易飞ERP成本核算流程正式版

1、成本计算及其常见问题解答 课程大纲 成本核算的意义 1 为什么要做成本核算 成本核算的流程 2 成本核算的实际流程 成本作业介绍 3 相关作业及使用时机 答疑 4 问与答 课程大纲 成本核算的意义 1 为什么要做成本核算 成本核算的流程 2 成本核算的实际流程 成本作业介绍 3 相关作业及使用时机 答疑 4 问与答 成本核算的意义 产品的成本是在报价及接单时的重要依据， 如果没有正确的成本数据，很难辨别企业是盈 利还是亏损。 利用手工计算成本，所要搜集的资料繁多， 而且成本计算公式复杂，就需要耗费大量的人 力和时间。 信息化的生产成本系统，会自动计算每张 工单的成本，并且逐阶计算出每一阶产品的

2、生 产成本，大大节约了人力和耗费的时间。 课程大纲 成本核算的意义 1 为什么要做成本核算 成本核算的流程 2 成本核算的实际流程 成本作业介绍 3 相关作业及使用时机 答疑 4 问与答 只可结算原材料的存货成本 成本核算的实际流程实际应用 成 本 计 算 子 系 统 未使用 使用 结合工单/委外子系统使用， 可结算原材料、半成品、产成 品的存货成本 成本核算的实际流程实际应用 成 本 计 算 子 系 统 使用 结合工单/委外子系统使用， 可结算原材料、半成品、产成 品的存货成本 成本核算的实际流程系统作业流程 检查未完工工单 材料计价 检查异常单据 工时收集 汇总工作中心工时及人工制费 确定

3、低阶码的正确性 成本计算后异常资料检查 成本计算前异常资料检查 成本计算后的成本检视 设置账务冻结日期 确定库存资料正确性 统计间接材料成本 成本计算 调整残留期末成本 库存成本调整 确认成本调整资料 检查未审核交易单据月结 解除冻结日期 抛转成本分录 成本核算的实际流程系统作业流程 步骤步骤1 步骤步骤2 检查未完工的工单 打印工单委外子系统报表管理生产进度表工单状态=未生产、 已领料、生产中 检查未审核交易单据 步骤步骤3 检查异常单据 打印基本信息子系统异常排除工具单据异常检表单据缺号检查表 步骤步骤4 设置账务冻结日期 设定基本信息子系统基本设置设置公用参数 步骤步骤5 确定库存资料正

4、确性 执行存货管理子系统期末处理重计现有库存 步骤步骤6 自动生成进货价差调整单 成本核算的实际流程系统作业流程 步骤步骤6 步骤步骤7 统计间接材料成本 打印存货管理系统报表管理库存交易统计表、部门库存交易统计 表 步骤步骤8 收集工时 成本计算子系统自动生成工单工时、录入工单工时 步骤步骤9 汇总工作中心工时及人工制费 成本计算子系统汇总工作中心工时、录入工作中心成本 材料成本计价 执行存货管理子系统期末处理月底成本计价 步骤步骤10 确定成本低阶码的正确性 成本计算子系统计算成本年月低阶码、维护成本年月低阶码 成本核算的实际流程系统作业流程 步骤步骤12 步骤步骤13 成本计算后异常资料

5、检查 打印成本计算子系统异常检测无效工单领料明细表、成本异常检 测表 步骤步骤14 成本计算后的成本检视 检视成本计算子系统实际成本制维护工单成本、维护产品成本 步骤步骤15 调整残留期末成本 执行成本计算子系统实际成本制成本差异调整作业 成本计算 执行成本计算子系统实际成本制计算生产成本 步骤步骤11 成本计算前异常资料检查 打印成本计算子系统异常检测无效工单领料明细表、成本异常 检测表 成本核算的实际流程系统作业流程 步骤步骤18 步骤步骤19 抛转成本分录 执行自动分录子系统自动分录自动生成分录底稿 步骤步骤20 月结 执行存货管理子系统期末处理月底存货结转 确认成本调整资料 审核存货管

