2018年课程资料 课程讲义 1初级会计职称2018 - 副本 杨善长-经济法基础 3习题班 word 6-第六讲

第六讲第五章企业所得税、个人所得税法律制度第五章 企业所得税、个人所得税法律制度第一单元企业所得税法律制度【考点1】纳税人及所得来源地的判定【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中，正确的是（ ）。A.在境内成立的企业取得来源于境外所得的不需要在我国缴纳企业所得税B.在境内成立的个人独资企业、合伙企业属于居民企业，其境内外所得均需在我国缴纳企业所得税C.在境外成立的企业均属于非居民企业D.依照外国法律成立，且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。A.动产转让所得B.股息、红利等权益性投资所得C.租金所得D.销售货物所得【单选题】根据企业所得税法律制度，下列关于企业所得税纳税主体和纳税对象的表述中，正确的是（ ）。A.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但主要营业机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的所有企业都属于居民企业，都要缴纳企业所得税C.非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.在中国境内成立，但实际管理机构和主要业务在境外的企业属于非居民企业【多选题】根据企业所得税法律制度，下列表述正确的是（ ）。A.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地D.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定所得来源地【考点2】应纳税所得额的计算【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的是（ ）。A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入扣除回收商品的公允价值确认收入B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠协议达成的日期确认收入的实现D.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.产品销售收入C.利息收入D.国债利息收入【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，不属于该有关费用的是（ ）。A.业务招待费B.广告费C.职工教育经费D.业务宣传费【单选题】甲公司2017年度支出合理的工资、薪金总额800万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费100万元、补充养老保险费35万元、补充医疗保险费50万元。甲公司为职工缴纳的各项保险费用在计算2015年企业所得税应纳税所得额时可以扣除的数额为（ ）万元。A.175B.145C.190D.180【单选题】甲企业2017年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。A.10014%+1.5=15.5B.18+1.5=19.5C.10014%+1002.5%=16.5D.18+1002.5%=20.5【单选题】2017年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。A.3.9万元B.5万元C.7.8万元D.10万元【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（ ）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.企业拨缴的工会经费D.赞助支出【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.违法经营的行政罚款B.向投资者支付的股息C.企业内营业机构之间支付的租金D.违反合同的违约金【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.企业所得税B.增值税C.土地增值税D.消费税【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（ ）。A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金B.企业之间支付的管理费C.职工福利费D.向法院支付的诉讼费【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.被没收财物的损失D.缴纳的教育费附加【多选题】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）A.转让固定资产收入B.转让土地使用权收入C.转让股权收入D.专利权使用费【多选题】甲企业2017年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2017年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。A.2017年7月至2018年6月期间的厂房租金支出50万元B.公益性捐赠支出200万元C.职工福利费支出160万元D.职工教育经费支出40万元【多选题】以下属于企业所得税税前允许扣除的税金有（ ）。A.城镇土地使用税B.城市维护建设税C.营业税D.土地增值税【判断题】某有限责任公司2017年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元、教育经费为20万元、工会经费15万元，在计算该公司2017年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）【判断题】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，如果该资产属于非货币性资产，企业应当按照该资产的公允价值确认接受捐赠收入，计入企业所得税应纳税所得额。（ ）【考点3】资产的税务处理【单选题】根据企业所得税法的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.房屋、建筑物D.以融资租赁方式租入的固定资产【多选题】根据企业所得税法律制度，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（ ）。A.电子设备，为3年B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具，为5年C.房屋、建筑物，为70年D.飞机、轮船、机械，为10年【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产成本确定方式的表述，正确的有（ ）。A.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价为成本D.通过现金支付方式取得的存货，以购买价为成本【判断题】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（ ）【考点4】企业所得税的税收优惠【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人职工所支付的工资，在按照规定据实扣除的基础上，按照支付给残疾人职工工资的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。A.200%B.150%C.100%D.50%【单选题】某企业为创业投资企业，2017年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2017年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。A.190B.187.5C.85D.82.5【单选题】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年应纳的企业所得税额为（ ）万元。A.20B.30C.40D.50【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。A.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分C.企业的赞助支出D.企业向残疾职工支付的工资【单选题】甲企业属于小型微利企业，其2017年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2017年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.0.8B.1C.1.6D.2【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.企业接受社会捐赠收入B.已作坏账损失处理后又收回的应收账款C.国债利息收入D.转让企业债券取得的收入【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。A.林木的培育和种