企业所得税判断题

企业所得税判决问题L.在中华人民共和国内部，所有企业都是企业所得税的纳税人。（）【回答】错误【分析】根据企业所得税法第一条第二款。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。2.我国认为，居民企业采用“登录地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理方法。（）答得对【分析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定如下：“本法规定的居民企业是指依法在中国内成立或根据外国(地区)法律成立，但实际管理机关在中国内的企业。该法称为非居住企业，是根据外国(地区)法设立的，实际管理机关不在中国境内，但在中国境内没有设立机构、场所，也没有在中国境内设立机关、场所，而是在中国境内取得的企业。”他说个人独资企业也要缴纳企业所得税。（）【回答】错误个人独资企业不是企业所得税的纳税人。4.根据外国(地区)法成立，但中国实际管理机关的企业是非居住企业。（）【回答】错误企业所得税法第2条第2款规定：“在本法中称居住企业是指依法在中国内成立或根据外国(地区)法成立，但在中国内有实际管理机关的企业。”非居民企业的法定税率总是20%。（）【回答】错误非居民企业的法定税率由25%和20%组成。其中：非居民企业在中国境内设立机关、场所的机关、场所取得的中国境内收入，以及在中国境外发生但与设立机关、场所实际接触的收入缴纳法人税，适用的法定税率为25%。非居住企业在中国境内未设立机关或场所，或者设立机构或场所而取得的收入，以及与设立该机构、场所实际无关的事业所得税，必须对中国境内的收入缴纳，适用的法定税率为20%。企业取得的非法收入不征收企业所得税。（）【回答】错误企业所得税法第6条规定：“企业以货币及非货币形式从各种来源获得的收入是总收入。”另外，根据法人税法第7条，不应纳税收入不包括违法收入。7.非居住企业应当对在中国境内设立机关、场所的机关、场所取得的中国境内收入和中国境外发生但与该机关、场所和实际无关的收入缴纳企业所得税。（）【回答】错误非居民企业在中国境内设立机关、场所，在中国境外发生，但对中国境外发生的机关、场所和实际无关的收入，不缴纳企业所得税。8.企业每个纳税年度的总收入是通过扣除允许扣除和补充的上一年度亏损后的馀额，对应纳税收入的金额。（）【回答】错误企业所得税法第5条规定：“应纳税收入、不应纳税收入、扣除额和允许补充的上一年度亏损后馀额的扣除额作为应纳税收入除外的各应纳税年度总收入。”9.与企业实际发生的取得收入相关的合理支出，允许从应纳税收入计算中扣除成本、费用、税、损失和其他支出。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第8条的规定。10.企业发生的公益性捐赠支出是年度应纳税收入12%以内的一部分，允许从应纳税收入的计算中扣除。（）【回答】错误企业所得税法第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出在年度利润的12%以内的部分，允许在应纳税收入计算中扣除。”11.支付给投资者的股息、红利等股权性投资收益金不能在所得税前扣除。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第十条的规定。12.各种准备金支出绝对不能在企业所得税前扣除。（）【回答】错误企业所得税法第10条规定，未批准的准备金支出不能税前扣除。13.未使用的住宅，建筑物不能计算折旧扣除额。（）【回答】错误企业所得税法第10条规定，除住宅、建筑物外，不能将未投入使用的固定资产计算为折旧扣除额。13.以营业租赁租赁租赁的固定资产不能计算折旧扣除额。（）【回答】错误企业所得税法第10条规定，以营业租赁方式租赁的固定资产不能计算折旧扣除。14.以融资租赁租赁的固定资产不能计算折旧扣除额。（）答得对企业所得税法第10条禁止以融资租赁方式租赁的固定资产计算折旧扣除。15.自身商誉不能计算摊销费用扣除额。（）答得对。企业所得税法第12条第2款规定，自己的商誉不能计算摊销费用扣除额。16.出租人固定资产改造费用按规定摊销，允许扣除。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第十三条的规定。17.自行开发支出在应纳税收入计算中扣除的无形资产可以计算无形资产摊销扣除的金额。（）【回答】错误企业所得税法第12条第2款规定，自行开发的支出在应纳税收入计算中已经扣除的无形资产不能计算摊销扣除额。18.对固定资产的大规模维修支出可以在所得税前直接扣除。（）【回答】错误企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税收入时，对企业发生的固定资产进行大规模维修支出，作为长期摊销，按规定扣除摊销。19.折旧充分提取的固定资产的改造费用应当增加固定资产本金金额，计算折旧扣除额。（）【回答】错误企业所得税法第13条规定，在计算应纳税收入时，企业发生的已摊销固定资产的改造费用作为长期摊销费用，按规定摊销。20.企业对外投资期间投资资产的费用可以从应纳税所得额计算中扣除。