6、理子系统库存交易录入成本开账调整单 步骤步骤17 解除冻结日期 执行基本信息子系统基础设置设置共用参数 步骤步骤16 库存成本调整 执行存货管理子系统期末处理自动调整库存 课程大纲 成本核算的目的 1 为什么要做成本核算 成本核算的流程 2 成本核算的实际流程 成本作业介绍 3 相关作业及使用时机 答疑 4 问与答 存货管理子系统：月底成本计价存货管理子系统：月底成本计价 影响成本码影响成本码=Y 采购管理子系统采购管理子系统 进货单进货单 退货单退货单 期初值期初值 存货管理子系统存货管理子系统 维护品号每月统计信息维护品号每月统计信息 影响成本码影响成本码=N 工单工单/委外子系统委外子系

7、统 领料单领料单 退料单退料单 存货管理子系统存货管理子系统 库存交易单库存交易单 成本计算子系统：计算生产成本成本计算子系统：计算生产成本 影响成本码影响成本码=N 工单工单/委外子系统委外子系统 领料单领料单 退料单退料单 人工成本人工成本 制造费用制造费用 加工费用加工费用 影响成本码影响成本码=Y 工单工单/委外子系统委外子系统 生产入库单生产入库单 委外进货单委外进货单 委外退货单委外退货单 影响成本码影响成本码=r（返工）（返工） 工单工单/委外子系统委外子系统 领料单领料单 退料单退料单 影响成本码影响成本码=R（返工）（返工） 工单工单/委外子系统委外子系统 生产入库单生产入库

8、单 委外进货单委外进货单 委外退货单委外退货单 影响成本码影响成本码=N 销售管理子系统销售管理子系统 销货单销货单 销退单销退单 成本作业介绍-成本计算逻辑 成本作业介绍-月底成本计价 成本作业介绍月底成本计价逻辑 影响成本码影响成本码 Y 成本计价来源： 参与月加权成本 计算。 N 赋值计算结果： 成本计价后，赋 予成本。 y 既不参与月加权 成本计算，也不 被赋值计算结果， 仅影响下月期初 值。 成本作业介绍月加权成本计价逻辑 期初金额 本月所有Y 明细金额 月加权单位成本 维护品号每月 统计信息期初 金额 维护库存交易明 细中影响成本码 为Y的明细金额。 + + 期初数量 本月所有Y

9、明细数量 + + 维护品号每月 统计信息期初 数量 维护库存交易明 细中影响成本码 为Y的明细数量。 = = 更新 本月N的单 据成本 维护库存交易明 细中影响成本码 为N的单位成本。 存货管理子系统：月底成本计价存货管理子系统：月底成本计价 影响成本码影响成本码=Y 采购管理子系统采购管理子系统 进货单进货单 退货单退货单 期初值期初值 存货管理子系统存货管理子系统 维护品号每月统计信息维护品号每月统计信息 影响成本码影响成本码=N 工单工单/委外子系统委外子系统 领料单领料单 退料单退料单 存货管理子系统存货管理子系统 库存交易单库存交易单 成本计算子系统：计算生产成本成本计算子系统：计算

10、生产成本 影响成本码影响成本码=N 工单工单/委外子系统委外子系统 领料单领料单 退料单退料单 人工成本人工成本 制造费用制造费用 加工费用加工费用 影响成本码影响成本码=Y 工单工单/委外子系统委外子系统 生产入库单生产入库单 委外进货单委外进货单 委外退货单委外退货单 影响成本码影响成本码=r（返工）（返工） 工单工单/委外子系统委外子系统 领料单领料单 退料单退料单 影响成本码影响成本码=R（返工）（返工） 工单工单/委外子系统委外子系统 生产入库单生产入库单 委外进货单委外进货单 委外退货单委外退货单 影响成本码影响成本码=N 销售管理子系统销售管理子系统 销货单销货单 销退单销退单

