驰润汽车销售有限公司

驰润汽车销售有限公司财务管理制度一、现金管理制度1、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。2、会计、出纳应严格遵守职责分工。出纳人员资格由会计及人力资源部考核认定，现金的收入、支出和保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不得经管现金。3、现金收入须由会计开具收据或正式发票，复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上签字并加盖“现金收讫或银行收讫”章4、现金收入要当天入帐，当天存入银行，不座支现金。公司备用金限额为贰仟元，有关现金支出，除了限额以内的零星开支可以从库存现金支付外，其他的开支必须从银行支付，不得从公司现金收入中直接支付。5、不准保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外现金。6、会计不定期对出纳保管的现金进行清点和核对。7、出纳员保证账款相符，发现差错应及时查明原因。原则上长款归公，短款由出纳负责赔偿。二、借款管理制度1、在正常情况下，任何人不得私用或私借公款。除材料采购、业务招待、预付费用、差旅费以外，原则上公司不得发生任何借款。特殊情况须严格审批。2、材料采购、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日十天内报销或还款。3、特殊情况下，不得超出1个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。4、材料采购，借款人必须先填写“材料申购单”（由部门主管填报）经财务部对其用途进行审核，呈总经理审批方能借支。5、费用开支必须先填写“费用开支申请单”报总经理对费用开支的合理性、必要性等进行审查审批后方能借款，公司有合同协议支出的固定费用除外，如公司售前、售后及员工宿舍租金，可直接到财务部办理相关手续后呈总经理审批支付。5、借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款项外，超出时限每天处以借款人所借金额02的罚款。三、报销审批管理制度1、收入入帐由出纳填写收入凭证，费用报销由报销当事人填写费用报销凭单。2、凡公司费用支出报销不能超出“费用开支申请单”上的申请范围，否则不预报销，费用报销凭单必须有经过经办人签字、会计审核、总经理审批的报销凭证，财务部才能给予报销。3、材料采购报销不能超出“材料申购单”上的申购范围，否则不预报销，报销人必须凭采购票据、验收单填制报销凭单，将票据分类整齐地粘贴在报销凭证背面。经办人签字交计财部审核、总经理审批后财务部才能给予报销。4、财务部门坚决杜绝无视费用报销审批和支付手续的行为，严格执行在报销人符合规定的报销手续情况下，才给予报销。5、费用报销时，弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额13倍的罚款，情节严重给予警告、记过处分或开除。四、审核管理制度1、材料采购计划审核。相关部门负责人，将材料申购计划填写“材料申购单”，交财务部对申购材料的品种、预计金额及用途等进行审核，报总经理审批实施采购。2、费用开支审核。各职能部门对须列支的项目，必须填写“费用开支申请单”，说明应开支的原因和理由报会计审核、总经理批准后实行。五、仓库管理制度1、采购入库。购进材料物资等存货，仓管员必须办理入库手续。A、依照采购单上面的品名、数量、规格、型号等与实物认真核对是否相符。B、核对无误后输入相关系统给予登记入帐。2、材料出库。根据材料领用部门负责人审核签字的领料单，认真核对发货，据此及时登记减帐，严禁白条出库。3、仓库设施必须符合防火、防盗、防潮标准。4、保持仓库清洁卫生、库容整洁美观。5、严格禁止无关人员进入仓库，因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管员必须亲自陪同。6、经常核对账和物，发现异常情况及时上报处理。7、材料物资在保管期间发生存货毁损、变质、霉烂造成的损失，必须严肃、认真、及时填制“报损单”上报审批。根据审批意见，仓库方可做减少账务记录，计财部方可做有关账务处理。8、财务部每月对仓库物资进行盘点核对一次，由于入库、发货等原因造成的物资短缺，由保管员负责赔偿。六、商品车辆管理制度七、材料物资报废制度1、材料物资使用部门负责对物资的保管和维护。2、在经营使用过程中正常损耗报废的物资，由物资使用部门负责人填写“物料报损单”交仓库保管员检验签字（报费材料统一由公司处理），固定资产还需交计财部核定使用年限，报总经理审批后交财务作帐务处理。3、在经营使用过程中，由于操作不当等原因，而使物资报废，视其情节，由当事人负责部分赔偿责任。4、由于保管不善造成遗失，由负责人按物资原价减去折旧后的价值全额赔偿。八、固定资产管理制度1、公司固定资产按使用情况分类，可分为使用中的固定资产、未使用的固定资产、不需用固定资产。A、使用中的固定资产采取平均年限法进行折旧，按固定资产使用的年限平均分摊到每个会计其间，形成固定资产使用、维护、更新的良性循环。B、对末使用的固定资产加强保管、维护和保养，使之处于良好的性能状态。C、对不需使用的固定资产及时作出处理，减少损失盘活资金。2、加强固定资产的入库、发出、保管工作，建立固定资产登记卡，及时反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清查，做到帐卡符、账实相符。九、往来账目清理制度1、财务部对每笔销售收入、维修收入及其他业务收入进行核算，认真登记往来账，及时核对编制“应收账款统计月报”，及时催收应收款项。2、财务部财务人员应经常与各部门、客户保持联络，向应收账款结算单位、部门和个人发送“回收往来账款确认单”，通报回收情况。十、会计报表制度1、会计报表根据登记完整、核对无误的账薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2、会计报表附表。附表是为了帮助理解会计报表内容而对报表的有关项目等所作的解释。月度报表应附有相关项目说明的附表。3、年度决策报表，应附有分析收支情况的说明附注。十一、印章使用制度1、印章支票实行分管制，财务章会计保管、支票由出纳员保管，法人名章由指定负责人保管。2、印章保管人临时出差时，由其委托他人代管，并将委托代管人告之总经理。3、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。十二、票据管理制度1、财务部对经营票据实施统一控制和管理。2、涉及经营收费的项目，必须从公司财务部领取盖有公司发票专用章的收据或发票方能实施收款工作。3、任何部门或个人不得私自购买、制造票据进行收款，如有违反一经查实，对当事人除责令如数归还所收款项外，还要处以违规收费金额的2倍罚款，并给予记大过或开除处理。4、公司发票专用章是各项经营活动收费唯一指定专用章，任何印章不得用于收费活动。5、各项收入及其他费用的收取必须开出票据，严禁缺页、虚开或漏开票据。6、妥善保管好票据避免丢失损毁，作废票据必须完整不得缺页。十三、会计档案管理制度131、会计凭证、账薄是公司日后了解经济活动情况、检查工作、明确经济责任的证明。因此必须妥善保管，切实防止散失、毁损，以便随时查考利用。A、会计部门对会计凭证加以整理，每月按照各种记帐凭证编号顺序，连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面封底，在封面上注明单位名称、年度月份和起讫日期，以及记帐凭证、原始凭证张数，同时在装订线封签处签名盖章。B、会计