于评价对象的多样性和综合性 绩效报告不可能是问题的简单列举 而是一个详式报告 是一个 说理的过程 相对普通审计报告而言 绩效审计报告更具有逻辑性 整个报告各 部分从综合评价 发现情况 依据 结论到最后提出的审计建议 都必须具有逻辑的关联 一气呵成 缺一不可 为达到此目的 审计报告撰写人在撰写审计报告初稿前 成稿后都 应与整个审计组就有关报告所述问题进行深层次的沟通 确保报告 能真实 完整地表述审计人员的想法 并能正确地传达到被审计单 位以及有关部门 报告语言要易于理解和阅读 尽可能地简单明了 尽量运用直率的 语言 避免使用复杂的词汇 或者一些新词 行话或者专业术语 避免使审计报告含糊晦涩 报告表述的要求是完整 准确 客观和有说服力 并尽可能通俗易 懂和简练 二 绩效审计报告的要件绩效审计报告目前虽无固定的格式 但通 常首先应说明审计的目标 范围和方法 然后主要报告审计结果 并阐明审计的依据和结论 最后提出审计建议 必要时还须反映被 审计及有关单位的意见 一 相关的背景资料相关的背景资料在报告中起的是一个初步说 明的作用 说明该审计事项为什么值得审计注意 介绍审计实施的 基本情况和被审计项目或单位的基本情况 并说明在评价绩效时有 哪些特别的考虑 绩效审计结论的根据主要是 趋势证据 定性多 定量少 不能 量化或十分准确地反映客体发生的实际情况 所以审计结论存在潜 在的风险 因此 在相关背景资料等内容中 有关审计性质和范围以及目标的 描述就十分必要 因为审计报告使用者不熟悉审计工作的局限性 以及审计者与被审计者之间责任的区别 审计报告需要增加这些解 释性内容 如审计是依据审计准则进行的 审计是以测试为基础的 而不是检 查所有的数据资料等等 必须明确绩效审计不是全面的绩效评价 同时 如果报告中相关证据具有局限性 审计人员应该清楚地说明 这些证据的局限性 同时应尽量避免得出没有把握的结论 二 审计总体评价总体评价是审计人员在审计后 在全面掌握审 计证据的前提下 经过归纳 总结后 所提出的概括性的评价意见 评估政府 不是看它投入多少资源 做了多少工作 而是要考核它 所做的工作在多大程度上满足了社会 企业 公众的需求 因此 该部分应紧紧围绕审计目的 根据审计证据 有所侧重地对 被审事项做出客观公正的评价 与审计对象的绩效有关的所有重大 方面 都是政府绩效审计要评价的范围 经济方面的绩效固不可少 社会方面的效益却更加重要 必须予以全面反映 审计评价应做到以下两个方面首先 评价语言必须直观 客观 是 一系列科学 规范 简明的定性 定量评价 其次 审计评价必须 强调可证性 评价时还应注意以下原则一是要全面反映经济 社会和人的全面协 调发展 不能片面地用经济指标考核政府 二是既要重视反映经济增长的短期绩效指标 又要重视反映经济发 展的长期绩效指标 使短期绩效指标服从长期绩效指标 注重经济 和社会发展的可持续性 三是要注重绩效与公平结合 政府利用资源的效率 效果方面的问题是绩效问题 而不同主体的 利益分配等则是公平问题 由于不同的利益主体对绩效与公平偏好各不相同 因此 在绩效审 计指标设置上 应保持独立性 四是定量指标与定性指标结合 定性标准包括国家的法律法规 党和政府的各项方针 政策 政府 主管部门有关规定等 定量标准应包括政府预算 计划的具体指标 各项业务规范和经济技术指标 以及工作效率和效果的有关相对 量指标等 三 审计发现的具体事项该部分是用来证明上述审计评价的根据 说明审计是如何得出这些结论的 是所取得证据的汇总 逐项说 明审计发现的支持审计结论的事实 依据已提出的事实和论点合理 推断得出审计结论和提出的审计建议 审计报告使用的语言和语气要有利于使用者接受 使报告的使用者 认可审计发现问题的有效性 审计结论的合理性 以及实施审计建 议的可行性 一般来说 应该包括这样几个方面的要素一是审计发现的事实 二 是导致上述结果的原因及产生的影响 三是审计提出的针对性建议 四是被审计单位就此问题做出的适当的解释 及针对审计建议采 取的相应的措施 尊敬的公司董事会及主管领导为审核和评价A公司发动机制造项目的 经济性 效率性和效果性 我们接受XX集团的委托 对A公司的发动 机制造项目进行一次绩效审计 一 审计概况我们于20 年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进 行审核和评价 该项目建设期为20XX至20XX年 生产期为20XX至20X X年 此次绩效审计的期间包括建设期和生产期 我们依据审计结果 