11、成本作业介绍-成本计算逻辑 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 汇总工作中心工时 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 设定成本系统的缺省参数 如：成本默认计算方式等 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-设置成本子系统参数 设置成本参数-工资率及制费分摊依据 标准：标准：取录入工作中心的标准工资率及标准制费分 摊率 实际：实际：取录入工作中心成本的单位人工及单位制费

12、 设置成本参数-委外工单分摊人工制费 若委外工单须分摊人工制费，须输入工作中心 用于后续产生工单工时，分摊人工制费 设置成本参数-半成品投入归上阶材料成本 若选择N则下阶半成品投入之料工费归属至上阶 成品时，材料归材料，人工归人工，制造费用归属 制造费用。 若选择Y则下阶之半成品投入之料工费归属至上 阶成品时全部列至上阶之材料成本。 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 统计当月各工单的人工小时 和机器小时信息 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-自动生成工单工时 成本作业介绍

13、-自动生成工单工时 按生成记录生成 适用：使用工艺管理子系统，且使用报工单或转移单记录实际工时 来源：按报工单或转移单输入的实际工时为工单的工时 按工单工艺标准工时生成 适用：使用工艺管理子系统，且录入工单工艺的标准工时有建立 来源：按 转移单的（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺准 工时 按产品工艺路线标准工时生成 适用：无工艺管理子系统，且录入产品工艺路线的标准工时有建立 来源：按生产入库单（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺 准工时 按实际产量当工时生成 适用：直接以生产入库数量均摊人工制费 来源：录入品号信息中会计栏的工时底数*生产入库数量 成本作业介绍

14、工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 将录入工单工时的使用人时和 使用机时汇总到录入工作中心 成本 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-汇总工作中心工时 本作业执行后，若录入工单工时有新 增或调整时，须重新执行此作业。 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 将人工、制费成本依工作中 心归属并录入系统 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-录入工作中心成本 由系统自动计算出 单

15、位人工=人工成本/人工小时 制费分摊依据=人时：单位制费=制造费用/人工小时 =机时：单位制费=制造费用/机器小时 =人工：单位制费=制造费用/人工成本 成本作业介绍-人工制费计算 录入工作中心成本 计算生产成本 录入工单录入工单 汇总工作中心工时 录入工单工时录入工单工时记录每张工单耗用的工时 同一工作中心的工时做汇总 输入各工作中心的人工成本 与制造费用，用于计算单位 人工成本与单位制造费用 单位成本*每张工单工时 赋予每张工单所发生的 人工成本与制造费用 成本计算之前检查系统中是 否存在异常信息(无效工单领 料明细表和成本异常检测表) 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数

16、 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-无效工单领料明细表 无效工单领料的定义： 工单空白：领料单单身的工单工单单号空白者。 工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号， 但此工单已不存在于录入工单。 工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号， 但此工单不存在于维护工单成本 成本作业介绍-成本异常检测表 本报表于成本计算前及成本计算后检查使用 每月根据工单单身，计算成 本年月低阶码，供成本计算 使用 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计

17、算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-计算成本年月低阶码 根据工单BOM(不包括返工工单）计算出 品号加工顺序（成本年月低阶码）； 不考虑返工工单; 计算结果可以通过“维护成本年月抵阶 码”维护; 计算生产成本作业，将按照成本年月低 阶码作为成本核算的顺序 可以通过【状态】字段，查看 一下计算结果是否正确。 状态：0：正常 1：BOM循环或超过20阶. 计算当月工单的生产成本 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 作业目的 汇总

18、工作中心工时 成本作业介绍-计算生产成本 针对当月未结束工单，为使其单位成本更接近实际成本，对于在 制品的认定预估完成约量 即现场WIP（Work in Process），视同完成品 成本作业介绍-在制约量的定义 在制约量在制约量 举例来说：有一张工单当月开始开工生产，月底完工生产100PCS， 总共耗用1,000 元人工成本，制造费用300 元，领料成本为5,000 元， 所以我们可计算出产品之单元成本= (1,000+300+5,000)/100 =10+3+50=63 元 而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确 实领料了100套，人工成本投入了900 元，制造费