（）【回答】错误企业所得税法第14条规定：“在企业对外投资期间，投资产的费用不从应纳税收入计算中扣除。”21.企业销售库存，许可从应纳税收入计算中扣除按照规定计算的库存成本。（）答得对企业所得税法第15条规定：“企业使用或销售库存，根据规定的库存成本，允许在应纳税收入计算中扣除。”22.企业在应纳税收入计算中允许扣除的净资产转让。（）答得对企业所得税法第16条规定：“企业转让资产，其资产净值从应纳税收入计算中扣除。”23.企业缴纳企业所得税的时候，加算海外营业场所的亏损，就可以减少国内营业场所的利益。（）【回答】错误企业所得税法第17条规定：“企业缴纳企业所得税时，将与海外营业场所和营业场所实际相关的收入合计起来计算，适用的法定税率为25%。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第4条的规定。34.企业应纳税收入乘以适用税率，扣除企业所得税法税收优惠规定的税收抵免和扣除后余额的应纳税额。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十二条的规定。35.居住企业在中国以外的应纳税所得中从海外缴纳的所得税税额从该期间应纳税所得中扣除，扣除限额是根据企业所得税法计算的应纳税额。超过退税限额的部分可以在下一年的年度退税限额中扣除当年退税额后的馀额。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十三条的规定。36.居民企业间接控制的外国企业可以分配红利、红利等股权性投资收益，在外国企业在海外实际缴纳的所得税中，作为此负担金的一部分，可以在对该居民企业的海外所得税税收抵免对象企业所得税法第23条规定的扣除限额内扣除。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十四条的规定。37.企业所得税法中的国债利息收入免除企业所得税。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十六条的规定。38.对于没有在中国设定机关、场所的非居住企业，其取得可以免除中国国内的收入，可以减免企业所得税。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十七条的规定。39.在中国设立了机关、场所，但取得的收益和对该机关、场所没有实际接触的非居民企业，其来源可以减免在中国取得的收入，免除企业所得税。（）答得对根据企业所得税法第27(5)条，在中国境内设立机关、事业场所而取得的收入和建立该企业的机器美、与事业场所没有实际联系的非居住企业，在中国境内的收入可以减免，免除企业所得税。40.合格非营利组织的接受者不征税。（）【回答】错误根据企业所得税法第26条，合格非营利组织的收入是免税收入。41.在中国设立机关、事业场所的非居民企业，从非居民企业获得与该机关、事业场所实际相关的红利、红利等股权投资收益作为非税收入。（）【回答】错误根据企业所得税法第26条，在中国境内设立机关、事业单位的非居民企业，从居民企业获得与有关机关、事业单位实际相关的红利、红利等股权投资收益作为免税收入。42.合适的小额收益企业，将法人税降低20%来征收。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十六条的规定。43.国家对需要重点支持的高新技术企业降低法人税15%征收企业所得税。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第二十六条的规定。44.创业投资企业从事国家重点支持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例扣除所得税额。（）【回答】错误企业所得税法第31条规定：“创业投资企业如果对国家进行需要重点支持和奖励的创业投资，可以按投资额的一定比例扣除税收贷款。”45.企业固定资产因技术进步等原因需要加速折旧，可以缩短折旧期限，也可以采用追加折旧方法。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第三十二条的规定。46.企业可以综合利用资源，根据国家产业政策生产产品所得的收入，在应纳税收入计算中扣除。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第三十三条的规定。47.企业购买环境保护、节能、安全生产等专用设备的投资费可以扣除一定比例的应纳税收入。（）【回答】错误分析企业所得税法第34条；“企业购买环境保护、节能、安全生产等专用设备的投资费可以按一定比例进行退税。”48.国务院可以根据国民经济和社会发展的需要制定企业所得税特别优惠政策，向全国人民代表大会常务委员会申报。（）答得对【分析】遵守企业所得税法第三十六条的规定。49.对非居民企业取得的各种收入，代扣应缴纳的所得税，由付款人扣缴。（）【回答】错误企业所得税法第37条规定：“对非居民企业，对本法第3条第3款规定的收入，取得应缴纳的所得税，实行扣缴，使人缴纳扣缴义务人。”50.对于在中国没有机关、营业场所