对发现的项目绩效问题提出改善建议 以使该项目管理活动的经济 性 效率性和效果性更佳 二 审计依据此次内部审计过程中 我们依据 中国内部审计准则 内部控制基本规范 内部控制应用指引 及XX集团的相 关政策和法律法规的要求 采用了观察 审核 比较分析 因素分 析和专题讨论会等方法推进此次审计工作 三 审计发现我们在实行适当的审计程序后 有两大部分6项发现 一 资金使用情况 1 支付内容基本符合原项目设计 但审计发现有0 3亿元设备采购 后不能使用 2 科目列支大部分准确 但审计发现有0 3亿元设计费用应列支开 办费 实际列支土建费用 3 该项目的设备折旧使用加速折旧法 但未经董事会批准 二 投资项目效果 4 A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10 和2 减少利润约12 8亿元 5 A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8 B产品实际平 均单台材料成本比可研计划减少约6 总计减少利润约4亿元 6 实际销量比可研计划增加26万台 增加利润约10 4亿元 综合上述因素 项目税前利润实际完成13 7亿元 比可研计划减少 约6亿元 四 审计结论根据已查明的事实 我们得到以下结论 一 该项目 的设备采购中有0 3亿元的设备不能使用 经查明是设计差错导致 我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致了该项经济损失 二 在该项目的会计处理中 0 3亿元的开办费用被错误列支为土 建费 经核实发现 该项错误的科目列支是财务人员为避免开办费 用的预算调整故意为之 三 我国有明确的法律规定 企业采用加速折旧法应当通过董事 会或高级管理层的批准 A公司在未取得董事会批准的情况下采用了加速折旧方法属于公司的 内部控制差错 四 对于该投资项目的效果与可研计划的差异 经查明是受产品 售价与材料价格等客观因素影响 五 审计意见依据相关的法律法规 执行了适当的审计程序并结合A 公司的具体情况进行分析 一 实际完成情况与科研计划相比较 销量量增长20 高于销售收入增长19 这是A公司销售方法上的主观 努力与市场行情的客观困难共同作用的结果 二 实际完成情况与科研计划相比较 三项费用增长3 远低于销 售增长20 我们认为A公司费用控制较好 综合情况评价 我们认为A公司的该项目从20XX年启动 20XX年投产 至20XX年 在项目实施 增产增收 控制成本 生产组织 资产管 理等方面 都取得较大成效 若剔除产品售价 材料价格等客观因素影响 其经济效益将更好 六 审计建议针对以上情况 我们提出以下四项建议 一 对于设 备采购中有0 3亿元的设备不能使用带来的经济损失问题 A公司应 当严格执行项目设计与设备采购的内部控制 二 对于科目的列支错误问题 A公司应当严格执行财务处理的审 核程序 三 对于未取得董事会批准而擅自采用加速折旧法的问题 A公司 治理层应当高度重视并执行相关内部控制制度 四 对于A公司发动机制造项目的投资效果 我们认为剔除客观因 素的影响 其效益较好 审计项目负责人XXX审计项目小组成员XXX XXX日期20 年2月XX日 盖章 一 引言工作依据 审计方式 审计目的 实施的审计程序 审计 范围 1 工作依据例根据计字第 号 关于对 局长进行经济责任 审计的通知 的要求 2 审计方式分就地审计 报送审计等例由组成的审计组于xx年 月 日至 月 日对局 以下简称 某局 进行了就地审计 3 审计目的如本次审计的主要目的是对 任职期间的损益情况 资产负债状况和重大经济事项等 以及相关的经济责任 4 审计程序审计期间 审计组听取了局现任和离任领导班子的情况 介绍 查阅了某局1995年至xx年12月31日的会计报表及合并工作底 稿 抽样审查了局总部以及一公司 二公司 上海公司的有关帐薄 凭证 对 该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜 盈潜亏进行了专项审计调查 核实 同时 对其任职期间重大投资 资产购臵 合约管理 干部管理以 及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序 5 审计范围时间范围 为 局长任职经济责任审计期间 即1995年至xx年12月31日 部 分重大审计事项进行了前伸后延 空间范围包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构 