19、用280元，领料成 本为5,000 元，现场尚余40 PCS未完工，完工程度80% (表示在投入 些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何? 按前之计算基础,.(900+280+5,000)/60 =103 元 您认为103 元合理吗？ 将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2 元 成本作业介绍-在制约量的定义 在制约量=（40*80%）=32 工单当月未完工才可能会有在制 系统提供多种在制约量计算方式 约当产量：即现场的在制品量，视同多少完成品。 约当产量=实际生产入库数量+在制约量 约当产量=60+（40*80%）=92 材料在制约量-按

20、实际投入材料成本计算 工单单身工单单身需领用量需领用量月档单位成本月档单位成本 工单的预计产量工单的预计产量 每单位材料成本每单位材料成本 工单工单实际领用材料金额实际领用材料金额 每单位材料成本每单位材料成本 约当产量约当产量 期初在制约量期初在制约量+约当产量约当产量-（生产（生产 入库量入库量+委外进货量委外进货量+报废量报废量+破破 坏量）坏量） 在制约量在制约量 计算工单生产一单位计算工单生产一单位 所耗用的材料所耗用的材料 计算出工单的计算出工单的 约当产量约当产量 计算出工单的计算出工单的 在制约量在制约量 材料在制约量-投入套数计算（领料套数） 适用对象：适用对象： 整批领料

21、制造前置时间短 领料日与投料日相近 计算逻辑：计算逻辑： 在制约量=期初在制约量+已领套数-(生 产入库量+委外进货量-委外退货量+报 废数量+破坏数量) 材料在制约量-无在制约当产量 当期投入材料成本全数分摊至当期入库数量 适用于：当期投入当期完工者，或者在制成 本非常低可以忽略不计。 人工制费在制约量-按实际投入工时计算 标准工时标准工时单位人工单位人工+ +标准工时标准工时单位制费单位制费 工单的预计产量工单的预计产量 每单位人工制费每单位人工制费 本期投入人工成本本期投入人工成本+本期投入制造费用本期投入制造费用 每单位人工制费每单位人工制费 约当产量约当产量 期初在制约量期初在制约量

22、+约当产量约当产量-（生产（生产 入库量入库量+委外进货量委外进货量+报废量报废量+破破 坏量）坏量） 在制约量在制约量 计算工单生产一单位计算工单生产一单位 所耗用的人工制费所耗用的人工制费 计算出工单的计算出工单的 约当产量约当产量 计算出工单的计算出工单的 在制约量在制约量 加工费用在制约量-按标准加工费用计算 每单位加工费用每单位加工费用 本期投入加工费用本期投入加工费用 每单位加工费用每单位加工费用 约当产量约当产量 期初在制约量期初在制约量+约当产量约当产量-（生产（生产 入库量入库量+委外进货量委外进货量+报废量报废量+破破 坏量）坏量） 在制约量在制约量 计算工单生产一单位计算

23、工单生产一单位 所耗用的加工费用所耗用的加工费用 计算出工单的计算出工单的 约当产量约当产量 计算出工单的计算出工单的 在制约量在制约量 品号信息标准加工费用品号信息标准加工费用 成本计算完成之后，可以通 过这两支作业查看各工单、 品号的成本情况 成本作业介绍工单成本主要作业介绍 设置成本子系统参数 录入工单工时 录入工作中心成本 异常检测 计算成本年月低阶码 计算生产成本 维护工单/产品成本 作业目的 汇总工作中心工时 成本作业介绍-维护工单成本 若工单有跨月生产时，上 一期的 期末在制期末在制 结转至 本期 期初在制期初在制 数据无法修改数据无法修改 成本作业介绍-维护工单成本 工单当期的