二 基本情况提供被审计单位的基本信息企业组织结构 全资及控 股企业数量 注册资金 经营范围 部门机构设臵和人员配备情况 资质等级 管理架构 优质工程和企业获奖情况 年未人员结构 基本情况 1 注册资金 或法人注资情况 例组建于1952年 注册资金2亿元 人民币 法人代表 是隶属于 在国家工商行政管理局注册的 企业 拥有资质 2 经营范围 3 部门机构设臵和人员配备情况例截至审计结束日 局总部下设总 经理办公室 发展研究部 共13个职能部门 局总部在职职工100人 其中副三总师以上13人 总部在岗员工中 大本以上学历者43人 占总部全部在岗人数的43 4 资质登记例至审计结束日 局总部拥有工程施工总承包壹级资质 和公路施工壹级资信 非法人分支机构可不包括此部分 基本情况 5 企业管理架构例截至xx年12月31日 局下属一公司 二公司 三 公司等18个全资子公司 上海公司 厦门公司 北京公司等6家区域 性公司 以框架图辅助说明 6 企业获奖情况例 任职期间 该企业分别于1996年被评为 1997年被评为 1999年被评为 2000年被评为 和 等等 7 获奖工程例1995年至xx年期间 局共计获总公司和省部级以上 奖项101项 其中国家优质工程奖2项 鲁班奖工程2项 参建鲁班奖 工程5项 白玉兰奖 长城杯等省部级奖项工程39项 总公司优质工 程奖53项 8 人员结构静态分析例截至xx年底 某局在职员工为18 592人 其 中在岗15 101人 下岗等其他3491人 从二局人员结构来看 本科以上学历和高级专业技术人才分别占二 局总人数的7 18 和2 49 动态分析例据统计 1995年至xx年 局累计接收或引进大中专毕 业生2 861人 同期 大中专学生等管理和专业技术人才流失1 099 人 从趋势看 接收引进大中专毕业生从1995年的1 029人降至xx年的12 9人 逐年快速递减 但企业流失人数却逐年快速增加 三 任期业绩情况内容 1 预算执行情况 2 生产经营情况 主业发展情况 3 经济效益情况 4 财务信息的评价 5 现金流量分析 6 经营质量评价 7 资产运作情况 是否按有关要求进行资产重组 企业改制 职工 安臵等情况 8 重大问题决策程序 重大投资 融资 改制 大额资金运动等重 大事项决策程序 9 重大投资情况 1 预算执行情况例 局长任职期间 1995年至xx年 营业额累计 完成预算 计划 总额的125 85 利润总额累计完成预算 计划 的120 78 2 生产经营情况文字描述例1995年以来 局以国家投资为导向 积极拓展深圳 上海 北京市场 调整经营战略和任务结构 使企 业生产经营持续增长 经济效益稳步提高 呈现快速发展的势头 但1999年起 企业生产经营徘徊不前 并逐步呈现下滑趋势 根据需要可省略 节减 数字描述例1995年至xx年底 局累计 签订合同额亿元 年均亿元 累计完成营业额亿元 年均亿元 累 计完成建筑业总产值亿元 年均亿元 年均优良品率73 28 年均 全员生产率14 93万元 人 年 以附表辅助说明 3 经济效益情况年到年总体财务状况及说明 可用表格 1 生产经 营完成情况 收入 成本 费用和利润及变动情况 收入确认的合规性以及收入 成本核算的配比性 2 利润的构成 收入确认办法 收入 成本核算的配比性 人工成 本增长情况 3 债权 债务 存货 在建工程情况 4 资产 负债和所有者权益情况 资产结构 资产质量和资本保值增值情况 5 现金流量分析 6 预算管理及执行情况 7 对境外企业财务 资金监督管理的措施 效果及存在的主要问题 8 清产核资情况 9 不良资产 潜亏数量及处理情况 10 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表 包括未合并原因及现 状 投资日期 投资成本 股比 资产数量 净资产 净利润 从 业人数 公司住址 法人代表等 11 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况 12 20 年度财务管理的主要工作 财务工作人员现状及培训情况 报表反映的经济效益情况例1995年至xx年6月 局报表反映累计工 程结算收入亿元 年平均亿元 累计实现综合效益亿元 其中净利润亿元 计提工资含量节余亿元 以附表辅助说明 此部分可省略 以审计核实后经济效益情况代替 对报表数据修正例除上述报表反映的损益情况外 任职期间 消化任职期间以外潜亏万元 除此之外 在任职期间尚形成不良