24、产出及各项投入成本。 数据无法修改 成本作业介绍-维护工单成本 本期投入-生产入库：取自该工单当月所有入库单上数量总和 本期投入-委外进货：取自该委外工单当月所有委外进货单上的数 量之和 本期投入-报废数量、破坏数量：取自入库单或委外进货单上的报 废数量、破坏数量 成本作业介绍-维护工单成本 材料成本：当期该工单所有领退料单写入交易明细的材料金额；如 果半产品投入归入上阶材料，那么这个值要加上“下阶投入人工” 和“下阶投入制费” 人工成本、制造费用：来自工作中心成本分摊到该张工单的人工和 制费（录入工作中心成本中的单位人工、单位制费*该工单工时） 加工费用：该工单本期委外进货单上的委外加工费的

25、本币税前金额 成本作业介绍-维护工单成本 若半产品的投入归成上阶材料成=N 本期投入-人工、制费、加工，会包含下 阶的相应费用 本期投入-下阶人工成本、下阶制造 费用、下阶加工费用：工单所领半成 品的人工、制费以及加工费用 成本作业介绍-维护工单成本 当期残留的期末在制数量及金额 依据计算生产成本的在制约量计算方式算出 材料在制约量-按实际投入材料成本计算 工单单身工单单身需领用量需领用量月档单位成本月档单位成本 工单的预计产量工单的预计产量 每单位材料成本每单位材料成本 工单工单实际领用材料金额实际领用材料金额 每单位材料成本每单位材料成本 约当产量约当产量 期初在制约量期初在制约量+约当产

26、量约当产量-（生产（生产 入库量入库量+委外进货量委外进货量+报废量报废量+破破 坏量）坏量） 在制约量在制约量 计算工单生产一单位计算工单生产一单位 所耗用的材料所耗用的材料 计算出工单的计算出工单的 约当产量约当产量 计算出工单的计算出工单的 在制约量在制约量 B 1B 1C 1A 例如：工单5101-20090513001预计生产 100A，实际B领100pcs，C领80pcs，当月 份入库70，则材料在制约为？ B的单位材料成本为10，C的单位材料成本 为15 每单位材料成本 10010010+10015 100 25 约当产量 10010010+8015 25 88 在制约量期初在制

27、约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报 废量+破坏量）=0+88-70=18 期末在制材料成本=在制约量*(期初在制材料成本+本期投入材料 成本)/约当产量=18*（2200/88）=450 成本作业介绍-成本计算的逻辑 成本作业介绍-成本计算的逻辑 工单单号5101-20090513001 生产/入库数量=100pcs/70pcs 领料套数100pcs 投入工时=5HR 单位人工=50元/HR 单位制费=30元/HR 工单单号5101-20090513002 生产/入库数量=200pcs/200pcs 领料套数200pcs 投入工时=12HR 单位人工=50元/HR 单位制费=30元/

28、HR 工单成本 材料：2200元 人工：350元 制费：250元 加工：0元 小计：2800元 约当产量：88pcs 工单单位成本：31.82元 工单成本 材料：5000元 人工：800元 制费：560元 加工：0元 小计：6360元 约当产量：200pcs 工单单位成本：31.82元 产品A 2800+6360 88+200 当月的单位生产成本 31.81 成本作业介绍-维护产品成本 从产品角度检视当期各项成本，数据来源 于维护工单成本的资料 成本作业介绍-成本计算的逻辑 工单对应生产入库单的成本金额与单位成本： 金额（维护工单成本档期初在制本期投入期末在制）/（该工单 生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。 单位成本金额/交易数量 工单5101-20090513001对应生 产入库单的成本金额与单位成 本： 金额=0+2800-572.73=2227.27 单位成本=2227.27/70=31.8181 工单5101-20090513002对应 生产入库单的成本金额与单位 成本： 金额=0+6360-0=6360 单位成=6360/200=31.8 产品A 月初数量：0pcs 月初成本：0元 当月